Последнее обновление Февраль 2019
Уже несколько лет длится переходный период по установлению новой методики расчета налога для собственников недвижимости. Теперь исчисление налога на имущество для физических лиц будет происходить с учетом его кадастровой стоимости. Пока еще не все регионы страны перешли на новый расчет, до 2020 года на него перейдет вся РФ.
Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в Интернете, если знаете кадастровый номер и даже если не знаете (по адресу):
Другие варианты узнать стоимость на официальном сайте Росреестра:
Если в единой базе данных есть информация о кадастровой стоимости именно вашей недвижимости, то такие сведения обязаны предоставить на бесплатной основе в течение пяти дней с момента обращения непосредственно в Росреестр или МФЦ за справкой о кадастровой стоимости (если заказывать кадастровый паспорт, в котором также есть кадастровая стоимость, то придется платить 200 руб.).
Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом. Чаще всего речь идет о:
Как видно, налог обязаны платить любые физ.лица, даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.
Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:
| квартира | 0,1 |
| комната, как самостоятельный объект недвижимости, то есть с отдельным кадастровым номером | 0,1 |
| жилой дом, дачный дом | 0,1 |
| недостроенный дачный/жилой дом | 0,1 |
| хоз.постройка размером не более 50 кв. м различного назначения на земле ИЖМ, дачном, огородном участке | 0,1 |
| хоз.сооружение площадью более 50 кв. м | 0,5 |
| гараж, машино-место | 0,1 |
| магазин, офис, помещение под общественное питание и т.п. | 2 |
| прочие объекты | 0,5 |
| Наименование объекта | размер ставки (процент кадастровой стоимости) |
Эти ставки являются базовыми. Но местные органы власти, могут уменьшать их или увеличить но более чем троекратно. Вот для примера, как дело обстоит с Москвой
Точный размер налога на имущество не нужно рассчитывать самостоятельно – он будет указан в уведомлении-квитанции, которое обычно рассылается всем налогоплательщикам. Однако в связи с общей обеспокоенностью наши сограждане стремятся уже сегодня знать, сколько им придется оплатить за свое имущество. К тому же налоговики иногда допускают ошибки в расчетах. Своевременное обнаружение неточности позволяет легко решить проблему и избежать лишних расходов на незаконный расчет налога.
Чтобы переход на новый расчет был более плавным, предусмотрен понижающий коэффициент, который постепенно будет увеличиваться (для 2015 года он составлял 0,2, для 2018 года - 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д. ). Формулу, по которой можно высчитать размер налога на недвижимость в 2018 году:
| Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где |
Понижающий коэффициент не применяется к административно-торговым зданиям, объектам общественного питания и бытового обслуживания и прочим объектам коммерческого назначения.
Не желающим утруждать себя долгими расчетами, может помочь узнать налог на недвижимость физических лиц с 2018 года калькулятор онлайн .
Некоторые граждане начали платить новый налог на имущество уже в 2016 году за отчетный период с 01.01.2015 года. Поголовно налог от кадастровой стоимости будет высчитываться с 01.01.2020 года.
До этой даты о том, когда произойдет переход от инвентаризационного к кадастровому расчету решают региональные власти, от налогоплательщика ничего не зависит.
В настоящее время в более 68 регионах налоговые инспекции ушли от инвентаризационной стоимости и жителям которых придется платить новый налог на имущество уже в 2018 году
| Республика Адыгея, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Республика Башкортостан, Белгородская область, Брянская область, Республика Бурятия, Владимирская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Калининградская область, Республика Калмыкия, Камчатский край, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Кемеровская область, Кировская область, Республика Коми, Костромская область, Краснодарский край, Курская область, Ленинградская область, Город Москва, Магаданская область, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Рязанская область, Самарская область, Город Санкт-Петербург, Саратовская область, Республика Саха, Сахалинская область, Свердловская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Республика Татарстан, Тверская область, Тульская область, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Хабаровский край, Республика Хакасия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область. | Алтайский край, Республика Алтай, Волгоградская область, Республика Дагестан, Иркутская область, Калужская область, Красноярский край, Республика Крым, Курганская область, Липецкая область, Пермский край, Приморский край, Ростовская область, город Севастополь, Республика Северная Осетия-Алания, Смоленская область, Томская область, Тюменская область, Ульяновская область |
| Субъекты РФ, где применяется кадастровый расчет | Субъекты РФ, где применяется инвентаризационный расчет |
До ноября каждого года налогоплательщику по почте приходит уведомление и квитанция за прошлый налоговый год, которую нужно будет оплатить до 1 декабря года, в котором пришло уведомление. То есть схема остается традиционной, изменится только сумма налога.
