Предусмотренные законодательством. Согласно Налоговому Кодексу, к вычетам на лечение относится компенсация, ранее уплаченных в казну средств, в случае оплаты услуг по лечению, оплаты медицинского страхования, осуществляемого добровольно, оплаты лекарственных средств, входящих в специальный перечень и назначенных лечащим врачом. Каждый гражданин, оплативший путевку на санаторно-курортное лечение за себя и своих близких, может вернуть часть средств, потраченных на медицинские услуги. Возмещение денежных средств происходит за счет социального вычета из подоходного налога, уплачиваемого из заработной платы этого гражданина.
Для возврата части денег от расходов на санитарно-курортное лечение должны быть соблюдены одновременно следующие требования:
При оформлении вычета также нельзя забывать, что все социальные вычеты рассчитываются совокупно. Если гражданин в текущем году часть этих вычетов уже использовал, то целесообразно отложить получение компенсации до следующего года.
Кроме вычетов за лечение к социальным вычетам относят:
В итоге все социальные вычеты на один календарный год суммарно не должны превышать 120 тысяч рублей.
Согласно установленным правилам максимальный размер сумм для возврата за санаторно-курортное лечение ограничен 120 тысячами рублей в год. Понесенные затраты, за которые можно вернуть денежные средства, это часть стоимости путевки за медицинские услуги. То есть без оплаты питания и проживания в санатории. Под медицинскими услугами в таком случае понимают:
Также налоговый вычет может быть возмещен, если гражданин понес затраты при дорогостоящем лечении, суммы возврата которого законодательством неограниченны, но не могут превышать размер официальной заработной платы за год. Подробный перечень дорогостоящих медицинских услуг определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Еще определить относится ли оказанная услуга по лечению к дорогостоящим можно исходя из кода на справке выданной санаторием. Если в этом документе проставлен код 2, то лечение относят к дорогостоящим видам, если же код 1, то нет.
Кроме сумм, выплаченных за собственное лечение, можно еще вернуть деньги потраченные на санаторно-курортное лечение ближайших родственников. Такими считают супругу/супруга, несовершеннолетних детей и родителей.
На оформление налогового вычета за санаторно-курортное лечение и всей процедуры возврата денежных средств государством установлен срок не более трех лет с момента получения справки о получении медицинских услуг.
Находясь в санатории необходимо запросить справку, подтверждающую затраты на медицинские процедуры, взять копию лицензии оздоровительной организации и сохранить договор на санаторно-курортное лечение.
Далее, гражданин должен запросить по месту работы справку , подтверждающую его доходы. Если человек трудится в нескольких организациях официально и подоходный налог удерживается по каждому месту работы, то справку надо заказать тоже не одну.
Следующим этапом станет заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ на возврат потраченных средств и сбор других необходимых для компенсации документов. После этого следует написать заявление на возврат налога на доходы физических лиц.
Собрав весь пакет документов необходимо обратиться в отделение федеральной налоговой инспекции по месту проживания. Срок получения денег с момента подачи заявления в отделение ФНС обычно составляет около четырех месяцев.
Приняв документы, налоговый инспектор начинает их камеральную проверку. Этот процесс занимает три месяца. По итогам проведенной проверки налоговые органы обязаны в течение месяца произвести зачисление денежных средств на счет получателя, указанный в заявлении.
Существует и другой способ получения социального вычета на санаторно-курортное лечение. Для этого оформление производят не через налоговый орган, а конкретно в организации по месту работы гражданина. В этом случае происходит не возврат ранее перечисленных сумм, а уменьшение налогооблагаемой базы перед начислением налога, также как это происходит с вычетов на детей.
Для получения налогового вычета по месту работы необходимо осуществить ряд процедур:
Многие оформляют вычет за лечение все же через налоговую инспекцию, поскольку это позволяет получить сразу всю сумму компенсации целиком.
Чтобы получить вычет за санаторно-курортное лечение в отделение налоговой инспекции предоставляется следующий пакет документов:
Чтобы определить размер средств к возврату по социальному вычету за медицинские услуги рассмотрим конкретный пример. Гражданин Савин А.П. отдыхал в санатории и затратил на лечебные процедуры 160 тысяч рублей. Кроме того, прошел курс комплексного лечения, относящегося к дорогостоящим медицинским услугам стоимостью 150 тысяч рублей. Заработная плата его составила за год 450 тысяч рублей. Вычислим сумму денежных средств положенную к компенсации:
Некоторым льготным категориям граждан предоставляются путевки в лечащие оздоровительные заведения бесплатно за счет бюджетных средств. К таким лицам относят ветеранов войны и труда, инвалидов, детей из малообеспеченных семей и другие. При отказе от льготной путевки или невозможности ее использования государством предусмотрена компенсация в размере 543 рубля.
Для получения этой суммы граждане, имеющие право на компенсацию, должны обратиться в местное отделение пенсионного фонда. Если человеку оплачиваемое санаторно-курортное лечение предоставляется ежегодно, и по определенным причинам он не может, или не хочет его использовать, то возможно разовое оформление компенсации через фонд социального страхования граждан. При этом установленная сумма будет выплачиваться льготнику каждый последующий год.
По своей сути социальные налоговые вычеты помогают обычным гражданам получить реальную материальную поддержку в виде компенсации. Статистика показывает, что социальные вычеты используют далеко не все, кто по закону может претендовать на это. Это связано с незнанием своих прав или с нежеланием проходить малоприятный бюрократический процесс. Возврат подоходного налога это возможность, определенная для нас российским законодательством, а вот реализовывать ее или нет – уже личный выбор каждого гражданина.
Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение — одна из тех ситуаций, в которой можно получить компенсацию. В интересах государства введён налоговый вычет за отдых такого типа и согласно нынешнему законодательству его можно оформить и получить.
Возврат налога после санаторно-курортноголечения возможен при определённых условиях, которые закреплены в официальных документах.
Вернуть можно денежные средства за обследование, лечебный отдых в санатории, восстановление после тяжёлых заболеваний.
Условия, когда данное может быть осуществлено:
Нужно знать и о том, что возврат средств по заселению, питанию и билетам до санатория невозможен, только если человек не имеет какую-либо льготную категорию. Эти расходы ложатся уже на плечи самого работника и его семьи. Однако денежные средства за саму путёвку, а также ещё и за услуги оздоровительных центров (лечебный массаж, ванны и так далее), инструктор по лечебной гимнастике вернуть возможно.
Сказать стоит и о том, что это должен быть не просто отдых, а действительно лечение, так как компенсируется только оздоровление своего сотрудника.
Для того, чтобы заявить о своём желании получить компенсацию, вам нужно, как минимум иметь неопровержимые доказательства вашего санаторно-курортного лечения и своих родственников, а также факта оплаты из собственного бюджета.
По этой причине необходимо вначале получить документ, подтверждающий все данные, опираясь на которые и можно потребовать налоговый вычет.
Справка оформляется и подписывается в том учреждении, в котором отдыхал работник.
В том случае, когда билеты приобретались с помощью услуг туристических фирм, всё равно обязательным условием является наличие официально подтверждённой справки. Данный документ состоит из перечня услуг по оздоровлению, которые были оказаны клиенту, и расчёта суммы на возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение.
Обратите внимание на то, что возврат налога за санаторно-курортное лечение происходит лишь в случае оказания услуг из списка медицинских, оздоровительных, но никак не за трапезу в дорогом ресторане, кафе или экскурсионные программы.
Чтобы получить выплату, то есть осуществить возврат налога работнику за санаторно-курортное лечение должны присутствовать документы:
Бывает и так, что возникают ситуации, когда при обращении в налоговую инспекцию начинают требовать копию лицензии самого санатория. Если ваши дела обстоят именно таким образом, то стоит намекнуть работникам данного учреждения на то, чтобы они ещё раз вспомнили свои обязанности, так как при подозрениях на нелегальность учреждения все данные проверяются самостоятельно, без участия заявителя.
При благоприятном исходе проверки справка оформляется и выдаётся сотруднику и его ребёнку, родителям, которые отдыхали в санаторно-курортном учреждении. В последнем оставляют «корешок» на срок в три года.
В теории и на практике размер возмещения отличается. Вернуть денежные средства возможно в размере до ста тридцати тысяч рублей, но реально за одного человека возврат подоходного налога составит за санаторно-курортное лечение около пятнадцати тысяч рублей.
В случае, когда физическое лицо, выплачивающее налогообложение, потратилось на большую сумму, возвращение денег уже не представляется возможным также как и перенос компенсации на другой отчётный период.
Однако спокойно можно воспользоваться тем, чтобы разделить большую сумму между участниками поездки. Это осуществимо, если у каждого из них есть свои документы. Услуги терапии, за которые производят выплаты, прописаны в правовом постановлении.
Вэтом списке вы никогда не встретите:
Это означает, что выплата компенсации может быть произведена только за оздоровительные меры.
Возвращение средств производится двумя способами:
Однако всё равно придётся навестить налоговый орган с целью оформления справки на компенсацию.
Для защиты своего права на возврат средств за санаторно-курортное лечение нужно иметь пакет официальных бумаг, а именно:
Помните, что в санаторно-курортном учреждении отдыхать могут только члены семьи при спонсировании работника, а возврат средств произведут как раз на его счёт, даже если его там не было.
Хотите получить компенсацию за лечение в санатории? Всё просто, обратитесь в бухгалтерию со справкой из налогового органа. Декларации тогда уже не нужны и оформлять их вас никто не заставит.
Подача заявления может осуществляться и пенсионерами. Однако компенсация может быть выплачена, когда:
Когда сотрудник приложил к заявке все документы и уведомил директора, ему остаётся только ждать. Срок выплаты компенсации составляет, как минимум, четыре месяца.
Если пенсионерам положен налоговый вычет за сан. кур. лечение, то какие документы нужно представить?
Здравствуйте! Пенсионер в нашей стране имеет возможность получать социальный вычет в случае, если он получает налогооблагаемый по ставке 13% доход. То есть, если доход пенсионера в чистом виде состоит только лишь из государственной пенсии, то в этом случае получить вычет не представляется возможным. С пенсионных выплат не удерживается подоходный налог, а потому и заявлять возврат не с чего. Однако, если пенсионер работающий, и получает доходы (зарплату или иные выплаты) с которых происходит отчисления НДФЛ в сумме 13%, то возможность получить вычет есть, но в части санаторно-курортного лечения имеются дополнительно свои ограничения. Вычет положен не за всю стоимость санаторно-курортной карты, а лишь за часть, которая приходится на медицинское обеспечение. В этом случае пенсионеру необходимо иметь отдельную справку, где будет выделена стоимость оказанных медицинских услуг. Данная услуга обязательно должна быть поименована в перечне, который утвержден правительством, за номером 201. Справку выдает санаторий по просьбе отдыхающего. Помимо справки необходимо иметь подтверждающие оплату документы, договор, если таковой заключался, и копию лицензии учреждения (данный документ не обязателен, если в договоре есть отсыл к этим данным).
Пока власть решает, как стимулировать интерес россиян к отечественным здравницам, предлагаем ориентироваться на действующее законодательство и изучить налоговый вычет за путевку в санаторий. Как его оформить и кто может получить?
Получить налоговый вычет за лечение в санатории и вернуть деньги, потраченные не только на лечение, но и на диагностику или реабилитацию можно на основании ст.219 Налогового кодекса (пп.3 п.1) и постановления правительства 201 от 19 марта 2001 г.
