С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче . Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.
Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.
КБК это сокращение, которое трактуется как , складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.
Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.
На что указывает код бюджетной классификации
1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:
Шифр администратора | Вид | Подвид | Код КОСГУ | ||||||||||||||||
разряд | разряд | разряд | разряд | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений . Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.
3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.
5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.
6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).
7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.
8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):
110 – налоговые поступления;
120 – средства от собственности;
130 – поступления по платным услугам;
140 – суммы, изъятые принудительно;
160 – социальные отчисления, взносы.
Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.
Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:
- 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
- 1 – поступил налог;
- 01 – относится к налоговым поступлениям;
- 02010 – статья и подстатья бюджета;
- 01 – поступление в федеральный бюджет;
- 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
- 110 – платеж относится к налоговым доходам.
Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:
НДФЛ, перечисляемый работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Пеня с НДФЛ, уплаченная работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
Штраф с НДФЛ, уплаченный работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
Пеня с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
Штраф с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
НДФЛ с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
Пеня с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
Штраф с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
НДФЛ с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
Пеня с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 2100 110 |
Штраф с сумм, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.
Работа над ошибками
Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.
Возможно, вам будет интересна также наша новая статья Рекомендуем к прочтению. Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье — отвечаем оперативно!
КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (401) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)При заполнении платежных поручений компании и предприниматели обязаны прописывать коды бюджетной классификации. КБК по ЕНВД в 2016-2017 году для ИП нужны для того, чтобы правильно перечислять в бюджет этот налог. Также коды потребуются для оплаты задолженностей, штрафов, процентов и пеней (в случае их наличия).
ЕНВД представляет собой один из налоговых специальных режимов. Он заменяет сразу несколько налогов. На данный режим могут перейти как организации, так и предприниматели. Однако для этого нужно соблюсти определенные условия. Подробнее о том, кто может применять ЕНВД, читайте в .
Главной особенностью ЕНВД является то, что сумма налога будет зависеть не от фактически полученной прибыли. Объем расчетной прибыли фиксирует государство, и вменяет его предпринимателю – плательщику налогов.
Вмененный спецрежим освобождает предпринимателя от уплаты некоторых основных налогов. Однако он не освобождает от уплаты взносов по страховке за своих сотрудников.
Сумма налога должна быть направлена в бюджет до двадцать пятого числа месяца, который следует за истекшим отчетным кварталом. Для того, чтобы взносы были зачислены правильно, необходимо знать КБК по ЕНВД.
КБК для ЕНВД в 2016-2017 году представлены в таблице ниже:
Кто получает платеж |
Предмет оплаты |
|
Сам налог + задолженности и доп. расчеты |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
Начисленные за просрочку пени |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
|
Начисленные к уплате проценты |
182 1 05 02010 02 2200 110 |
|
Начисленные за нарушения штрафы |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
|
Пенсионный Фонд |
Взносы с годовой прибыли, которая составляет меньше, чем триста тысяч рублей + взносы ИП за себя |
392 1 02 02140 06 1100 160 |
Взносы с годовой прибыли, составляющей более трехсот тысяч рублей + взносы ИП за себя |
392 1 02 02140 06 1200 160 |
|
Фонд обязательного мед. страхования |
Все взносы по страховке работников + взносы, которые предприниматель уплачивает за себя |
392 1 02 02103 08 1011 160 |
Фонд соц. страхования |
Взносы, которые предприниматель уплачивает из-за нетрудоспособности, а также в связи с материнством сотрудников и сотрудниц |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
Взносы, уплачиваемые за работников, по травмам и различным несчастным случаям |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Если при указании кода классификации в платежном поручении на уплату ЕНВД была допущена ошибка, не стоит переживать. Исправить ее довольно легко.
Для этого необходимо подать уточняющее заявление в налоговую инспекцию. Данное заявление не имеет законодательно утвержденной формы, поэтому может быть написано в произвольном виде. К этому заявлению следует приложить копию платежки, в которой совершена ошибка.
Если будут начислены пени, переживать также не стоит. Их аннулируют сразу после того, как налоговые работники примут положительное решение по уточняющему заявлению.
Однако стоит отметить, что если ошибка будет допущена не только в коде классификации, но и в номере счета получателя, то обычным заявлением-уточнением обойтись не получится. Считается, что при неправильном написании данных реквизитов обязанность уплаты налогов является невыполненной.
В такой ситуации, сумму налога по ЕНВД нужно будет перечислять заново, а также уплатить пени.
КБК – это 20-тизначный цифровой код, который определяет тип платежа и направление его перечисления. Данный код вписывается в платежную документацию при уплате налога, недоимок и сумм перерасчета по нему, начисленных пени, процентов и штрафных взысканий за различные нарушения. Чтобы платеж ушел в нужном направлении, необходимо корректное внесение актуального КБК в платежную документацию.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
Расшифровывается данная аббревиатура как код бюджетной классификации. Данная классификация разделяет все платежи по кодам для более удобного и оперативного отслеживания направления их движения. КБК позволяют контролировать движение денежных средств налогоплательщиков, разделять их по видам налоговых обязательств, отделять налоговые платежи от уплаты штрафов, пени.
Вносить КБК в платежные бланки обязан каждый субъект, выполняющий налоговые платежи. Фирма на ЕНВД не является исключением. При уплате налога, штрафа, пени, процентов вмененщику нужно указывать коды, соответствующие применяемому налоговому режиму, а также типу платежа.
Если код указать не верный, то платеж может уйти не в том направлении и затеряться, а плательщик столкнется с проблемами по его возврату и потеряет время. Необходимо каждый раз, перечисляя в бюджет какую-либо денежную сумму, отслеживать реальные значения КБК на текущий момент для конкретных платежей.
КБК на каждый год устанавливается Минфином России, который утверждает для этого специальный приказ. Меняться может не весь 20-тизначный цифровой код, а последние четыре его цифры – с 14 по 17.
Указанные 4 цифры принимаются следующие значения при осуществлении различных платежей на вмененном режиме:
Для вмененного налогового режима в отношении уплаты специального налога предусмотрены КБК для перечисления самого единого налога, пени за просрочку оплаты, а также штрафов различного рода за нарушение законодательства.
КБК для уплаты специального налога вмененного режима: 182 1 05 02010 02 1000 110 (актуально на 2016г.).
По указанному КБК перечисляется не только посчитанный специальный налог к уплате за квартал, но и недоимка, долг по налогу, суммы перерасчетов.
Пени на вмененном режиме начисляются, если единый налог не перечислен своевременно. Срок для перечисления – 25 число месяца, идущего за каждым кварталом. При нарушении этого срока следует начислять пени за каждый день задержки оплаты.
Посчитанные пени следует уплатить, заполнив платежный документ, например, поручение. В платежке указывают КБК, соответствующий уплате пени при ЕНВД. С 2015г. для процентов и пеней действуют разные классификационные коды.
КБК для уплаты пени при ЕНВД: 182 1 05 02010 02 2100 110 (данное значение актуально на 2016г.)
Отдельно уплачиваются %-ты по специальному налогу, в платежную документацию вносится КБК: 182 1 05 02010 02 2200 110.
Денежный штраф может быть предъявлен вмененщику, если он не предоставил своевременно декларацию по ЕНВД, если был неверно посчитан налог, в результате чего оказалась занижена база для исчисления налога.
На какие КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года? Новые или старые коды указывать в платежном поручении, которое составляется в январе 2017 года? Налоговую инспекцию или фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) указывать в качестве получателя платежа? В данной статье приведены новые КБК по страховым взносам с 2017 года и приведены образцы платежных поручений на уплату страховых взносов за декабрь 2016 года.
С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») будет администрировать Федеральная налоговая служба. См. « ».
В связи с этим страховые взносы нужно будет перечислять на новые КБК. При этом если говорить про уплату страховых взносов за декабрь 2016 года, то формирование платежных поручений и КБК зависит от того, когда производится уплата:
С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) - 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).
Покажем в таблице, как изменились КБК по страховым взносам с 2017 года:
Вид взносов | КБК в декабре 2016 года | КБК с января 2017 года |
Пенсионные взносы | Взносы 182 1 02 02010 06 1000 160 | Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени 182 1 02 02010 06 2100 160 | Пени 182 1 02 02010 06 2110 160 | |
Штрафы 182 1 02 02010 06 3000 160 | Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
Взносы в ФФОМС | Взносы 182 1 02 02101 08 1011 160 | Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени 182 1 02 02101 08 2111 160 | Пени 182 1 02 02101 08 2113 160 | |
Штрафы 182 1 02 02101 08 3011 160 | Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
Взносы в ФСС РФ | Взносы 182 1 02 02090 07 1000 160 | Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени 182 1 02 02090 07 2100 160 | Пени 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
Штрафы 182 1 02 02090 07 3000 160 | Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
Взносы «на травматизм» | Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160 | ||
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160 | ||
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 | Взносы: | Взносы: - 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; - 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 | Взносы: | Взносы: - 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; - 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки |
Итак, если страховые взносы за декабрь 2016 года вы перечисляете досрочно в декабре, то в заполнении платежного поручения ничего не изменится. Платить взносы нужно точно также как за ноябрь 2016 года и применять аналогичные реквизиты. Если же декабрьские взносы вы платите в январе, то в заполнении платежных поручений будут особенности. Приведем образцы платежных поручений с новыми КБК.
В январе 2017 года пенсионные взносы за декабрь 2016 года платите на новые специальный КБК 182 1 02 02010 06 1000 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. Ее в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что вы платите декабрьские пенсионные страховые взносы.
Новый КБК по пенсионным взносам 182 1 02 02010 06 1010 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.
В январе 2017 года медицинские взносы за декабрь 2016 года направляйте на новый специальный КБК 182 1 02 02101 08 1011 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. ИФНС в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что платите декабрьские медицинские страховые взносы. Приведем образец платежного поручения.
В 2017 года медицинские взносы за декабрь 2016 года перечисляйте в рублях и копейках.
Новый КБК по медицинским взносам 182 1 02 02101 08 1013 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.
В январе 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2016 года направляйте на новый специальный КБК 182 1 02 02090 07 1000 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. ИФНС в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что платите декабрьские страховые взносы на социальное страхование. Приведем образец платежного поручения.
Новый КБК по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.
В 2017 году страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы «на травматизм» продолжит администрировать ФСС. Поэтому указывать новые КБК в платежных поручениях по этому виду взносов не потребуется, Используйте прежние коды. Более того, платежи, как и раньше, направляйте не в ИФНС, а в ФСС.
В 2017 году в поле 101 платежного поручения по страховым взносам за работников организациям и ИП Федеральная налоговая служба советует проставлять код 14. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС. Если же ИП платить страховые взносы «за себя», то следует показывать код 09. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС . Однако официального подтверждения этому пока нет. Вместе с этим, по нашей информации, если организации и предприниматели перечислили страховые взносы с кодом 01, то инспекция расценивает такой платеж правильным и недоимки не возникнет.