Вопрос:
Как будет начисляться налог, если недвижимость приобретена в августе 2017 года?
Ответ:
налог будет начислен по кадастровой стоимости только с августа, то есть, когда вы фактически приобрели недвижимость в собственность. За предыдущий период уведомление из налоговой придет продавцу, который и должен будет оплатить налог с 1 января и до августа включительно.
Вычисление от инвентаризационной стоимости несколько отличается от кадастрового расчета. За основу берутся не виды недвижимости, а их инвентар.стоимость. При этом муниципальные власти могут в установленных рамках варьировать уровень налоговой ставки:
Если муниципалитет не утвердил точный размер ставок, то применяются общефедеральные фиксированные ставки:
Кадастровая стоимость существенно выше инвентарной и практически аналогична рыночной – она учитывает расположение объекта, год постройки и его площадь, тип недвижимости и другие важные аспекты.
Поскольку кадастровая стоимость жилья близка к рыночной (в некоторых регионах ниже рыночной лишь на 10-15%), для некоторых собственников жилья расчет налога по-новому будет значительно выше, чем от инвентарной. А для некоторых категорий, наоборот, более выгоден.
Согласно законодательству пересмотр кадастровой стоимости будет производиться в регионах один раз в три-пять лет. Поэтому от отклонения в расхождении рыночной и кадастровой стоимости в ближайшие годы избавятся, а налог будет постоянно актуализироваться.
Для снижения размера налога предусмотрен вычет:
Речь идет о квадратных метрах, которые необходимо вычесть из общей площади своей недвижимости. Именно эти метры не будут облагаться налогом.
Напоминаем: самостоятельные расчеты производить нет необходимости. В налоговом уведомлении будут прописаны вычеты и окончательная сумма для оплаты.
Вопрос:
Как будет учитываться льгота для квартиры или дома?
Пример 1 : в собственности находится квартира общей площадью 30 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 30 – 20 = 10 кв. м. Таким образом, владельцу нужно будет оплатить налог всего за 10 кв. м. Переводя в рублевый эквивалент получаем: допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 900 тыс. руб. Значит, налог высчитывается от 300 тыс. руб. (900 000/30 х 10). Умножаем на 0,1% (ставка для квартир), в итоге, за год сумма налога равна 300 руб. (300 000 х 0,1%).
Пример 2
: в собственности находится дом общей площадью 40 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 40 – 50 = -10. В случае отрицательного значения налоговая ставка равна нулю и налог платить не нужно.
Каждый собственник оплачивает налог только соразмерно своей доле в праве. Однако вычет предоставляется не каждому владельцу-дольщику, а на весь объект недвижимости в целом.
Вопрос:
Квартира общей площадью 50 кв.м. находится в долевой собственности двух владельцев по 1/2, как будет распределяться вычет?
Ответ: Одному собственнику необходимо будет вычесть только 10 кв.м. (20 м2/2) в качестве налогового вычета. Таким образом, он уплатит за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогичный расчет будет и для второго владельца. Кадастровая стоимость жилья 2 млн. руб, площадь 44 м2, каждый должен будет платить (44м2/2 - 10 м2) с 12 м2. А 1 м2 стоит 45 455 руб (2.млн./44), тогда налог составит (12 м2 * 45 455 руб.)* 0,1% = 545 руб. Это максимальная сумма, т.е. в те года, когда будет действовать понижающий коэффициент, налог будет еще меньше.
Если собственников трое и больше, то вычет будет делиться на соответствующее количество лиц, согласно их долям.
На самом деле наиболее сильным будет удар по кошелькам владельцев крупных и дорогостоящих офисов, торговых центров, мест общественного питания и прочей коммерческой недвижимости. За объекты недвижимости, собственники обязаны оплатить 2% налога на имущество, без вычетов и льгот.
