(подают все организации, кроме ИП)
Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН . Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы - доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным , вписать свои данные
Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН .
Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР - образец . Заверять ее в налоговой - по желанию, но многие ИФНС требуют.
Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.
Раз в год. Для ИП - до 30 апреля . Для организаций - до 31 марта . Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.
Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.
Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД .
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают "нулевые" ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок - 1000 руб.
Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.
Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. - до 25.04, II кв. - до 25.07, III кв. - до 25.10, IV кв. - до 25.01
Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01
ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) - обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 - для физ.лиц без ИНН.
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки
В декларацию включаются все "нулевые" налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:
Для организаций:
НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.
Налоговый (отчетный) период: 3 - для квартала(НДС), 0 - для года
Для налога, налоговый период по которому - квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода - 3. В графе 4 - номер квартала, за который представляется декларация:
За I квартал - 01;
II квартал - 02;
III квартал - 03;
IV квартал - 04.
Если налоговый период по налогу - календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:
За квартал - 3;
Полугодие - 6;
9 месяцев - 9;
I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01
Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).
Необходима для ИП и Организаций на ОСНО
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.
Код страны: Код 643 - Россия.
Код вида документа: Код 21 - паспорт.
Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).
Строки в балансе нельзя убирать.
Строки в отчете о финансовых результатах нельзя убирать.
Письмо составляется в произвольной форме для организаций, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте. Этим письмом вы показываете что фирму закрывать не нужно налоговой. Напомним, что налоговая вправе закрывать нулевые фирмы.
Фиксированные взносы за себя ИП должен всё равно заплатить, отчет в ПФР ИП за себя не сдают. Калькулятор платежа ИП
В организациях директор это уже работник и за него надо отчитываться. Если зарплата директору не начисляется, то необходима нулевая отчетность.
Заполняем только:
Всем доброго времени суток!. Сегодня я хочу раскрыть вопрос который касается .
Тема статьи: “Нулевая декларация ЕНВД ”.
На самом деле до 2013 года было такое понятие как нулевая декларация ЕНВД – данная декларация представляла из себя обычную декларацию ЕНВД только с нулевыми значениями налога.
Сдать нулевую декларацию ЕНВД предприниматель мог по причине того что просто не занимался деятельностью.
Напомню для тех кто не знает: до 2013 года при выборе вида деятельности который попадал под налог ЕНВД, он на нем и оставался. То есть попросту Вы не могли сменить для него налоговый режим. И в ситуации когда Вы открыли виды деятельности (), при условии что Вы ими не занимались, то и могли сдать в налоговую нулевую декларацию.
До 2013 года налоговая без проблем принимала нулевые декларации ЕНВД.
Сама по себе нулевая декларация ЕНВД – это по сути , просто с проставленными нулевыми значениями. Вы ведь бизнесом не занимались и платить естественно налог Вам не за что.
С 2013 года наконец-то перестали привязывать виды деятельности к налогу ЕНВД (имеется ввиду которые к нему относятся) и Вы уже самостоятельно можете выбрать для интересующего Вас вида деятельности ту или иную систему налогообложения.
В налоговом кодексе ясно сказано: при постановке на ЕНВД нужно уведомить ИФНС (налоговую) в течении 5 дней после начала деятельности, а в случае прекращения ведения деятельности уведомить в течении 5 дней о том что Вы прекратили вести деятельность.
Обратите внимание! По закону если Вы перестаете вести деятельность, то в течении 5 дней должны оповестить налоговую.
Именно поэтому НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ . Перестали заниматься, сразу уведомили налоговую.
Других вариантов тут нет. В случае если Вы перестали вести деятельность и не уведомили налоговые органы, то это уже как говорится Ваши проблемы и налог ЕНВД Вы должны будете заплатить.
Из всего перечисленного делаем вывод, что нулевой декларации ЕНВД не будет ни в 2015, ни в 2016, ни в 2017, ни в 2018 году.
А в 2018 году налог ЕНВД вроде как должны убрать насовсем. Вот и произошли изменения, .
В случае если прекращаете деятельность не забывайте в установленный законом срок сняться с учета ЕНВД иначе будете платить до последнего.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом все! Статью заканчиваю! Если есть какие-то вопросы или Вам просто интересна тема бизнеса, то можете присоединяться к моей группе ВК “
Нулевая декларация ЕНВД - о ней ничего не говорит нам Налоговый кодекс. А если четкого регулирования нет, всегда возникают вопросы, споры и штрафы. Может ли декларация по ЕНВД быть нулевой? Правомерны ли в этом случае претензии со стороны проверяющих? Чем грозит представление "пустой" декларации по ЕНВД? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.
Декларация по ЕНВД — это, по сути, заявление плательщика налога о том, почему он выбрал данный режим налогообложения и какие показатели используются им при расчете налога. Если налогоплательщик уплачивает ЕНВД, он обязан сдавать декларацию по данному налогу (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за 4-й квартал 2018 года декларация по ЕНВД сдается по новой форме. Образец и комментарии по заполнению ищите .
Одновременно с этим вмененный доход, выступающий объектом налогообложения при данном режиме, рассчитывается исходя из потенциально возможного, а не реально полученного дохода (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, и налоговая декларация должна заполняться с учетом возможного дохода.
Наличие или отсутствие реального дохода у «вмененщика» не влияет на сумму ЕНВД. Налог в любом случае должен рассчитываться на основании имеющихся физических показателей.
Таким образом, плательщик ЕНВД должен уплачивать единый налог, рассчитанный в декларации исходя из физических показателей.
Если «вмененщик» перестал вести деятельность, ему нужно написать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета как плательщика ЕНВД.
Без такого заявления декларацию по ЕНВД ему сдавать придется, причем заполненную и с рассчитанным к уплате налогом. Поскольку у налогоплательщика остались физические показатели, это считается основанием для исчисления вмененного дохода и, соответственно, налога.
Подача нулевой декларации по ЕНВД в данной ситуации неправомерна. Такова единогласная позиция чиновников и судей (см. письма Минфина от 02.07.2012 № 03-11-11/196, от 10.02.2012 № 03-11-06/3/8, постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 № Ф03-6469/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 26.02.2014 № ВАС-1903/14).
Если плательщик ЕНВД не ведет деятельность в связи с утратой физических показателей (например, осуществляя розничную торговлю, расторгает договор аренды своего торгового места), при представлении декларации нужно руководствоваться разъяснениями контролирующих органов. А чиновники настаивают на том, что подача нулевых деклараций по ЕНВД законодательством РФ не предусматривается.
По их мнению, «вмененщик» должен представить в налоговые органы декларацию с рассчитанной к уплате суммой налога даже при отсутствии физических показателей (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/16690@).
В таком случае Минфин в письме от 24.10.2014 № 03-11-09/53916 (далее — письмо № 03-11-09/53916) предлагает заполнять декларацию исходя из показателей, указанных в последней представленной в налоговые органы декларации по ЕНВД. В данном письме приведен также пример порядка заполнения декларации. Так, если невозможно указать в декларации физический показатель за первый месяц квартала (договор аренды торгового места был расторгнут), данный показатель нужно взять из последней поданной декларации. В следующих же месяцах квартала, когда договор аренды уже будет заключен, показатели отражаются на основании нового договора.
Таким образом, физические показатели должны быть указаны в налоговой декларации по ЕНВД за каждый месяц квартала.
Исходя из судебной практики, подача нулевой декларации по ЕНВД чревата претензиями со стороны налоговых органов.
Инспекторы, следуя разъяснениям из письма № 03-11-09/53916, скорее всего, доначислят налог исходя из физических показателей, приведенных в последней сданной декларации по ЕНВД. Кроме того, они начислят штрафы и пени за несвоевременную уплату налога.
Если физические показатели у налогоплательщика сохранились, то согласно информационному письму президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 года № 157 судебное решение однозначно будет в пользу налоговиков. При отсутствии же физических показателей можно попытаться оспорить доначисленные суммы налога, но нет никаких гарантий, что суд встанет на сторону налогоплательщика. В качестве примеров выигранных налогоплательщиками споров приведем, пожалуй, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 и постановление 12 ААС от 21.11.2014 3 А12-15103/2014.
Самый надежный способ избежать конфликта с контролирующими органами — при отсутствии деятельности подать в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда не потребуются никакие декларации — ни нулевые, ни с начисленными налогами.
О том, каким образом налогоплательщик снимается с учета, можно прочитать в статье «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?»
Многие письма чиновников и судебные акты были выпущены до 2013 года, когда налогоплательщики были обязаны применять ЕНВД, если их деятельность соответствовала критериям данного режима (гл. 26.3 НК РФ). Но можно предположить, что сделанные в этих письмах и решениях выводы, касающиеся представления ненулевой или нулевой декларации по ЕНВД при отсутствии деятельности, не потеряли своей актуальности и в настоящее время.
Итак, ответ на вопрос о том, может ли декларация по ЕНВД быть нулевой, очевиден. Не может. Во всяком случае, без риска ввязаться в налоговый спор тут не обойтись. Поэтому при приостановке деятельности нужно либо платить и декларировать вмененный налог, либо сниматься с учета по ЕНВД.
Начиная с отчетности за I квартал 2017 года плательщики должны представлять декларацию по ЕНВД по обновленной форме (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016)).
Об изменениях, которым подверглась декларация по ЕНВД, можно прочитать в .
Некоторые плательщики ЕНВД задаются вопросом: можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?
Минфин неоднократно высказывался против представления нулевой декларации по ЕНВД. Все дело в том, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» просто не существует (Письмо Минфина от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43). А отсутствие физического показателя Минфин рассматривает как повод для снятия организации/ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ), а не как причину не уплачивать налог и сдавать нулевую декларацию по ЕНВД. Соответственно, если плательщик какое-то время не вел вмененную деятельность (у него отсутствовал физический показатель), но при этом не снялся с учета как плательщик ЕНВД, то декларацию по ЕНВД он все равно должен сдать, причем не нулевую - в декларации нужно отразить сумму налога, исчисленную исходя из величины физического показателя, указанного в последней сданной ненулевой отчетности по ЕНВД (Письмо Минфина от 24.10.2014 N 03-11-09/53916 , Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).
По мнению налоговиков, временное приостановление вмененной деятельности, не освобождает плательщика от уплаты ЕНВД и представления декларации по этому налогу. Как видим, ФНС по данному вопросу солидарна с Минфином. Однако, как пояснила Налоговая служба, все же есть ситуация, когда возможно представление нулевой декларации по ЕНВД (Информация ФНС от 19.09.2016): если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения ЕНВД-деятельности. К примеру, ИП занимался розничной торговлей через арендованный павильон. Арендодатель расторг договор аренды, в связи с чем ИП пришлось приостановить свою деятельность. В этом случае у ИП просто напросто отсутствует физический показатель (площадь павильона), необходимый для исчисления ЕНВД. Этот ИП может представить нулевую декларацию по ЕНВД.
Возможность представление нулевой декларации по ЕНВД ФНС допускает лишь в одном случае - при отсутствии физического показателя. В остальных ситуациях плательщик обязан представить в ИНФС декларацию по ЕНВД с исчисленной суммой налога. Если он этого не сделает, то налоговики сами доначислят сумму ЕНВД, а также пени (ст. 75 НК РФ) и штраф (
Нулевая декларация — ЕНВД -режим не предполагает ее сдачи — таково мнение налогового ведомства. Какие разъяснения дают чиновники о возможности (или невозможности) представления нулевой декларации ЕНВД , рассмотрим ниже.
Отчетность по ЕНВД - это своеобразное объяснение налогоплательщиком причин, из-за которых был выбран данный налоговый режим. В декларации представляются сведения о показателях, учитываемых при расчете размера налога, а также осуществляется его непосредственный расчет. При уплате ЕНВД подача отчетности по налогу - обязанность плательщика (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ).
Вмененный доход, который представляет собой объект налогообложения на вмененке, - сумма возможного дохода при имеющихся физических показателях. Реальная выручка абсолютно не влияет на сумму налога (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ).
Если деятельность осуществлялась на специализированном налоговом режиме ЕНВД, но налогоплательщик принял решение о ее прекращении, то необходимо подать заявление в ИФНС о снятии с учета по форме ЕНВД-4. В случае непредставления заявления налогоплательщик обязан подавать отчетность с начисленным к уплате налогом в связи с тем, что у него остались показатели для расчета вмененного дохода и, следовательно, самого налога.
Поскольку сумма выручки не учитывается при исчислении платежей в бюджет, то отсутствие реальных доходов от данной деятельности не расценивается как основание для подачи нулевой декларации по ЕНВД. Данная ситуация разъясняется контролирующими органами (письма Минфина РФ от 02.07.2012 № 03-11-11/196, от 10.02.2012 №03-11-06/3/80) и подтверждается судебными решениями (постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 № Ф03-6469/2013, оставленное в силе определением ВАС РФ от 26.02.2014 № ВАС-1903/14).
Если налогоплательщик на режиме ЕНВД утратил физические показатели и поэтому не осуществляет предпринимательскую деятельность (например, продажа автомобиля при автотранспортных услугах), то перед заполнением отчетности нулевыми показателями следует обратить внимание на разъяснения финансового ведомства, которые и в этом случае не предусматривают сдачу нулевки.
В подобных обстоятельствах Минфин РФ настаивает на заполнении отчетности на основании сведений, отображенных в представленной декларации прошлого отчетного периода (письмо Минфина РФ от 24.10.2014 № 03-11-09/53916). Кроме того, указанное письмо содержит пример заполнения отчетности при отсутствии физпоказателей.
Отчетность заполняется за квартал - 3 последовательных месяца: при утрате физпоказателей в одном из них (продажа транспортного средства) в месяце утраты следует проставить показатель прошлого периода, а в других указать значения согласно количеству вновь приобретенных транспортных средств.
Когда налогоплательщиком сдается нулевка по ЕНВД, требование о разъяснении причин ее сдачи обязательно будет прислано от проверяющих инспекторов.
В большинстве случаев налоговые органы доначисляют налог, рассчитав его с вмененного дохода, который был указан в предыдущей отчетности. Помимо этого, будут начислены пени и применены штрафные санкции за неуплату налога в срок.
Нужно помнить, что при представлении нулевой декларации ЕНВД в обстоятельствах, когда вмененный доход можно рассчитать, судебные решения, скорее всего, будут вынесены в пользу налоговых органов. При действительной утрате физпоказателей и, соответственно, невозможности рассчитать вмененный доход и сам налог, примененные санкции могут быть оспорены в суде, однако также нет гарантии положительного решения.
Во избежание конфликтов с ИФНС самым безопасным и надежным вариантом является заполнение ЕНВД-4 о снятии с учета по ЕНВД. В этом случае подача отчетности не предусмотрена.
Многие разъяснения Минфина и ИФНС датируются периодами до 2013 года, когда при наличии соответствующих оснований выбор ЕНВД был обязанностью налогоплательщиков. В настоящее время осуществляется добровольный переход на уплату налога с вмененного дохода, однако до сих пор можно говорить об актуальности прошлых разъяснений чиновников, касающихся нулевой отчетности по вмененке.
Сдачу нулевой декларации на вмененке чиновники считают необоснованной как в случае отсутствия доходов от данной деятельности, так и в случае утраты физпоказателей. Судебные решения в подобных ситуациях зачастую выносятся в пользу налоговиков. Поэтому, сдавая декларацию с нулевым налогом, налогоплательщикам нужно быть готовыми отстаивать свою позицию в суде.
