Заявление енвд 3. Заявление о снятии с учета енвд ооо: инструкция по заполнению

Налогового кодекса РФ для применения такого специального налогового режима, как единый налог на вмененный доход, необходима подача налогоплательщиком в налоговый орган заявления о применении ЕНВД. Впрочем, как и для снятия с учета в качестве плательщика данного налога.

Общие положения о применении ЕНВД

До 1 января 2013 года для некоторых налогоплательщиков применение ЕНВД было обязательным, однако 1 января 2013 г. вступила в действие редакция Налогового кодекса РФ, существенно изменившая не только , но и главу 26.3 НК РФ . В настоящее время вопрос о применении ЕНВД к отдельным видам деятельности решает исключительно налогоплательщик. Для перехода на уплату единого налога необходимым и достаточным условием является наличие заявление налогоплательщика. В то же время и для прекращения уплаты ЕНВД понадобится соответствующее заявление от плательщика (пункт 1 статьи 346.28 НК РФ).

Федеральная налоговая служба РФ Приказом от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ утвердила заявление по форме ЕНВД 3 (приложение N 3 к Приказу). Оно применяется для снятия организации с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для случаев снятия с учета индивидуальных предпринимателей данная форма не применяется.

Бланк новой формы ЕНВД-3 можно скачать на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России , сайте Федеральной налоговой службы РФ найти в справочно-правовых системах или же скачать по соответствующей ссылке.

При решении вопроса о прекращении уплаты ЕНВД организации следует помнить, что переход на иную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года. Для прекращения уплаты ЕНВД организация в течение 5 дней со дня прекращения деятельности, подпадающей под ЕНВД, или перехода на иную систему налогообложения подает заполненное заявление в соответствующий налоговый орган.

Порядок заполнения формы

Действующее законодательство РФ не содержит образца заполнения новой формы ЕНВД 3 в 2017 году, как и в более ранние годы.

Однако Федеральной налоговой службой разработан и утвержден порядок заполнения формы ЕНВД-3. Приложением N 9 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ установлено:

• форма ЕНВД может быть заполнена машинописным способом с обязательным соблюдением шрифта Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• налогоплательщик вправе заполнить заявление от руки с учетом следующих особенностей: заявление заполняется заглавными печатными буквами, используются чернила черного или синего цвета, графы заполняются слева направо;
• общими требованиями к заполнению заявления вне зависимости от выбранного способа заполнения являются:
• все графы и поля заявления, подлежащие заполнению организацией, должны быть заполнены;
• в знакоместах, заполненных не полностью, ставятся прочерки путем проставления линии по центру каждого знакоместа;
• в заявление нельзя вносить исправления;
• заявление нельзя распечатывать двусторонней печатью;
• заявление нельзя скреплять способами, приводящими к порче бумажного носителя.

В приложении N 11 к названному Приказу ФНС России указана подробная инструкция по заполнению заявления. Эта инструкция применяется при заполнении самого заявления по форме ЕНВД 3 и приложений к нему. Приложения заполняются в случае, если подлежит прекращению уплата ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности или мест осуществления предпринимательства. Если видов такой деятельности или мест ее осуществления более трех, то необходимо заполнить листы приложения, содержащие соответствующие виды предпринимательской деятельности или места ее осуществления (те, в отношении которых прекращается уплата единого налога).

Заявление должно быть подписано руководителем организации или представителем организации с обязательным приложением соответствующей доверенности. Проставлять оттиск печати или нотариально удостоверять подлинность подписи заявителя не требуется.

Образец заполнения формы ЕНВД 3 см. выше.

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

• поменялись штрих-коды на всех страницах,
• изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

• Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
• Все страницы пронумеровываются;
• При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
• Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
• Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

Раздел 2

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

• Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
• Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
• Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Раздел 3

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

• В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
• По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
• К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
• Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Раздел 1

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.

Организация в любой момент может отказаться от применения «вмененки». Но об этом она должна уведомить налоговые органы и сняться с учета. Формат обращения установлен на законодательном уровне, и в этой статье разберем, как выглядит нужное в такой ситуации заявление и как его заполнять. Также в конце можно скачать бесплатно бланк заявления ЕНВД-3 (2017 г.).

В каких случаях подавать

Прежде чем рассматривать нюансы заполнения, надо понимать, когда понадобится такое заявление. Согласно требованиям НК РФ, уведомлять о снятии с учета в качестве плательщика единого налога надо, если компания:

• полностью прекращает оказывать услуги в конкретной сфере;
• утрачивает право на льготный режим, например, из-за пересмотра законодательной базы в муниципальном районе или превышения каких-то показателей;
• добровольно переходит на иной порядок налогообложения по какому-то виду деятельности.

Если организация прекратила пользоваться ЕНВД, то, независимо от причин, в пятидневный срок надо сообщить об этом в налоговую инспекцию, подав соответствующую форму ЕНВД-3. Срок, предоставленный на информирование, считается в рабочих днях. Допустим, ООО «Пример» решило прекратить пользоваться льготой с 01.11.2017. 5 рабочих дней отсчитывается со следующего дня, то есть со 2 ноября. Последний день обращения в налоговую будет 8 ноября. При условии, что соблюдены сроки уведомления, в качестве даты прекращения деятельности на льготной системе будет использована дата из заявления.

Иногда налоговики считают датой прекращения деятельности последний день месяца, в котором обратился налогоплательщик. Такое может случиться на основании п. 3 ст. 346.28 НК РФ , если пропущен срок уведомления и об отказе от ЕНВД заявили позже.

Кроме того, важно знать, что если отказ от единого налога связан с несоблюдением ограничений (средняя численность работников компании не может превышать 100 человек, а доля участия других организаций 25 %), то право на пользование льготным режимом прекращается с 1-го числа того квартала, в котором допущено нарушение.

Образец заполнения

Форма ЕНВД-3 (2017 г.) введена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ . Во многом она похожа на заявление, которое налогоплательщик заполняет при постановке на учет. Сначала указывают:

• сведения о самой компании — ИНН, КПП, наименование;
• данные о налоговой инспекции;
• причины обращения;
• дата снятия с учета;
• информацию о заявителе или его представителе.

На второй странице формы ЕНВД-3 вписывают, в отношении каких видов деятельности налогоплательщик отказывается от «вмененки». В зависимости от ситуации, это могут быть все виды работ, если компания полностью закрывается, либо некоторые из них.

Отметим, что в течение 5 рабочих дней после получения соответствующего заявления от организации налоговики отправляют уведомление о снятии с учета по форме № 1-5-Учет. Документ желательно сохранить, чтобы в дальнейшем его можно было предъявить заинтересованным органам и лицам.

В России налоговая система имеет несколько видов налогообложения, один из них ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. В том случае, когда руководство ООО решает прекратить работать по ЕНВД, следует отправиться в налоговую инспекцию и написать заявление об отказе. Далее рассмотрим заполнение формы ЕНВД-3 на примере образца.

Кто заполняет форму ЕНВД-3

Указанная форма потребуется только для ООО, поскольку для ИП нужна будет другая - ЕНВД-4. Итак, собственник ООО решил прекратить отчитываться по данной системе в силу каких-либо перемен. Возможно, он отказался от видов деятельности, требующих только применения ЕНВД. Возможно и такое, что физические показатели предприятия превысили свою норму для этого налога. Допустим, автопарк составил более 20 машин или торговая площадь превысила 150 кв.м., и так далее.

Впрочем, если руководство ООО приняло решение, что ЕНВД не выгоден, и пришла пора задуматься о других системах, то у него имеется возможность убрать этот налог лишь в начале следующего календарного года. И даже если деятельность прекращается, платить ЕНВД придется до конца года - этот момент четко прописан в законодательстве.

Условия для принятия заявления

Во-первых, потребуется выбрать формат для подачи документа. Таковых способов имеется два:

• машинописный. Обязательный шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов;
• ручной. Печатными буквами, чернилами черного либо синего оттенка.

Во-вторых, какой бы способ не был выбран, представители ФНС отвергнут заявление, если не будут выполнены следующие условия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• все графы и поля следует заполнить, то есть не должно оставаться пустых клеток;
• если таковые имеются, заполнить их «прочерком»;
• никаких исправлений;
• заявление нельзя скреплять способами, приводящими к возможным разрывам бумаги, то есть скоросшиватель, степлер. Максимум скрепка.

Как правильно заполнить форму ЕНВД-3

А теперь посмотрим, как правильно и без ошибок заполнить форму ЕНВД 3.

• в верхней части титульного листа обозначается ИНН и КПП;
• далее выставляется четырехзначный код налогового органа. В случае, если он не известен, то ищется в поисковиках;
• выбирается нужной цифрой причина отказа от ЕНВД и принадлежность к государству;
• «Наименование организации» следует ввести без сокращений, здесь имеется ввиду форма собственности и название предприятия;
• Ниже заполняется ОГРН и дата, когда следует прекращать работу с ЕНВД:

• также в первом листе под ОГРН следует проставить количество листов приложения. Дело в том, что на одном листе приложения прописывается три адреса места осуществления деятельности. Если же по факту их больше, то заполняется нужное количество страниц и цифрами вписывается в нужную строку:

• в завершении титульного листа вписывается ФИО руководителя или представителя. В первом случае проставляется цифра 3, во втором - 4;
• если в привлечении представителя существует надобность, то на последнего выписывается доверенность. К документу прикладывается его копия и в поле «с приложением копии документа» вписывается количество листов этой копии;
• под ФИО вводится ИНН подающего заявление, его действующий телефон и фиксируется дата подачи:

Теперь непосредственно по заполнению приложения:

• код вида предпринимательской деятельности проставляется 03;
• ниже указывается индекс, затем код региона, а также адрес места осуществления деятельности;
• внизу подтверждается достоверность и полнота сведений подписью заявителя:

В заключение отметим, что особых подводных камней в этой форме не имеется. Правильное заполнение и знание перечисленных условий поможет успешно распрощаться с «вмененкой» и начать работать на тех условиях, которые выгодны предприятию. Но не стоит забывать, что налогообложение в стране имеет свойство видоизменяться, поэтому следует по мере возможности оставаться в курсе всех бухгалтерских дел.

Найти актуальную форму заявления о снятии организации с ЕНВД и другие необходимые бланки без труда можно в сервисе Для этого достаточно внести соответствующий запрос (например, вписать «ЕНВД-3») в поисковую строку раздела «Бланки».

В настоящее время применение режима в виде Единого налога на вменённый доход является добровольным. Организация (ИП) может также в добровольном порядке отказаться от ЕНВД с соблюдением установленного порядка, однако в ряде случаев - отказ от спецрежима может носить и обязательный характер (например, если нарушены условия его применения).

Сроки подачи заявления по форме ЕНВД-3

Подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно в течение пяти рабочих дней со дня:
- прекращения деятельности, подпадающей под спецрежим (в т. ч. если в течение налогового периода не было физических показателей для расчета ЕНВД);
- добровольного перехода на другой режим налогообложения;
- окончания месяца квартала, в котором организация (ИП) перестала соответствовать критериям плательщика ЕНВД.

Если заявление подаётся не руководителем ООО, а представителем организации, тогда к заявлению должна прилагаться копия документа, подтверждающего полномочия представителя.

Как заполнить бланк ЕНВД-3

В сервисе «Моё дело» Вы можете скачать актуальный бланк ЕНВД-3.

Форму ЕНВД-3 подают только организации; для индивидуальных предпринимателей, желающих отказаться от ЕНВД, предусмотрен свой бланк (форма ЕНВД-4).

Бланк ЕНВД-3 состоит из 2 листов.

На первой странице заявления необходимо указать причину снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД:

• прекращение деятельности;
• переход на другой режим налогообложения;
• потеря права применения режима ЕНВД в связи с нарушением требований законодательства.

Кроме того, необходимо указать:

• ИНН организации;
• КПП организации;
• код налогового органа;
• резидентство организации (если она российская, то указать цифру 1, если иностранная - цифру 2);
• наименование организации;
• ОГРН организации;
• дату прекращения применения ЕНВД (число, месяц, год).

Если форму ЕНВД-3 подаёт руководитель организации лично, в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо:

• поставить цифру 3;
• написать ФИО руководителя;
• указать ИНН руководителя;
• сообщить контактный телефон;
• поставить свою подпись.

Если заявление подаётся через представителя организации, то в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо:

• поставить цифру 4;
• написать ФИО представителя;
• указать ИНН представителя;
• сообщить контактный номер представителя;
• поставить подпись представителя;
• указать дату подачи заявления;
• указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

На второй странице заявления необходимо:

• указать ИНН организации;
• указать КПП организации;
• поставить номер страницы;
• указать сведения о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления (в т.ч. код вида предпринимательской деятельности и код региона);
• подтвердить достоверность и полноту сведений руководителем организации либо её представителем.

Актуальные бланки в рамках постановки, ведения и снятия с учёта организации на ЕНВД и других налоговых режимах всегда доступны Вам в системе

Это профессиональный сервис, который содержит все действующие формы, нормативные или законодательные акты.

Вы получаете круглосуточную экспертную поддержку по вопросам налогообложения, учёта и перехода на другие налоговые режимы!

Вы хотите работать быстро и эффективно? Тогда прямо сейчас в сервисе «Моё дело» и начните работу в современном формате!