Владельцы более скромного жилья могут не переживать – размер налога будет исчисляться в пределах 0,1% от кадастровой стоимости. Кстати, в редких многих случаях сумма налога может стать даже меньше, чем была ранее, до 2015 года.
Пример: имеется квартира общей площадью 50 кв.м. Ранее инвентарная стоимость составляла 186 000 рублей, кадастровая стоимость стала – 196 000 рублей. Ставка налога была 0,1% в обоих вариантах. Стоимость 1 кв.м. по кадастровой стоимости = 196 000: 50 = 3 920 рублей. Размер налогового вычета для квартиры – 20 кв.м., что в нашем случае будет 3 920 х 20 = 78 400 рублей. За минусом вычета получаем сумму, облагаемую налогом 196 000 – 78 400 = 117 600 рублей. Таким образом, налог на квартиру площадью 50 кв.м. будет 117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек. К примеру, ранее по инвентарной стоимости собственник платил 186 рублей (186 000 х 0,1%).
Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц
Однако законодатель учел возможные намерения наших граждан переписать всю свою недвижимость на близких родственников, имеющих льготы, с целью освобождения от налога. Теперь одного владельца освобождают от налога только в отношении одного объекта недвижимости. Иными словами, если у пенсионера, имеющего льготу, есть в собственности две или более квартиры, то он освобождается от налога только по одной из них. А по второй и другим – придется уплачивать в полном объеме.
Если у гражданина-льготника имеются различные виды недвижимости, то льгота дается на один объект по каждому виду.
Например, у пенсионера в собственности 2 квартиры, 1 дачный дом, баня и сарай на дачном участке. Гражданин будет освобожден от налога на 1 квартиру, дом и сарай. А заплатит за вторую квартиру и баню.
Виды недвижимости для льготы законом определены такие:
Прочие виды недвижимости под льготу не попадают
Чтобы получить такой вычет следует написать заявление в ИФНС (), а также приложить к нему "Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц" ().
Пример:
кадастровая стоимость домовладения составила 12 000 000 рублей. Владелец посчитал такой размер суммы явно завышенной, так как дом не достроен и нет средств для завершения строительства, туалет находится на улице, водопровод – скважина, канализация – септик. Из центральных сетей только электричество. Были приглашены независимые аккредитованные оценщики, которые указали в выводах о проведенной оценке кадастровую стоимость дома в размере 3 500 000 рублей. С полученными результатами можно обращаться в суд.
Местные власти субъектов имеют право своими постановлениями изменять размер налоговой ставки и применять дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. Узнать о существовании подобных привилегий можно, обратившись в администрацию по месту прописки.
Собственники объектов недвижимости и транспортных средств должны сообщать в Налоговую службу, если не получили налоговые уведомления.
Отсутствие налоговой квитанции говорит о том, что в ИФНС нет данных о недвижимости и налогоплательщик обязан предоставить сообщение об объекте. Такое сообщение предоставляется единоразово до конца года следующего за годом приобретения собственности.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
174 комментария
ФНС уже известно об объекте налогообложения - этот факт гарантируется уплатой такого налога в предыдущие годы);
А что делать тем гражданам, которые в предыдущие годы налог на квартиру уже уплачивали и не являются получателями налоговых льгот, однако письмо из налоговой на оплату налога в 2017 году все равно не пришло? Почему не пришел налог на квартиру? Отправка налогового уведомления заказным письмом по почте - это далеко не единственный способ оповещения налогоплательщика о необходимости уплаты налога на имущество. Действующая редакция Налогового кодекса в п. 4 ст.
Потом каждый дольщик подписывает акт приемки квартиры и сдает документы на оформление собственности на квартиру на себя. Вот с момента этой регистрации считается существование квартиры.
Но! Сейчас действует закон, освобождающий от налога на недвижимость до 31 декабря 2019 года людей, получивших право собственности на квартиру с 1 апреля по 31 декабря 2016 года. Также есть социальные льготы по уплате налога на имущество: для детей сирот, военнослужащих, учащихся и пенсионеров.
