Можно оплатить страховые взносы. Куда оплачиваются фиксированные платежи. История размеров страховых взносов

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование). Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ. Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

• Выбранной системы налогообложения.
• Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
• Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
• Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
• ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

ВАЖНО! Некоторых думают, что можно не платить в ПФР и ФОМС, так как деятельность не ведется, но к сожалению, пока на руках не будет документов о у вас будет начисляться недоимка и капать пеня. Воспользуйтесь нашим – он поможет в расчете.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС за 2017 и 2018 год

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

• Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
• Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время) .

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Внимание! Если вы открыли ИП в середине года, и не с начала месяца, например, с 7 октября, то расчет взносов необходимо производить исходя из не полностью отработанного месяца со следующего дня от момента регистрации (письмо Роструда № 17-4/ООГ-224 от 01.04.14). Т.е. в октябре у нас расчет будет с 8 по 31 число – 24 дня, а ноябрь и декабрь – учитываем как полные месяца.

Пример

Рассчитаем взносы в ПФР (ФОМС будет рассчитываться аналогично) за 25 дней. В примере значение МРОТ берем за 2016 год. МРОТ*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300, 84. При этом итоговое значение округляем до второго знака после запятой. К расчетной цифре прибавляем суммы за ноябрь и декабрь. Получим за неполный год нужно будет оплатить в ПФР: 4 526 рубля 92 копейки.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Данный платеж совершают лишь те предприниматели, у которых сумма дохода превысила 300 тыс. рублей. При этом оплата производится лишь в ПФР, в ФФОМС ничего не платиться. Расчет довольно простой – берутся все доходы, не считая расходы и с суммы, превышающей указанный порог взымается 1%. Т.е. если у вас доходы составили 550 тыс. рублей, то вычитаем из 300 тыс. руб. и умножаем на 1% – итого 550 тыс. руб. – 300 тыс. руб. * 1% = 2 500 руб.

1% в ПФР = (Сумма дохода – 300 тыс. руб.) * 1%.

Срок уплаты взносов, начиная с 2018 года – не позднее 1 июля года, который следуют за отчетным.

• КБК для платежей в 2016 году – 392 1 02 02140 06 1200 160 (не используются в настоящее время) .
• КБК 1 процент в ПФР 2017 год – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для разных систем налогового учета доходы считаются по своему принципу:

• ИП на общей системе – для расчета 1% берется разница между доходами и расходами (согласно ).
• При УСН “доходы” 6% – в расчет идет весь полученный доход за период.
• При УСН “доходы, уменьшенные на расходы” или 15% – ситуация двоякая. Базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов – к такому решению пришел Конституционный суд по года. Однако налоговая инспекция в описали, что базой считается доходы, при этом расходы не учитываются. Поэтому безопаснее, хоть и не правильно с точки зрения математики использовать мнение налоговой.
• ИП на патенте – в расчет берется расчетный показатель прибыли. При этом не важно – будет ли она по итогам период больше или меньше.
• ИП на ЕНВД – также берется в расчет сумма рассчитанного вмененного дохода. Размер полученной прибыли не имеет значение.

Внимание! Если ИП применяет несколько режимов налогообложения, то доходы необходимо суммировать при расчете 1%.

Важные нюансы:

1. Данный платеж осуществляется только в случае превышения дохода предпринимателем суммы в 300 тыс. рублей, с меньшей суммы платеж не производится.
2. Существует максимальная сумма платежа, которая высчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% * 12, таким образом в 2016 году она составляет 154 851 рублей 84 копейки.
3. Начиная с 2016 года данный платеж необходимо осуществлять на отдельный номер КБК, который отличается от фиксированного платежа – 392 1 02 02140 06 1200 160 .
4. Оплату можно производить, как в течение текущего года, для уменьшения налогов, так и до 1 апреля следующего года.
5. С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.

Важно! Отметим, что ФНС признала, что сумма платежа в ПФР в размере 1% относится также к фиксированным, поэтому на ее величину также можно уменьшить сумму налогов. При этом оплатить суммы данных взносов можно и в отчетном году, тогда эту сумму можно брать к уменьшению в отчетном году, а не в следующем.

