Отмена ЕНВД в 2017 году не планировалась. Изначально действовать ЕНВД должен был до 2018 года. Однако сроки были перенесены. Расскажем, почему это произошло и кому невыгодна отмена обозначенного спецрежима.
С того момента, когда ЕНВД был введен, он получил широкое распространение. Причины достаточно очевидны:
Однако комфортные условия для предпринимателей оказались очень неудобны для налоговой службы и государства в целом. Дело в том, что даже при большой денежной выручке на малой площади, например в розничном магазине, налог все равно платился такой, как его определяет формула расчета. Обороты не видны налоговикам.
Государство пытается регулировать этот процесс, ежегодно поднимая размер коэффициента-дефлятора, но ожидаемого эффекта для бюджета эта мера не дает. Налоговую нагрузку чиновникам и налоговикам хотелось бы увеличивать в большей степени.
Именно по этим причинам с 2014 года активно идут дискуссии о необходимости отмены (либо реформы) ЕНВД и замены его на более прозрачные режимы.
Долгое время действовал временной ориентир, определенный п. 8 ст. 5 закона от 02.06.2012 № 97-ФЗ - там утверждалось, что ЕНВД отменят с 1 января 2018 года. Однако в результате дискуссии и проработок решили, что действие этого спецрежима стоит продлить до 1 января 2021 года. О продлении контрольные органы и налогоплательщиков оповестил Минфин РФ (письмо от 29.04.2016 № 03-11-11/25529).
До того момента, когда отменят ЕНВД предполагаются лишь коррективы следующего характера (некоторые уже внедрены):
Некоторые коррективы, как, например, отмена налога в Москве, были сделаны быстро и безболезненно, а некоторые так и не доведены до логического конца (торговый сбор узаконен в 3 регионах, а по сути, применяется только в одном - в Москве). В результате и решено было отсрочить момент, когда ЕНВД будет отменен безвозвратно.
Торговый сбор, как сказано в предыдущем разделе, призван заменить вмененку в розничной торговле. Когда он будет введен в действие, под него подпадет большинство видов деятельности, присущих ЕНВД и связанных именно с торговлей.
Торговый сбор по своей сути - это тот же региональный налог, стартующий после того, как будут приняты соответствующие нормативные документы. Для 2017 года он действует только в Москве, то есть там, где произведена отмена ЕНВД для розничной торговли . По аналогичному пути должны будут пойти и другие территории.
Отмена ЕНВД ожидается в 2021 году. Пока этого не позволяет экономическая ситуация и предпринимательское сообщество, понимающее удобство этого спецрежима. На смену вмененке в розничной торговле придет торговый сбор.
В 2018 году изменения для розничной торговли на ЕНВД существенные. Чиновники требуют применять в работе онлайн-кассы, а также хотят отменить спецрежим для некоторых компаний и ИП. Какие изменения по ЕНВД в 2018 году, расскажем в статье.
Применять ЕНВД в 2018 году по-прежнему вправе организации и предприниматели. Чиновники решили перенести поправки по отмене ЕНВД при розничной торговле с 2018 года. О том, что будет с ЕНВД после 2018 года, в конце статьи.
Условия для ЕНВД в 2018 следующие:
Чтобы применять ЕНВД для ИП в 2018 году, достаточно соответствовать первым четырем условиям.
С 2018 году кассы для ЕНВД нужны большинству компаний и предпринимателей. Чтобы выяснить, с какого года применять онлайн-кассы, посмотрите, чем занимается компания или ИП, и какие документы об оплате покупателям выдавали в 2017 году.