Текст подготовила Мария Гуреева Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне на адрес: Мы найдем тех, кто сможет на них ответить! Не пропустите: Все материалы рубрики «Хороший вопрос» Включен ли налог в стоимость квартиры при покупке? Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи Инструкция: как принять квартиру в новостройке Статьи не являются юридической консультацией.
Как быть, если на календаре уже ноябрь, а платежки все нет? В первую очередь рекомендуется позвонить в налоговую района проживания. И уже у сотрудников организации узнать, в чем дело. Они должны объяснить причину отсутствия платежек.
Если время рассылки не наступило, об этом говорят. После можно спросить, когда ориентировочно ожидать квитанцию с налогом. Если сотрудники ведомства утверждают, что сведений о доме нет (иногда они отсутствуют по несколько лет), то платить без квитанции за собственность не нужно.
В противном случае высока вероятность появления долга. Личный визит Если же не хочется дожидаться момента рассылки платежек, можно попытаться лично сходить в налоговый орган того района, в котором находится недвижимость гражданина.
И получить там квитанцию самостоятельно. Довольно часто работники налоговых органов без особых проблем распечатывают платежку со всеми данными для оплаты.
Даже сотрудники налоговых служб иногда говорят, что можно просто подождать квитанцию для оплаты налога. Но платежка не приходит ни на следующий год, ни еще через год.
Иногда можно встретить людей, которым уже 5-10 лет не приходят соответствущие уведомления. И получить их никак не получается — ни лично в ФНС, ни почтой, ни по интернету.
Внимание
Такие случаи действительно бывают. И если сотрудники ФНС сказали «Ждите», необходимо сначала попытаться разыскать платежку в «Личных кабинетах» на nalog.ru и gosuslugi.ru. Если сделать это не получилось, тогда действительно необходимо ждать и время от времени обращаться в налоговые органы по прописке с просьбой распечатать платежки по налогам за имущество.
Постольку поскольку право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации таких прав, основанием для регистрации права собственности у участника долевого строительства являются документы, подтверждающие факт возникновения объекта недвижимости: ввод в эксплуатацию, акт приема-передачи. Однако при отчуждении такого имущества по договору цессии есть несколько нюансов.
Если договором не регулируется иное, право на объект недвижимости можно уступить другому дольщику. Перед тем как уступить право требования, сперва это нужно согласовать с застройщиком (опять же при наличии договоренности).
При договоре цессии цедент получает доход. Следовательно, он обязан уплатить НДФЛ в размере 13%. В этой ситуации Налоговый кодекс предлагает два варианта снижения налогового бремени:
Граждане хотят как можно скорее расплатиться с государством, поэтому они ждут платежных уведомлений. Но платежки не приходят. Тогда возникает вопрос о том, почему так происходит.
Дело все в том, что ФНС рассылает платежные уведомления в определенный момент. Основная масса налогов — это ежегодные платежи. И их оплата производится в разные периоды времени.
По закону, ФНС обязана уведомить население о необходимости внесения денежных средств в казну государства не позже чем за 1 месяц до окончания срока оплаты по квитанциям. Соответственно, платежки будут приходить только в определенное время. На сегодняшний день в России налоги на квартиру нужно оплатить до 1 декабря (включительно). Отсюда следует, что до 1 ноября налоговые службы обязаны прислать квитанцию. Но почему не приходит налог на квартиру после установленного срока? И как быть в этом случае? Сбой системы Первое, что нужно сделать — успокоиться. Проблемы с налоговыми уведомлениями сегодня встречаются часто. И если знать, как действовать, можно избежать многих проблем. Одной из причин отсутствия платежек с налогами является системный сбой. Информация о налогоплательщиках хранится в специальной базе.
Регистрация самого электронного кошелька выполняется в течение нескольких минут, для этого необходимо зайти на страницу сервиса Яндекс.Денег, выполнить привязку кошелька к мобильному телефону и заполнить анкету с минимальным набором персональных данных. Если электронный кошелек на Яндексе у вас уже зарегистрирован, необходимо перейти в раздел «Товары и услуги» и выбрать пункт «Налоги».
