На первый взгляд кажется, что ведение бухгалтерского учета ИП - дело простое и понятное, но:
Предприниматель, нужно помнить, осуществляет свою деятельность на свой риск и несет ответственность всем своим личным имуществом. Поэтому каждый индивидуальный предприниматель должен самостоятельно определить:
Правовой и Бухгалтерский Центр «Юрмастер» оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета ИП. Мы делаем это уже довольно давно, наши специалисты характеризуется, как профессионалы самого высокого уровня.
Не стоит забывать, что грамотное ведение бухучета - это залог успешности бизнеса. Ведь бухучет ведется не только для того, чтобы избежать ответственности, но и для анализа финансовой ситуации, разработки эффективной финансовой политики.
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН проще, чем ООО на общей системе налогообложения (ОСНО). Тем не менее, нужно помнить о двух моментах:
Ведение бухучета ИП на ОСНО сложнее, чем бухгалтерия ИП на УСН - это более трудоемкий процесс. Но некоторые ИП вынуждены переходить на ОСНО, либо же оставаться на данной системе налогообложения изначально. Все дело в том, что предприниматели на «упрощенке» не платят НДС. Контрагенты, являющиеся юридическими лицами, заинтересованы в том, чтобы ИП был плательщиком НДС, в противном случае это юридическое лицо не может принять НДС к вычету. Поэтому сотрудничать с таким предпринимателем на УСН невыгодно, НДС вынужден платить покупатель.
Таким образом, ИП на ОСНО должен:
ИП на ОСНО уплачивает все налоги, обязанность уплаты которых лежит на юридических лицах.
Важно помнить, что отчет перед органами налогового контроля осуществляется в следующие сроки:
УСН - упрощенная система налогообложения. ИП предоставляется право выбора схемы отчисления налогов. А их имеется две:
Какой из схем воспользоваться - решать индивидуальному предпринимателю самостоятельно. Один предприниматель в процессе своей деятельности, несет большое количество расходов, поэтому выгоднее вычитать сумму расходов из налоговой базы. А другой несет минимум расходов, поэтому ему выгоднее, чтобы процентная ставка была ниже.
ИП на УСН обязательно учитывать свои доходы и расходы. Отчитывается ИП на УСН перед налоговыми органами 1 раз в год. Ежеквартально необходимо сдавать отчеты и вносить платежи в соответствующие государственные фонды.
О том, нужна ли ИП на УСН помощь в ведении бухгалтерского учета, говорить со стороны сложно. Каждый предприниматель должен решить вопрос самостоятельно. Представляется, что помощь специалиста лишней никогда и никому не будет. Поэтому есть смысл обратиться в Правовой и Бухгалтерский Центр «Юрмастер» хотя бы за консультацией. Лучше всего делать это перед регистрацией ИП, чтобы специалист подсказал, как правильно и какие документы необходимо оформить, чтобы иметь успех в бизнесе.
Одним из самых распространенных и наиболее простых режимов налогообложения, которые чаще применяют индивидуальные предприниматели, особенно на стадии открытия своего бизнеса – это УСН «Доходы». Рассмотрим его более подробно, как ведется учет на этом виде налогообложения.
Выбор налогового режима является очень важным моментом как при или ООО, так и в ходе ведения деятельности, ведь правильный выбор может существенно сэкономить на налогах. К тому же требует определенных знаний и навыков, а данный налоговый режим способен освоить и новичок в этом деле.
Главной прелестью такой системы, как УСН «доходы» является его простота. В отличие его собрата – УСН «Доходы мин
ус расходы» для целей налогообложения учитываются лишь доходы, расходы при УСН в этом случае в расчет не берутся. Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН.
В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.
Принято считать, что данный налоговый режим выгоден, пока расходы не превысят 50% доходов от деятельности, после чего стоит перейти на учет УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Более , совмещении с другими налоговыми режимами и другой общей информацией можно ознакомиться в этой статье.
Отчислений и платежей по налогам не очень много, они следующие.
Если индивидуальный предприниматель работает сам, то он должен уплачивать установленные государством фиксированные платежи в ПФР за себя, а также 1% в ПФР, от суммы дохода, который превышает 300 тыс. рублей, подробнее описано в нашей отдельной статье. Также необходимо уплачивать платежи в ПФР за работников, если они есть у ИП, у организаций сотрудники есть всегда – как минимум директор.
Взносы ИП за себя можно уплатить как оной суммой, сразу за год или же делить ее равномерно на каждый квартал. Последний вариант более выгоден, так как вам не надо будет вытягивать из оборота всю сумма платежа, а делать вы это будете постепенно.
Но если вы решите все же осуществить один платеж, например, в январе, то в отличие от , вы сможете уменьшать на нее сумму налога, так как расчет осуществляется нарастающим итогом.
Предприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса. При этом авансовые платежи при УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» рассчитываются одинаково. Отличие состоит лишь в порядке формирования налоговой базы.
Все авансовые платежи делятся 4 части на год и уплачиваются по ¼ части ежеквартально, при этом рассчитываются они нарастающим итогом с начала текущего года. Расчет данных сумм налогоплательщик осуществляет самостоятельно исходя из размера полученного дохода, при этом уменьшая их на величину перечисленных за этот же период страховых взносов в фонды в зависимости от того, есть ли у него наемные работники или нет.
АП = (сумма дохода за период с начала года) * (ставку по налогу) – (сумма платежей в ПФР, также считается с начала года) = платеж за период – суммы АП за предыдущий период (для первого квартала они равны нулю).
Первый квартал. Сначала считаются доходы за первый квартал, умножаются на ставку по налогу, как правило это 6%, уменьшаются на величину взносов в ПФР, полученная сумма оплачивается в бюджет.
Второй квартал. Берется сумма дохода нарастающим периодом с начала года, т.е. за период с января по июнь, умножается на ставку, вычитается сумма платежей в ПФР за период с января по июнь. Затем вычитается платеж по авансовому платежу за первый квартал.
Третий и четвертый кварталы считаются аналогично второму.
Пример расчета мы приведем ниже.
Срок уплаты авансовых платежей по УСН:
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить величину налога на сумму перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд. При этом основным критерием для ИП будет наличие или отсутствие наемных работников, так как порядок уменьшения будет разный. Для ООО разницы нет, так как в компании всегда присутствуют наемные работники, пусть даже единственный директор.
Если индивидуальный предприниматель работает сам, и у него нет наемных работников, даже оформленных по договорам гражданско-правового характера, то налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных платежей ИП за себя в ПФР. Однако, если принять хотя бы одного работника ситуация меняется в корне.
Пример №1. Сергеев А.В. работает сам, без сотрудников, за первый квартал заработал в сумме 127 тыс. рублей. В этот же период он оплатил за себя в фонды 3500 рублей. Применяем следующим образом:
Пример №2. Предположим, Тот же Сергеев в первом квартале заработал не 127 тыс руб., а всего 25 000 и также оплатил в фонды 3500 руб.
Важно! Если предприниматель работал сам, а потом, пусть даже временно принял в штат работника, то все платежи за год необходимо пересчитать и уплачиваться исходя из сумм выплаченных в ПФР за работников! Т.е., как описано ниже, уменьшить налог можно будет не более, чем на 50% на оплаты в ПФР за работников.
Если предприниматель трудоустраивает у себя наемных работников или же в случае ООО, у которых всегда есть работники, то налог УСН «доходы» можно уменьшить максимум на 50% от суммы перечисленных страховых взносов в ПФР за работников. Причем, в случае ИП, перечисленные суммы им за себя никак не уменьшают налог – это очень важно!
Пример №1. ИП Сергеев заработал в первом квартале 127 тыс. руб. У него есть 2 наемных работника, за которых он заплатил в фонды 10 000 руб., а за себя оплатил 3500 руб. Как считать в этом случае?
Важно! Налог по УСН ИП без работников уменьшает на 100% от суммы перечислений в ПФР за себя, а ИП с работниками и ООО – не более, чем на 50% от перечисленных сумм в ПФР за своих работников. Также предприниматели имеют право уменьшить налоги на величину взноса в ПФР – 1% с прибыли более 300 тыс. руб. ИФНС все же стала относить эти суммы к фиксированным платежам.
В качестве примера возьмем две ситуации, когда у предпринимателя нет работников, а так же для ООО, ИП с работниками.
Учтем, что в данном случае предприниматель уменьшает налоги на суммы перечисленных страховых взносов за себя на 100%.
Месяц |
Отчетный период | Доход, руб. |
Авансовый платеж по УСН |
|||
Январь | 1-й квартал | 35 000 | 135 000 | 6 997,50 | 1 102,50 | |
Февраль | 45 000 | |||||
Март | 55 000 | 6 997,50 | ||||
Апрель | Полугодие | 70 000 | 425 000 | 13 995,00 | 10 402,50 | |
Май | 95 000 | |||||
Июнь | 125 000 | 6 997,50 | ||||
Июль | 9 месяцев | 150 000 | 925 000 | 20 992,50 | 23 002,50 | |
Август | 170 000 | |||||
Сентябрь | 180 000 | 6 997,50 | ||||
Октябрь | За год | 195 000 | 1 575 000 | 40 740,00 | 19 252,50 | |
Ноябрь | 220 000 | |||||
Декабрь | 235 000 | 19 747,50 |
Первый квартал:
Важно! Если бы сумм налога была бы менее суммы оплат в фонды, например, составляла 4000 рублей, в таком случае сумма авансового платежа равнялась нулю, так как 4000 – 6997,50 = 0. При этом на сумму 2997,50 мы бы могли уменьшить налог за последующие периоды.
Второй квартал (аналогично рассчитываем третий квартал):
Четвертый квартал:
В итоге за год необходимо будет заплатить 53760,00.
Внимание! Примерную в формате Excel можно скачать по данной ссылке. Вам необходимо просто подставить в нее значения и она рассчитает все автоматически.
Возьмем такие же цифры дохода, как в примере выше. Учтем, что в данном случае налоги уменьшаются на величину платежей в фонды за работников. Также в качестве примере возьмем, что фонд оплаты труда составляет 40% от дохода на определенное количество сотрудников. Величина взносов с зарплаты составляет 30%, занесем в таблицу.
Месяц |
Отчетный период | Доход, руб. | Доход нарастающим итогом, руб. | Платежи в фонды помесячно ИП за себя, руб. | Платежи в фонды ИП за себя нарастающим итогом, руб. |
Авансовый платеж по УСН |
Январь | 1-й квартал | 35 000 | 135 000 | 4200 | 16 200,00 | 4050 |
Февраль | 45 000 | 5400 | ||||
Март | 55 000 | 6600 | ||||
Апрель | Полугодие | 70 000 | 425 000 | 8400 | 34 800,00 | 8700 |
Май | 95 000 | 11400 | ||||
Июнь | 125 000 | 15000 | ||||
Июль | 9 месяцев | 150 000 | 925 000 | 18000 | 60 000 | 15000 |
Август | 170 000 | 20400 | ||||
Сентябрь | 180 000 | 21600 | ||||
Октябрь | За год | 195 000 | 1 575 000 | 23400 | 78 000,00 | 19500 |
Ноябрь | 220 000 | 26400 | ||||
Декабрь | 235 000 | 28200 |
Расчет строится следующим образом:
Первый квартал:
Второй квартал (последующие периоды считаются аналогично):
Организации должны вести бухгалтерский учет в полном размере.
Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения, ИП может не вести бухучет в любой ситуации.
Бухучет в России регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Он распространяет свое действие в том числе и на индивидуальных предпринимателей (п. 4 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: учитывает доходы или доходы и расходы и (или) иные объекты налогообложения либо физические показатели, которые характеризуют его вид деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения (п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, 346.29, 346.53 НК РФ), ИП может не вести бухучет в любой ситуации.
Это же правило действует в отношении любых лиц, которые занимаются частной практикой без регистрации в качестве ИП (адвокатов, нотариусов).
Таким образом, налоговый учет предприниматели обязаны вести всегда. А вот ведение бухучета — их право, а не обязанность.
Если ИП решает вести бухгалтерский учет, он должен следовать предписаниям Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и подзаконным актам по бухгалтерскому учету (ПБУ, Плану счетов и другим нормативным документам Минфина России по бухучету).
