Порядок начисления, расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. ст. 399-409). В этом нормативном документе содержится подробная информация о категориях плательщиков, объектах налогообложения, ставках и т.д. Налог на имущество физических лиц обязаны выплачивать все собственники недвижимого имущества за исключением граждан, относящихся к категории льготников.
В статье подробно расскажем об имущественном налоге, порядке его расчета и перечисления, а также дадим информацию о льготных категориях и ставках для исчисления обязательного платежа.
Имущественный налог рассчитывается территориальными органами ФНС по месту расположения объекта недвижимости. После получения результата расчета собственнику высылается уведомление с указанием отчетного периода, размера налоговой базы, наименования объекта, ставки и суммы налога, подлежащего уплате.
Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:
Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.
Данные об имуществе и его владельце содержатся в Едином государственном реестре. Налоговая инспекция самостоятельно получает сведения в Росреестре.
До 2016 года в качестве налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц принималась инвентаризационная стоимость недвижимости. Сейчас для расчета берутся сведения из данных кадастра.
Налог на имущество обязаны платить все физические лица, которые имеют в собственности:
Налогом облагается только имущество, находящееся в частной собственности. К примеру, на общедомовое имущество, к которому относятся лестничные площадки, крыши, подвалы и т.п., выплачивать налог не нужно.
Платить придется также и за нежилые постройки. Например, раньше не облагались налогом на имущество садовые и дачные сооружения. Однако с 2015 года платить нужно и за них.
Ставки налогообложения устанавливаются региональными нормативными актами. Однако они не могут превышать уровень, принятый федеральным законодательством.
Процентная ставка по имущественному фискальному платежу не может превышать:
Если региональное законодательство не устанавливает процентную ставку, то используется максимально возможная. Таким образом, при отсутствии иного указания в местных нормативных актах, ставка налога на имущество, к примеру, на квартиру будет 0,1 %.
Допускается установка дифференцированных ставок налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости, вида объекта и места его нахождения.
Вышеуказанные ставки принимались для расчета налога по кадастровой стоимости. Если вычисления производятся по инвентаризационной стоимости, то ставки будут зависеть от ее уровня:
Величина ставки в большей степени зависит от места нахождения недвижимости и ее типа.
Расчет налога производится органами ФНС. Физическое лицо получает на руки уведомление, в котором уже прописан итог расчетов.
Итак, если ранее для расчета принималась инвентаризационная стоимость, то теперь используется кадастровая. Она выше инвентаризационной и практически тождественна рыночной цене недвижимости. Это нововведение внедрялось постепенно по субъектам федерации.
Если какой-либо субъект до 1 декабря 2017 года не успел утвердить кадастровую стоимость недвижимости и опубликовать соответствующий нормативный акт, то в 2018 году на его территории имущественный налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. К январю 2020 года на новую систему расчета должны перейти все субъекты.
Рассмотрим, как осуществляется расчет по кадастровой и по инвентаризационной стоимости.
Для вычисления используется следующая формула:
Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка.
Сведения о кадастровой стоимости берутся из Росреестра. Для вычисления принимается стоимость по состоянию на 1 января отчетного года. Если объект новый, то стоимость на дату постановки на кадастровый учет. Уточнить этот показатель можно в территориальном отделении Росреестра.
По наиболее распространенным объектам недвижимости действует правило налогового вычета. Оно заключается в возможности уменьшить кадастровую стоимость и, соответственно, налог. Сейчас действуют следующие послабления:
Если после этого кадастровая стоимость примет отрицательное значение, она принимается равной нулю.
Когда имущество находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается пропорционально для каждого владельца в зависимости от его доли в общем праве.
Для расчета используется следующая формула:
Налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка.
Для вычисления суммы обязательной выплаты принимаются данные об инвентаризационной стоимости, представленной в ФНС до марта 2013 года. Узнать эти сведения можно в территориальном отделении БТИ по месту расположения имущества.
Так как сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, значительно выше нагрузки при расчете от цены по данным БТИ, было принято решение первые четыре года после внедрения нововведения производить расчет по следующей формуле:
Налог = (Налог от кадастровой стоимости – Налог от инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог от инвентаризационной стоимости.
Коэффициент постепенно увеличивается:
Начиная с пятого года налог рассчитывается по кадастровой стоимости в полном объеме. Снижающий коэффициент используется только в тех случаях, когда уровень налога от кадастровой стоимости получается больше, чем налог от инвентаризационной стоимости.
Данные о необходимости оплаты передаются физическим лицам, имеющим в собственности имущество, посредством направления налогового уведомления. В 2018 году граждане России получат уведомления в период с апреля по ноябрь. Максимально возможный срок направления уведомления – за 30 дней до даты платежа.
Уведомление из налоговой службы может не прийти. В этом случае собственник недвижимости обязан лично явиться в отделение и сообщить о наличии у него имущества, облагаемого налогом. В качестве подтверждения прикладываются правоустанавливающие документы. Это потребуется сделать однократно в отношении каждого объекта.
Данные в ФНС предоставляются до конца декабря года, в который имущество было приобретено. То есть, если квартира покупалась в 2018 году, уведомить налоговую нужно до 31 декабря 2019 года.
Если не предоставить в ФНС необходимых данных, гражданин будет привлечен к ответственности по п. 3 ст. 129.1 НК РФ и может быть оштрафован на сумму в размере 20 % от невыплаченного налога.
Заплатить имущественный налог необходимо в срок до 1 декабря 2018 года. В случае неоплаты на сумму налога начисляется пеня в расчете за каждый день допущенной просрочки. Она равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования по курсу ЦБ РФ.
Оплату можно перечислить через официальный сервис на сайте ФНС, на портале Госуслуги, через терминалы оплаты или в кассах банков.
Несмотря на все изменения категории льготников остались прежними. Налог на имущество не платят следующие граждане:
Право на льготу может быть реализовано только в отношении одного объекта в каждой группе недвижимости. Допустим, если пенсионер имеет квартиру, дом и гараж, он освобождается от выплаты. А в том случае, когда в собственности две квартиры, за одну из них налог придется заплатить.
Предоставление льготы происходит на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от выплаты имущественного налога. Их необходимо предоставить в территориальное отделение ФНС. Чтобы льгота была получена за текущий налоговый период, документы предоставляются до 1 ноября.
При возникновении сложностей обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте. Задайте вопрос эксперту в специальном окне.
Льготники будут платить налог на имущество физических лиц только в том случае, если стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей или же она используется для ведения предпринимательской деятельности. Местными властями могут быть установлены и иные категории граждан, имеющих право на льготы. К примеру, это могут быт многодетные семьи.
В собственности многих жителей России находится недвижимое имущество, за которое, согласно законодательству, необходимо платить налог. Уплачивать сбор обязаны не только владельцы жилых объектов, но и иных строений. Как и любой налоговый платёж, имущественный имеет свою ставку, которая не является единой. В данном тексте мы разберёмся, что является объектом для уплаты сбора и какие установлены налоговые ставки на имущество физических лиц.
Обязанность аккуратно вносить платежи за имущество возложена на всех физических лиц, имеющих недвижимость в России, то есть, это не только граждане страны, но и иностранцы. Отметим, что сбор уплачивается только за объекты, находящиеся в нашей стране. Если россиянин приобретёт недвижимость на территории другого государства, в казну РФ налоги он платить не должен.
Налог установлен для тех, кто обладает правом собственности на имущество. Получается, что человек, купивший, к примеру, жильё, но ещё не ставший собственником, от налогового бремени освобождён. Теперь рассмотрим, что же является те самым имуществом, которое государство облагает сбором.
Согласно налоговому своду законов, объектами обложения налогом считаются:
С 2016 года в России поменялись принципы начисления имущественного налога. Теперь налоговой базой принята стоимость жилья по кадастру, а не инвентаризационная цена. Чтобы узнать кадастровую стоимость объекта, можно воспользоваться разными методами: заказать в МФЦ выписку, обратиться в кадастровую палату своего населённого пункта или, что проще всего, посмотреть в онлайн-справочнике Росреестра .
Сильнее всего удар по бюджету новые правила нанесли владельцам жилья «старого фонда», построенного ещё при Союзе, так как его кадастровая цена и стоимость «по факту» может отличаться в десятки раз. Меньше всего пострадали собственники малогабаритного «новостроя» — для них налог скорее всего окажется меньшим, нежели до 2016 года. Чтобы увеличенное налоговое бремя не обрушилось на головы граждан одномоментно, государство предусмотрело плавный ввод новых правил – с 2016 по 2020 годы.
Всякому налогоплательщику нужно знать, как рассчитать налог на имущество физических лиц, чтобы ориентироваться, сколько и куда придется платить за имеющиеся в его владении объекты, подлежащие налогообложению, об этом и расскажем в .
Имущественный налог является местным, то есть ставки на него утверждаются на уровне органов местного самоуправления. Местные власти могут самостоятельно рассчитывать ставки, но они не могут отличаться от федеральных больше, чем в три раза в любую сторону. Рассмотрим подробнее.
Ставка 0,1% установлена для:
Ставка 2% установлена для:
Полный перечень имущества, облагаемого по двухпроцентной ставке, можно найти в статье №378.2 российского свода налоговых законов.
Ставка 0,5% установлена для иных объектов.
Согласно статье №406 НК РФ, в ситуации, когда муниципалитеты не установили соответствующими документами фиксированную ставку на имущество граждан, обложение налоговым сбором производится иначе. Разберёмся, как.
Ставки будут дифференцироваться в зависимости от:
Существуют также населённые пункты, в которых финансовой базой по-прежнему остаётся инвентаризационная (рыночная или «продажная») стоимость. В этой ситуации ставки будут определены на основании общей инвентаризационной (рыночной) цены недвижимого имущества, помноженной на коэффициент-дефлятор. О чём речь? Это повышающий налоговую базу коэффициент, который применяется к расчету от инвентаризационной стоимости.
Таблица 1. Величина коэффициентов-дефляторов, применяемых к инвентаризационной стоимости объектов
| Год | Величина коэффициента | Номер приказа Минэкономразвития РФ |
|---|---|---|
| 2018 | 1,481 | №579 от 30 октября 2017 |
| 2017 | 1,425 | №698 от 3 ноября 2016 |
| 2016 | 1,329 | №772 от 20 октября 2015 |
| 2015 | 1,147 | №685 от 29 октября 2014 |
Налог, связанный с ценой инвентаризации, имеет следующие значения ставок:
Налог на имущество уплачивается гражданами каждый год, крайний срок для перечисления денег – 1 декабря. К этому времени, а точнее, до 10 октября все плательщики сбора должны получить уведомления от налоговой службы, они приходят заказными письмами на почту. Если в почтовое отделение уведомление не прибыло, необходимо озаботиться вопросом самостоятельно, обратившись в ФНС по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика . Последний способ не только позволяет узнать сумму налога, но и оплатить её – можно распечатать квитанцию для банковского отделения, а можно провести платёж онлайн.
Налог на имущество физических лиц обязан платить каждый владелец недвижимости, расположенной в пределах РФ. Однако обычный человек, далекий от бухгалтерской или фискальной службы, вряд ли сразу разберется в хитросплетениях налогового кодекса. В данной статье понятным языком будет рассказано о порядке определения налоговой базф по налогу на имущество физических лиц и исчислении и уплаты налога.
Налогообложению подлежит следующая недвижимость:
Общее имущество в многоквартирном доме не облагается налогом.
Частные предприниматели и физические лица – собственники вышеперечисленной недвижимости. Оплата налога входит в обязанности владельцев жилых построек в садовых товариществах и огородах, на приусадебных хозяйствах и участках под ИЖС. При этом налог не берут с хозпостройки площадью менее 50 кв.м.
Льготной оплате не подлежат ЕНК и объекты неоконченного строительства, а еще помещения, задействованные в предпринимательской деятельности.
Льгота дается лишь на один объект налогообложения каждого вида независимо от того, сколько оснований имеется для этого. Причем плательщик сам может выбрать объект для льготы. Если же этого не сделано, она предоставляется на самый дорогостоящий объект с максимальным значением налога.
У пенсионера в собственности 2 квартиры и 3 гаража. Льгота будет полагаться на 1 квартиру и 1 гараж. За остальные объекты нужно будет уплатить налог на общих основаниях.
В текущее время расчет налога возможен в 2 вариантах: беря кадастровую или инвентаризационную стоимость. С 2020 года второй вариант будет упразднен.
Такой тип стоимости узнают в БТИ. Полученную цифру умножают на коэффициент-дефлятор, который в настоящее время составляет 1,329. Его значение раз в год устанавливается Правительством РФ.
Данную стоимость помещения бесплатно подскажут в Росреестре (информация имеется также на его официальном сайте), кадастровой палате и МФЦ. Кроме этого, она может быть указана в документах на объект.
Исчисляя сумму налога, следует обязательно учесть налоговый вычет. Для комнаты она будет равна кадастровой (рыночной) стоимости десяти кв.м, для квартиры – 20 кв.м., для дома – 50 кв.м.
Рассмотрим на примере
Рыночная стоимость квартиры – 8 млн.руб., цена 1 кв.м. – 80 тыс.руб. В этом случае налоговый вычет составит: 20 (кв.м) х 80 000 (руб.) = 1,6 млн.руб. Получаем, что налоговая база – 8 млн.руб.-1,6 млн.руб. = 6,4 млн.руб.
Для определения размера базу умножают на ставку. Ставки налога определены НК РФ и составляют следующие показатели, исходя из выбранной стоимости – кадастровой или инвентаризационной:
При расчете, беря кадастровую (рыночную) стоимость:
0,1 % для жилых домов и помещений, в том числе недостроенных, гаражей и парковочных мест, а также ЕНК с хотя бы одним жилым помещением в своем составе;
2 % для торговых, деловых комплексов, офисных и торговых помещений, объектами бытового обслуживания и быстрого питания и тех, чья стоимость больше 300 млн.руб.;
0,5 % – для всех остальных объектов.
К примеру, налоговая база в примере выше составила 6 400 000 руб. Соответственно, ее следует умножить на 0,1 % и получится сумма к уплате – 6,4 млн.*0,1 % = 6 400 руб.
Местные власти муниципального образования могут увеличивать ставку 0,1 %, но не более, чем в 3 раза. Они же могут понизить ее до нуля.
В регионах, где осуществляется постепенный переход исчисления налога с инвентаризационной на кадастровую стоимость, на 4 года вводятся специальные коэффициенты, призванные смягчить резкость скачка налоговой нагрузки.
В этом случае сотрудники ИФНС должны рассчитать размер налога по обоим видам стоимости. Если цифра по кадастровой шкале окажется выше, в ход идет формула:
НК РФ устанавливает срок уплаты налога до 1 декабря года, который следует за налоговым периодом. Так, за 2016 г. налог на имущество физических лиц нужно будет уплатить до 1 декабря 2017 г.
С переходом отечественной экономики к рыночным отношениям постепенно увеличивается количество человек, оплачивающих налог на имущество. Для законодательного определения способов его исчисления и взимания используется принятый ранее закон.
Его приняли в 1991г., после чего он претерпел несколько дополнений и изменений. Кроме того, была создана инструкция по использованию Закона о налогах на собственность физ. лиц.
Следуя данным документам, налог на имущество физических лиц обязаны оплатить все граждане нашей страны, лица, не имеющие гражданства, а также иностранные граждане, имеющие в собственности некоторое имущество в России.
Собственность, подлежащая налогообложению, можно условно разделить на разные группы. При этом первая группа представлена жилыми домами, дачами, квартирами, гаражами, кроме того, прочими сооружениями, строениями и помещениями. Основным недостатком этой формулировки большинство экспертов считают отсутствие четких определений понятия строения, сооружения и помещения.
Следующая группа включает в себя движимое имущество, среди которого вертолеты и самолеты, теплоходы и катера, яхты, моторные лодки и прочие транспортные средства воздушно-водной категории, исключая весельные лодки.
Следует помнить, что с легковых и грузовых автомобилей не берется налог на имущество физических лиц, при условии, что их владельцы в государственный бюджет выплачивают транспортный налог.
Имущественный налог выплачивается обязательно ежегодно, если даже это имущество владельцем не эксплуатируется. Нужно понимать, что основанием для его выплаты считается не факт его активного использования, а оформленная документально собственность на данное имущество. При этом его плательщиком считается только собственник имущества.
В Российской Федерации налоговое законодательство гласит о том, что возраст налогоплательщика не имеет значения при определении его статуса. Следовательно, не нужно удивляться, что маленький ребенок, на чье имя была приватизирована часть недвижимости, также обязан уплатить налог на имущество физических лиц.
Обязанности по выплате в этом случае возлагаются на законных опекунов или родителей ребенка до момента наступления совершеннолетия последнего. Если имущество оказалось в долевом владении, то каждый хозяин обязан уплатить только его часть, соответствующую доли собственности, принадлежащей ему, после того как будет проведен расчет налога на имущество физических лиц.
Равные обязательства при этом в выплате возлагаются при наличии совместной общей собственности. Налогоплательщиком же может стать лишь одно лицо по соглашению сторон, которые участвуют в совместной общей собственности.
Игнорирование уплаты налога происходит от незнания закона, а также от безалаберности, откладывания оплаты. Иногда гражданам своевременно не поступают уведомления из налоговой о наступающей дате уплаты налога. Из-за этого налогоплательщики запутываются, забывают, когда и что им необходимо оплатить. При этом необходимость отправляться в налоговую, чтобы выяснить свою задолженность, в основном граждан пугает.
Такое затягивание влечет негативные последствия: налоговая взыскивает сумму в суде. В случае если налогоплательщик судебный акт не исполняет добровольно, то его направляют в ФССП России на принудительное исполнение.
Для избегания неприятных минут, которые связаны с разбирательством в суде и принудительным взысканием долга, следует своевременно проверить задолженность по налогу на имущество физических лиц, оплатив недоимку.
Ее пределы устанавливаются для различных видов имущества на законодательном уровне, при этом четкие ставки налога закрепляются органами местного самоуправления. Представители местных органов власти могут разграничивать размер ставки по различным критериям.
Определяя ставки налога на имущество физических лиц, стоит узнать стоимость, используемую для целей налогообложения. В нынешний момент считается, что для этого нужно использовать его инвентаризационную стоимость.
Ее определить может БТИ. Также существует такое понятие, как инвентаризационная суммарная стоимость. Она представляет собой суммарное количество инвентаризационных стоимостей помещений, сооружений и строений, расположенных на территории органа самоуправления. Размер налоговой ставки ежегодно устанавливается в процентах к минимуму заработной платы, которая существует на 1 января.
С начала текущего года в НК были внесены поправки, которые определяют размеры налога:
Данный расчет применяется, если вся недвижимость собственника в общей стоимости не превышает 300 миллионов рублей. В случае если объекты недвижимости, принадлежащие одному владельцу, имеют номинальную суммарную стоимость более 300 млн. рублей, налоговая ставка будет:
При этом если раннее налогообложение было основано на оценке БТИ, существенно отличавшейся от реальной рыночной стоимости, сегодня новый налог на имущество физических лиц нужно рассчитывать отталкиваясь от кадастрового паспорта недвижимого объекта. Там отображается номинальная стоимость объекта, вносимая Росреестром.
Стоит разобраться еще с одним моментом. Вне зависимости от того, что данный налог уплачиваться должен всеми иностранными подданными и гражданами РФ, имеются категории граждан, на которых законом распространяются льготы по налогу на имущество физических лиц.
Среди них герои СССР; лица, обладающие орденом Славы; активные участники ВОВ и Гражданской войны; те, кто подвергся воздействию радиации при ликвидации Чернобыльской аварии; инвалиды первых двух групп; также инвалиды детства, кроме того, некоторые другие, в особенности те, которые пострадали от различных воздействий радиации.
Лица, у которых есть право на льготы, в налоговые органы необходимые документы представляют самостоятельно. При несвоевременном обращения человека перерасчет суммы налогов возможен раз в 3 года по заявлению налогоплательщика.
Предусмотрены на налог на имущество физических лиц льготы пенсионерам - он не начисляется, если они получают пенсии.
При этом норма Закона упоминаний о конкретной пенсии не содержит, к примеру, о пенсии по инвалидности, старости или ином виде.
Следовательно, при получении налогоплательщиком пенсии, назначенной в период действия третьей группы инвалидности, человек освобождается от необходимости оплачивать налог на имущество физических лиц с момента назначения пенсии. Но предварительно он должен уведомить об этом письменно органы местного управления.
Необходимо при оформлении льготы по налогу на имущество физических лиц учитывать установленные нормы:
При этом от уплаты данного налога освобождаются:
Кроме того, налог на имущество физических лиц для пенсионеров также не оплачивается.
При этом на налог на имущество физических лиц льготы имеют следующие граждане РФ:
В случае если имущество принадлежит несовершеннолетнему ребенку на праве собственности, налог на имущество уплачивать должны его родители (опекуны, усыновители, попечители).
Ребенок 14-18 лет сделки совершает с согласия усыновителей, родителей, а также попечителя, исключая сделки, которые он может самостоятельно совершать.
Родители (попечители, опекуны, усыновители) как представители детей, имея в собственности подлежащее налогообложению имущество, правомочия осуществляют по управлению этим имуществом, при этом исполняют обязанности по выплате налогов.
Они освобождены от выплаты имущественного налога на основании ст. 4 п. 2 Закона. Число объектов при этом, которое имеется в собственности пенсионера, не имеет значения, следовательно, они вообще не оплачивают налог на имущество физических лиц.
Пенсионеры должны обратиться в налоговую, при этом представив документы, которые подтверждают право гражданина на льготу. Главным подтверждающим документом считается пенсионное удостоверение.
Обязанность по выплате налога возлагается на физические лица и организации, обладающие участками.
Законом выделены категории плательщиков налогов, для которых предусмотрено на федеральном уровне уменьшение базы на сумму, необлагаемую налогом (10000 руб.). К ним, в частности, относятся Герои РФ, Советского Союза, участники ВОВ и пр.
Стоит отметить, что налог на землю считается местным налогом, установленным правовыми нормативными актами и органами муниципальных образований. При этом также могут устанавливаться льготы.
Другими словами, наличие у пенсионера льготы зависит напрямую от местоположения его участка, а также содержания правового нормативного акта муниципального образования.
В некоторых муниципальных образованиях есть льготы для пенсионеров, имеющих место постоянной регистрации в округе. Но тут устанавливаются некоторые требования к так называемым «льготникам». Например, для получения льготы на участок, находящийся в г. Королев на территории Московской области, необходимо, чтобы пенсионер отвечал критериям «постоянно проживающий, неработающий, а также зарегистрированный в жилых помещениях, которые расположены на земле г. Королева».
При этом для этой категории имеется льгота в форме уменьшения на пятьдесят процентов налога в части земельного участка, который не превышает 1200 квадратных метров. Основанием для льготы считается паспорт, пенсионное удостоверение, трудовая книжка, кроме того, иные документы, которые подтверждают статус «неработающего».
Налоги на имущество физических лиц уменьшаются на необлагаемую сумму на основании тех документов, которые подтверждают право на получение льготы по налогу на землю (представляются по месту нахождения участка земли в налоговый орган). Перечень документов при этом зависит от тех требований, которые предъявляются к субъекту льготы. Сроки и порядок их представления при этом устанавливаются правовыми нормативными актами.
Этот налог исчисляется на начало текущего года. Но если появились на налог на имущество физических лиц льготы в течение года, гражданин освобождается от уплаты с того месяца, когда они возникли.
Если подобное право утрачивается, то с начала месяца, который следует за утратой, гражданин начинает выплачивать налог. При разрушении или отчуждении имущества налоги перестают взимать с того месяца, когда произошло данное изменение.
Предельная ставка установлена будет для каждого из объектов недвижимости (общая кадастровая стоимость - более 300 миллионов рублей).
Повышенная налоговая ставка, которая применяется к дорогой недвижимости, применяться будет, несмотря на то, кто считается собственником всех указанных объектов (физические лица или организации), кроме того, независимо от числа собственников.
При появлении минимальной налоговой ставки на недвижимость (здания, земельные участки, жилые, строения, а также нежилые помещения, которые находятся в собственности лиц) предполагается установление ставок, зависящих от кадастровой совокупной стоимости каждого из объектов недвижимости, имеющихся в собственности гражданина.
Каждый человек, имеющий правильно оформленное имущество, должен уплачивать за него налоги государству. Относительно недавно для этого учитывалась объектов, но теперь применяется кадастровая цена. Такие изменения в законодательстве привели к тому, что налог на имущество физических лиц значительно увеличился. Гражданам не требуется самостоятельно заниматься расчетом данного сбора, так как эта обязанность возлагается на работников ФНС. Но чтобы убедиться в правильности расчетов, желательно тщательно изучить основные правила начисления и уплаты сбора.
На основании ФЗ №284 производится уплата налога на имущество физических лиц. В этот закон регулярно вносились разные изменения, но самыми громкими и значимыми считаются нововведения, на основании которых требуется для расчета пользоваться не инвентаризационной ценой, а кадастровой. Это привело к значительному увеличению суммы, которая должна перечисляться гражданами в бюджет.
Закон о налоге на имущество физических лиц включает в себя не только правила расчета данного сбора, но и дополнительно учитывает, каков порядок перечисления средств, кто может пользоваться льготами, а также, какие другие нюансы должны учитываться налогоплательщиками.
Объектом налогообложения по этому сбору выступают разные виды имущества, принадлежащие гражданам на праве собственности. К ним относится следующие:
Основным условием для взимания налога на имущество физических лиц выступает то, что конкретная недвижимость должна быть правильно оформлена на гражданина, поэтому у него должно иметься свидетельство о собственности.
Определяют размер сбора работники ФНС, после чего заполненные квитанции отправляются налогоплательщикам. Поэтому каждый человек должен оповещать инспекцию о том, какие объекты оформляются им в собственность.
Для самостоятельно расчета налога на имущество физических лиц необходимо знать несколько важных сведений, что позволит определить налоговую базу. По новым изменениям в законе, производится с 2015 года по 2020 год переход на кадастровую стоимость при исчислении сбора. Процесс является постепенным, чтобы граждане не сразу почувствовали значительное увеличение налога.
Для определения налоговой базы требуется знать следующие сведения:
Зная вышеуказанные сведения, не составит труда произвести расчет.
Для этого надо налоговую базу умножить на ставку с учетом понижающего коэффициента. Расчет может осуществляться самостоятельно или с использованием простых и доступных онлайн-калькуляторов. Для использования данных программ надо только в форму ввести нужные сведения. Расчет налога на имущество физических лиц будет произведен автоматически, после чего можно получить актуальные сведения.
Их надо сравнить с теми данными, которые имеются в квитанциях, полученных от работников ФНС. Такие действия позволят убедиться в правильности начисления сбора.
Налог на имущество физических лиц уплачивается ежегодно, причем внести средства надо до 1 декабря года, следующего за отчетным. Поэтому налоговым периодом выступает календарный год.
Сами работники ФНС занимаются расчетом, после чего высылают уведомления с квитанциями по адресу проживания каждого налогоплательщика. В документе прописывается, до какой даты надо уплачивать средства.
Если отсутствует квитанция, то это не может стать официальным основанием для неуплаты сбора. Поэтому если до 1 ноября человек не получает документ, то надо самостоятельно прийти в отделение ФНС, чтобы работники этого учреждения составили оперативно квитанцию.
Ставка налога на имущество физических лиц зависит от того, какой именно объект имеется у гражданина. Стандартно используется три вида ставок.
| Ставка налога | Объекты, к которым она применяется |
| Такая ставка применяется для всех жилых помещений и строений. Дополнительно назначается при наличии незавершенного объекта строительства. Применяется во время расчета сбора для разных комплексов, если в их составе имеется хотя бы один жилой объект. Используется для парковочных мест, гаражей и многочисленных хозяйственных построек и иных мелких сооружений. Допускается пользоваться этой ставкой для крупных хозяйственных объектов, но их размер не должен быть больше 50 кв. м, а также они должны располагаться на территориях, которые используются для ведения подсобного хозяйства |
|
| Подходит для разных торговых помещений, центров, офисов, помещений общественного питания, бытовых сооружений или других аналогичных объектов. Они применяются для получения прибыли, поэтому с них взимается более высокий налог. Дополнительно может использоваться такая ставка для жилого имущества, если его размер превышает 300 кв. м |
|
| Эта ставка применяется для всех остальных объектов, перечисляющихся в ст. 406 НК |
Каждый регион может уменьшать ставку, для чего учитывается конкретный вид недвижимости, его кадастровая цена, место расположения и иные параметры. Налог на имущество физических лиц в 2018 году может быть уменьшен местными властями до нуля, а вот увеличивается максимально только в три раза по сравнению с базовой ставкой, установленной федеральными властями. Для уточнения ставки желательно воспользоваться сайтом местной администрации.
Например, у гражданина имеется во владении квартира, кадастровая стоимость которой равна 2,3 млн руб. Он не относится к льготникам, поэтому уплачивает налог на имущество в полном размере. В регионе нахождения объекта установлен понижающий коэффициент в размере 7 %. Ставка равна 0,1 %.
Для расчета налога надо первоначально определить налоговую базу, для чего снижается кадастровая цена на понижающий коэффициент: 2 300 000 * 0,7 = 1 610 000 руб. С этого значения взимается 0,1 %, поэтому размер налога равен: 1 610 000 * 0,1% = 1610 руб. Именно эта сумма ежегодно должна перечисляться в бюджет.
После введения изменений многие люди отметили, что размер сбора за имущество был увеличен значительно. Это связано с тем, что кадастровая цена намного выше, чем инвентаризационный показатель. Поэтому многие люди уверены в том, что данное значение является необоснованно завышенным. Поэтому имеется возможность снизить этот показатель. Для этого первоначально подается заявление в межведомственную комиссию совместно с другими документами:
Если на это заявление будет выдан отрицательный ответ, то с вышеуказанными документами и письменным отказом надо обратиться в суд. Если действительно результаты независимой оценки намного ниже установленного комиссией показателя, то суд может принять положительное решение для истца.
Каждый человек, обладающий правильно оформленными объектами, должен уплачивать за него налог на имущество физических лиц. Льготы пенсионерам и другим гражданам сохранились после введения изменений. Все они прописываются в ст. 407 НК.
Получают освобождение от перечисления данного сбора граждане:
В каждом регионе муниципальные власти самостоятельно могут устанавливать разные льготы для определенных категорий населения, поэтому желательно узнавать о возможностях получения освобождения непосредственно на сайте местной администрации.
Льготы могут предоставляться на квартиры или комнаты, дома или специальные строения и сооружения, применяемые для ведения творческой деятельности. Также они распространяются на участки земли, на которых располагаются строения площадью до 50 кв. м. Дополнительно можно получить освобождение на уплату сбора за гараж или место для машины, оформленное в собственность.
Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются в виде полного освобождения от уплаты сбора. При этом они предлагаются только на один конкретный объект, поэтому если у гражданина, имеющего право пользоваться данным послаблением, имеется во владении нескольких квартир, то освобождается от уплаты налога он только по одному такому объекту, а за второй начисляется сбор на общих основаниях в полной мере.
Чтобы не платить налог, требуется подтверждать свое право на послабление. Для этого надо передать работникам ФНС необходимые документы, к которым относится:
Предоставлять данные бумаги желательно с начала года, так как если уже будет отослана квитанция без учета льгот, то придется обращаться в ФНС для проведения пересчета.
В большинстве регионов к льготникам причисляются даже многодетные семьи.
Если надо убедиться в правильности самостоятельного расчета, то надо узнать налог на имущество физических лиц. Данная информация содержится в квитанции, которая присылается работниками ФНС по месту проживания налогоплательщика.
Также нужные сведения можно найти в личном кабинете на официальном сайте инспекции.
Налог на имущество по ИНН физического лица узнать достаточно просто на этом портале. Также данные предоставляются на портале Госуслуг.
Если в отношении должника уже начато исполнительное производство, так как образовалась значительная задолженность, то информация может предоставляться приставами, для чего надо зайти на сайт данной службы и ввести данные о гражданине.
Если нарушаются сроки налога на имущество физических лиц или перечисляется меньшая сумма, чем та, что указана в квитанции, то это является существенным нарушением законодательства, поэтому граждане привлекаются к административной ответственности. Она представлена в виде штрафа, размер которого равен 20 % от суммы налога.
Дополнительно начисляется пени за каждый день просрочки платежа, причем для этого учитывается ставка рефинансирования.
Если долг становится значительным, то ФНС может подать в суд на неплательщика, после чего взиманием средств будут заниматься приставы. Они обладают возможностью пользоваться многочисленными методами воздействия, поэтому может накладываться арест на счета или имущество гражданина, а также невозможно будет покинуть страну.
Если вовсе у инспекции будут иметься доказательства злостного и намеренного уклонения от уплаты налогов, то это может стать причиной того, что неплательщик будет привлечен к уголовной ответственности.
Таким образом, налоги на имущество, принадлежащее физлицам, должны обязательно уплачиваться с каждого такого объекта. Для этого теперь используется по новым изменениям в законодательстве кадастровая цена. Она определяется в результате специальной оценки, проводимой каждые пять лет. При необходимости данный показатель может оспариваться в суде. Каждый человек должен разобраться в налоговой базе, ставке и других параметрах, чтобы самостоятельно удостоверяться в правильности расчетов, выполняемых работниками ФНС.