После перехода к сервису «Городские платежи» - «Налоги: проверка и оплата», будет необходимо заполнить единственное поле - свой ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). При необходимости узнать его можно по паспортным данным через сервис «Узнать ИНН» на официальном сайте ФНС.
При этом сервис Яндекса сам подсказывает, что по ИНН можно проверить только уже сформировавшуюся задолженность (т.е.
В России налоговые вопросы доставляют немало проблем населению. Кто-то не успевает расплатиться с государством вовремя, кому-то назначают неправильные выплаты, а некоторые сталкиваются с более серьезными ситуациями. Часть граждан задумывается, почему не приходит налог на квартиру/машину/землю. И что делать, если соответствующее налоговое уведомление так и не было доставлено налогоплательщику? Есть ли повод для опасений? Ответы на все эти вопросы будут обнаружены далее. В 2016-2017 годах изучаемая тема начала беспокоить основную массу населения. Поэтому рассмотреть ее необходимо со всех сторон. Налоги и уведомления В России налоги принято оплачивать по платежным уведомлениям.
Они рассылаются налоговыми органами во всех регионах РФ. Никаких исключений! Уведомление приходит почтой, заказным письмом.
Обычно работники налоговой сообщают о системных сбоях и статусе рассылки уведомлений. Но более точную информацию придется уточнять лично. С собой гражданин должен взять удостоверение личности (лучше, чтобы это был паспорт) и СНИЛС.
ИНН предъявлять нет необходимости, но если этот документ имеется у налогоплательщика, можно взять его с собой. При личном визите в ФНС удастся не только узнать о статусе рассылки уведомлений, но и получить квитанцию для оплаты налога даже при наличии профилей на сайте ФНС и «Госуслугах».
Работники службы по просьбе налогоплательщика обязаны распечатать и выдать соответствующую платежку. Гражданин сможет внести налог любым удобным ему способом. Например, через терминал оплаты, расположенный в ФНС. Исковая давность Нужно оплатить налог на квартиру? Не пришла квитанция? Некоторым людям рекомендуют просто ждать.
По итогам рассмотрения представленных документов налоговая выносит решение о предоставлении вычета или об отказе в нем. При положительном решении заявителю перечисляются денежные средства на указанный им счет. В среднем данный процесс может длиться несколько месяцев.
Получить вычет можно и по месту работы. Для этого сначала также понадобится обратиться в налоговую с заявлением. Рассмотрев его, подтвердив право на получение вычета, она выдает заявителю уведомление. С этим уведомлением он идет к работодателю, который на его основании обязывается не удерживать с него НДФЛ в указанной сумме.
Помощь юриста. Фото № 5
Простым гражданам и иным, некомпетентным в этой области лицам, разобраться в налоговых вопросах достаточно сложно. В налоговом законодательстве много тонкостей, незнание которых может привести к неблагоприятным последствиям. Для того, чтобы налоговая не отказала в возврате части уплаченного НДФЛ, важно правильно составить все документы, соблюсти .
Опытный юрист или адвокат, оценив ситуацию, может дать устную или письменную консультацию, помочь в оформлении документов, получении необходимых справок. Самой главной проблемой для многих становится заполнение налоговых деклараций. Но для квалифицированного опытного юриста это не представляет большой сложности. Кроме того, он может оказать по предоставлению декларации и всего пакета документов в налоговую инспекцию.
Подробнее о списке документов для возврата налога при покупке квартиры смотрите в видео:
Напишите вопрос жилищному юристу в форму ниже Смотрите также Телефоны для консультации
08 Дек 2016 153В ближайшее время, до ноября, все собственники квартир и комнат получат уведомления о налоге с суммой, заметно превышающей ту, которая была в прошлом году. Почему повысился налог на имущество физических лиц? Сколько придется платить? Что делать, если не согласен с выставленной суммой? Кому положены льготы?
На эти и другие вопросы ответили в Федеральной налоговой службе по Москве.
Суммы в уведомлении – это налог за прошлый год. С 1 января 2015 года изменилась база налогообложения имущества физических лиц – сумма, с которой рассчитывается налог. Раньше он начислялся на основе инвентаризационной стоимости жилья (оценка БТИ). А с 2015-го – исходя из кадастровой стоимости, практически рыночной. Инвентаризационная стоимость – это сумма, которая нужна для поддерживающего ремонта данного помещения с учетом стоимости материалов и работ.