Сперва нужно решить, кто конкретно будет вести бухучет у ИП. Если ИП принял решение вести бухучет, он по статусу приравнивается к руководителю организации. А значит, он организует бухучет и хранение первички (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, ИП:
Однако когда ИП превышает уровень субъекта среднего предпринимательства, он уже не вправе вести бухучет лично и должен делегировать эту функцию другим лицам (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). ИП является крупным, если за предшествующий год среднесписочная численность его работников больше 250 человек и (или) доход превышает 2 млрд руб. (п. 2 и 3 ч. 1.1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).
Чтобы изначально выразить свое решение о введении бухучета, ИП должен утвердить свою учетную политику. Учетная политика — это такой документ, в котором ИП выбирает нужные ему способы ведения учета и составления отчетности из совокупности всех способов, которые предлагаются в ПБУ и других нормативных документах по бухучету (ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Далее при ведении бухучета нужно будет следовать установкам принятой учетной политики.
Первым пунктом учетной политики как раз может быть заявление о ведении с такой-то даты бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Чтобы заявить о ведении бухгалтерского учета государству и контрагентам (существующим и потенциальным), ИП должен составлять годовую финансовую отчетность и представлять ее экземпляр в территориальный орган статистики (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Чаще всего предприниматель решает вести бухучет не с самого начала своей деятельности, а уже поработав какое-то время. Ведение бухучета в какой-то степени приближает ИП к статусу коммерческой организации. Солидные банки-кредиторы, партнеры, покупатели и клиенты относятся к предпринимателю, который ведет бухучет, с большим доверием.
Однако нужно выполнить нормативные предписания:
Таким образом, если ИП ведет бухучет методом двойной записи не с начала деятельности, то на дату начала ведения бухучета нужно рассчитать входные сальдо по бухгалтерским счетам. При расчете придется учесть все имущество, имущественные права и обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью ИП. Расчет нужно делать, используя те способы бухучета, которые прописаны в учетной политике.
У ИП, согласно гражданскому законодательству, имущество не делится юридически на то, что относится к предпринимательской деятельности и не относится. Как и обычный гражданин, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением жизненно важного имущества из перечня ч. 1 ст. 446 ГПК РФ (ст. 24 ГК РФ).
Но в целях бухучета такое разделение придется провести изначально и потом делать постоянно. Ведь одно из требований при формировании учетной политики — приоритет экономического содержания перед юридической формой (п. 6 ПБУ 1/2008).
Соответственно, все имущество, имущественные права и задолженность дебиторов перед ИП, которая имеет отношение к его предпринимательской деятельности, составляют активы баланса ИП и отражаются на соответствующих счетах бухучета.
Например, если ИП для предпринимательской деятельности использует часть своего дома, он должен оценить стоимость этой части и отразить ее на счете 01 «Основные средства» и в активе баланса.
А вот средства на личном банковском счете разделять не советуем. Для предпринимательской деятельности ИП нужно и в целях налогообложения, и в целях бухучета иметь отдельный банковский счет.
Все обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью, формируют разделы долгосрочных и краткосрочных обязательств пассива баланса.
К ИП не относятся такие счета бухучета, как 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и соответствующие статьи баланса. Поэтому разница между активом баланса и обязательствами баланса образует прибыль ИП (счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»). Утверждая формы отчетности, в балансе в разделе «Капитал и резервы» лучше оставить только показатель нераспределенной прибыли.
Деятельность, нацеленная на получение прибыли, является бизнесом. Независимо от ее вида, имеет место движение финансовых средств, которое должно быть определенным образом учтено. Такие правила справедливы для любой категории бизнесменов, в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Именно поэтому, решив основать собственное дело, человек в первую очередь задается вопросом о том, как вести бухгалтерский учет ИП. На этот счет у новичка имеются справедливые опасения, ведь российское финансовое законодательство – кодексы, положения, законы очень часто подвергаются изменениям. Для тех, кто знакомиться с этой темой впервые, рекомендуем обратить внимание на следующие факторы.
Внимание! Согласно действующему законодательству для индивидуального предпринимателя ведение бухгалтерского учета, в дословной трактовке данного понятия, является необязательным.
Этот тезис требует определенных пояснений. Дело в том, что понятие «бухучет для ИП» на самом деле несколько размыто, поскольку подразделяется на три вида учета:
При этом именно бухгалтерская составляющая ничтожно мала. Особый акцент в первую очередь должен быть сделан на налоговом учете, чтобы не иметь проблем с фискальными государственными органами. Управленческий учет необходим самому ИП, чтобы реально оценивать эффективность своей работы.