Сроки уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Если вы решили закрыть ИП, то вам необходимо будет рассчитаться и по задолженности по фиксированным платежам ИП. Для того, чтобы погасить задолженность по взносам у вас есть 15 дней с момента внесения в государственный реестр сведение об исключении Вас в качестве ИП (согласно статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ). При этом день внесения сведений входит в данный период.

Особенности оплаты страховых взносов

При оплате взносов следует учитывать некоторые особенности:

• Оплатить фиксированный платеж ИП в 2017 году, а также в последующих можно с расчетного с личного счета предпринимателя, открытого в любом банке, например, со счета в Сбербанке.
• Сумму взносов необходимо оплачивать с учетом копеек.
• Если гражданин открывает ИП не с начала года, то расчет взносов осуществляется с момента открытия предпринимательства и до конца данного года.
• Если гражданин закрывает ИП не в конце, то платежи рассчитываются с начала отчетного года и до момента закрытия предпринимательства.
• Оплата фиксированного платежа в ПФР и 1% с суммы превышения с 2017 года осуществляются по разным КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Отметим, что сумму налогов, в зависимости от системы налогообложения можно уменьшить, как на сумму фиксированного платежа, так и на платеж в 1% от суммы превышения прибыли в 300 тыс. рулей, так как он в настоящее время также приравнен к фиксированным платежам.

ИП на УСН «Доходы»

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может уменьшить величину налога не более, чем на 50% сумм, уплачиваемых в ПФР за работников. Если у него нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей. При этом перечислять взносы лучше поквартально, ведь на них уменьшаются и ежеквартальные авансовые платежи по .

ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность попадающую под , то в таком случае величину налога можно уменьшить на 50% от суммы платежей в ПФР на сотрудников, если у ИП есть работники, а также на оплаченный взносы за ИП. Если у ИП нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей ИП за себя.

Важно! Исчисление расчет декларации производится “кассовым” методом. Т.е. при уменьшении налога берутся перечисления, оплаченные в течении расчетного периода, а не начисленные за этот же период ().

ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО

В данном случае не имеет значение является ли предприниматель работодателем или нет. Суммы платежей в ПФР включаются в сумму расходов, которые в свою очередь уменьшают налоговую базу по УСН , или . Поэтому расчет в этом случае несколько иной, нежели в описанных выше системах налогообложения.

ИП на Патенте

В этом случае налоги рассчитываются в виде фиксированного платежа – в виде патента (), который нельзя уменьшить на перечисляемые суммы в ПФР. Также не имеет значение есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Отчетность

Начиная с 2012 года предприниматели, которые работают без сотрудников никакой отчетности не сдают. Но если предприниматель привлекает работников, то он должен оплачивать помимо фиксированного платежа, осуществлять платежи в ПФР за сотрудников, а также предоставлять следующую отчетность:

Если ИП произвел не полную оплату или же не заплатил взносы вовсе, то возможно наложение штрафа размером 20%. При этом если был выявлен умысел в не оплате налогов, штраф может составить 40% от суммы недоимки.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, имеющий официальное право вести свою деятельность. Когда происходит регистрация ИП, он приобретает обязанности, связанные с оплатой обязательных взносов за себя и своих сотрудников. можно рассматривать как физическое лицо либо в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Т. к. ИП является сам себе работодателем, именно он и должен позаботиться о своих пенсионных накоплениях. Конечно, те предприниматели, которые подают нулевые декларации, считают, что им вносить платежи не с чего. А соответственно и фиксированные взносы в этом случае не обоснованы. Но государство придерживается мнения, что если человек числится в государственном реестре как предприниматель, он обязан оплачивать все взносы. А если его что-то не устраивает, ему ничего не мешает закрыть ИП, а при необходимости пройти процесс регистрации снова. Рассмотрим подробно, какие отчисления делает ИП за себя и своих людей.

На протяжении многих лет он составляет 5,1%. Расчет его производится идентично взносам в ПФР.

ВФФОМС = МРОТ * Т* Км,

• ВФФОМС – размер взноса в ФФОМС
• Т – процент по тарифу
• Км – количество рабочих месяцев

Рассмотрим, каким образом это происходит на примере:

ВФФОМС = 7 500 * 5, 1 % * 12 = 4 590 рублей.

Когда ИП действовал неполный год, расчет делается исходя из количества дней.

Получается, что всего фиксированных взносов за себя ИП обязан уплатить:

4 590 + 23 400 = 27 990 рублей за год.

Меньшую сумму действующий предприниматель оплатить не имеет права.

Сроки оплаты взносов в бюджет

Все фиксированные взносы должны быть оплачены не позднее 31 декабря ежегодно. В случае, если дата попадает на воскресение, переносится на первый рабочий день. Что и произойдет уже в 2017 году. Срок будет продлен до первого рабочего числа 2018 года. В пределах этого временного лимита предприниматель вправе самостоятельно решить поквартально частями оплачивать взносы или сразу всей суммой. Оптимальным вариантом, конечно, является первый вариант. Взносы оплачиваются равными частями один раз в квартал, что распределяет финансовую нагрузку на весь год.

Для этого годовая сумма фиксированных платежей делится на 4, то есть количество кварталов: (23 400 + 4 590) / 4 = 6 997,50 руб.

Таким образом, за себя предприниматель будет оплачивать:

• в период с 01. 01 по 31. 03 — 6 997, 50 руб.
• в период с 01. 04 по 30. 06 — 6 997, 50 руб.
• в период с 01. 07 по 30. 09 — 6 997, 50 руб.
• в период с 01. 10 по 31. 12 — 6 997, 50 руб.

Существует два варианта:

1. Когда доход предпринимателя меньше трехсот тысяч, он должен оплатить только вышеуказанные суммы.
2. При превышении лимита по доходу ИП обязан до 01. 04 года, следующего за текущим отчетным периодом оплатить дополнительный взнос. Так как в 2017 году это число выпадает на воскресение, срок автоматически переносится на 2 апреля. Размер его установлен законом: 1% с разницы между 300 000 и фактическим доходом.

ИП вправе оплачивать взносы так, как ему удобно. Главное в установленные временные рамки. Самым распространенным видом оплаты является списание с личного счета ИП.

Но сделать это можно и внесением наличных средств через оператора любого банка. Оплата всех взносов делается отдельными , по соответствующим кодам бюджетной классификации.

В случае принятия решения предпринимателем оплачивать взносы ФСС, делать это нужно отдельным платежным поручением непосредственно в фонд.

Если предприниматель прекращает свою деятельность в течение года, все существующие страховые взносы за себя он обязан уплатить не позже пятнадцати дней с числа снятия ИП с регистрационного учета.

Страховые взносы за работников предприниматель обязан оплачивать ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным периодом.

Ответственность

Начиная с 2017 года, изменились и меры привлечения к , не только за отсутствие оплаты взносов, но и не предоставление отчетности. Разберем, какие санкции ждут предпринимателя, при нарушении законодательства:

• Отсутствие отчетности в установленный срок — 5% от неоплаченной вовремя суммы, за все полные месяца со дня представления. Санкция не должна превышать 30% от суммы задолженности и быть меньше одной тысячи рублей.
• Грубые нарушения в расчетах суммы дохода, следовательно, размера взносов — 20% от суммы недоплаты, но не менее сорока тысяч рублей.
• Целенаправленное отсутствие оплаты взносов — 40% от суммы задолженности.
• Отсутствие отчетности в контролирующем органе полностью или частично приведет к наложению санкции в размере пятисот рублей за каждое застрахованное лицо.

Предприниматель может избежать неприятности с контролирующими инстанциями, а также обойти штрафные санкции. Для этого ему следует правильно организовать . Лучше, чтобы этим вопросом занимался грамотный специалист. В данном вопросе следует ежеквартально штудировать законодательство. Оно постоянно подвергается изменениям.

Какую отчетность по взносам требуется сдавать ИП?

Когда у предпринимателя нет штата сотрудников, он вправе не отчитываться по личным страховым взносам. С начала текущего года ИП приобрел обязательство предъявлять следующую отчетность за своих людей по начисленным взносам:

• Пенсионному фонду каждый месяц предоставляется СЗВ-М. По сроку не позже пятнадцатого числа месяца.
• Фонд социального страхования требует ежеквартально отчет 4-ФСС, не позже двадцатого числа месяца по завершению квартала.
• придется раз в три месяца сдавать единый расчет, не позже конца следующего месяца после окончания отчетного периода.

Отчетности по оплате взносов за себя для ИП не предусмотрено в законе. После внесения платежа можно позвонить в уполномоченный орган и узнать поступили ли деньги на счет. Тем не менее, в интересах самого предпринимателя сохранять все , подтверждающие уплату взносов. Вероятность того, что деньги ушли не туда куда нужно маленькая, но лучше подстраховаться на случай сбоя системы или других причин.

Ответить

Вот вы все правильно написали! Правильно. У меня друг ИП и он практически подтвердил ваши цифру по отчислениям. Хотя сам он не ведет учет бухгалтерский, а занимается этим у него приглашенный бухгалтер. Это удобно.

Ответить

Продажа патентов и упрощенные варианты налогообложения имеют смысл при регулярном контроле деятельности ИП. Сейчас вообще не понятно, кто этим занимается, проверки начинаются, в основном, после жалоб потребителей. Многие предприниматели, умеющие аккуратно взаимодействовать с клиентами, вообще не платят налоги.

Ответить

Моя сестра открыла ип. 17 февраля.
Я узнала об этом только сейчас. Работников нет, форма отчётности усн от дохода.
Почитала, что ип должен 2 вида отчислений: за себя на пенсию и налоги.
Отчётность должна была быть 25 апреля, она не слала, отчислений не сделала, в общем ничего.
Как сейчас выйти из ситуации? Сдать декларацию с опозданием? Там штраф 30% от дох, минимум 1000₽ будет, на сновании какого документа его назначат? Или как то самой перечислить с указанием назначения платежа?
Как перевести его? Где взять реквизиты для оплаты налога?
Ещё выяснила, что у неё не велась книга (журнал дохода), но стоял пос терминал, как быть? Выписку со счета запросить и на основании тех доходов сдать 6%?🙄
Помогите пожалуйста

Ответить

Страховые взносы ИП — это отчисления в пользу пенсионного фонда, а также ФФОМС (обязательное медицинское страхование), которые уплачивает предприниматель. Такая финансовая нагрузка на него возлагается из-за того, что он юридически не получает заработную плату. Его доход — это те деньги, которые будут извлечены в качестве прибыли за деятельность предприятия. Соответственно, страховые взносы в пенсионный фонд и в ФФОМС он вносит самостоятельно.

Какой размер страховых взносов обязан уплачивать ИП?

Согласно принятой директиве, порядок уплаты страховых взносов со стороны индивидуального предпринимателя следующий:

• 23 153,33 рублей, что автоматически распределяется на ПФ и ФФОМС (19356,48 и 3796,85 соответственно);
• 1 процент с дохода, что превышает 300 тысяч рублей за календарный год.

Исходя из вышеуказанной схемы, первую часть страховых взносов, то есть 23,153 тысячи рублей, индивидуальный предприниматель уплачивает в любом случае, независимо от полученной прибыли за год. То есть, даже если он вообще не получил дохода, то эту сумму он обязан перевести в страховой фонд, что будет зачтено в качестве трудового стажа. Вторая часть взноса уплачивается только в том случае, если доход ИП за год превысил 300 тысяч рублей. Причем налогом облагается только та часть, которая выше указанной отметки. То есть, если предприниматель заработает 400 тысяч рублей за год, то налогом в 1 процент облагается только 100 тысяч, значит, сверх стандартного взноса он добавит 1 тысячу рублей (что тоже учитывается при расчете пенсии).

Вернуться к оглавлению

Страховые взносы после регистрации предприятия

Как известно, обязательные страховые взносы индивидуального предпринимателя должны оплачиваться до конца календарного года (до 31 декабря). 1 процент с сверхприбыли выплачивается до 1 апреля следующего календарного года. А как быть тем, кто зарегистрировал свою компанию, к примеру, в октябре? Неужели таким предпринимателям тоже придется платить 23 тысячи рублей всего за несколько месяцев своей деятельности? Конечно же, нет. Согласно установленным законодательным нормам, уплата страховых взносов ИП в таком случае выполняется с разницей в пропорциональном соотношении по календарным дням. То есть он оплатит только 1\4 от указанной суммы, за тот период, когда его предприятия функционировало. Однако в этом случае и сверхприбыль считается как 300\4.