К примеру, для двухкомнатной квартиры в 9–12-этажке 60–70 годов постройки в 2014-м году она составляла от 200 до 400 тыс. рублей. При ставке налога по БТИ 0,1% собственники платили от 200 до 400 рублей в год.
Кадастровая стоимость – это реальная цена квартиры с учетом возраста и состояния дома, этажа, района расположения, инфраструктуры. Так, трехкомнатная квартира по кадастру стоит 9–13 миллионов рублей. В этом смысле все москвичи – миллионеры, ни одной комнаты дешевле 1,5 миллиона (не говоря уж о квартирах) в Москве нет.
Она указана на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» – rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Для того, чтобы увидеть данные по своей квартире, надо ввести ее кадастровый номер – он указан в свидетельстве о собственности и специально подчёркнут.
На сайте указано, что информацию о стоимости жилья также можно узнать по адресу. Но это сложнее: во многих случаях система дает ответ, что ничего найти не может.
Если свидетельства под рукой нет, кадастровый номер можно узнать, к примеру, на сайтах online-egrp.ru, kadastr.ktotam.pro, cadastr-online.ru.
В Москве определены следующие ставки налога:
– при цене квартиры дешевле 10 миллионов рублей налог составляет 0,1%;
– от 10 до 20 миллионов рублей – 0,15%;
– от 20 до 50 миллионов рублей – 0,2%;
– свыше 50 миллионов рублей – 0,3%;
– свыше 300 миллионов рублей – 2%.
Да, часть площади налогом не облагается. В квартире это 20 квадратных метров, в комнате коммуналки – 10 квадратных метров. По этим площадям установлены налоговые вычеты.
Чтобы смягчить шок от повышения налогов, пока «кадастровый» налог рассчитывается с понижающим коэффициентом 0,2%. «Понижение» рассчитано на четыре года: в 2017 году коэффициент составит уже 0,4%; в 2018-м – 0,6%; в 2019 – 0,8%. Но в 2020 году скидки кончатся, и надо будет платить «по полной».
Это можно сделать на сайте ФНС в разделе «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» nalog.ru/rn77/service/nalog_calc. Сервис запросит у вас кадастровый номер квартиры и покажет ее стоимость. Дальше предстоит ответить на ряд вопросов, в частности, какой долей собственности вы владеете (1/2, 1/3, 1/4,если других собственников нет, ставьте 1).
Сумма налога по БТИ, перечисленная в 2014 году (те самые 200–900 рублей, они тоже с коэффициентами), приплюсовывается к сумме, полученной после всех расчетов.
Всем тем же, кому они были положены и раньше. От уплаты налога на один объект недвижимости по-прежнему освобождены пенсионеры, участники Великой Отечественной войны и боевых действий, чернобыльцы, инвалиды 1 и 2 групп, военнослужащие, прослужившие 20 лет и более, а также уволенные в запас с аналогичным стажем – всего 15 категорий.
Не облагаются налогом и помещения, принадлежащие профессиональным художникам, скульпторам, дизайнерам и имеющие статус мастерской.
К примеру, трехкомнатная квартира площадью 57,7 квадратных метров на улице Маршала Тухаческого по кадастру оценивается в 10 миллионов 763 тысячи 351 рубль.
Налоговый вычет на 20 метров составляет 3 750 780 рублей (10 763 351: 57,7 х 20 = 3 750 780). После него налогооблагаемая база уменьшается до 7 025 571 рубля.
При ставке 0,1% величина налога составляет 7 025 рублей.
С учетом вычета налога по БТИ за 2014 год (800 рублей) сумма сокращается до 6225 рублей. Применяем понижающий коэффициент 0,2% и получаем 1245 рублей. К этой сумме снова добавляется налог по БТИ – 800 рублей.
В итоге калькулятор выдает к уплате: 2045 рублей.
Тему статьи предложила Ирина Сергеевна Викторова, г. Москва.
Собственники квартир в домах, построенных в последние 3 года, не получили из налоговой инспекции уведомление на уплату налога на имущество за 2013 и 2014 гг. Почему это произошло, нужно ли что-то с этим делать и каких налогов ждать в дальнейшем?
За 2014 г. и предшествующие годы налог на имущество с квартир физических лиц должен рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. Но у квартир, построенных в 2013- 2015 гг., инвентаризационной стоимости нет. В личном кабинете налогоплательщика - физического лица можно убедиться в этом.
Связано это с тем, что с 2013 г. государственный технический учет объектов недвижимости на территории России не ведется - его заменил государственный кадастровый учетПисьмо ФНС от 01.04.2013 № БС-4-11/5665@ ; ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ .
А раз у квартиры нет инвентаризационной стоимости - нет и налоговой базып. 2 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1 . Получается, что по такой квартире вообще не нужно платить налог на имущество за 2013- 2014 гг.
По общему правилу начиная с 2015 г. налог платится с кадастровой стоимости.
Но будете вы его так платить или нет, зависит от того, когда ваш регион перешел (или перейдет) на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.
СИТУАЦИЯ 1. В 2015 г. в регионе еще не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, то есть до 02.12.2014 не был принят соответствующий региональный закон. Это значит, что налог продолжает исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости кварти рпп. 1 , 2 ст. 402 НК РФ ; п. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ ; Письмо ФНС от 16.10.2014 № БС-4-11/21489@ .
В таком случае в 2016 г. вам опять не пришлют уведомление на уплату налога за 2015 г.
СИТУАЦИЯ 2. Регион, в котором расположена ваша квартира, в 2015 г. перешел на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.
Посмотреть, попал ли ваш регион в список тех регионов, которые перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, можно: сайт ФНСЭто произошло в 28 регионах, в том числе в Москве, Московской и Тверской областях, Республиках Татарстан и Коми, в Забайкальском крае. Собственникам квартир-новостроек в таких регионах надо ждать уведомления на уплату имущественного налога за 2015 г. в 2016 г. Ведь кадастровая стоимость должна быть у всех квартир-новостроек - без этого невозможен полноценный кадастровый учет.
Для расчета налога будет использоваться кадастровая стоимость, действовавшая на 1 января 2015 г. То есть если у вас, к примеру, есть кадастровый паспорт, заказанный 2- 3 года назад, указанная в нем стоимость может быть уже неактуальна. Но это не страшно, поскольку налог вам рассчитывают налоговики. И у них есть доступ к действующей кадастровой стоимости квартиры.
В личном кабинете налогоплательщика - физического лица на сайте ФНС кадастровая стоимость не отображается - пока там предусмотрено лишь отражение инвентаризационной стоимости. Наверняка это исправят ближе к сроку выставления налоговых уведомлений за 2015 г. (то есть ближе к лету 2016 г.).
Узнать кадастровую стоимость своей квартиры вы можете, к примеру, на сайте Росреестра в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»сайт Росреестра . Проще сделать это по кадастровому номеру (он указан в свидетельстве о госрегистрации права собственности на квартиру) или же по адресу вашей квартиры.
Формула для расчета «кадастрового» налога с жилья в общем случае така яст. 403 НК РФ :
(1) Местные власти/власти городов федерального значения могут увеличить размер налогового вычет апп. 3- 7 ст. 403 НК РФ .
(2) Если власти муниципального образования не установили свои ставки налога на имущество на 2015 г., то будет взята ставка, указанная в Налоговом кодексе, - 0,1%п. 2 , подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ .
В течение 4 лет, следующих за годом перехода региона на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, налог должен расти постепенно по сравнению с ранее уплачиваемым.
Однако, как мы уже разобрались, по новостройкам в 2013- 2014 гг. никакого налога на имущество не было. В связи с этим некоторые собственники боятся, что переходного периода не будет и кадастровый налог им выставят сразу в полной сумме. Другие же надеются, что в переходный период вообще не будет имущественного налога: ведь если брать нулевой налог за 2014 г. и умножать его на какой-либо коэффициент, все равно получится ноль. Но и те и другие не правы.
В переходном периоде собственники новостроек будут платить кадастровый налог, но меньше, чем собственники старых квартир с аналогичной кадастровой стоимостью.