Что касается бухучета, то его индивидуальный предприниматель может вести его «как заблагорассудится», без ориентации на какие-либо бухгалтерские регистры и шаблонные системы.
На практике большой интерес к вопросу как вести бухгалтерский учет ИП самостоятельно, чаще всего возникает у бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения. В данном случае учет ограничивается ведением специальной книги, в которой учитываются все расходы и доходы – КУДИР. Она заполняется поэтапно на протяжении всего отчетного года. С соблюдением хронологии в книгу вносятся записи из первичной документации, отражающей все проводимые предпринимателем операции.
Внимание! До 2013 года обязательной процедурой было заверение КУДИР в налоговой инспекции. В 2015 году, также, как и в 2014, это делать не нужно. Однако книга учета должна исправно вестись. По первому запросу налоговой ее необходимо незамедлительно предоставить.
Чтобы начинающий бизнесмен понимал, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно, хотим акцентировать внимание на ключевых правилах ведения КУДИР:
Современная нормативно-правовая база дает право индивидуальному предпринимателю вести КУДИР, как в бумажном, так и в электронном виде.
№ п/п | Дата, учетный номер первичного документа | Содеражние операции | Доход | Расход |
---|---|---|---|---|
32 | Накладная № 6 от 05.01.2015 | Учтено в расходы на покупную стоимость: втулка маятника оригинальный номер 250014523 | 1500 | |
33 | Накладная № 16 от 25.01.2015 | Учтено в расходы на покупную стоимость: рычаг передний оригинальный номер 51000120568 | 3600 | |
34 | Платежное поручение № 27 от 25.04.2015 | Получен доход от продажи втулки маятника оригинальный номер 250014523 | 2200 |
Индивидуальный предприниматель имеет право доверять стороннему лицу вести учет своей деятельности. Если же он решил перейти на другую систему налогообложения, то ведение учета должно осуществляться согласно регламентирующему законодательству. В том случае, если хозяйственная деятельность предпринимателем не велась, КУДИР на протяжении этого периода соответственно не заполняется. Любые санкции на этот счет со стороны налоговой службы будут незаконными.
Безусловно, владелец бизнеса имеет право использовать специальные компьютерные программы для управления своей деятельность и так вести бухгалтерский учет ИП.
Занимаясь развитием своего бизнеса, стоит заранее подумать о ведении бухгалтерского учёта. Подобное отношение к деятельности с самого начала позволит внимательно следить за прогрессом нового предприятия и уловить момент, когда потребуется экстренное вмешательство. Процесс превращения бизнеса из прибыльного в убыточный часто проходит незаметно. Вовремя понять, что происходит, поможет бухгалтерия ИП для начинающих. Приобретение элементарных знаний и навыков способствует повышению качества работы, и, соответственно, прибыли.
Правильное ведение отчётности имеет большое значение для успешного планирования бизнеса. Индивидуальный предприниматель должен иметь чёткое представление о своих фактических доходах и расходах. В его обязанности входит осуществление обязательных налоговых выплат, периодичность которых носит фиксированный характер. По этой причине для предотвращения наложения штрафов необходим постоянный мониторинг деятельности.
На сегодняшний день существует большое количество специализированных программ, значительно облегчающих ведение бухгалтерии у ИП.
Можно подобрать себе как платного, так и бесплатного «помощника», который положительным образом отразится на деятельности. Поэтому достаточно освоить программу и иметь базовые знания об основных правилах учёта. Нанимать в начале деятельности высококвалифицированного специалиста не всегда оправдано с финансовой точки зрения, да и при желании, справиться своими силами вполне реально.
Все о порядке ведения бухгалтерской отчетности для ИП:
Неоспоримым преимуществом является контроль собственного бизнеса. Регулировка всех передвижений денежных средств способствует формированию чёткой картины ведущейся деятельности. В таком случае корректировки будут проводиться своевременно и эффективно, минимизируются негативные моменты, что приведёт к снижению убытков реальных или возможных. Специфичность бизнеса заключается в постоянных изменениях, которые отслеживаются только в процессе регулярного контроля показателей и их анализа.
За внешним благополучием ведущейся деятельности могут скрываться вполне серьёзные проблемы, требующие экстренного устранения. Глубокое исследование документов и отчётности поможет выявить слабые стороны и быстро предпринять меры. Среди дополнительных преимуществ непосредственного участия в «жизни» собственного бизнеса можно выделить:
Если всё же хочется перепоручить весь процесс недорогому специалисту, стоит задуматься о возможных последствиях. Экономия может негативным образом отразиться на качестве предоставляемых услуг. Все допущенные ошибки окажут влияние на вашу деятельность. В соответствии с действующим законодательством вся ответственность за неправильное ведение отчётности ложиться на предпринимателя. В итоге претензии налоговой инспекции будут направлены на вас, также как и штрафы за каждое из нарушений. Поэтому выхода два: разбираться самому или нанимать высококвалифицированного специалиста.
Помимо обязанности сдавать периодически должен понимать необходимость изучения налогового и управленческого учёта. Оба вида помогут наладить успешную деятельность предприятия. Управленческий учёт направлен на оптимизацию и повышение эффективности дел ИП, а налоговый - на правильное взаимодействие с налоговой инспекцией. Понимание специфики работы и нюансов позволит улучшить состояние бизнеса и увеличить его доходность.
Для грамотного ведения налогового учёта не обязательно изучать все существующие законы и пытаться за минимальный срок овладеть профессией бухгалтера. Достаточно тщательно разобраться в применяемой системе налогообложения, периодичности отчётности и правилах её ведения, а также иметь представление об основных изменениях законодательства, касающихся вашей деятельности. Это позволит держать бизнес под контролем и всегда быть в курсе реального его состояния.
Самой распространённой формой ведения в последние несколько лет является онлайн бухгалтерия ИП. Специализированные сервисы легко доступны и не вызывают особых сложностей при освоении. Кроме этого, существует достаточно внушительный список преимуществ «виртуальной» бухгалтерии.
Все данные при ведении бухгалтерии онлайн хранятся на серверах и доступ к ним можно получить с любого компьютера, телефона или планшета с возможностью выхода в интернет. При этом после обычной процедуры авторизации доступен не только просмотр, но и редактирование или создание новых документов и отчётов. У предпринимателя появляется возможность работать из любого места без необходимости возить с собой большое количество документации.
В действующие стандарты часто вносятся изменения или же полностью обновляется форма какого-либо бланка. Электронная бухгалтерия снимает обязанность отслеживать подобные нововведения. В распоряжении предпринимателя всегда только актуальные формы, отвечающие действующим на данный момент стандартам. Кроме этого, возможно настроить автоматические уведомления, и проблема пропущенной отчётности пропадёт сама собой.
Электронная бухгалтерия работает на «мощностях» серверов без использования дискового пространства компьютера, ноутбука или других устройств. Нет необходимости загружать посторонние программы или приложения.
Вся информация находится в так называемом «облачном» хранилище, что обеспечивает её сохранность. В случае выхода из строя компьютера, можно получить доступ к данным с другого устройства. Сохраняя всю документацию по старинке на ПК без резервного копирования, предприниматель рискует её потерять без малейшей возможности для восстановления. Опасения по поводу кражи информации с серверов необоснованно преувеличены. Такая опасность, конечно, существует, но применяемые технологии для шифрования позволяют надёжно защитить данные. А вот взлом аккаунтов вполне реален, но случается он только по вине самих же владельцев. Халатное отношение к сохранности персональных данных (пароля и логина) даёт возможность третьим лицам получить доступ к аккаунту.
Установка лицензионных программ для ведения бухгалтерии в определённой степени затратное предприятие. Онлайн сервисы проще в обслуживании, так как не требуют дополнительной технической поддержки и имеют привлекательные цены для использования индивидуальными предпринимателями.
Сервисы позволяют без проблем составлять необходимые формы и подготавливать отчётность даже предпринимателю без специального образования. Интуитивно понятный интерфейс и обилие подсказок помогают за короткое время освоить базовые принципы работы. За несколько дней возможно разобраться со всеми особенностями и начать использовать сервис по максимуму.
