Гласит, что при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть.
Налоговый вычет - это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.
Право возврата НДФЛ за обучение распространяется на лиц, которые официально работают, то есть их доход облагается налогом. Получить налоговый вычет можно, если вы оплачиваете свое, детей, братьев или сестер образование. Возврату подлежат 13% от уплаченной суммы.
Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование, возможно при соблюдении следующих условий:
Если вычет оформляется на родственника:
Обратите внимание, если вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета.
Размер вычета рассчитывается из суммы, которую вы оплатили за обучение в текущем календарном году. При этом законом установлено, что вы можете вернуть себе не более 15 600 рублей в год. Эта цифра выводится из так называемого предела налогового вычета. Для социальных налоговых вычетов в 2019 году предел установлен в 120 000 рублей (13% * 120 000 = 15 600 рублей).
Ограничение в размере 15 600 рублей устанавливается не только на налоговый вычет за обучение, но и на все социальные вычеты. Исключением является лишь дорогостоящее лечение и благотворительность. Сумма всех социальных вычетов за год не может превышать 120 тысяч рублей. Поэтому вернуть за год можно только сумму в размере 15 600 рублей.
Например: гражданин Петров П.П. в 2018 году оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении в сумме 160 тысяч рублей. За 2018 год он заработал 300 тысяч рублей и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 000 рублей (300 000 * 0,13 = 39 тысяч рублей). В связи с тем, что максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 рублей, то Петров П.П. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей.
Размер налогового вычета за обучение детей, братьев или сестер
Вернуть НДФЛ за обучение нельзя больше той суммы, которую Вы перечислили за год в бюджет подоходного налога. В общей сумме можно вернуть до 13% от суммы расходов на образование, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма социального вычета на обучение каждого ребенка не может превышать 50 000 рублей (50 000 * 0,13 = 6 500 рублей). Соответственно, в год за обучение двоих детей можно вернуть сумму в размере 13 000 рублей.
Стоит заметить, что максимальная сумма на собственное обучение и максимальная сумма на обучение детей, братьев или сестер не влияют друг на друга и рассчитываются обособленно.
Пример расчета вычета за обучение: В 2018 году Сидоров С.С. оплатил заочное обучение старшей дочери в высшем учебном заведении в размере 20 тысяч рублей и обучение младшего сына в техникуме в размере 30 тысяч рублей. За год Сидоров С.С. заработал 200 000 рублей, следовательно, уплатил подоходный налог в размере 200 тысяч рублей * 0,13 = 26 000 рублей. В связи с тем, что старшая дочь получает обучение на заочном отделении, получить налоговый вычет Сидоров С.С. не сможет. За обучение младшего сына можно вернуть 30 000 * 0,13 = 3 900 рублей.
Сначала потребуется подготовить пакет необходимых документов:
После этого все собранные документы необходимо представить в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция производит проверку достоверности и полноты поданных документов. В результате принимается решение, которое сообщается заявителю, и в случае положительного ответа производится безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.
С 1 января 2016 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета - сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.
За какой период и когда вы можете осуществить возврат налога за обучение
Получить возврат денежных средств можно только за тот период, когда вы производили оплату обучения. Подать документы необходимо в году, следующем за годом оплаты, то есть за 2018 год налоговый вычет можно получить только в 2019 году. Оформлять налоговый вычет можно не сразу. В этом случае социальный вычет будет распространяться только на последние три года. Например, если вы обучались в высшем учебном заведении с 2013 по 2018 год, то, подав заявление на получение вычета за обучение в 2019 году, вы сможете вернуть средства только за 2016, 2017 и 2018 годы. Деньги поступят на ваш счет в течение 2-4 месяцев с момента сдачи всех необходимых документов. Большую часть этого времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.
Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам за обучение , должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком. Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.
Заполнение документа должно осуществляться в соответствии с установленным порядком, которым определены основные условия для заполнения декларации от руки. К ним законодатель относит:
В случае возникновения каких-либо вопросов гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан будет проконсультировать лицо и если это необходимо, помочь ему заполнить декларацию.
Для того чтобы заполнить декларацию на компьютере, необходимо вначале установить на ПК такие программы, как Acrobat Reader (если декларация в формате *pdf) и Microsoft Excel (если декларация в формате *xlc). Декларацию 3-НДФЛ в формате *pdf можно скачать на сайте ФНС РФ . Более адаптированную и простую для заполнения форму в формате *xlc можно скачать на нашем сайте.
К электронному заполнению законодатель не предъявляет столь строгих требований, как к ручному и ограничивается лишь указанием на то, что сведения должны быть внесены заглавными печатными буквами с использованием шрифта Courier New размером 16-18.
Наиболее простым является способ внесения сведений в отчетность с помощью специального ПО, разработанного финансовым ведомством.
Программы расположены на сайте ФНС РФ и ГНИВЦ ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Всего способов заполнения отчетности с помощью указанных программ три:
Рекомендация: Наиболее адаптированной для применения физическими лицами является программа «Декларация», которую можно скачать на сайте финансового ведомства. Заполнение отчетности в ЛКН возможно только после личного обращения в налоговый орган для регистрации учетной записи пользователя. Для отправки документа по электронным каналам связи необходимо наличие ЭЦП (цифровой подписи).
Исходные данные
Малинин В.В. в 2015 г. оплатил курсы повышения квалификации, истратив на это 75 тыс. руб.
В указанный период Малинин работал на заводе «Станколит» в должности токаря с з/п 45 700 руб. в месяц. По итогам года его доход составил 548 400 руб., из которых 71 292 руб. пошли на уплату подоходного налога.
При составлении отчетности, необходимой для получения н/в, он должен будет заполнить следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Листы А и Е1.
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
Отражается индивидуальный номер н/п согласно выданному свидетельству о постановке на учет в н/о. |
|
|
«0» - при сдаче первичной декларации (в нашем случае); «1 и т.д.» - если сдается корректировочная (если в предыдущей были обнаружены ошибки и налоговый инспектор потребовал внести исправления в н/д) декларация. |
|
|
Указывается значение «34», так как декларация - годовая. Для иных случаев (когда отчетность подается, например, ИП) в данной ячейке указывается иной период. При заявлении н/в всегда указывается значение «34». |
|
|
Вписывается год, в котором были произведены траты на обучение, и соответственно за который заявляется вычет. |
|
|
Указывается код н/о, на учете в котором состоит заявитель н/в. Узнать данный код можно по первым 4 числам ИНН либо обратившись к сайту ФНС РФ. |
|
|
Так как н/в заявляется в РФ, то указывается значение «643». |
|
|
Для физлиц, заявляющих н/в код всегда - 760 |
|
|
Блоки «Сведения о н/п» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполняются строго в соответствии с паспортом, в том числе и место рождения. |
|
|
Для физлиц, заявляющих н/в всегда указывается значение - 1. |
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
Указывается адрес МЖ в соответствии с паспортом (место прописки). |
|
|
Номер телефона необходимо указать именно контактный, по которому налоговый инспектор сможет связаться с заявителем н/в в случае, если возникнут какие-либо вопросы. |
|
|
Общее количество листов по данному виду вычета, как правило, не превышает - 5. Большее количество может быть только в случае, если н/п имеет большое количество источников доходов и для их указания требуется заполнение нескольких листов А. Во втором поле (справа) необходимо указать общее количество листов документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на н/в. Декларация в общем количестве листов не считается. |
|
|
Если гражданин сам подает н/д, то указывается только значение - 1, а остальные поля отчеркиваются. Если представитель налогоплательщика, то ставится значение - 2, ниже вносятся ФИО представителя и сведения о доверенности. |
Так как в нашем случае, вычет заявляется по расходам за обучение, разделы 1 и 2 данного листа не заполняются.
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
Указываем сумму трат, израсходованных на обучение (но не более установленного предела). |
|
|
Если заявляется только вычет по обучению, то данные строки не заполняются. |
|
|
Общая сумма трат по расходам на обучение, лечение и уплату страховых взносов. Так как в нашем случае были только траты на обучение, отражаем сумму равную п. 3.1. |
|
|
Если в году, за который заявляется н/в, заявитель уже получает вычеты по месту работу необходимо указать их сумму. |
|
|
Отражается общая сумма всех вычетов по данному листу. В нашем случае это только н/в по обучению. |
Если вам требуется квалифицированная помощь в подготовке всех необходимых документов и заполнении формы 3-НДФЛ на налоговый вычет, то наши специалисты готовы сделать это за вас.
Налоги с денег, израсходованных на обучение, можно вернуть.
Такую помощь студентам и их родителям оказывает государство.
Нужно только написать заявление на возврат налога на обучение и приложить документы.
Правила получения вычета устанавливает страны. Она разрешает включить в из суммы налога на доходы физических лиц плату за обучение:
Как видно, вклады в собственное обучение дают налоговый вычет в любом случае, помогать родственникам можно только до их 24 лет и только для очной учёбы.
Образовательная организация должна иметь государственную лицензию, чтобы учёба в ней давало право на налоговый вычет. Причём это может быть не только вуз, но и школа, детский сад, спортивная, музыкальная или другая дополнительная школа, в зачёт идут и курсы повышения квалификаций.
Нельзя включить в налоговый вычет оплату за учёбу из средств материнского капитала.
Затраты на обучение определяют сумму дохода, на которую государство не начисляет НДФЛ.
Налоговый кодекс устанавливает максимальную «льготную» цифру в рублёвые 120 тысяч на все виды социальных вычетов в сумме.
Набрать максимальную планку вычета за образование можно только оплачивая свою учёбу либо студенчество брата или сестры.
Детское обучение может дать вычет только на 50 тысяч рублей в год. В то же время суммы складываются: например, можно заплатить 70 тысяч за свою учёбу и 50 – за ребёнка, вычет составит 70+50 = 120 тысяч рублей.
Ставка НДФЛ определена в России как 13%, отсюда следует, что максимальная выгода от налогового вычета составит 120×0,13=15600 рублей. Все суммы свыше 120 тысяч будут давать только максимальный вычет.
Налоговый вычет даётся с сумм, уплаченных в течение года, вне зависимости от времени обучения. Это значит, что, оплатив авансом 3 года учёбы, получить выйдет только один вычет из налога.
Если полная стоимость обучения больше 120 тысяч, то для максимального налогового вычета лучше оплачивать его раз в год и каждый год подавать заявки на возврат налога.
Доказать траты на обучение можно только платёжными документами на имя налогоплательщика.
Налоговики не поверят заявлению о помощи на учёбу брату, если по документам платил он самостоятельно – в такой ситуации вычет может получить лишь сам брат.
Две подруги Мусечкина и Пусечкина в 2015 году отдали сыновей-погодок в университет на платные места.
Парни попали в одну группу и цена учёбы у них была одинаковая: 80 тысяч рублей в год.
Мусечкина раскошелилась и отдала на обучение сына сбережения, заплатив сразу за 4 курса 320 тысяч рублей. Пусечкина решила не торопиться и платить каждый год по 80 тысяч.
В тот же год подруги отправились и сами подучиться, заплатив за несколько курсов по 60 тысяч рублей. Узнав на курсах о налоговых вычетах за обучение, обе решили вернуть часть денег себе.
При заполнении документов оказалось, что Мусечкина в 2015 году потратила на образование 380 тысяч рублей, из которых 320 – на своего сына. Максимальная сумма для вычета по тратам на образование ребёнка составляет 50 тысяч рублей, вместе со стоимостью собственного образования Мусечкина подала заявление на вычет с суммы 110 тысяч рублей и получит по итогам года 14,3 тысячи рублей.
Пусечкина также перебрала планку стоимости образования ребёнка и включит в заявление только 50 тысяч рублей за него и ещё 60 тысяч – за себя, таким образом Пусечкина получит в 2016 году те же 14,3 тысячи рублей. Но в конце года она снова включит в заявление 50 из 80 тысяч рублей за второй курс, потом – за третий и четвёртый, и получит в 2017, 2018 и 2019 годах по 6,5 тысяч рублей вычета за учёбу своего сына.
Налоговый кодекс предполагает два варианта социального вычета за обучение: в год, когда преподаватели получили деньги, либо в три ближайшие года после, варианты можно совместить.
Первый вариант «работает» только с налогом, который платится из заработной платы.
Оплатив обучение, нужно в налоговой инспекции подтвердить право на вычет и это подтверждение отнести в бухгалтерию. С этого момента работодатель не будет взимать 13% дохода с зарплаты до тех пор, пока не выберет «льготную» сумму.
Заявление в налоговую службу для получения вычета по этой схеме пишется по форме из письма ФНС России, нумерованного ЗН-4-11/21381@. В заявлении понадобится указать ФИО, данные паспорта, ИНН, а также данные работодателя: ФИО и ИНН частного предпринимателя, либо название, ИНН и КПП фирмы-нанимателя.
В самом заявлении в табличной форме указываются суммы, с которых планируется получить вычет, и куда они были потрачены, в том числе на своё или чужое обучение. К заявлению прикладываются платёжные документы.
Не все доходы учитываются при начислении алиментов. С каких доходов алименты не удерживаются, вы узнаете .
Второй вариант предполагает зачисление уже уплаченного НДФЛ за прошедший период на счёт в банке.
Можно сразу предпочесть такой путь, можно часть вычета сделать по плану первого, а если осталась сумма – написать на второй.
Например, оплата за обучение прошла в сентябре, и заявитель до конца года получил меньше зарплаты, чем заплатил за обучение. В обоих случаях допускается выплата по ст. 78 НК РФ .
Получить таким образом вычет можно исключительно с заполненной 3-НДФЛ — налоговой декларацией после 31 декабря года, в котором оплачивалось обучение. В добавок к ней нужно приложить по выплатам того же года, копию договора с учреждением образования и копии платёжных документов.
Для вычета за ребёнка, брата или сестру нужно добавить справку об очном обучении (если нет в договоре), а также свидетельство о рождении, документы опекуна или справку о родстве.
К этому комплекту добавляется заявление на налоговый вычет, новая форма которого задана приказом ФНС номер ММВ-7-8/90@. Это универсальный документ для четырёх статей налогового кодекса, и часть полей во всех заявлениях о вычете будут одинаковыми.
В теле заявления нужно указать статью 78 НК РФ, слово «уплаченных», налог – «НДФЛ», указать период уплаты налога (год).
От заявителя требуется записать код бюджетной классификации, соответствующий уплате налога – у НДФЛ есть четыре таких КБК, и по трём из них возможен вычет.
Навигация по статье
Государство постоянно пытается поддерживать тех, кто обучается сам и развивает своих детей. Для этого из средств, выплаченных за обучение, можно вернуть подоходный налог, удержанных из дохода.
Это налоговые вычеты социального типа, компенсирующиеся прежде всего при налогах «социального» типа – таких как медицинское обеспечение, учеба, приобретение медстраховки. Другими словами налоговый вычет на обучение — это–налоговая льгота, получаемая при социальных затратах.
В отличие от стандартной компенсации, которая выдается отцу или матери на несовершеннолетнего и выплачивается на рабочем месте, эта компенсация действует лишь в том случае, если подоходный налог за обучение уже был оплачен . Компенсация прописана в 219 ст. НК РФ .
Законодательство страны не предлагает делать выбор между на несовершеннолетнего и вычетом на обучение. Вы можете оформить и ту, и другую компенсацию.
К примеру, если родитель проплачивает посещение своего несовершеннолетнего в частном саду, то он может оформить оба вида льгот. Если же с этим возникают проблемы, то нужно обратиться в налоговую.
Эти компенсации серьезно отличаются в получении средств, способах оформления, а так же в суммах. Кроме того, если стандартные вычеты оформляются обоими родителями и по месту работы, то для оформления социальных вычетов потребуется соблюдение следующих правил:
Получить компенсацию могут как сами обучающиеся , так и родственники ребенка , оплачивающие за него услуги, вплоть до братьев и сестер. Для этого достаточно оформить договор по очной форме . Сделать это могут:
Если стандартная льгота оформляется на обоих родителей, то социальная – только на одного из них, причем не обязательно на того, кто оплачивал услугу.
У Минфина имеется разъяснение на эту тему. Так, если оба родителя состоят в браке, то все, что у них есть, считается совместно нажитым. Поэтому если один из них оплатил услуги, то с его согласия компенсацию может оформить второй родитель.
Определимся с возрастными ограничениями. Если вы оплатили подоходный налог за свое обучение, то вам компенсируют его в любом возрасте и по любой форме, будь она заочной или даже вечерней.
С детьми все немного сложнее – на них можно вернуть налог до наступления их совершеннолетия , либо до 24 лет , если ребенок обучается на очной форме . Если же человек находится под бывшей опекой, то опекун, возжелавший оплатить его образование, так же может получить компенсацию до 24 лет .
Закон гласит, что лицо, оформляющее вычет, может оформить льготу за весь период времени, в течение которого происходит обучение, вплоть до академического отпуска. Причем для родителя вычет будет действовать следующим образом:
Подавать на компенсацию нужно после прохождения того года, когда были осуществлены выплаты. Если же обучение происходит на протяжении нескольких лет, то и документы в ФНС подаются в течение нескольких лет, либо один раз за все года.
Если по каким-то причинам у налогоплательщика не было возможности вернуть налог сразу – сделать это можно в течение 3 лет после того, как была уплачена услуга.
Если вы обращаетесь в ФНС в 2018 году, то получить компенсацию можно за 2015, -16 и 17. Причем в учет не берется, закончило ли ваше чадо грызть гранит науки и сколько ему лет. Например, если ребенку уже исполнилось 25, то получить вычет можно за те годы, когда он уже обучался, но ему еще не исполнилось 24. Конечно, если на то у вас сохранились чеки.
Компенсация предоставляется только работающей семье, которая оплачивает образование ребенка, не достигшего 24 лет и осуществляющего очное образование . Такая семья может получить компенсацию за уплаченный подоходный налог, но при этом сумма, потраченная на обучение, не должна превышать 50000 рублей . То есть в год размер НДФЛ на каждого ребенка не может превышать 6500 рублей .
При этом вычет может предоставляться за пребывание в детских садах, частных и муниципальных школах, в колледжах, вузах, и даже на курсах . При этом договор обязательно должен заключаться между одним из родителей и учебным заведением. Ну и конечно же само учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательные услуги.
Чтобы получить средства, перечисленные выше, следует по окончании учебного года отправиться в ФНС. При этом нужно соблюсти следующие условия:
Общий размер налогового вычета, предоставляемый на каждого ребенка, равен сумме, которую уплатила семья за его обучение за год. То есть по факту средства, которые были потрачены на учебу, НДФЛ не облагаются. Однако есть определенные ограничения, распространяющиеся на суммы. Так, вы не получите средств больше, чем заплатили за налоги.
Вычеты за календарный год не мог превышать:
Например, если за год семья потратила на учебу 70000 рублей, то компенсация будет возвращаться только с 50 000 руб. Для расчета компенсации нужно выполнить следующие действия:
50000 х 13% = 6500 рублей.
Максимум, получаемый на детей:
Для получения НДФЛ не важно, за какие годы учебы вы оплатили средства – важна фактическая дата оплаты . Компенсация же выплачивается из заработной платы – выигрыши в распределении льгот не участвуют.
Предположим, что дочка некоей Людмилы в 2015 поступила в магистратуру, где ей нужно обучаться в течение двух лет. За год в учебном заведении нужно оплатить 100 тысяч рублей, но отец дочери оплачивает сразу всю сумму за два года. В 2016 Людмила решает оформить компенсации и, собрав бумаги для оформления, подает их в ФНС. При этом заработная плата ее мужа составляет 40 тысяч рублей в месяц.
Так как учеба оплачена полностью за 2 года, сумма оплаты, по которой можно получить компенсацию, составляет 50 000р., а не 200 000р., как ее оплатил отец (учитываем минимум, оговоренный законом). Поэтому при вычислении возврата считаем так:
50000 х 13% = 6500 рублей
Но с доходов Людмилы работодатель взял следующий НДФЛ:
40000 х 12 (месяцев) х 13% = 62400 рублей
Получается, что Людмила получит компенсацию, равную 6500 рублей, так как эта сумма не превышает разрешенный законом максимум. А могла бы получить 13 000 рублей, если бы оформляла льготу 2 года подряд.
Оплачивая обучение за дите один раз, родитель лишился максимального вычета. Поэтому тем, кто платит за учебу, выгоднее делить сумму на части и растягивать ее на несколько лет обучения.
При оформлении льготы налогоплательщик обращается в ФНС по месту своего пребывания или проживания. Для этого:
Компенсация будет перечислена только после того, как налогоплательщик обратится в ФНС. Если вы не хотите ждать конца года, то можно оформить льготу по месту работы, написав соответствующее заявление.
При оформлении пособия у работодателя действуют так:
Все бумаги, собранные лицом, должны предоставляться в виде копий, но и оригиналы так же понадобятся. При их отправке в ФНС п почте, нужно предварительно заверить документы у нотариуса.
Конечно, оправка письма по почте более удобна – не нужно посещать организацию лично. Но если вы оформляете пособие впервые, то лучше посетить ФНС лично – если будет отсутствовать одна из бумаг, вы узнаете об этом сразу же.
При оформлении вычета за прошедший год собираются следующие бумаги:
Бумаги для подачи в налоговую или ФНС обновляются ежегодно. То же самое касается и квитанций – они должны быть каждый раз новыми. Ну и информация о том, что ваш ребенок до сих пор обучается на очной форме, должна обновляться каждый год.
У сроков есть границы:
Перед посещением ФНС заполняется форма 3-НДФЛ с помощью справки 2-НДФЛ , взятой по месту службы. В нее входит несколько страниц, которые нужно правильно заполнить, а из-за того, что налоговая ежегодно вносит в нее что-то новое, то на бланки за предыдущие годы ориентироваться нельзя.
Она может быть получена и заполнена одним из следующих путей:
При оформлении документа учитываются нюансы:
При заполнении программы от ФНС у лица, решившего вернуть средства, есть возможность отредактировать документ и распечатать его в домашних условиях. После заполнения формы нужно написать заявление, где будет указана сумма возврата, которую вы рассчитали.
Давайте разберемся, на кого и как оформляются документы.
При таком повороте событий вычет выплачен не будет, из-за того что обе бумаги оформлены только на родителя.
Та же самая ситуация, когда пособие выплачено не будет вследствие того, что обе бумаги оформляются на мать или отца.
Налоговая на 100% не оплатит компенсацию и окажется права, опираясь на Письмо Минфина от 28.10.2013 № 03-04-05/45702 .
Некая Иванова выплатила за высшее учебное заведение 60 000 руб. Ее же доход за год на работе получился 480 000 руб. (40 000 х 12). Вычет по доходам для нее составил 62 400 рублей (480 000 х 13%).
Рассчитаем вычет:
Так как Иванова заплатила за свое обучение 60 000 рублей, сумма к возврату составит 7800 рублей (60 000 х 13%). И если НДФЛ был заплачен в полном объёме, то и на руки Иванова может получить эту же полную сумму.
Рассмотрим другой пример. Предположим, что все у той же Ивановой трое детей, и за них она заплатила следующим образом:
При этом общий годовой доход Ивановой составил 480 000 рублей (40 000 х 12). По месту работы с Ивановой взяли 62 400 рублей (480 000 х 13%). Рассчитаем, сколько пришлось на компенсацию.
На каждого ребенка в этой семье НДФЛ будет рассчитываться по-разному:
Итого на всех детей приходится 11 700 руб.
Иванова, помимо своей собственной учебы на 80 000 руб., так же выплатила средства за лекарства на мужа на 60 000 руб. При этом ее доход не менялся и так же составил 480 000 руб. за год. Не изменился и налог, который по-прежнему равняется 62 400 рублям.
Подсчитает компенсацию:
Всего за учебу и медикаменты Иванова выплатила 140000 руб. Но получить компенсацию именно с этой суммы она не может, так как максимум по закону составляет 120 000 руб. А потому максимальная льгота, возвращенная Ивановой, составляет 15 600 рублей (120 000 х 13%).
Есть некоторые нюансы, которые важны при оформлении льготы. К примеру, нужно обращать внимание на форму обучения при оформлении компенсации , так как ФНС пропустит только очные формы.
Обучение детей имеет право оплачивать лишь родитель, либо и мать, и отец поочередно – при оплате посторонними организациями вычет выплачен опять же не будет.
Ну и конечно же для того, чтобы получить финансы, нужно быть трудоустроенным официально , и каждый месяц выплачивать налоги с заработной платы государству.
Рекомендуем также посмотреть полезное видео про налоговые вычеты за обучение с примерами расчетов:
При оплате за обучение (свое или родственников) Вы имеете право получить от государства возмещение части средств путем оформления налогового вычета. Как получить налоговый вычет за обучение, кто имеет на него право, какие документы для этого нужны, как рассчитать сумму возмещения — ответы на эти и многие другие вопросы Вы найдете в нашей статье.
Право на компенсацию части средств, уплаченных за обучение имеет гражданин России . При этом он должен быть плательщиком подоходного налога.
Стандартно налогоплательщики это те люди, которые:
трудоустроены и их работодатель добросовестно удерживает НДФЛ с зарплаты и перечисляет эти суммы в бюджет;
работают хоть и не по трудовым договорам . Например, заключают договор подряда. Заказчик услуг обязан с суммы вознаграждений удержать тот самый НДФЛ, как это делают работодатели;
не те и не другие, но имеют доходы, с которых уплачиваете 13% подоходного налога. К примеру, сдают квартиру, отчитываются о полученных средствах и уплачивают соответствующие суммы в бюджет.
Таким образом, на вычет может претендовать тот, кто уплатил налог. Ведь именно с уплаченных сумм и формируется возвратные средства. То есть если гражданин (он лично или кто-либо за него, допустим, начальство, заказчик услуг и т.д.) не уплатил в бюджет ни рубля налогов, то и возврат недопустим, не с чего.
Отсюда чаще всего не имеют права на компенсацию:
Следует отметить, что получить возмещение можно не только за обучение в государственных школах и ВУЗах, но и при оплате услуг частных учебных организаций. При этом:
Получить возмещение средств от государства можно за собственное обучение, а также обучение своих детей, братьев, сестер. Но условия для оформления налогового вычета в каждом случае разные.
Возврат средств возможен при наличии следующих факторов:
Допустим, в течение 2018 года с зарплаты Пенькова С.Р. был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 35 820 руб. В этом же периоде Пеньков осуществлял расчет по получение высшего образования в ВУЗе, итого оплачено за год 74 600 руб.
Для возврата налога Пеньков делает расчет возмещения:
74 600 * 13% = 9 696
Так как возмещение (9 696) меньше уплаченного НДФЛ (35 820), Пеньков вправе претендовать на возврат в полном объеме.
Представим, что в 2018 г. Ромашкина К.Д. посещала автошколу (54 900) и курсы испанского языка (74 260). Оплаченный Ромашкиной НДФЛ равен 61 800 руб. Как определить возмещение в данном случае?
Общая налогооблагаемая база будет составлять 129 160 руб. (54 900 + 74 260), но Ромашкина получит возмещение 15 600 руб. (120 000 * 13%).
В период с 2014 по 2018 Семеренко Г.С. оплачивал за получение собственного образования в ВУЗе. Величину оплаченных средств и перечисленного НДФЛ представим в виде таблицы:
Так как в течение всего времени Семеренко не обращался за вычетом, а обратился в ИФНС в 2016 году, то он получит средства только за 2016, 2017, 2018 годы. На основании таблицы рассчитаем сумму, на которую он может претендовать:
В налоговом кодексе на этот счет ничего не сказано. Однако разъяснения Минфина и ФНС говорят о положительной практике.
Таким образом, супруг может обращаться в ФНС для вычета по расходом за обучения своей «второй половинки» в счет возврата своего подоходного налога. Пакте документов будет одинаковый, плюс копия свидетельства о браке.
Закон позволяет получить социальный налоговый вычет за обучение собственного ребенка. Родство по отношению к родным детям, так и к приемным, должна быть подтверждена (свидетельством о рождении, усыновлении и пр.). Такие же полномочия и у опекуна к подопечному.
Возмещение расходов на образования детей имеет свои особенности, а именно:
Киров С.Д. в 2018 году оплатил НДФЛ 51 600 руб. Информацию о стоимости обучения детей Кирова, которую он перечислил в пользу образовательных учреждений, представим в виде таблицы:
Рассчитаем возврат в каждой из ситуаций:
Таким образом общая сумма к возврату Кирову составляет 10 868 руб. (6 500 + 4 368) и она будет возмещена ему полностью, так как уплаченные НДФЛ (51 600) превышает эту сумму (10 868).
Вы вправе претендовать на частичную компенсацию средств, уплаченных за образование братьев (сестер). Критерии для получения возврата аналогичны условиям оформления вычета на детей:
Подать документы в ИФНС для или при оплате образования можно в любое время года, в отличие от подачи декларации в связи или с уплатой в собственности (в этих случаях до 30 апреля следующего года).
Процедуру оформления возврата средств начинается со сбора всех документов. От полноты собранных бумаг и от корректности их заполнения зависит весь дальнейший процесс получения возврата.
Итак, начиная процедуру оформления компенсации, Вам стоит позаботиться о предоставлении:
Документа, удостоверяющего личность (оригинал и приложенная к нему копия, заверенная Вашей подписью);
Заявления на получение вычета , составленного и подписанного Вами собственноручно. Строго определенного бланка нет, поэтому оно составляется в свободной форме. Образец заявления и пример его заполнения приведен ниже. Большинство органов налоговой службы, занимающихся оформлением вычетов, предлагают свою утвержденную форму бланка ( можно у нас на сайте). Поэтому стоит обратиться в ИФНС для получения такого бланка;
Декларации по форме 3-НДФЛ (об особенностях заполнения бланка мы поговорим ниже);
Справки с места работы 2-НДФЛ , подтверждающей размер перечисленного НДФЛ, Документ выдается в отделе, осуществляющем расчеты с персоналом по оплате труда. В справке указывают доход за календарный год и сумму удержаний НДФЛ за этот же период. В ИФНС предоставляются несколько справок, если в течение года Вы увольнялись, а затем снова устраивались на работу, или работаете по совместительству в разных организациях;
Соглашения, заключенного между Вами и образовательным учреждением (копия). Нужно убедиться, корректно ли указан предмет договора (услуги обучения), так как соглашение на оказание информационных услуг не является основанием для получения возврата средств. Договор должны быть подписан Вами;
Лицензии учебного учреждения на оказание услуг обучения (копия). По закону, лицензию не предоставляют, если в договоре указаны реквизиты лицензии. Но Вам нужно быть готовым к тому, что инспектор налоговой службы потребует лицензию для проверки. Поэтому о подготовке данного документа стоит позаботиться заранее;
Платежных документах , подтверждающих оплату образовательных услуг (копии). Это квитанции, платежные поручения, в отдельных случаях - банковские выписки и справки учебного учреждения об оплате и отсутствии задолженности. Плательщиком в квитанциях должны являться Вы;
Документах, подтверждающих родство в случае, если Вы оформляете возврат за ребенка, брата/сестру. В ИФНС необходимо передать копии свидетельств о рождении (Вашего и брата/сестры или свидетельство ребенка), заверенные подписью владельца. При себе необходимо иметь оригиналы для предъявления инспектору.
В отдельных случаях для налогового вычета за обучение потребуются и иные бумаги, такие как справка из ВУЗа, подтверждающая, что сын/дочь обучаются на дневной форме. Если подписантом договора и плательщиком по нему выступаете Вы, а оформлением вычета занимается супруг/супруга, то комплект вышеуказанных документов нужно дополнить копией свидетельства о браке. Полный список необходимых бумаг стоит уточнить в каждом отдельном случае.
Основной документ, необходимый при получении компенсации, декларация 3-НДФЛ. При её заполнении необходимо внести следующую основную информацию:
Не трудно и самостоятельно заполнить с помощью программы. При этом есть ряд преимуществ:
Использование программы заполнения декларации избавляет от неприятной волокиты, так заполняется актуальный бланк. К тому же программа автоматически проверяет все ли правильно заполнено (см. .
Затем следует этап - передаче документов. Все собранные бумаги нужно передать в ИФНС по месту жительства. Возможны три варианта подачи документов для возврата подоходного налога за обучение:
Лично - собственноручно подаете пакет в налоговую;
Почта - отправка бумаг почтой, оформляя письмо с уведомлением и описью вложений;
Представитель - если есть нотариальная доверенность, подать декларацию может Ваш представитель (иногда могут принять и рукописную доверенность).
Если территориально Вы вблизи от ИФНС, то целесообразно отнести все бумаги сотруднику налоговой лично. При первоначальной проверке представитель ФНС сверит оригиналы документов с копиями, обнаружит возможные ошибки. Поэтому Вы сможете сразу исправить все недочеты.
Если такой возможности нет, то отправляйте документы почтой. При их получении сотрудник ФНС проверит вложенную опись с фактическим наличием бумаг. Недостатком этого способа отправки является то, что при обнаруженных ошибках Вы узнаете только после проведенной проверки, то есть спустя 90 дней. Поэтому в заявлении оставляйте Ваш телефон, возможно, с Вами свяжутся и урегулируют этот вопрос.
После принятия Ваших документов представитель налоговой имеет 90 дней для их проверки , после чего Вам будет направлен письменный ответ о ее результатах.
Если ответ негативный - то Вам стоит обратиться в орган ФНС для выяснения причин и устранения возможных ошибок.
Если ответ положительный - в случае, если получено согласования компенсации, то Вам нужно подать в налоговую заявление на перечисление НДФЛ с указанием актуальных банковских реквизитов вашего счета. Возврат НФДЛ ожидайте в течение 30 дней после подачи заявления.
Часто заявление о выплате подает одновременно с основным пакетом, чтобы дважды не являться в налоговую..
Получение налогового вычета за учебу может быть осуществлено через работодателя. В таком случае Вам нужно все равно сначала обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов (кроме справки 2-НДФЛ с места работы), а также указать в заявлении данные своего работодателя (наименование, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес).
Ваше заявление будет рассмотрено в течение месяца и по окончании камеральной проверки выдадут уведомление - право на получение вычета. Его нужно будет передать по месту работы (расчетный отдел, бухгалтерия и т.п.). Со следующего месяца при начислении ежемесячной зарплаты НДФЛ удерживаться не будет, то есть "на руки" Вы будете получать на 13% больше обычной месячной выплаты до тех пор, пока сумма заработной платы нарастающим итогом не достигнет суммы вычета.
