Многие граждане РФ лишь поверхностно ознакомлены с налоговым законодательством нашей страны. Зачастую знания людей ограничиваются тем, что они осведомлены о необходимости уплаты некоторых сборов.
Придерживаться такой позиции, как минимум, не рационально, так как в Налоговом Кодексе РФ содержится информация о ряде привилегий, имеющихся у всех налогоплательщиков. И речь в данном случае идет не только о льготах, к привилегиям также относятся разные вычеты, позволяющие вернуть гражданам часть средств из уплаченного налога.
Законодательство о возврате подоходного налога. Фото № 1
Вычетная база распространяется практически на все виды налогообложения, в том числе и на подоходное. В сегодняшнем материале более подробно рассмотрим именно о том, как вернуть часть подоходного налога согласно действующему законодательству РФ.
На территории России основным источником налогового права является Налоговый Кодекс РФ (НК РФ). Именно этим законодательным актом определяется порядок, суть и общие принципы всех процедур, связанных с налогообложением граждан и юридических лиц в России.
Так, НК РФ обязует каждого человека, официально работающего в России или получающего доход другим официальным способом (сдача жилья в , продажа имущества и т.д.) уплачивать обязательный сбор, равный 13 % от суммы его прибыли. Приятного для граждан в этом, конечно, не много, но таков есть закон и его следует соблюдать.
Однако налоговое законодательство также предоставляет гражданам РФ возможность вернуть некоторую часть от уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Подобное явление получило название «вычет», а порядок его получения полностью регламентирован НК РФ.
По своей сути налоговый вычет может быть представлен двумя возврата средств:
Виды налоговых вычетов. Фото № 2
Стоит отметить, что возращение подоходного налога возможно только в том случае, если гражданин осуществляет какую-либо другую процедуру, связанную с тратой и налогообложением с его стороны. Это значит, что вычет за НДФЛ можно получить, например, при платном обучении или при купле-продаже квартиры.
Учитывая данный факт, законодательством были сформированы различные виды налоговых вычетов, основные из которых следующие:
Более подробно обо всех видах вычетов поговорим ниже. Здесь же стоит отметить, что каждый налоговый вычет имеет максимальный предел, то есть фиксированную сумму средств, больше которой гражданин получить не сможет вне зависимости от того, сколько было потрачено с его стороны денег на уплату подоходного налога. Для каждого вида вычета подобный предел индивидуален и определен НК РФ.
Сколько раз можно произвести налоговый вычет? Фото № 3
Помимо этого, согласно действующему законодательству налоговый вычет является разовой , поэтому достигнув его максимального предела у гражданина РФ больше нет возможности вернуть средства подобным образом.
Вычет любого характера представляется собой полный аналог налогу, только он выплачивается обычным людям. Его размерность также равна 13 % от суммы тех трат, которые понес гражданин на получение ранее упомянутых вещей.
Однако стоит понимать, что если 13-процентная часть от покупки, к примеру, квартиры превышает максимальный предел по имущественному вычету (то есть 260 000 рублей), то все средства, идущие выше предела, обнуляются и получить их не получится.
Имущественный вычет. Фото № 4
Разобравшись с общей сутью НДФЛ и его возврата, не лишним будет более детально изучить все налогового вычета. Как было отмечено ранее, таковых в РФ – три. Давайте рассмотрим каждый из них максимально подробно.
Имущественный вычет – это вид возврата подоходного налога, связанный с приобретением нового или улучшением старого имущества гражданина за его счет. На данный момент получить подобный вычет можно при:
Расчет вычета осуществляется исходя из понесенных гражданином трат на ранее указанные мероприятия и равен 13 % от их размера. Максимальный предел имущественного вычета равен 260 000 рублей, то есть при покупке , стоимостью выше 2 000 000 рублей, 13-процентный вычет уже не учитывается. В таком случае гражданин может воспользоваться только вычетом, положенным на 2 000 000 рублей, даже если покупка ему обошлась в 5 000 000 или 10 000 000.
Имущественный вычет является разовым, после превышения предела которого получить новый не выйдет. Однако возвращать средства можно за неограниченное количество покупок (например, вполне реально получить весь вычет за приобретение нескольких квартир стоимостью по 700 000 рублей и земельного участка за 600 000).
Социальный вычет. Фото № 5
Социальный вычет предоставляется всем гражданам, уплачивающим , при трате с их стороны денег на соцуслуги. К последним можно отнести:
В данном случае налоговый вычет равен тем же 13 % и предоставляется тому лицу, который несет все траты на получение социальных . Предел данного возврата — 120 000 рублей за все время (не более 15 600 рублей в год), в особых случаях социальный вычет предела не имеет (например, дорогостоящее лечение заграницей).
Благотворительный вычет формируется из всех трат гражданина, которые пошли на добровольные пожертвования. Данный вид возврата средств имеет предел, равный 25 % от суммы годового дохода гражданина, получающего вычет.
Процедура получения налогового вычета за НДФЛ – достаточно простое мероприятие. Главное перед его проведением – удостовериться в том, что вы имеете право на возврат данных средств. Основными условиями к этому являются:
Порядок получения налогового вычета таков:
Порядок получения налогового вычета с подоходного налога? Фото № 7
Помимо документов, представленных выше, также необходимо составить о получении вычета. В нем указывается тот вариант возврата средств, который вам наиболее удобен.
На данный момент получить вычет можно в виде:
В целом, получить возврат по подоходному налогу не сложно, если знать базовые принципы проведения данного мероприятия. Большинство из таковых описаны выше.
Процедура получения возврата. Фото № 8
В заключение сегодняшней статьи приведем некоторые возврата средств за НДФЛ, которые ранее упомянуты не были. Подобных особенностей вычета не столь много, но все же они имеются, поэтому не осветить их наш ресурс просто не может. Наиболее важные нюансы возврата таковы:
Процессуальные особенности получения налогового возврата. Фото № 9
В остальном же, возврата подоходного налога особенностей не имеет. Порядок ее проведения и все базовые принципы подробно рассмотрены выше и в законодательстве РФ.
В целом, получить положенный вычет за НДФЛ в РФ не столь сложно, если знать процессуальную суть подобного мероприятия. Более-менее подробно о ней и прочих особенностях возврата средств за уплату подоходного говорится в представленном ранее материале. Надеемся, статья была для вас полезна и дала ответы на интересующие вопросы. Удачи в возврате средств!
О том, как вернуть 13 процентный налог, вы можете узнать, посмотрев видео:
Напишите вопрос жилищному юристу в форму ниже Смотрите также Телефоны для консультации
17 мая 2017Ответить
Ранее в одной из статей мы рассказывали о решении некоторых проблем, которые возникают у налоговых агентов по НДФЛ (см. « »). Сегодня мы подробно остановимся на ситуации с излишне удержанным налогом. Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате? Как правильно вернуть работнику деньги? Давайте разбираться.
Первым делом бухгалтер, который обнаружил факт излишнего удержания НДФЛ у сотрудников, должен известить их об этом. Налогового кодекса устанавливает для этого четкий срок, равный 10 рабочим дням с момента обнаружения факта «переудержания». А вот форма для такого уведомления, к сожалению, не установлена. На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом.
На бланке организации ООО «Роза ветров»
27.10.2014 № 08-б/кадры Старшему инженеру отдела БВО
Иванченкову П.И.
Извещение
о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога
Уважаемый Петр Игоревич, в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ сообщаем Вам о том, что 25 ноября 2014 г. бухгалтерией ООО «Роза ветров» выявлен факт излишнего удержания из выплаченных Вам в сентябре с. г. доходов налога на доходы физических лиц. Сумма излишне удержанного налога составила 1023 (одну тысячу двадцать три) рубля.
Одновременно сообщаем, что Вы имеете право обратиться в бухгалтерию ООО «Роза ветров» с заявлением на возврат данной суммы в порядке, предусмотренном статьей 231 Налогового кодекса РФ.
Директор Савченко И. С. Савченко
Направив работнику подобное извещение, работодатель больше никаких действий предпринимать не обязан. Теперь инициативу должен проявить работник. Ему следует обратиться к налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанной суммы налога. Срок на составление подобного заявления Налоговый кодекс не устанавливает, но логично предположить, что тянуть более трех лет, установленных статьей 78 НК РФ в качестве общего срока для возврата налога, не стоит. Да, наверное, на практике подобных проволочек со стороны работника и не бывает.
Что должно быть указано в заявлении? Во-первых, ФИО и должность работника, а также наименование организации-адресата заявления. Заявление пишется на имя руководителя организации, т.к. именно он выступает от имени налогового агента в налоговых правоотношениях. Во-вторых, четко выраженное желание вернуть излишне удержанную сумму налога. В-третьих, сумма налога, подлежащая возврату, и, наконец, банковские реквизиты для ее перечисления. Обратите внимание: НДФЛ всегда возвращается только путем безналичного перечисления, даже если заработную плату (иной доход, с которого был излишне удержан налог) сотрудник получает наличными в кассе.
Чтобы работники не фантазировали, сочиняя заявление, можно предложить им использовать готовую форму, сделав ее можно сделать приложением к приведенному выше извещению.
Директору ООО «Роза ветров» Савченко И.С.
от старшего инженера отдела БВО
Иванченкова П.И.
Заявление
о возврате излишне удержанной суммы налога
В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей заработной платы за сентябрь с.г. налога на доходы физических лиц в размере 1023 (одной тысячи двадцати трех) рублей. Возврат прошу произвести по следующим реквизитам:
Наименование банка: Краснодарское ОСБ № 8627 Сбербанка России
Местонахождение банка: г. Краснодар
к/с 30101810300000000987
БИК 044705987
ИНН банка 2193001987
счет 42307.810.8.1212.4823987
Ф.И.О.: Иванченков Петр Игоревич
Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги. На это НК РФ отводит работодателю целых три месяца, указывая при этом, что деньги можно взять из текущих платежей по НДФЛ. Причем, не обязательно у этого конкретного сотрудника — средства для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, удержанного данным налоговым агентом. Это позволяет произвести возврат как в ситуациях, когда работнику выплат в ближайшие месяцы не будет, так и в случаях, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше возвращаемой.
Еще один важный для бухгалтера момент: при таком варианте возврата налога уведомлять о произведенной операции налоговую инспекцию не нужно (см. письмо Минфина России от 18.10.13 № 03-04-06/43608; « »). Таким образом, алгоритм возврата прост: излишне удержанная сумма налога изымается из очередного платежа в бюджет и перечисляется на счет, указанный в заявлении работника. Понятно, что всю документацию по этой операции нужно подшить и хранить на случай возникновения претензий у налоговиков.
Рассмотренный вариант подходит к большинству ситуаций, однако на практике, как говорится, возможны варианты. Так, у небольших организаций может быть ситуация, когда налога к уплате в бюджет нет. В таком случае Налоговый кодекс предусматривает механизм возврата НДФЛ из бюджета на счет налогового агента для выплаты его сотруднику. Такой возврат проводится в порядке статьи 78 НК РФ, то есть так же, как и возврат любого другого налога — по заявлению налогового агента. К этому заявлению НК РФ требует приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Отдельно заметим, что в описанном случае НК РФ допускает возможность компенсации излишне удержанной суммы за счет средств агента и уже последующее получение агентом этой суммы из бюджета. То есть, несмотря на то, что НК РФ отводит на возврат денег работнику три месяца (и возврат НДФЛ из бюджета в порядке ст. 78 НК РФ в эти сроки должен уложиться), работодатель может пойти навстречу сотруднику и выплатить ему деньги раньше, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета.
Как и из любого правила, в порядке возврата «лишнего» НДФЛ тоже есть исключения, когда работодатель не имеет права возвращать деньги работнику и последнему нужно обращаться за «своими кровными» в налоговую инспекцию.
Первое такое исключение связано с видом переплаты. Она может образоваться не только вследствие ошибки, но и из-за смены статуса самого работника с нерезидента на резидента. В таком случае пересчет налога и возврат проводится через инспекцию (п. 1.1. ст. 231 НК РФ). Соответственно, о таких «переплатах» работника уведомлять не нужно, равно как и принимать к исполнению его заявление о возврате подобных сумм.
Второе исключение связано с налоговым агентом, точнее с его отсутствием. В таком случае работник тоже должен обращаться за возвратом денег в налоговую инспекцию. Тут нужно помнить, что налог всегда возвращает тот же агент, что его удержал. Это значит, что если работник переводился внутри группы из компании в компанию с последующей ликвидацией одной из них, то вернуть налог «за ликвидированную» компанию нельзя.
Все официально работающие люди уплачивают государству налог со своего дохода.
Законодательством предусмотрено несколько ситуаций, в которых люди вправе претендовать на .
Разберём подробно, за что можно вернуть подоходный налог, в текущей статье. На налог имущества.
Навигация по статье
Вернуть часть налога с дохода имеют право люди трудящиеся официально и ежемесячно уплачивающие его. Выражено это предоставлением налогового вычета.
Достаточно интересна тема, за что можно вернуть подоходный налог 2016. Законодательством установлены определённые основания для обращения в налоговую службу, с целью вернуть часть НДФЛ.
К ним относятся:
За что ещё можно вернуть подоходный налог 13 процентов? Вернуть часть НДФЛ возможно за обучение своё или детей.
Вычет предоставляется на детей, до 24 лет. Максимальный лимит вычета на личное обучение представлен в сумме 15 600 рублей. Если производилась оплата за детей, на каждого из них полагается максимум 6 500 к возврату на каждого.
Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, требуется собрать необходимый пакет документации:
Полный пакет требуемой документации можно уточнить в налоговой инспекции по месту проживания.
Существует ряд ошибок, которые могут способствовать задержке возврата части НДФЛ:
Перед сдачей бумаг в налоговую инспекцию лучше сразу проверить пакет на наличие ошибок и недочетов. Это поможет избежать увеличения сроков возврата денег.
Когда специалист налоговой инспекции принял всю документацию, проводится камеральная проверка. Она длится около двух месяцев.
Специалисты этой организации могут дополнительно затребовать ещё документы. По её окончанию на адрес заявителя приходит уведомление о принятом решении.
После этого требуется написать заявление о возврате излишне уплаченных денег. Через месяц после его принятия налоговый орган переводит деньги на банковский счет заявителя.
Таким образом, вся процедура возврата части НДФЛ составляет в общей сложности около четырех месяцев.
Существует давности обращения за возвратом средств. Он составляет три года. Возможно, через судебную инстанцию увеличить этот срок, если на это есть веские основания.
Как вернуть налог с покупки квартиры — на видео:
Задайте свой вопрос в форму ниже
Еще по этой теме:
Как вернуть подоходный налог с зарплаты — такой вопрос зачастую возникает у налогоплательщиков при появлении права применять социальный или имущественный вычет в отчетном периоде, за который был удержан налог. Разобраться в этом вопросе поможет наша статья.
С зарплаты при ее выдаче работодатель удерживает налог с доходов физлиц (НДФЛ). Причин, когда возникает переплата по удержанному из заработка сотрудника налогу, может быть несколько:
Способов возврата подоходного налога несколько, в зависимости от ситуации:
Теперь выясним алгоритм получения имущественного/социального НВ:
ВАЖНО! У налогоплательщика есть только 3 года на обращение за НВ с момента появления права на него.
В том случае если работодатель удержал часть заработка без учета права на социальный или имущественный НВ, даже если сотрудник уже обратился к нему в установленном порядке за ним, он должен будет вернуть эту сумму на расчетный счет сотруднику. Для возврата части излишне удержанной зарплаты сотрудник подает работодателю заявление, как указано в абз. 4 п. 2 ст. 219 НК и абз. 6 п. 8 ст. 220 НК.
Примерный текст заявления по возврату излишне удержанного на предприятии НДФЛ:
«В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей зарплаты подоходного налога за июль-декабрь 2016 года в размере 21 060 руб.
Эту сумму прошу перечислить на мой расчетный счет со следующими реквизитами…»
После подачи сотрудником заявления работодатель должен будет осуществить возврат излишне удержанного налога в течение 3 месяцев. Если же по какой-то причине работодатель допустил задержку в возврате подоходного налога, то на сумму образовавшегося долга начисляются проценты, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК).
Налоговый агент — работодатель производит возврат излишне удержанного подоходного налога своему сотруднику за счет средств, которые предназначались для перечисления в бюджет в качестве уплаты НДФЛ как с доходов этого сотрудника, так и со всех остальных (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК).
В том случае, если необходимых денежных средств у компании недостаточно, чтобы вернуть НДФЛ сотруднику-налогоплательщику, то в 10-дневный срок после получения от него заявления на возврат налога (согласно абз. 6 вышеуказанного пункта) работодатель подает в налоговый орган ходатайство о возврате из бюджета уже уплаченного налога.
Ходатайство о возврате средств из бюджета подается на бланке, утвержденном письмом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. Порядок возврата из бюджета излишне уплаченного налога, прописанный в ст. 78 НК, распространяется и на налоговых агентов (п. 14 этой статьи). До того момента как компания-работодатель получит возмещение налога из бюджета, она сможет произвести выплату сотруднику излишне удержанного НДФЛ из собственных средств (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В отношении работников, которые получили право на НВ по НДФЛ в размере, превышающем зарплату, ежемесячно эта сумма переплаты налога, которая образовалась в результате получения права на НВ, будет уменьшаться в результате того, что налоговый агент не будет удерживать налог из их текущего заработка.
Если в конце года сотруднику еще не был погашен весь НВ, то он сможет рассчитывать, что и в следующем году компания, где он трудоустроен, не будет удерживать НДФЛ из заработка до момента полного использования права на НВ. Для этого надо лишь обратиться в налоговую и подать декларацию и документы, которые подтверждают это право. Территориальная ИФНС произведет пересчет налоговой базы с учетом стандартных НВ (п. 4 ст. 218 НК) или выдаст новое уведомление для компании — налогового агента (абз. 5 п. 8 ст. 220 НК, абз. 5 п. 2 ст. 219 НК).
Подведем итоги. Возврат НДФЛ, излишне удержанного из зарплаты сотрудника, производит налоговый агент (работодатель) на основании предоставленного заявления. В своем ходатайстве сотрудник указывает причину и порядок возврата налога. Так, если подоходный налог был удержан в большем, чем требовалось, размере (к примеру, по ошибке), то, как указывается в ст. 231 НК, налоговый агент возвращает его в 3-месячный срок с того момента, как поступило заявление от сотрудника.
При получении права на применение имущественного или социального НВ сотрудник должен сначала обратиться в ИФНС для подтверждения этого факта. Впоследствии он предоставляет работодателю заявление и налоговое уведомление для того, чтобы при произведении всех последующих выплат заработной платы с него не удерживался подоходный налог до того момента, пока не будет использована вся сумма НВ.
О том, что с каждого дохода по трудовому или гражданско-правовому договору мы обязаны выплачивать в бюджет НДФЛ, известно всем. Но возможностью возврата подоходного налога в определенных предусмотренных законодательством случаях, пользуются очень немногие, и прежде всего это связано с неосведомленностью касательно прав налогоплательщиков , прописанных в Налоговом кодексе.
Главным налоговым документом страны предусмотрен целый ряд вычетов по налогу на доходы физлиц, связанных с расходами последних по приобретению недвижимости, оплатой медицинских услуг или получением образования. В подобных ситуациях каждый гражданин Российской Федерации, имеющий доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% , вправе подать заявление на возврат подоходного налога. Разумеется, право на вычет требует соблюдения ряда формальностей и наличия документов, подтверждающих указанные траты.
Предъявить к вычету можно не всю сумму понесенных расходов, а лишь ее часть, соответствующую ранее выплаченным 13% подоходного налога. Возврат по общей сумме по итогам года не может превышать объем налоговых отчислений за тот же отчетный период.
К примеру, допустим, что сумма перечисленного работодателем НДФЛ за год составила 10 тысяч рублей, а расчетная сумма компенсации за лечение насчитывает 13 тысяч рублей. В данном случае фактическая сумма компенсации не может превышать уплаченной суммы налога, то есть 10 тысяч рублей.
Отсюда следует вполне логичный вывод: применить вычет и вернуть уплаченный НДФЛ могут лишь те граждане, которые этот налог в принципе выплачивали. Таким образом, студентам, безработным и неработающим пенсионерам, не имеющим облагаемого подоходным налогом дохода, реализовать подобную возможность не получится. По аналогичным принципам получить возврат не могут индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход .
В течение какого времени можно подать документы для оформления своего права на вычет? Как минимум должен завершиться год, в котором такое право возникло. Но если при наличии обязанности уплаты НДФЛ (например, при продаже имущества) физлицо обязано соблюсти установленные Налоговым кодексом сроки подачи декларации (до 30 апреля года, следующего за отчетным), то при заявлении права на возврат подоходного налога, до какого числа подавать в ИФНС документы, значения не имеет. Можно в том числе подать вычет сразу за пару лет – это сэкономит как минимум время на лишнюю поездку в ИФНС.
В целом же срок давности по обращению за налоговым вычетом не определен, то есть заявить о своем праве физлицо-плательщик НДФЛ имеет полное право и с опозданием, позднее даты события, предполагающего возможность вычета. Однако все же нужно помнить о трехгодичном сроке, в течение которого применение вычета в принципе возможно. Собственно, любые проверки налоговых отчислений ИФНС вправе делать за период в три года не считая текущего. Заявленный физлицом вычет по НДФЛ также приводит к перепроверке начислений, следовательно, общее ограничение по сроку в данном случае также должно соблюдаться.
Так, в 2018 году можно заявить о своем праве на вычет, по налогу, уплаченному за 2015-2017 годы, если в этот период имелись соответствующие основания. Если же событие, которое дает право на возврат налога, произошло ранее, допустим в 2014 году, однако по итогам этого периода в налогоплательщик о своем праве на вычет не заявил, то возможность вернуть налог, уплаченный именно в 2014 году, теряется. Впрочем, само право на вычет не аннулируется, а вполне может быть использовано в приложении к доходам и удержанному с них налогу за последующие периоды. То есть использовать право на возврат НДФЛ, которое возникло в 2014 году и ранее, все равно можно, но по доходам последних трех лет.
Разумеется, сдавать декларацию на возврат подоходного налога по обучению или лечению либо по приобретению недвижимости необходимо за каждый год.
Для налогового вычета в случае покупки квартиры есть дополнительный нюанс при возврате подоходного налога. Изменения в Налоговом кодексе с 2014 года сделали возможным неоднократное обращение за возвратом уплаченного в рамках установленной суммы вычета по нескольким объектам недвижимости. Согласно действующему законодательству, для жилья, оформленного в собственность до 2014 года, можно получить вычет до 2 миллионов рублей, то есть вернуть уплаченный НДФЛ в сумме 260 тысяч рублей. Неиспользованный остаток в пределах этого лимита сгорает, поскольку есть «привязка» к использованию права на вычет лишь по одной сделке с недвижимостью. При купле квартиры или жилого дома после 2014 года неиспользованный остаток по сумме вычета можно использовать позднее при покупке другого объекта недвижимости.
Итак, сейчас максимальная сумма налогового вычета при покупке или строительстве жилья составляет 2 миллиона рублей или 260 тысяч «чистого» возврата уплаченного налога. Если вычет не был полностью использован, его остаток в рамках полного объема можно получить в будущем.
Возврат подоходного налога при покупке жилья запрещен в части оплаты приобретаемой квартиры за счет средств материнского капитала. Невозможен вычет по договорам купли-продажи между супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами.
Право на имущественный вычет возникает не только при покупке, но и при строительстве объекта жилой недвижимости. Однако в этом случае допускается возврат подоходного налога лишь при строительстве дома со статусом ИЖС. Без подтверждающих данный факт документов и на основании лишь накладных и чеков на стройматериалы и строительные работы контролеры в вычете откажут.
Дополнительные особенности есть и при оформлении возврата подоходного налога при долевом участии. Вычет при покупке жилья в строящемся доме возможен только после подписания акта приема-передачи квартиры - этот документ подтверждает само право на недвижимость. Кстати, если прописано, что квартира продается без необходимой отделки, можно оформить имущественный вычет также на услуги по отделке и отделочные материалы.
Вычеты, связанные с расходами медицинского характера, а также с оплатой обучения относятся к так называемым социальным налоговым вычетам по НДФЛ (ст. 219 НК РФ).
В первом случае речь идет о тратах на лечение свое, супруга, родителей. Возможен также возврат подоходного налога родителям, оплачивающим лечение несовершеннолетних детей. Лечение должно осуществляться в учреждениях, организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.
Другое основание для вычета НДФЛ – расходы на обучение в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.
Вычеты допускаются за оплату собственного обучения, обучения детей и родных братьев или сестер. То есть речь не только о получении высшего образования, можно оформить возврат подоходного налога за обучение в автошколе, детском саду, школе искусств, кружках и секциях и т. д.
Общая сумма социальных вычетов, то есть сумма, за счет которой можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ отчетного года, составляет 120 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года общая сумма расходов превысила данный лимит, а человек оплачивал, например, и лечение, и обучение, то он сам может выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах установленного ограничения.
Впрочем, есть и исключения, которые могут выходить за рамки данного лимита по социальным вычетам. Это, например, дорогостоящие процедуры (из отдельного Перечня медицинских услуг). На них вычет по НДФЛ может применяться без ограничения суммы.
Отдельным образом учитываются и затраты, связанные с обучением детей. Если оплата образовательных услуг для себя, а также для братьев или сестер попадает в вычет лишь в пределах упомянутого лимита в 120 тысяч рублей, то вычет по расходам на обучение родных или подопечных детей ограничивается альтернативным лимитом – в 50 тысяч рублей в год, причем на одного ребенка.
Таким образом при соответствующих обстоятельствах по итогам одного налогового периода физлицо может одновременно подать документы на социальный вычет в пределах обычных 120 тысяч рублей, а также заявить о возврате 6500 рублей НДФЛ (именно столько составляют 13% от 50 000 рублей) по каждому своему ребенку.
Право на получение вычета по НДФЛ физлицо заявляет путем подачи в ИФНС по месту жительства определенного пакета документов, а именно:
Полученные документы налоговые инспекторы проверяют два, а чаще три месяца. После этого в течение еще одного месяца делается и сам возврат налога.
Вычет можно получить не только непосредственно в ИФНС, но и через работодателя. Основная разница между этими двумя вариантами заключается в том, что через налоговую происходит единовременный возврат подоходного налога общей суммой за год. Через работодателя выплаты могут растягиваться на весь год: будет возвращаться размер ежемесячного НДФЛ, который работодатель не будет вычитать из доходов работника до тех пор, пока у последнего не будет достигнута сумма заявленного вычета.