Обязательные требования:
заявитель должен являться плательщиком 13%-ного налога на доходы физлиц;
санаторий должен иметь лицензию и находиться на территории страны;
путевка приобретена налогоплательщиком для себя или родственников на личные средства (расходы при отдыхе за счет работодателя не возмещаются).
Важно! Затраты на лекарства компенсируются лишь тогда, когда они прописаны лечащим доктором и куплены пациентом на собственные деньги.
Вернуть можно не только деньги за услуги, которые оговорены в путевке, но и за дополнительные – всевозможные оздоровительные процедуры, реабилитационные занятия с индивидуальным инструктором и многое другое, что отдыхающий оплачивал из собственного кармана. А вот за проживание, питание и проезд до места придется заплатить в полном объеме (исключение – льготные категории). Соцвычет дается только за лечение!
Все затраты необходимо подтвердить специальной справкой, которая выдается в здравнице. И даже если путевка куплена в турфирме, справку получить все равно необходимо. В ней указывается стоимость предоставленных медуслуг, и на ее основе рассчитывается налоговый вычет за санаторий.
На заметку! Компенсировать комиссионные турфирмы, расходы на экскурсии, развлечения и походы в рестораны нельзя.
Убедитесь, что в справке присутствует:
наименование лечебно-оздоровительного учреждения и его адрес;
ИНН санатория;
номер, дата выдачи и срок действия лицензии;
официальный штамп здравницы.
Если в налоговой потребуют копию лицензии, то напомните сотрудникам, что предоставление этой бумаги не входит в обязанности пациентов. Если у налоговиков возникают сомнения по поводу легальности лицензирования, они должны самостоятельно проверить информацию.
Справку-подтверждение выдают на руки налогоплательщику, а ее «корешок» остается в санатории и хранится там в течение 3 лет.
Статьей 219 Налогового кодекса установлена верхняя планка – 120 тысяч рублей на одного человека. Это значит, что фактически удастся вернуть максимум 15 тыс. 600 рублей. Если потрачено больше, то излишки компенсировать не получится. Нельзя их перенести и на следующий отчетный период. Зато можно разделить большую сумму между супругами, но тогда каждому придется оформлять персональный пакет документов.
Важно! Компенсировать можно расходы только за медуслуги, которые включены в утвержденный перечень (приложен к упомянутому выше постановлению правительства).
Соцвычет предоставляется как работодателем, так и налоговым органом. Но и в том, и в другом случае придется посетить налоговиков для получения уведомления, дающего право на компенсацию.
Чтобы подтвердить право и получить налоговый вычет на лечение в санатории, документы потребуются следующие:
копии документов по расходам: договор с налогоплательщиком на медуслуги, справки об их оплате, квитанции в случае покупки лекарств самостоятельно, санаторно-курортная путевка и пр. (а также предоставить оригиналы в налоговой для сверки);
если на деньги налогоплательщика лечились родственники, то нужны свидетельства, подтверждающие родство налогоплательщика с лицом, которому он оплачивал лечение – супругом, ребенком, родителями (св-ва о рождении, о браке);
заполненная декларация 3НДФЛ за год, в котором прошла оплата курортного лечения с перечислением расходов на услуги по путевке и дополнительные траты на медобслуживание;
справка 2НФДЛ из бухгалтерии по месту работы налогоплательщика;
заявление на предоставление соцвычета с указанием банковского счета для перечисления компенсации.
Важно! Чеки на приобретение дорогостоящих лекарств и оплату процедур оформляются на того, кто оформляет возврат, при этом лечиться в санатории могут его престарелые родители или несовершеннолетние дети.
Если вы рассчитываете получить соцвычет у работодателя, то нужно предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой на право получения компенсации и написать заявление. Декларацию в этом случае заполнять не придется.