В Федеральном законе 54-ФЗ для ЕНВД предусмотрены специальные сроки перехода на онлайн-ККТ. Временщики, которые применяли кассовые аппараты до 1 июля 2017 года, перешли на ККТ нового поколения со второго полугодия 2017 года. Использовать новые кассы на ЕНВД в торговле с 1 июля 2018 года обязаны:
Если компания совмещает вмененку с общим режимом или упрощенкой, и поэтому уже применяет онлайн-ККТ, она не обязана использовать эту кассу для ЕНВД до 1 июля 2018 года. Электронные кассы для ИП на ЕНВД вводятся в те же сроки, что и у компаний.
Обратите внимание, что онлайн-кассы для ИП и организаций на ЕНВД в 2018 году стали обязательными. В связи с этим возникли расходы на покупку кассовых аппаратов, интернет, расчеты за обслуживание оператором фискальных данных. Чтобы дополнительных расходов в связи с переходом на новые кассы не возникло, чиновники предусмотрели послабление — до 1 февраля 2021 года вмененщики вправе не записывать в чеке названия и количество товаров, покупать программу учета и клеить штрих коды.
В последнее время часто возникают вопросы — до какого года будет действовать ЕНВД?
Когда отменят ЕНВД?
Ответ на эти вопросы однозначный — организации и бизнесмены вправе применять ЕНВД до 2021 года. Отмена ЕНВД произойдет с 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сначала чиновники планировали, что отмена ЕНВД произойдет с 2018, но затем изменили федеральный закон и продлили жизнь спецрежиму.
Когда отменят единый налог на вмененный доход, организациям и предпринимателям придется применять другой налоговый режим: УСН или общую систему. Предпринимателям также доступна патентная система.
Специальный налоговый режим существует уже более тринадцати лет и за это время претерпел не так много кардинальных изменений, главное из которых – с 2013 года режим стал добровольным. Начиная от обязательного применения, когда налогоплательщики зачастую узнавали о необходимости уплаты налога из решения налогового органа, длинный путь ЕНВД к добровольному режиму сделал его привлекательным для налогоплательщиков, так как применять стали в том случае, если это выгодно и удобно. Тем не менее уже много лет идёт обсуждение, когда отменят ЕНВД.
Отмена единого налога на вменённый доход казалась очевидной после принятия патентной системы налогообложения. Эти системы очень похожи, и в той и в другой:
Именно поэтому обсуждения о сроках отмены налога, в частности, отменят или нет ЕНВД в 2016 году, шли давно.
Но, несмотря на сходство, есть и существенные отличия:
И хотя при патенте не надо подавать декларации, а на ЕНВД необходимо ежеквартально отчитываться, можно сказать, что патентная система не оправдала ожидания, и для предпринимателей, и для бюджета. Подробнее об особенностях патента и ЕНВД можно узнать из .
В результате патент не стал явной альтернативой ЕНВД, а только ещё одним вариантом спецрежима для ИП. Предприятиям же в случае отмены оставалось бы перейти на общую или упрощенную систему налогообложения. Тем не менее отмена ЕНВД с 2018 года была определена – еще в 2012 году был принят закон, предусматривающий отмену с 1 января 2018 года (Закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Но на сегодняшний день уже понятно, что ЕНВД не отменят и в 2018 году. В начале июня подписан закон, которым действие ЕНВД продлено ещё на три года — Законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ срок отмены ЕНВД установлен с 1 января 2021 года.
Авторы принятого законопроекта отмечали, что исключение ЕНВД, самого востребованного льготного режима, несложного в применении, который действует много лет и привычен предпринимателям, может повлечь трудности для налогоплательщиков и негативные экономические последствия. Более того, предлагая перенос срока, инициаторы законопроекта сразу отмечали, что целесообразно вернуться к этому вопросу и рассмотреть сохранение или изменение ЕНВД.
Именно поэтому, несмотря на то, что срок отмены был определён ещё четыре года назад, заранее принято решение о сохранении ЕНВД ещё на три года. Это позволяет сделать систему налогообложения стабильной и предсказуемой, даёт предпринимателям возможность долгосрочного планирования, а местным бюджетам позволяет прогнозировать доходы.
Но и это не всё. Не прошло и двух месяцев после подписания закона, а Приморскими депутатами 25 июля 2016 года был внесён законопроект в Госдуму о бессрочном действии ЕНВД. Аргументировали они своё предложение потерями местного бюджета в случае отмены ЕНВД. За три года есть возможность оценить, сможет ли заменить патент вменёнку. В Приморье считают, что заменить не получится и местный бюджет понесёт потери, причём значительные.
Несмотря на то, что доходы от ПСН также поступают в местные бюджеты, ещё одним аргументом депутатов в пользу сохранения ЕНВД стало то, что на сумму налога могут повлиять местные органы власти, устанавливая корректирующий коэффициент К2, в то время как ПСН рассчитывается исходя из размера потенциального дохода, устанавливаемого субъектом.
Действительно, ЕНВД – более гибкая система именно за счет К2, так как устанавливается с учетом многих факторов и варьироваться может от 0,005 до 1, поэтому и налог может отличаться в разы даже в пределах одного города. И это несомненный плюс для предпринимателей – учет местных особенностей.
Поэтому инициатива Приморских депутатов, которые считают возможным, что из-за отмены ЕНВД произойдёт уменьшение числа налогоплательщиков, и, как следствие, потери местных бюджетов, может быть поддержана и другими субъектами.
Самое главное, что на данный момент можно быть уверенными — ЕНВД будет применяться ещё более четырех лет, до конца 2020 года.
Что говорят последние новости об отмене ЕНВД ? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.
Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год. Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде. Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.
Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.
И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?
Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:
После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.
— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.
Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.
Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку. В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.
Считаем и сдаем
Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?
ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С
Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).
Получившуюся цифру следует умножить на три - это сумма, которую следует уплачивать поквартально.
Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.
Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.
Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.
Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер - тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.
Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:
Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).
В строку расходов могут быть включены:
«Будет ли действовать ЕНВД для розничной торговли в 2018 году?» — такой вопрос задают многие продавцы. Этот специальный режим уже не раз планировали отменить, но для представителей малого бизнеса у нас есть хорошая новость. Действие ЕНВД продлено, как минимум, до января 2021 года.
Отмена ЕНВД с 2018 года предполагалась уже давно, потому что налоговые поступления в бюджет от этого режима незначительны. Система налогообложения на вмененный доход вводилась временно, чтобы дать малому бизнесу конкурентное преимущество в рамках рыночной экономики.
В спорах по вопросу о продлении ЕНВД до более длительного срока законодатели предлагали полностью отменить этот режим для розничной торговли. Еще одно предложение — сократить торговую площадь с разрешенных 150 кв. м до 50 кв. м, как для патентной системы налогообложения.
Но в результате был принят федеральный закон № 178 от 02.06.2016 г., который продлил действие вмененки еще на три года. Так что, о том, что отменят с 1 января 2018, беспокоиться уже не стоит. Ну а вопрос: «С какого года полностью отменят вмененный режим?» — еще может получить неожиданное продолжение.
Система ЕНВД распространяется на разные виды предпринимательской деятельности, среди которых есть бытовые услуги, автоперевозки, распространение рекламы, общепит, розничная торговля и др. Расчет налога для вмененных видов деятельности ведется не от реального дохода, а от базовой доходности на единицу физического показателя.
В услугах базовая доходность рассчитывается на одного работника, в грузоперевозках — на единицу транспорта, ну а в рознице физическим показателем признается квадратный метр торговой площади. Если же торговля ведется на так называемом торговом месте, площадью менее 5 кв. м, то для расчета налога учитывается количество таких мест.
Таким образом, реальная выручка для расчета налога на вмененный доход значения не имеет. Если на небольшой торговой площади продавец имеет хороший товарооборот, то вмененка действительно часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения.
Основными преимуществами ЕНВД для розничной торговли можно назвать:
К недостаткам или минусам этого специального налогового режима можно отнести:
