Письмо об уточнении платежа в налоговую: образец в нашей статье актуальный и позволяет избежать начисления пеней. Как составить письмо, уточнить платеж, обнулить пени – читайте в статье.
Ошибка в платежке не всегда означает, что деньги придется перечислять повторно. В случае с налогами и взносами некоторые неточности можно исправить - подать заявление на уточнение платежа в ИФНС. Об ошибках, поддающихся уточнению и не требующих повторения платежа, читайте в таблице 1.
Таблица 1 . Уточнить КБК в платежном поручении
Таблица 2. Заявление на уточнение платежа в ИФНС
| Ошибочный платеж | Куда обращаться |
| Налоги | В свою налоговую инспекцию |
| Взносы на ОПС, ОМС, ОСС, уплаченные до 2017 года | В территориальное отделение ПФР, ФСС |
| Взносы «на травматизм» | В территориальное отделение фонда соцстраха |
| Взносы на ОПС, ОМС, ОСС , уплаченные начиная с 2017 года | В свою налоговую инспекцию |
Образец письма на уточнение платежа в ИФНС законодательно не установлен, поэтому его составляют в произвольной форме. В письме (заявлении) налогоплательщик сообщает, какие сведения из платежки уточняются.
Шаг 1. Составьте заявление и передайте его в инспекцию с приложением документов, подтверждающих факт перечисления платежа и его дату.
Шаг 2.1. Попросите инспекцию о сверке платежей.
Для этого нужно подать заявление в произвольной форме – например, такое:
Как направить документ в инспекцию, читайте в таблице 3.
Таблица 3 . Образец уточнения платежа в ИФНС
Шаг 3. Дождитесь результатов сверки.
Независимо от того, кто инициировал сопоставление информации по платежам, оно займет не более пяти рабочих дней.
Шаг 4. Подпишите акт о сверке.
Налоговики, со своей стороны, тоже подпишут акт и отправят его вам на следующий день (заказным письмом или по ТКС).
Шаг 5. Дождитесь решения инспекции об уточнении реквизита платежки.
Решить вопрос инспекция должна в течение 10 рабочих дней с даты совершения шага 1 или шага 2, если он был. После чего не более чем за пять рабочих дней налоговики уведомят о своем решении через личный кабинет или по ТКС.
Шаг 6.1. Если платеж уточнили.
Чтобы удостовериться, что инспекция погасила задолженность на дату перечисления платежа и обнулила пени, обратитесь к налоговикам за повторной сверкой. Образец заявления приведен в шаге 2.1.
Шаг 6.2. Если платеж не уточнили.
В таком случае придется перечислить деньги повторно – по правильным реквизитам – и затем подать заявление на зачет переплаты или на ее возврат. Кроме того, за период с последней даты для внесения налогового платежа инспекция начислит пени. Их считают за каждый день задержки, а процент зависит от того, сколько числится недоимка за налогоплательщиком.
Если задержка составила 30 дней или меньше, то формула для расчета пеней следующая:
Пример 1Если долг числится за налогоплательщиком 31 день и более, то формула для расчета пеней другая:ООО «Символ» заплатило УСН-налог за 2017 год с опозданием. Недоимка в сумме 240 000 рублей числилась за фирмой 20 дней. Ключевая ставка за этот период - 7,25%.
Инспекция рассчитала пени в сумме 1160 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 300 × 20 дн.).
Пример 2Предположим, что «Символ» заплатил УСН-налог на 2017 год позже срока на 40 дней. Ключевая ставка равнялась 7,25%.
Инспекция рассчитала пени:
Итого «Символ» начислил пени в размере 2900 рублей (1740 руб. + 1160 руб.).
- за 30 дней просрочки - 1740 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 300 × 30 дн.).
- за следующие 10 дней просрочки – 1160 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 150 × 10 дн.).
Добрый день дорогие друзья! Наверняка многие из Вас сталкивались с ситуацией, когда все налоги и платежи уплачены вовремя, но Вам все равно приходит письмо «счастья» о том, что Вы чего-то да не заплатили. Такие ситуации бывают, как правило, в те моменты, когда была допущена ошибка в реквизитах. Ошибиться можете и Вы так и сотрудник банка. Очень часто ошибки допускают при написании ОКТМО и КБК. Сегодня я расскажу Вам что делать, если Вы столкнулись с такой неприятностью. Решить данную проблему нам поможем заявление об уточнении платежа.