Недостатков у онлайн бухгалтерии не так уж и много. К ним можно отнести наличие постоянного выхода в интернет (без этого доступ и работа с документами невозможны). Ещё один минус - отсутствие тонких персонализированных настроек. Большинство сервисов можно подкорректировать по формам предпринимательства. Но уже они не позволяют отразить в полном объёме. По этой причине прежде чем сделать окончательный выбор, ознакомьтесь внимательно с возможностями сервиса.
В самую первую очередь необходимо напомнить об ответственности ИП, которая наступает с момента выдачи предпринимателю свидетельства. Основной особенностью данной формы являет риск всем имуществом. Другими словами, если появляется задолженность предпринимателя перед контрагентами в результате неудачной сделки, то в счёт её погашения может пойти не только товар для продажи, оборудование для магазина или офиса, но и личный автомобиль, дача или квартира. По этой причине ведение учёта имеет первоочередную важность для самого предпринимателя. Он поможет избежать негативных последствий и вовремя рассчитать риски.
Кроме этого, неправильно организованный учёт приведёт к бухгалтерским ошибкам, которые приведут к штрафам и начислению пеней. Задолженность перед налоговой выльется снова в выплату требуемой суммы за счёт всего имущества, включая личное. Выплатить в любом случае придётся. А при наличии большой задолженности по налогам (более 600 000 рублей в течение трёх лет), то уже речь пойдёт об уголовной ответственности по статье 198 УК. Так что от простого учёта зависит не только деятельность ИП, но и в какой-то степени жизнь.
Какую отчетность должен предоставить ИП при закрытии:
Но всё же есть определённые моменты, которые позволят разрешить подобную ситуацию. При невозможности погасить сумму задолженности предприниматель имеет право обратиться в суд для уменьшения её размера. Очень часто подобные иски удовлетворяются в пользу ИП, учитывается сложная финансовая ситуация и делаются небольшие уступки. Ещё один положительный момент, в сравнении с организациями штрафы ИП значительно ниже.
Мнение эксперта
Мария Богданова
Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология
Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Но это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учёта существует другой – налоговый. Налоговый учёт – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.
Один из вариантов ведения бухгалтерии – это аутсорсинг бухгалтерских услуг, то есть передача учетных функций внешнему исполнителю. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учётом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.
В качестве характерных для всех предпринимателей можно отметить две черты:
Теперь кратко изложим особенности ведения бухгалтерии в зависимости от систем налогообложения.
Система даёт возможность предпринимателю стать полноценным плательщиком НДС, что необходимо для успешного ведения бизнеса с организациями. ОСНО отличается своей трудоёмкостью по сравнению в другими. Она предполагает:
Необходимые к уплате налоги:
Периодичность отчётности в налоговой:
На «упрощёнке» предусмотрена уплата одного налога и вариант его расчёта («доходы» или «доходы минус расходы») может быть выбран предпринимателем самостоятельно. На данной системе предполагается ведение КУДиР. Ежегодный отчёт в установленной форме предоставлен должен быть в налоговую до 31 марта, а авансовые платежи по УСН уплачивать необходимо до 25 числа ежеквартально.
Патент доступен немногим. Ведётся на нём только КУДиР. Налог уплачивается в два этапа. Отчётность отсутствует.
Стоит отметить, что при привлечении сотрудников или работников, обязанность предоставлять отчёты за них, вести кадровый учёт и производить выплаты во внебюджетные фонды появляется для обеих указанных систем.
На ЕНВД производится только учёт физических показателей, характеризующих деятельность предпринимателя. Ведение КУДиР необязательно. В налоговую отчётность предоставляется ежеквартально до 25 числа, рассчитанный налог уплачивается до 20 числа.
На ЕСХН ведут КУДиР. Уплата налогов ими осуществляется 31 марта и 25 июня, дважды в год. Отчётность сдаётся до 31 марта ежегодно.
Выплата налогов во внебюджетные фонды за себя и за работников, а также отчётность проходят в таком же порядке, как и для ОСНО.
Приведённые сведения помогут составить общее представление о необходимости и порядке ведения бухгалтерии для начинающих ИП. Грамотное ведение документооборота позволит не только избежать штрафов, но и повысить доходность вашего бизнеса. Более подробно каждая система, а также отчётность рассмотрены в соответствующих статьях на нашем сайте.