Все организации и предприниматели, имеющие работников, обязаны уплачивать в ФСС страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (в дальнейшем - НС и ПЗ). В данной статье мы рассмотрим вопросы установления страхового тарифа.
Законодательное регулирование вопроса осуществляется Федеральным законом от 24 июля 1998 года с номером 125 ФЗ , Федеральным законом от 31 декабря 2017 года с номером 484 ФЗ , Постановление правительства от 1 декабря 2005 года с номером 713 , Приказом Минтруда от 30 декабря 2016 года с номером 851 Н и другими нормативными актами и документами.
Страхование от НС и ПЗ - это мера, направленная на обеспечение защиты застрахованных, а также возмещение какого-либо вреда, причиненного застрахованному во время исполнения им его трудовых обязанностей. В страховании от НС и ПЗ участвуют три стороны.
Возмещение расходов и выплаты по страховым случаям осуществляются Фондом социального страхования, который администрирует взносы от НС и ПЗ.
Важно! Тарифы на страховые взносы исчисляются в процентах от сумм выплат по Трудовым договорам и ГПД.
Тарифы устанавливаются Фондом соц.страхования ежегодно на весь год и могут варьироваться в пределах от 0,2 процентов до 8,5 процентов в зависимости от класса риска.
Каждая организация или предприниматель осуществляет определенный вид экономической деятельности.
Важно! Для организаций введено правило подтверждения основного вида деятельности ежегодно до 15 апреля текущего года. Для предпринимателей основной вид деятельности берется специалистами фонда из выписки ЕГРИП и подтверждать его не нужно.
Основным видом экономической деятельности для юридических лиц признают вид деятельности, доля доходов от которого превышает 70% в общем объеме. Если юридическое лицо не подтвердит основной вид деятельности, то есть риск присвоения фондом социального страхования максимального тарифа взносов. Но, как правило, в таких ситуациях ФСС присваивает тариф исходя из Основного вида деятельности организации, указанного в выписке из ЕГРН.
Все виды деятельности группируются по классам профессионального риска, эта классификация приведена в Приказе Минтруда от 30 декабря 2016 года с номером 851 Н. В данном Приказе установлено тридцать две группы - 32 класса риска. Каждому классу установлен свой тариф. Чтобы узнать какой размер страхового тарифа присвоен организации можно обратиться за консультацией в Фонд соц.страхования.
Важно! Уведомление с размером страхового тарифа высылается Фондом соц.страхования ежегодно на юридический адрес компании.
Взносы от НС и ПЗ уплачиваются в Фонд социального страхования в отличие от других страховых взносов на суммы доходов работников. Уплата должна производиться в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода. При несвоевременном исполнении обязанности по уплате взносов ФСС начисляет пени за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования.
Все работодатели обязаны представлять в Фонд соц.страхования расчет 4-ФСС каждый квартал. Отчет сдается по всем выплатам сотрудникам. Периодичность сдачи 4-ФСС - каждый квартал. Данный отчет можно сдавать как на бумаге (приличном визите в ФСС или почтой России), так и электронно посредством ТКС. В отчете указывается размер страхового тарифа, сумма начисленных взносов, а также отражаются сведения об уплате взносов в Фонд по месяцам. Если организацией будет неправильно указан тариф страховых взносов в расчете, то ФСС может не принять расчет с указанием недостоверных сведений, указанных в нем.
Размер страхового тарифа ежегодно присваивается каждой организации при Подтверждении ею основной вида экономической деятельности. Если организация не подтвердила основной вид, то специалисты ФСС устанавливают тариф исходя из основного вида деят-ти, указанного в выписке из ЕГРН. Для предпринимателей обязанность подтверждения основного ОКВЭД не установлена, для них страховой тариф назначается по виду деятельности, указанному в выписке из ЕГРИП как основной.
Вопрос: Что случится, если ООО не подаст в ФСС Подтверждение основного вида деят-ти?
Ответ: Фонд присвоит тариф, соответствующий основному ОКВЭДу, указанному в выписке из ЕГРН.
Вопрос: Должен ли предприниматель подавать такой документ, как Подтверждение основного вида деят-ти?
Ответ: Нет. Данной обязанности у предпринимателя нет.
Вопрос: В какие сроки нужно уплачивать взносы от НС и ПЗ?
Ответ: В срок - до 15 числа следующего за отчетным месяца.
Вопрос: На какие реквизиты нужну уплачивать взносы от НС и ПЗ?
Ответ: Данные взносы нужно уплачивать на реквизиты регионального фонда соц. Страхования.
Все организации без исключения являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в соцстрах
независимо:
Иностранные организации, которые ведут деятельность на территории России, также признаются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
к меню
Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагаются выплаты и вознаграждения, которые начислены сотрудникам в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам (если такая обязанность предусмотрена договором). Такой порядок действует как в отношении сотрудников, являющихся гражданами России, так и в отношении сотрудников-иностранцев и лиц без гражданства. Это следует из положений пункта 2 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.
К выплатам и вознаграждениям, на которые начисляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, в частности, относятся:
к меню
Не начисляются взносы на выплаты, которые указаны в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. В частности, это:
выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда (кроме выплат в размере, эквивалентном стоимости молока и других равноценных продуктов);
выплат в иностранной валюте взамен суточных, выплачиваемых судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания и экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;
компенсационных выплат, не связанных с увольнением;
гражданам в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения материального ущерба или вреда здоровью;
сотруднику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка);
Средний заработок за время дополнительного отпуска, предоставленного сотруднику в связи с празднованием свадьбы, рождения ребенка или Дня знаний, не облагается страховыми взносами. Обоснование - данные выплаты носят социальный характер. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 26.01.18 № 307-КГ17-21301 .
Эти выплаты не гарантировались трудовыми договорами, не носили систематический характер, не зависели от трудовых успехов работников и не являлись вознаграждением работников за исполнение трудовых обязанностей. Такие выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда, а значит, не облагаются взносами.
В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.
Разберем , как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.
Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:
Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:
Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:
Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:
Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:
Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет
ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным
.
Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.
Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:
При этому у Фонда такие полномочия:
Законом № 179-ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.
Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.
Таблица соответствия тарифов факторам риска
| Класс ПР | Тариф (%) | Класс ПР | Тариф (%) | Класс ПР | Тариф (%) | Класс ПР | Тариф (%) |
| I | 0,2 | IX | 1 | XVII | 2,1 | XXV | 4,5 |
| II | 0,3 | X | 1,1 | XVIII | 2,3 | XXVI | 5 |
| III | 0,4 | XI | 1,2 | XIX | 2,5 | XXVII | 5,5 |
| IV | 0,5 | XII | 1,3 | XX | 2,8 | XXVIII | 6,1 |
| V | 0,6 | XIII | 1,4 | XXI | 3,1 | XXIX | 6,7 |
| VI | 0,7 | XIV | 1,5 | XXII | 3,4 | XXX | 7,4 |
| VII | 0,8 | XV | 1,7 | XXIII | 3,7 | XXXI | 8,1 |
| VIII | 0,9 | XVI | 1,9 | XXIV | 4,1 | XXXII | 8,5 |
Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:
Определяем класс профриска по таблице:
Фонд рассчитывает суммы сборов за 2018 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:
Кроме того, Правительство постановлением за номером 551 запретило оспаривать тарифы, устанавливаемые ФСС по сборам за травматизм с 01.01.2017.
Скачать для просмотра и печати:
Обязанности распределены по состоянию на 2018 год следующим образом:
При подсчетах применяется простая формула:
Свз = Бн х Т , где:
Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:
Во взносооблагаемую базу включаются:
Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:
Пример
ООО «Горный» занимается разведением лошадей. ОКВЭД - 01.43.1:
Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.
Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2018 году ее получить уже не удастся.
Размер скидки зависит от таких показателей:
Пример
ООО «Гарант-Строй» занимается проектированием (ОКВЭД - 74.20). Предприятие на 2018 год получило скидку от ФСС в размере 20%. За апрель сделаны такие начисления:
Определение величины взноса:
Законодательством установлено, что ИП в ФСС выплачивает следующие суммы:
Тарифные планы устанавливаются в таком размере:
В 2018 году изменились формы отчетности по данным видам перечислений. Теперь они сдаются в две организации:
Причиной перераспределения контрольных функций между госорганами стала плохая собираемость обязательных платежей. ФНС зарекомендовала себя самым лучшим организатором работы с плательщиками. Поэтому Президент РФ подписал 15 января 2016 года указ № 13. Документом контрольная функция передается в ФНС.
Справка: кроме травматических сборов налоговики с 2018 года контролируют взносы на такие виды страхования:
Скачать для просмотра и печати:
Посмотрите видео о страховых взносах
На ту же тему
На сегодняшний день установлено 32 различных тарифа страховых взносов от несчастных случаев: свой тариф для каждого класса профессионального риска, которых тоже 32 (). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н).
В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев.
К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД - 58.1) относится к 1 классу профессионального риска. И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД - 08.92.1) - это уже 18 класс риска. И тариф взносов для таких организаций составляет 2,3%.
Формально размеры тарифов устанавливаются ежегодно (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но в действительности их значения не менялись с 2006 года (ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ , ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Актуальные на 2018 год тарифы страховых взносов на травматизм приведены в таблице.
| Размер страхового тарифа, % | Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % | |
|---|---|---|---|
| I | 0,2 | XVII | 2,1 |
| II | 0,3 | XVIII | 2,3 |
| III | 0,4 | XIX | 2,5 |
| IV | 0,5 | XX | 2,8 |
| V | 0,6 | XXI | 3,1 |
| VI | 0,7 | XXII | 3,4 |
| VII | 0,8 | XXIII | 3,7 |
| VIII | 0,9 | XXIV | 4,1 |
| IX | 1,0 | XXV | 4,5 |
| X | 1,1 | XXVI | 5,0 |
| XI | 1,2 | XXVII | 5,5 |
| XII | 1,3 | XXVIII | 6,1 |
| XIII | 1,4 | XXIX | 6,7 |
| XIV | 1,5 | XXX | 7,4 |
| XV | 1,7 | XXXI | 8,1 |
| XVI | 1,9 | XXXII | 8,5 |
Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).
Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (
Каждое предприятие обязано платить взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания). Размер тарифа устанавливается ежегодно и зависит от уровня рисков бизнеса. Чем выше риски, тем больше взносов по травматизму придется заплатить.
В соответствии с нормами стат. 21 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. дифференцированные тарифы по травматизму устанавливаются федеральным законодательством. Правительство РФ ежегодно вносит такой проект в Госдуму. Исходя из присвоенного страхователю тарифа по НС и ПЗ, уплачиваются суммы взносов. Дополнительно могут учитываться положенные скидки или надбавки.
На практике, величина тарифов не менялась с 2006 г. Всего установлено 32 класса профриска. Каждому соответствует свой тариф. Чем выше вероятность получения персоналом травмы или профзаболевания, тем «дороже» обойдется уплата взносов для работодателя. Где страхователь может узнать свой тариф? Об этом – далее.
В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.
Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.
Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП. Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге». Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.
Обратите внимание! Для подтверждения тарифа страхователь приводит сведения учета о полученных по видам ОКВЭД доходах. Эти данные берутся из баланса предприятия. Если требования законодательства проигнорировать и не подтвердить основной вид бизнеса, ставка травматизма будет присвоена фондом по наиболее высокому классу риска, то есть на уровне 8,5 %.
Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:
В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:
Обратите внимание! Предоставлять расчет 4-ФСС только электронным способом обязаны работодатели с численностью (среднесписочной) от 25 чел. (по нормам стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Работодатели с меньшим количеством персонала вправе отчитываться любым способом – «на бумаге» или же электронно.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