Если Вам все-таки пришло извещение о том, что Вы вовремя не оплатили какой-то платёж, не стоит сразу бежать к банкомату и оплачивать. Если письмо уже пришло, то и недоимка уже есть. Поэтому без паники и суеты. Начинаем разбираться. Ищем свои квитанции об уплате налога или еще какого-то платежа и внимательно проверяем все реквизиты, указанные в квитанции об оплате. Если Вы не знаете ОКТМО или КБК своей налоговой инспекции или отделения ПФР, ФСС, то интернет Вам поможет найти данные реквизиты. Нашли? Сверяемся! Все должно быть точь-в-точь, до единой цифры. Если Вы ошиблись хотя бы в одной цифре, то компьютер не увидит Вашего платежа и автоматически распечатает Вам квитанцию о недоимке. Ошибок быть не должно! Если Вы все указали верно, то тут или банк не перечислил деньги или инспекция их не видит. В этом случае все просто. Берем квитанции и идем в ФНС, ФСС, ПФР и показываем им, что Вы все сделали вовремя и как надо. Вопрос должен быть закрыт.
Теперь рассмотрим второй вариант. Вы проверили все реквизиты в квитанции и нашли ошибку. Не важно, допустили эту ошибку Вы или девочка в банке, деньги ушли не туда. Идти разбираться в банк и на всех там ругаться смысла нет. Просто нужно написать заявление в наш контролирующий орган о том, что произошла небольшая ошибка. Давайте рассмотрим подробнее, как составить такое заявление.
Заявления я составляю для своей налоговой. Вы соответственно будете писать все реквизиты свои. Так же укажите свои: название организации, ФИО, название инспекции, фамилию начальника инспекции (в интернете можно поискать), свои реквизиты и даты из квитанций.
В пенсионный фонд и ФСС заявления будут аналогичные. Только в ПФР и ФСС не пишите строку: на основании п. 7 ст. 45 НК РФ прошу внести соответствующие изменения. Все остальное писать по аналогии.
В начале 2017 года изменились платежные поручения по страховым взносам. В платежках поменялись КБК, реквизиты получателя, а также другие значения. Однако у нас есть хорошая новость: многие ошибки налоговики исправят в автоматическом режиме без заявлений бухгалтеров.
С 1 января 2017 года страховые взносы нужно перечислять в ИФНС, а не в фонды (федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и № 250-ФЗ). Это касается и платежей за прошлые годы. По этой причине у вас в платежках поменялись КБК и реквизиты получателя страховых взносов. Предположим, в начале года вы ошиблись и неправильно заполнили платежное поручение, например вместо ИНН, КПП и наименования налоговой инспекции вы вписали данные фонда. Тогда налоговики исправят платежи в автоматическом режиме. И вам не понадобится обращаться к чиновникам с просьбой уточнить платеж или вернуть деньги.
Налоговики и Федеральное казначейство обещают автоматически перекодировать неверные платежи, исправить старые КБК на новые, изменить получателя взносов (совместное письмо ФНС России от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540 и Казначейства России от 16.01.2017 № 07-04-05/05-46).
Платежи, которые вы ошибочно отправили в фонды, все равно поступят к налоговикам. И вам не придется платить пени и штрафы за просрочку уплаты взносов. Инспекторы отразят деньги тогда, когда вы фактически их отправили. Но если вы хотите поскорей исправить платежи, вы вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об уточнении банковских поручений. Образец заявления смотрите ниже.
В 2017 году у бухгалтеров возникли сложности с полем 101 «Статус плательщика» платежных поручений по взносам. В 2016 году при уплате страховых взносов работников компании и ИП отражали в этом поле статус 08. Этот код предусмотрен для плательщиков страховых взносов в правилах заполнения поручений (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Изменений в порядок заполнения платежек чиновники не вносили. В связи с тем что взносы стали контролировать налоговики, у бухгалтеров появились вопросы, не поменялся ли с 2017 года статус плательщика.
Чиновники выпустили несколько противоречивых разъяснений. Сначала они рекомендовали указывать в поле 101 статус 08. Затем появилась информация, что нужно отражать статус 14 (совместное разъяснение от 26.01.2017 ФНС России № БС-4-11/1304@, Правления ПФР № НП-30-26/947 и ФСС РФ № 02-11-10/06-308-П). Однако платежные поручения со значением 14 многие банки не пропускают. Поэтому налоговики посоветовали компаниям вписывать в поле 101 статус, предусмотренный для плательщиков налогов, - 01 (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
Какой бы статус вы ни указали, платеж все равно попадет в бюджет. Уточнять платеж не надо. Тем более что чиновники и банки пока не договорились, какое значение верное.
Банки обещают доработать программные обеспечения так, чтобы они позволяли провести платеж по страховым взносам работников со статусом 14. Пока этого не произошло, указывайте значение 01 (взносы работников) или 09 (взносы ИП). Платежки со статусом 08 также пройдут.
| Ошибка | Что делать |
|---|---|
| Неверные номер счета Казначейства России и реквизиты банка получателя | Налоговые инспекторы посчитают страховые взносы неуплаченными. ИФНС потребует заплатить недоимку с пенями и штрафами, заблокирует счет (п. 4, 6 и 8 ст. 45 НК РФ). Вам придется заплатить взносы заново на верные реквизиты. Ошибочный платеж верните. Для этого обратитесь:
|
Неверные реквизиты:
|
Деньги поступили по назначению. Уточните платеж, подав в налоговую инспекцию заявление с правильными реквизитами |
| Вы перечислили в бюджет лишнюю сумму страховых взносов | Вы можете зачесть переплату в счет предстоящих платежей. Другой вариант — верните переплату. Для этого подайте заявление. Перед зачетом или возвратом ИФНС России может назначить сверку расчетов |
| Перепутали ФСС, ПФ и ИФНС | Ситуация, когда вы отправили взносы в фонды на старые реквизиты, а не в ИФНС, не опасна. В этом случае налоговики перекодируют платеж на верные реквизиты автоматически. |
Если вы отправили страховые взносы на старые реквизиты фондов, а не налоговикам, ИФНС автоматически перекодирует платежи. Просрочки с уплатой взносов в этом случае нет.
Вы вправе уточнить платеж, подав в ИФНС заявление. Впишите данные платежного поручения, в котором допустили ошибки. Укажите, что хотите исправить.
Банки не пропускают платежки по взносам со статусом 14. Поэтому указывайте статус 01 или 09.
| Начальнику ИФНС № ваша налоговая по Владимирской области (какой у вас регион) От название вашего юридического лица ИНН 330812300601/ КПП 3301001 Адрес: ваш юр.адрес |
||
| ЗАЯВЛЕНИЕ об уточнении платежа | ||
|
Платежным поручением от 02.02.2017 № 10 ООО «Прогресс» оплатило взносы на пенсионное страхование за январь 2017 года в сумме 10 000 руб. По ошибке компания отразила в платежке КБК на 2016 год. Оплата взносов на пенсионное страхование произведена в 2017 году. Поэтому код должен быть – 182 1 02 02010 06 1010 160. Просим: | ||
Обязанность по уплате налогов реализуется путем составления различных видов отчетности, расчетом суммы обязательства и совершение платежа в соответствующий бюджет. Для выполнения налогового обязательства заполняется платежное поручение, в котором указываются необходимые реквизиты. Если при составлении этого бланка допущена ошибка, исправить ее поможет письмо в налоговую об уточнении платежа.
От правильности заполнения бланка платежного поручения зависит не только своевременность поступления налога в соответствующий бюджет, но и наличие оснований для привлечения плательщика к ответственности. Обязанность по уплате налогов и сборов считается исполненной с момента зачисления платежа, поэтому заполнение реквизитов должно происходить с соблюдением установленных правил.
Наиболее распространенными являются следующие ошибки в платежных документах:
Обратите внимание! Неверное указание хотя бы одного обязательного атрибута или одной цифры в счете приведет к тому, что платеж будет отнесен к категории «невыясненных». В этом случае обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной надлежащим образом.
Своевременное выявление ошибки позволит избежать негативных последствий, связанных с просрочкой платежа и привлечением к ответственности, если плательщик обратится в территориальную инспекцию ФНС с письмом об уточнении платежа. Более того, согласно ст. 45 НК РФ, плательщик, устранивший такую ошибку, имеет право на освобождение от уплаты пени за просрочку исполнения налогового обязательства.
Закон не устанавливает предельные сроки для обращения с указанным письмом для устранения ошибки. До тех пор, пока налоговая инспекция не выявит факт нарушения порядка и сроков уплаты налогов, письмо плательщика будет являться основанием для устранения ошибки и внесения соответствующих поправок.
Так как данное обращение имеет юридически значимые последствия. оно должно оформляться в виде письменного документа. В его содержание необходимо включить:
Обратите внимание! Порядок ведения налогового документооборота и взаимодействия с ИФНС допускает не только направление такого обращения в виде письменного документа, но и подачу его по каналам электронной связи. Такая возможность доступна плательщикам, подключенным к электронным каналам коммуникации с ИФНС.
К письму в обязательном порядке прилагается документ, подтверждающий исполнение налогового обязательства. Для этого необходимо надлежащим образом заверить копию платежного поручения на бумажном носителе, либо сделать электронную выписку из клиентской программы. Помимо этого, допускается представление выписки из кредитного учреждения, через которое осуществлялся платеж.
Образец письма в налоговую об уточнении платежа можно сказать на нашем сайте. При его составлении особое внимание нужно уделить правильности указания надлежащих реквизитов.
По факту получения указанного документа сотрудники ИФНС проведут проверку и внесут уточнение платежа. Однако в некоторых случаях это будет физически невозможно, так как поступивший платеж уже был зачислен по ошибочным реквизитам.
Налоговый платеж нельзя уточнить, если в результате указания ошибочных сведений произошло зачисление по неверным реквизитам. Это характерно для следующих случаев:
Важно! В указанных ситуациях плательщику все равно нужно уведомить налоговый орган о допущенной ошибке, так как, в ряде случаев, это позволит избежать начисления пени.
Для надлежащего исполнения налогового обязательства, если уточнение платежа невозможно, будет нужно выполнить следующие действия:
Для такой процедуры потребуется подтвердить оба совершенных платежа путем представления документов в адрес налогового органа.
В случае неправильного указания в платежке по налогам КБК налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа. При этом указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее письмо, заявление. Об этом сообщила ФНС России в письме от 10.10.16 № СА-4-7/19125 .
Итак, если при налоговом платеже или уплате страховых взносов в в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП, организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее письмо уточнение. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленные в соответствии с п. 2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» (утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@), уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу.
В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций в этом случае не избежать. Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.
Возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.
В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных. Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.
Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.
Решение об уточнении платежа налоговая инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получит заявление от организации (письмо Минфина России от 31 июля 2008 № 03-02-07/1-324). О принятом решении инспекторы уведомят плательщика в течение следующих пяти дней. После принятия решения об уточнении платежа инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.
Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 Налогового кодекса РФ.
к меню
В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.
Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.
В этом случае не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.
Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.
Примечание : Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324
Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
к меню
Понадобится, если человек допустил ошибку в платежных документах на перечисление госпошлины, когда деньги к нужному получателю все-таки ушли (например, была ошибка в фамилии плательщика). Для уточнения платежа составьте это заявление. Скачать образец (.doc 33Кб) .
Решение об уточнении налогового платежа инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. После принятия решения об уточнении платежа налоговая инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 , пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324
Перечень ошибок, которые можно исправить, ограничен. Организация может уточнить:
Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. К заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет. Все подписи в документе нужно расшифровать (ГОСТ Р 6.30-2003)
к меню
Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).
Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет казначейства в другом регионе. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.
Примечание : Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819, от 10 августа 2011 г. № 02-04-09/3641 и ФНС России от 6 сентября 2013 г. № ЗН-3-1/3228 .
к меню
Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.
Примечание : Письмо ФНС от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853
1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.
2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.
в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