Налоговый вычет за лечение в санатории пенсионерам предоставляется в двух случаях:
если заявитель после выхода на пенсию продолжает трудиться и отчисляет 13%-ный налог;
если человек вышел на пенсию и уволился, но не успел вернуть соцвычет за путевку, купленную еще во время трудовой деятельности.
Строго говоря, пенсионерам и другим льготным категориям граждан путевки на отдых для поправки здоровья должны выдаваться бесплатно или с большой скидкой, при этом существует возможность получить компенсацию в размере 543 рублей за неиспользованную путевку. Для этого нужно отнести до 1 октября года, в котором проходило лечение, в Пенсионный фонд заявление.
После предоставления всех документов в налоговую лично или онлайн, а также подачи бумаг руководителю, приготовьтесь ждать положенной компенсации не менее 4 месяцев.
Как предоставляют налоговый вычет на санаторно-курортное лечение? Такой вопрос у людей вызывает интерес. Законы, регулирующие налоговую сферу, дают право жителям Российской Федерации возместить часть денег, потраченных на оздоровление. И не играет роли, было ли это лечение самого себя или близкого родственника: жены, мужа, родителя, ребенка, не достигшего совершеннолетия.
Тратами на меры по восстановлению здоровья также признано лечение санаторно-курортного характера, даже если билет туда был приобретен в туристической фирме.
Любой человек, имеющий официальную работу, приносящую ему заработок или доход, подвергающийся подоходному налогу в 13%, имеет возможность оформить социальный вычет на оздоровление. Получение данной льготы возможно при оформлении подготовки списка документов по возврату налога на доход физического лица на оздоровление в санатории или на курорте.
Список документов состоит из копии договора с санаторием, подтверждающего оказание данной медицинской компанией лечебной деятельности. В документах предоставляются копии платежей за санаторные услуги, лекарственные препараты и взносы по страховке, справки об оплате оказанных медучреждением услуг для налоговых органов со специальной печатью с указанием ИНН налогоплательщика.
Обязательно предоставление копии лицензии медучреждения на проведение деятельности медицинской направленности. Необходимы следующие бумаги:
Делается акцент на то, что цена путевки в справке отражаться не должна — только стоимость тех медицинских услуг, которые санаторий или курорт оказал своему клиенту. Если клиент потратился на какие-либо другие, не входящие в программу путевки мед услуги, они тоже должны быть отражены в нормативном документе.
Вернуться к оглавлению
Как получить налоговый вычет на лечение в санатории? Законом конкретизируется список тех платных медицинских услуг, стоимость которых может быть возмещена пациенту. Среди них следующие:
Помимо установления диагноза, терапии, профилактических мер и реабилитации клиентов в санаторно-курортных организациях, дополнительно включены и просветительские услуги для населения.
Приобретение закрепленных в постановлении Правительства таблеток и препаратов, оплаченные счета по договорам медицинского страхования также предстают объектом социального налогового вычета.
Данный вид социальной поддержки актуален при трате денег на оздоровление из своего кармана, если оно проводилось в медицинской организации, которой законно разрешено осуществление подобной деятельности. Кроме того, пациент должен иметь договор добровольного медицинского страхования с той организацией, которая имеет лицензию на страховую деятельность.
Лечение может быть оплачено за самого пациента или его родственника. Но если взносы на лечение, покупку лекарственных препаратов и страховку делал работодатель, то работнику не приходится надеяться на социальный налоговый вычет, конечно, если работодатель делал эти взносы из своих собственных средств. Пациент получает налоговый вычет, если работодателем были переведены деньги непосредственно работника, пользовавшегося лечебными услугами санатория.
При оздоровительных мероприятиях в санатории или на курорте налоговый вычет составляет некоторую сумму от путевки, соответствующей затратам на медицинские препараты и услуги врача. Такая справка может быть выдана клиенту только в случае оплаты части или полной суммы путевки по месту ее получения, что подтверждают конкретные финансовые документы.