Нужно заметить, что вышеуказанные сроки уплаты страховых взносов для ИП являются условными. Предприниматель вправе самостоятельно выбрать дату, когда он переведет финансовые средства на счета ПФ и ФФОМС. Он может сделать это хоть в начале трудового года, хоть в середине. Но ни в коем случае не позже 31 декабря. За нарушение сроков по отчислению страховых взносов предусмотрены довольно крупные штрафы.

Вернуться к оглавлению

Исключения

С 2016 года решением Госдумы была установлена максимальная ставка страховых взносов для ИП в размере 158648 рублей. Больше заявленной суммы предприниматель уплачивать не будет, вне зависимости от полученной сверхприбыли. И нужно заметить, что в случае, если своевременно не подать отчетность о полученной прибыли, то ПФ с ФФОМС имеют право досрочно установить максимальную ставку страхового взноса. Это является своего рода административным штрафом за попытку скрыть свои доходы. И в этом случае предпринимателю придется заплатить почти в 8 раз больше от начальной суммы страхового взноса (минимальной). Таковы тарифы.

Нужно упомянуть и о том, что некоторые индивидуальные предприниматели имеют возможность не уплачивать страховые взносы. В каких случаях предоставляется подобная льгота? Все пункты подробно расписаны в ст. 14 федерального закона касательно уплаты страховых взносов.

Вернуться к оглавлению

Реквизиты для проведения страховых взносов

Раньше для того, чтобы уплатить страховой взнос, необходимо было персонально обращаться в Пенсионный фонд и получать реквизиты для перевода средств. Однако с 2015 года данную процедуру частично упразднили. Теперь реквизиты для уплаты страховых взносов ИП можно получить через интернет, посетив специальную страничку ПФР. Там достаточно выбрать, для кого формируется платежный документ, выбрать регион, после чего скачать автоматически созданную заявку, распечатать, заполнить и подать в ПФ (можно отправить курьером, но обязательно указывать на пакете вместимость документов). Расчет взносов выполняется самим предпринимателем или его бухгалтером (если такой сотрудник зачислен на баланс предприятия).

Начиная с 2016 года для уплаты стразовых взносов используются обновленные КБК. Учитывайте это до подачи документов и отчетности, так как с возвратом перечисленных денег не на тот КБК могут возникнуть проблемы. Придется тогда на это, как минимум, потратить несколько месяцев.

Хотя способ по самоличной уплате страховых взносов действует и на данный момент. То есть каждый индивидуальный предприниматель имеет возможность обратиться в Пенсионный фонд для получения реквизитов по оплате и непосредственно квитанции. В этом случае отчисления рассчитываются непосредственно секретариатом. Однако также потребуется обращаться в налоговую, если доход предпринимателя выше 300 тысяч рублей. В Пенсионном фонде тоже всегда можете получить актуальную информацию касательно суммы страховых взносов и тарифов по каждому виду налогообложения.

Плательщик (по желанию) имеет право поручить уплату страхового взноса стороннему лицу, но при этом им же выдается расписка с обязательным указанием самого поручения, его ИНН и иных реквизитов налогоплательщика. Эта возможность будет востребованной среди иностранных агентов, которые получают доход в России, но по каким-либо причинам временно не проживают на ее территории.

Вернуться к оглавлению

Налог на доходы

У многих предпринимателей вызывает проблемы сумма, которая облагается 1-процентным налогом свыше 300 тысяч рублей дохода. И проблема связана именно с правильным расчетом и прибылью, которую необходимо учитывать. Согласно опубликованной сноске на сайте налоговой инспекции, начисление происходит по следующей схеме:

• УСН — абсолютно все доходы;
• ЕНВД — это вмененный налог за год.

При использовании патентной системы уплачивается ожидаемый за год налог (однако отчетность тоже подается для сверки параметров).

Если же индивидуальный предприниматель использует несколько систем налогообложения, то конечная сумма просто совмещается, как и доход, который подразумевает уплату страхового взноса (1 процент свыше 300 тысяч рублей).

Что касается тех предпринимателей, которые используют УСН, то им рекомендуется уплачивать страховые взносы поквартально и, если это необходимо, еще и 1 процент за доход свыше 300 тысяч рублей. Таким образом снижается размер авансового платежа за УСН и не возникает переплата.

Вернуться к оглавлению

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

Согласно действующим законодательным нормам, за несвоевременную уплату страховых взносов или полный отказ от погашения такой задолженности перед государством на предпринимателя начисляется пеня в размере 1\300 от ставки рефинансирования ЦБ, однако не больше, чем сумма задолженности. Если же страховые взносы ИП не уплачиваются вплоть до 1 апреля (условный конец финансового года), то их размер устанавливается на максимально допустимое значение.

Вернуться к оглавлению

Можно ли платить страховые взносы по частям

Рассказывая о том, как оплатить страховые взносы ИП, нужно упомянуть о праве налогоплательщика разделять выплачиваемую сумму на сколько угодно частей.

Для ПФ главное, чтобы вся сумма тарифа (23 тысячи рублей) была погашена до конца текущего года. При этом налоги на сверхприбыль (свыше 300 тысяч) не учитываются. О них отчет подается отдельно, и это можно сделать, как было указано выше, до 1 апреля следующего за подотчетным годом.

Что касается ФФОМС, то в страховой фонд рекомендуется перечислять сразу полную сумму. Это не обязательно, но избавит предпринимателя от дополнительной бюрократической волокиты, что вызывает определенные трудности у тех, кто только начал зарабатывать своими практическими навыками и попросту не подкован в юридических вопросах предпринимательства. А вот количество проводимых платежей в пользу ПФ регулируется только ИП на его усмотрение. По желанию он может ежемесячно печатать квитанцию и уплачивать по 1,5 тысячи рублей, чтобы систематизировать свои расходы для составления более продуктивного финансового плана. В общем, кому как удобнее…

Вернуться к оглавлению

Для чего используются страховые взносы

Довольно часто предприниматели задают не совсем корректный вопрос: «А для чего уплачивать обязательные страховые взносы ИП?» Так вот, это — финансовая «подушка» на будущее. Из этих денег в старости выплачивают пенсию, предоставляют иные льготы. А те деньги, которые идут на исчисление в ФФОМС — это оплата за полученные медицинские услуги в государственных учреждениях. К сожалению, отказаться от них пока что невозможно. По крайней мере до тех пор, пока частные клиники не приравняют к государственным и не введут медицинское страхование по желанию. Подобная схема сейчас используется во многих странах, однако есть и те, где страховые взносы в медицину тоже обязательны. То есть все это — не налоги, а оплата за услуги, которые предоставляются государством для каждого гражданина. Если отказаться от взносов в ПФ, то по достижению пенсионного возраста можно рассчитывать только на минимальное пособие от государства, размер которого определяется решением правительства на основе экономических анализов.

И да, страховые взносы уплачивает каждый трудоспособный гражданин Российской Федерации. Те, кто являются наемными работниками, этим вопросом не задаются, так как все взносы за них осуществляет работодатель (из зарплаты сотрудника, естественно). В том случае, если руководитель предприятия не соблюдает это требование, ему будет выписан штраф, также создастся подозрение относительно сокрытия доходов. Это за собой влечет не только дополнительную проверку, но и риск отзыва лицензии (если предприятие работает по сертификации). Для наемных работников начисление страховых взносов выполняется по аналогичной схеме.

Взносы – это не налоги, и платить их надо, независимо от того, ведется ли реальная деятельность и есть ли от нее доход. Не влияет на эту обязанность дополнительная работа по трудовому договору, пенсионный возраст, инвалидность и другие причины, которые предприниматели могут считать уважительными.

Есть лишь несколько ситуаций, названных льготными периодами, когда взносы ИП за себя не начисляются. О них мы подробнее расскажем ниже. А пока о том, какие фиксированные платежи ИП в 2017 году надо платить обязательно .

Что такое фиксированные платежи

Фиксированные платежи ИП 2017 – это другое название страховых взносов. Называют их фиксированными, потому что эти суммы одинаковы для всех предпринимателей, получающих доход до 300 000 рублей в год. Размер фиксированного платежа в Пенсионный фонд и ФОМС рассчитывался на основании МРОТ. Соответственно, каждый год это были разные суммы – растет минимальная зарплата, увеличивается и размер взносов.

Как известно, на режимах УСН Доходы и ЕНВД можно , уплаченных в отчетном периоде. Минфин несколько раз менял точку зрения по поводу того, можно ли для уменьшения налога учитывать не только фиксированный платеж ИП, рассчитанный по МРОТ, но и этот дополнительный 1%.

Так, в письме от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011 Минфин высказался, что в фиксированные взносы ИП нельзя включать дополнительный взнос, уплаченный с доходов свыше 300 000 рублей. Но уже через два месяца это мнение было изменено (письмом от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357).

В фиксированные платежи ИП в 2017 году включаются:

• Взносы на обязательное страхование, рассчитанные для доходов, не превышающих 300 000 рублей в год (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование, составляющий 1% от доходов свыше 300 000 рублей в год.

Сколько надо платить

В 2017 году фиксированный платеж за себя рассчитывается на основании МРОТ, действующего на 1 января, т.е. 7500 рублей. Увеличение минимальной зарплаты с 1 июля до 7800 рублей на расчет взносов не повлиял.

Взносы ИП в 2017 году за свое страхование составили:

• На пенсию по формуле (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей ;
• На медицинское страхование по формуле (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей .

Итого, если предприниматель проработает полный 2017 год, то обязательная сумма к уплате составит 27 990 рублей . Если год неполный, то суммы соответственно пересчитываются с учетом полных месяцев и календарных дней неполного месяца (письмо ФНС от 7 февраля 2017 г. № БС-3-11/755@).

На 1 января 2017 года физическое лицо уже было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. С налогового учета он снялся 5 июля 2017, проработав полных шесть месяцев плюс пять дней. Доход, полученный в текущем году, не превысил 300 000 рублей.

Сумма взносов за неполный год в этом случае составит 12 014,52 рублей на пенсионное страхование и 2 356,69 рублей на медицинское страхование, итого — 14 371,21 рублей.

Предприниматель зарегистрирован 3 июля 2017 года. Сколько взносов ему надо будет заплатить, если ИП планирует работать до конца года, а предполагаемый доход составит 380 000 рублей? Получается, что период работы в 2017 году составит пять полных месяцев и 29 календарных дней.

Исходя из полученного дохода, предприниматель должен будет уплатить:

• 11 574, 19 рублей на пенсионное страхование;
• 2 270, 32 рублей на медицинское страхование;
• 800 рублей дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Итого, 14 644, 51 рублей.

Как рассчитать доход для дополнительного взноса

С 2017 года для предпринимателей, изменился порядок расчета дохода для начисления 1% взносов с суммы свыше 300 000 рублей. Раньше для этого принимался весь получаемый доход без учета произведенных расходов (так называемых предпринимательских вычетов).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Изменения пришлось внести после того, как в конце прошлого года Конституционный суд признал такой порядок нелигитимным. К сожалению, для ИП на УСН Доходы минус расходы положительных изменений пока нет, однако, в этом году Верховный суд встал на сторону предпринимателя, который отказался платить взносы со всех доходов без учета расходов (Определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Но Минфин пока что стоит на своем – дополнительный взнос надо считать со всех доходов .

Приводим в таблице базу для расчета дополнительного 1%-ого взноса свыше 300 000 рублей для разных режимов.

Кому взносы платить не надо

Льготные периоды, в течение которых взносы ИП за себя не начисляются:

• Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым старше 80 лет, инвалидом;
• Призыв на военную службу;
• Проживание за пределами РФ с супругом-военнослужащим или дипломатическим работником.

Сам по себе льготный период не приостанавливает автоматически начисление взносов, потому что отсутствие деятельности в этот период надо подтвердить документально. Одним из таких документов ФНС называет нулевую декларацию по доходам, но лучше заранее уточнить в своей инспекции, как подтвердить отсутствие деятельности в один из этих периодов.

Другой вариант – если вы гарантированно знаете, что не будете заниматься бизнесом год-два, то проще сняться с учета в качестве ИП, а при необходимости пройти регистрацию повторно.

Сроки уплаты фиксированных платежей

В отношении уплаты взносов предпринимателей за себя не установлены ежемесячные или квартальные обязательные платежи. Главное – внести всю необходимую сумму (27 990 рублей) до 31 декабря текущего года. Это можно сделать как одним, так и несколькими платежами. Что касается дополнительного 1%-ого взноса, то его можно внести как в течение года, так и до 1 апреля 2018 года.

Мы рекомендуем предпринимателям на ЕНВД и УСН Доходы платить часть фиксированных взносов в отчетном квартале до того, как будет рассчитываться или авансовый платеж на упрощенке. В этом случае вы сразу можете уменьшить рассчитанный налог или аванс на сумму взносов, уплаченных в этом квартале. Если этого не сделать, то потом придется возвращать или засчитывать переплату налога через сверку с налоговой инспекцией.

Если же предприниматель прекратил деятельность, не уплатив полностью задолженность по взносам, ему на это предоставляется только 15 календарных дней после снятия с налогового учета. не снимает задолженностей по налогам и взносам, они все равно будут взысканы с физического лица, но уже с начислением пени и штрафа. Так что, взносы в ПФР в 2017 году для ИП лучше оплачивать своевременно.

Куда платить взносы

До конца прошлого года сбором страховых взносов занимались фонды – Пенсионный и Медицинского страхования. Однако собираемость платежей была недостаточно высокой, поэтому пенсионные взносы ИП в 2017 году передали под контроль Федеральной налоговой службе.

Из-за нового порядка администрирования использовать понятие «взносы в ПФР в 2017 году для ИП» не совсем верно. ПФР продолжает вести учет платежей, поступающих на пенсионное обеспечение предпринимателей, но сами взносы оплачиваются уже на реквизиты счетов налоговых инспекций, где ИП стоит на учете. В связи с этим изменились КБК платежных поручений и квитанций для уплаты взносов за себя.

Новые КБК ИП фиксированный платеж 2017:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Образцы новых платежных документов размещают на информационных стендах в налоговых инспекциях, кроме того, подготовить платежку можно на сайте ФНС . Этот сервис уже известен многим предпринимателям, потому что с его помощью легко заполнить поручение или квитанцию для уплаты налога, а теперь это можно сделать и для взносов.

Все нормативные положения о страховых взносах переместились из закона № 212-ФЗ в главу 34 НК РФ, при этом прежний порядок их расчета и уплаты сохранился. Можно сказать, что хотя взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, а делают это на реквизиты ИФНС, ничего кардинально не изменилось.

Что произойдет, если предприниматель по привычке или по незнанию о новом порядке администрирования оплатит взносы на прежние реквизиты ПФР и ФОМС? В письме от 17 января 2017 г. № ЗН-4-1/540@ Федеральная налоговая служба указала, что наладит автоматическое перенаправление платежных документов, оформленных КБК и реквизиты фондов. Однако, если вы по ошибке уплатили взносы в ПФР или ФОМС вместо налоговой инспекции, стоит уточнить этот вопрос по месту оплаты, иначе может сформироваться недоимка.

Итак, что нужно знать о фиксированных платежах ИП за себя в 2017-м:

1. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой фиксированных платежей ИП передан Федеральной налоговой службе.
2. Взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, но платежи на пенсионное и медицинское страхование все равно надо вносить, теперь уже на реквизиты своей налоговой инспекции.
3. Фиксированные платежи 2017 предпринимателя за себя составляют 27 990 рублей за полный год работы. Если год отработан не полностью, взносы соответственно уменьшают.
4. Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то надо дополнительно уплатить 1% с суммы сверх этого лимита на свое пенсионное страхование.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку.

• Размер взносов ИП за себя в 2019 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о