Переходная формула такая: к сумме налога, рассчитанной исходя из инвентаризационной стоимости объекта, ежегодно будут добавляться по 20% от разницы между «кадастровым» и «инвентаризационным» налогам ип. 8 ст. 408 НК РФ .
(1) Значение коэффициента К составит: 0,2 - для первого года (в котором налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости); 0,4 - для второго года; 0,6 - для третьего года; 0,8 - для четвертого года.
В рассматриваемой нами ситуации Н2 = 0, так как в 2013- 2014 гг. не было инвентаризационной стоимости и налога. Следовательно, формула приобретает такой видп. 8 ст. 408 НК РФ :
То есть если квартира-новостройка находится, к примеру, в Московской области, то за 2015 г. надо будет заплатить лишь 20% от суммы исчисленного «кадастрового» налога (Н1), за 2016 г. - 40%, за 2017 г. - 60%, за 2018 г. - 80%, и лишь с 2019 г. налог надо будет платить в полной сумме (Н1).
Сумма налога исчисляется в полных рублях: сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубл яп. 6 ст. 52 НК РФ .
«Переходная» формула применяется по отношению ко всем квартирам - в том числе и к тем, которые были построены после вступления в силу гл. 32 «О налоге на имущество физических лиц» НК. То есть не важно, когда построен дом и/или оформлена собственность на квартиру в доме-новостройке - до 2015 г. или после 01.01.2015.
Также не имеет значения, построен ли жилой дом в период, когда налог считался исходя из инвентаризационной стоимости, или уже после того, как регион перешел на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости. Это нам подтвердил специалист Минфина.
Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
“ Если объект недвижимости не имеет инвентаризационной стоимости, а на территории субъекта РФ введен налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, то в формуле, применяемой для исчисления налога за переходные годы, показатель Н2 (сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости) равен нулюп. 8 ст. 408 НК РФ .
Это правило распространяется как на квартиры постройки 2014 г. и более ранних лет, так и на квартиры, построенные в 2015 г. (и на те, которые будут построены позже).
Для квартир, которые построены после вступления в силу нового порядка исчисления налога, нет каких-либо особенносте й” .
/ условие / Квартира находится в г. Красногорске Московской области, площадь - 39,30 кв. м без учета балкона. Инвентаризационной стоимости нет. Налог на имущество за 2014 г. не исчислялся.
Кадастровая стоимость квартиры равна 1 065 800 руб.
Ставка налога на 2015 г. - 0,1%Решение Совета депутатов городского поселения Красногорск Красногорского муниципального района МО от 31.10.2014 № 55/3 .
Размер налогового вычета не увеличен органом местной власти, следовательно, он равен стоимости 20 кв. м.
/ решение / Рассчитаем налог на квартиру за 2015 г.
ШАГ 1. Считаем Н1 - сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
Н1 = 1 065 800 руб. х (39,3 кв. м – 20 кв. м) / 39,3 кв. м х 0,1% = 523,41 руб.
ШАГ 2. Считаем Н - сумму налога, которую надо будет уплатить за 2015 г.:
Н = 523,41 руб. х 0,2 = 104,68 руб.
После округления до полных рубле йп. 6 ст. 52 НК РФ получаем 105 руб.
Отметим, что с этого года появилась обязанность сообщать в инспекцию о своей недвижимости, если ранее вы никогда не получали налоговых уведомлений по ней и не уплачивали нало гп. 2.1 ст. 23 НК РФ ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ . Однако если вы - собственник квартиры в новостройке, сообщать о ней в инспекцию пока нет смысла. Даже если такая квартира не отражена в вашем личном кабинете налогоплательщика, в 2015 г. к вам не должно быть никаких претензий со стороны инспекторов:
Как видим, в налоговом плане повезло собственникам новостроек, квартиры которых не имеют инвентаризационной стоимости. А если регион еще не перешел на исчисление налога с кадастровой стоимости, то они не должны будут платить налог на вполне законных основаниях еще год, а то и два-три. Лишь с 2020 г. независимо от решения региональных властей все должны будут исчислять налог на имущество, основываясь на данных кадастр ач. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ .
