Сегодня рынок недвижимости находится на спаде, хотя многие собственники сдают в аренду свои помещения, чтобы иметь дополнительный источник получения доходов. С прибыли, которую получает владелец жилья, необходимо уплачивать налог на аренду сданной квартиры в госбюджет. Сумма выплаты прямо зависит от того, кто владеет недвижимостью: физическое лицо или индивидуальный предприниматель. В статье можно узнать, как заплатить налог, какой налог выплачивать, как правильно сдать квартиру в аренду, какие санкции последуют, если не вносить платежи в ИФСН.
Несколько слов о том, как сдать квартиру в аренду. Если у вас есть свободное жилье, то его можно предоставлять другим лицам. Перед этим нужно знать, какие документы требуются, чтобы составить договор между владельцем и нанимателем квадратных метров. В нем обязательно прописывают:
Можно вписать и другую информацию, которую сочтут важной две стороны, заключающие соглашение.
Немного о том, на какой срок заключать договор. В соглашении необходимо записать дату окончания договора, который заключают на срок от месяца до пяти лет. Когда таких данных нет, то контракт действует на протяжении пяти лет. Также в соглашении нужно указать сроки, когда его могут расторгнуть. Арендодатель может внести условия, по которым выселит нанимателя: несвоевременная оплата, порча имущества, проживание посторонних граждан и т. д.
В заключение договаривающиеся стороны подписывают соглашение. С этого времени оно считается действующим, подпись нотариуса не нужна. Если контракт функционирует больше года, то его требуется заверить в Росреестре, чтобы не платить штраф надзирающим органам. Во избежание этого следует заключать соглашение на срок меньше года.
После заключения соглашения нужно оформить договор приема-передачи квартиры в день въезда нанимателя. В нем перечисляют все дорогостоящие вещи арендодателя, которые есть в жилом помещении, передаваемом съемщику. Эти сведения пригодятся, если ценное имущество пропадет. В таком случае можно предъявить претензии жильцу и возместить материальный ущерб.
После заключения договора и передачи квартиры жильцу арендодатель получает оплату за жилье в соответствии с условиями соглашения. Рекомендуется взять расписку обеим сторонам, чтобы предотвратить конфликтные ситуации по этому поводу. Выплату за аренду квартиры получают следующими способами:
При последнем способе расписка не нужна, так как все подтверждено при оформлении перевода. При взятии платы за ЖКУ сведения о получении денег указываются во второй расписке, что предотвратит разночтения и поможет не запутаться в выплатах. Эта информация поможет арендодателю решить вопрос, как правильно сдавать квартиру в аренду.
Со сдачи квартиры в аренду необходимо выплачивать подоходный налог. От того, кто сдает жилье, зависит форма оплаты.
Такая форма выплаты на сдачу жилого объекта элементарна, потому что от арендодателя не требуется регистрации в налоговых организациях и сбора каких-либо справок. Владелец жилья составляет только декларацию 3-НДФЛ и отдает ее в ИФНС. Форму декларации берут следующими способами:
Заполнение декларации не займет много времени. Необходимо отправлять ее в рекомендуемые сроки – до 30 апреля текущего года, а налоги с аренды квартиры выплачивать до 15 июля текущего года.
Налог за сдачу квартиры обязан платить собственник даже в случае, когда договор найма не заключен. Ведь он получает доход, за который необходимо вносить налоги в государственный бюджет. 3-НДФЛ декларация подается ежегодно, а арендодатель выплачивает определенную сумму, которая составляет 13 процентов от доходов за сдачу жилья. Если декларация не подается, то налоговая инспекция вправе потребовать выплату штрафа, который значительно ударит по кошельку владельца квартиры. Несколько слов о том, как платить налог.
Форму декларации арендодатель заполняет сам, при этом следует иметь в виду следующие нюансы:
Сумму уплаты налога подсчитывают так:
Н = П х М х 13% ,
Н – сумма налога;
П – плата за аренду;
М – количество месяцев (которые прописаны в договоре найма);
13% – арендная ставка.
Наниматели платить налог не обязаны. Они оплачивают жилье в установленный срок арендодателю. Когда в соглашении прописана обязательность взносов за коммунальные услуги, то он вносит деньги и за это. Если арендодатель хочет, чтобы налог за аренду жилья оплачивал наниматель, то понадобится внести такой пункт в соглашение.
Такие случаи бывают, когда арендодателем является юридическим лицом. Например, организация, которая предоставляет своему работнику служебное жилье. Работодатель и будет налоговым агентом, оплачивающим налоговый сбор в ИФНС. На практике сумму взноса предприятие вносит в арендную плату за квартиру.
Выгодно сдавать квартиру и не вносить большие суммы сбора можно, оформившись индивидуальным предпринимателем, при этом платит арендодатель по упрощенной схеме налогообложения (УСН). Такая форма имеет как преимущества, так и недостатки. При регистрации ИП размер вносимого налогового сбора состоит из 6 процентов и единоразовый ежегодный взнос в пенсионный фонд (28 000 рублей). Для этого требуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя:
После отсылки документов, через трое суток можно получить свидетельство о регистрации ИП и сведения о записи в Росреестре. Заполнение декларации аналогично заполнению таковой от физических лиц, только размер налога будет шесть процентов, и подавать ее нужно ежеквартально. Также придется платить и фиксированную сумму во внебюджетные фонды, которая равна 28 000 рублей. Ее перечисляют до конца текущего года. На практике регистрация ИП не всегда невыгодна собственнику и зависит от таких факторов, как количество сдаваемых квартир, стоимость аренды и т. д.
Это еще один выгодный способ сократить налог за аренду. Для получения патента требуется уплатить 15 000 рублей за один объект (стоимость патента зависит от региона и площади сдаваемого объекта). За 2-5 квартиры размер патента составляет 45 000 рублей, а за более чем пять жилых помещений – 90 000 рублей. К таким выплатам добавляется взнос в Пенсионный фонд. Покупка патента сэкономит деньги при сдаче дорогостоящего жилья , которая облагается налогообложением.
К примеру, квартира сдавалась за 100 000 рублей ежемесячно, то по УСН собственник заплатит – 100 000 х 12 месяцев х 6% = 72 000 рублей фискального сбора. А если он выкупит патент, то сумма сбора составит лишь 43 000 рублей .
Патент заказывают в налоговом органе по месту проживания на несколько месяцев или год. Можно приобрести и патент на полгода, он стоит 7 500 рублей.
Немного о том, нужно ли платить налог. Если арендодатель не вносит налоговые сборы на доходы, то он может подпасть под штрафные санкции, а когда при уклонении государство не получило крупную сумму, то последует ответственность по 198 статье Уголовного кодекса России (штраф в размере 100 000 – 500 000 рублей). А при особо крупных суммах, которые утаили от налогов можно получить и реальный срок – до трех лет тюрьмы.
Но такие санкции применяют только к тем арендодателям, которые не вносили фискальные сборы на протяжении трех лет и размер не уплаченного налога составляет больше, чем 600 000 рублей. Особо крупными невыплатами являются суммы более, чем 3 000 000 рублей, которые не вносили три года.
Обычно такие доходы получает хозяин дорогого жилья или большого количества квартир. Подобную прибыль невозможно иметь при сдаче одной квартиры. Поэтому эти санкции на практике применяют только к арендодателям, которые сдают комплекс жилых объектов (более семи двухкомнатных квартир). При выявленной небольшой неуплаты от сдачи одной квартиры арендодатель вносит только размер сбора, который он скрыл и пени, составляющие незначительную сумму.
Оплатить налог в таком случае нужно в сумме, равной 13 процентам от полученных доходов. Такая статья есть в налоговом законодательстве страны. Большинство владельцев жилья желают обойтись без налогов, но при этом они рискуют получить штраф от фискальных органов. Заплатив сборы за сдачу жилья, можно жить со спокойной совестью и избежать ответственности по УК РФ. Это гарантирует возмещение ущерба после порчи имущества квартиросъемщиком. К тому же, «доброжелатели» часто сообщают, что при сдаче квартиры в аренду налог не выплачивается. Последние законы направлены на вывод теневого рынка в правовое пространство и взимание сборов за прибыль, полученную от аренды квартир. Поэтому нужно действовать в соответствии с законодательством и вносить требуемые суммы вовремя.
Бытует мнение что существует определенный срок аренды квартиры без налога, но это не совсем верное утверждение. Согласно законодательству Российской Федерации, доход гражданина должен облагаться налогом. Не является исключением и получение дохода со сдачи квартиры.
Многие собственники задаются вопросом: может ли быть осуществлена сдача жилья без уплаты ? Нет .
Любая подобная процедура, независимо от сроков сдачи и общей суммы выручки, облагается государственной пошлиной.
Как уже было сказано выше, предоставление во временное пользование жилья несет за собой получение материальной выгоды. Именно поэтому данная процедура облагается налогом. Ставка по налогу варьируется в зависимости от статуса лица. Если квартиру сдает в аренду физическое лицо, то ставка будет равняться 13% от общей суммы полученных за весь период доходов. Для индивидуального предпринимателя ставка уменьшается до 6%.
Стоит отметить, что обязательствами по уплате налогов обладают как физические, так и юридические лица. Они в полной мере несут ответственность за неуплату государственных пошлин. Сдача в аренду без уплаты налогов несет за собой административное или уголовное наказание.
Среди многих бытует мнение, что сдача квартиры в аренду на срок, не превышающий 11 месяцев, не поддается налогообложению. Но данное мнение ошибочно.
Если вы хотите сдать жилье во временное пользование третьим лицам на срок менее 11 месяцев, вы можете не регистрировать договор аренды в соответствующих государственных органах. Но незарегистрированный договор аренды квартиры на 11 месяцев не освобождает вас от налогов и их уплаты.
Но существуют и некоторые исключения, когда оплата не является обязательной процедурой.
Одно из них — сдача квартиры родственникам. Согласно законодательству Российской Федерации, передача во временное пользование недвижимости родственникам не несет за собой никакой материальной выгоды. Именно поэтому данная процедура не облагается налогом.
Но существует масса случаев, когда нарушители пытались незаконно оформить документы, подтверждающие кровное родство, чтобы уклониться от уплаты государственной пошлины. Эти действия противоправны, они влекут за собой административную или уголовную ответственность.
И второе исключение — отсутствие полученной выгоды. Такое на практике встречается довольно редко. Бывает, что вы сдали в аренду квартиру или дом третьим лицам, но не получили от данной процедуры дохода. Квартиранты просто не платили арендную плату. Следовательно, платить не из чего.
Данная ситуация ведет за собой множество судебных разбирательств. Государственные органы должны подтвердить, действительно ли отсутствовала материальная выгода. Если это удается сделать, физическое или юридическое лицо полностью освобождается от оплаты налогов.
Если же вы сдаете квартиру и данная процедура не попадает ни под одну перечисленную выше, вам необходимо уплачивать налоги. Уклонение от внесения в государственный бюджет определенного процента от полученной прибыли может расцениваться как нарушение законов. За нарушение законов грозит административная или уголовная ответственность. Мера наказания зависит от тяжести совершенного преступления.
Предусматривает меры наказания за незаконную и несанкционированную предпринимательскую деятельность. Сдача квартиры в аренду попадает под действие этого закона. За уклонение от погашения государственных пошлин могут грозить:
Важно! Существуют и более серьезные меры наказания. Они полагаются за уклонение от погашения государственных пошлин в особо крупном размере. «Особо крупным размером» считается получение за аренду квартиры или дома выручки, общая сумма которой превышает 21 тысячу рублей, на протяжении нескольких лет.
За данного правонарушение физическому или юридическому лицу могут грозить:
Данные меры наказания за незаконную предпринимательскую деятельность и неуплату налогов в особо крупном размере регламентируется 198 статьей Уголовного кодекса Российской Федерации.
Налог на сдачу жилья в аренду должны платить все собственники. Если квартира сдана квартирантам, но вы не платите государству, то вы считаетесь мошенником. Какие налоги необходимо платить в обязательном порядке, как правильно оформить документы при сдаче квартиры? Ответы на эти и многие другие вопросы можно найти, прочитав статью.
Налоговые отчисления зависят напрямую от того, кем является собственник – юридическим или физическим лицом. Но вне зависимости от статуса гражданина, арендная плата считается источником дополнительного дохода, поэтому с нее должны платить налоги.
Размер зависит от гражданина, снимающего квартиру:
В том случае, если арендатор – это юридическое лицо, государство предусмотрело несколько вариантов выплаты:
Если арендатор жилья – лицо физическое, то собственник должен платить налог, который взимается с арендной платы, которую уплачивает квартиросъемщик. Чтобы упростить процедуру налогообложения, можно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Также можно платить по упрощенной схеме или купить патент, предусматривающий сдачу квартиры, находящейся в собственности, в аренду.
Для обеспечения гарантий оплаты и во избежание проблем с законодательством следует заключить договор аренды жилого помещения. Если собственник не заключает договор, то он считается мошенником, так как налоги не уплачивает.
Стоит отметить, что со стороны налоговых и правоохранительных органов система отслеживания неплательщиков не отлажена. Очень часто их вовсе не обнаруживают, а тех, кого все-таки находят, обычно «сдают» соседи или недоброжелатели. Конечно, система выявления «уклонителей» с каждым годом совершенствуется, но пока случаи незаконной сдачи квартиры в аренду не редкость.
Налог на сдачу жилья в аренду выплачивается один раз в год (до 30 апреля) . Для выплаты необходимо подать декларацию в налоговые органы.
Большинство считает, что физическое лицо имеет право выплачивать только подоходный налог, однако это не совсем так. Для выплаты отчислений со сдачи квартиры в аренду предусмотрено несколько способов налогообложения.
- Процент, взимаемый налоговыми органами с резидентов РФ, равен тринадцати процентам.
- Для нерезидентов или лиц, которые проживают на территории государства менее 183 суток в году, процентная ставка значительно выше – тридцать процентов от общей суммы.
Когда собственник не уплачивает налог вовремя, начисляется комиссия. Если причины не зависят от собственника, то штраф составляет 20 процентов от суммы базы, которая является неуплаченной. А если собственник не платит налог умышленно (при условии, что это доказано), то штраф составляет уже 40 процентов от неуплаченной суммы налога. Если не платить налоги продолжительное время, то сумма долга может стать внушительной. Лучше не просрочивайте платежи.
Для того чтобы платить меньший процент налогов, можно оформить ИП. Делается это не так сложно, как представляется многим. И в таком случае в бюджет можно будет платить намного меньше.
В конкретном случае доходами индивидуального предпринимателя будет считаться только арендная плата, выплачиваемая за проживание в квартире. Согласно закону, налоговая ставка при сдаче квартиры в аренду составит всего лишь 6 процентов от общей суммы доходов, то есть от суммы аренды. Это намного меньше, чем тринадцать или даже тридцать процентов.
Важно! Есть здесь и один «подводный» камень. Налог необходимо оплачивать не только один раз в год, делать это необходимо авансовым методом раз в квартал. А декларация должна подаваться ежегодно до 30 апреля.
При правильном порядке налоговых выплат в декларацию до 30 апреля должна подаваться сумма, которая уже была выплачена. Для целей налогового учета индивидуальному предпринимателю, то есть собственнику рекомендуется вести специальную книгу доходов и расходов — тогда проблем не возникнет.
Можно выплачивать в бюджет с помощью патентной системы налогообложения. Для этого гражданину необходимо оформить ИП.
Налог в случае патентной системы составит 6 процентов, однако выплачивается он сразу. То есть берется предполагаемая сумма аренды и из нее вычитают 6 процентов. Патент покупают один раз в год (можно купить на год, полгода или иной срок), а деньги могут выплачивать налоговым органам как в один, так и в два этапа:
Например , минимальная сумма для патента в Москве составляет 60 000 рублей (сумма может меняться), так как составляет 6 процентов от 1 миллиона рублей (минимальная предполагаемая сумма аренды). Патент можно взять не на год, а на любой срок (в месяцах). Тогда сумма будет рассчитываться иначе. Так, за один месяц патента нужно выплатить 5000 рублей (60000 рублей: 12 месяцев). Стоит отметить, что это минимальная сумма, которая общепринята. Если вы будете сдавать квартиру дороже, то и сумма возрастет.
Главный плюс патентной системы – декларацию в налоговые органы предоставлять не нужно.
Когда юридическое лицо на ОСН хочет сдать квартиру в аренду, стоит в обязательном порядке оформить договор. В нем следует указать не только стандартные данные, но и способ выплаты (раз в месяц, раз в три месяца(квартал), раз в полгода или по другой системе). О читайте в нашей статье.
Предоставлять декларацию придется раньше – до 31 марта. Если применяется общая схема налогообложения, то юридическое лицо должно уплачивать налог на прибыль.
Стандартная ставка налогообложения для юридических лиц – 20% плюс НДС, который составляет 18%. Итого 38 процентов от прибыли. Из 20% — 2% отчисляют в общий федеральный бюджет, а 18% в бюджет субъекта РФ, в котором проживает налогоплательщик.
Налог на сдачу жилья в аренду необходимо платить каждому собственнику квартиры, которая сдается в аренду. Уклоняться от выплат не стоит, потом могут возникнуть большие проблемы.
Наличие такой собственности, как квартира или дом, предоставляет ее владельцу возможность получения дополнительного источника доходов от их . Величина арендной платы при этом зависит от многих факторов, достигая порой весьма немалой суммы.
Однако вместе с правом на получение этих денег у арендодателя возникают и определенные обязанности, например, по уплате налогов. Более подробно о том, когда именно и в каком размере возникают налоговые обязательства, а также как определить размер платежа - далее в статье.
В бюджетной сфере РФ существенную долю всех налоговых поступлений составляет такой сбор, как НДФЛ - налог на доходы физических лиц.
Он взимается со всех видов денежных поступлений гражданина, которые, в соответствии с законодательством, считаются доходами.
Кроме этого, такая деятельность считается еще и предпринимательской, поскольку основной целью ее осуществления является систематическое получение прибыли. Поэтому очевидно, что необходимость уплаты налогов для арендодателя является законодательной обязанностью, при несоблюдении которой он может быть привлечен к ответственности.
Уклонение от налоговых обязательств при сдаче квартиры в аренду является весьма распространенным нарушением .
Причин этого несколько:
Вне зависимости от причины, по которой владелец недвижимости не желает платить налоги, его может ожидать следующая ответственность:
Она заключается в том, что с нарушителя могут взыскать сумму:
Она наступает в том случае, если арендодатель уклонялся от уплаты платежей больше трех лет подряд, а размер долга за этот период составил 600 тыс. руб. и более.
Заключается в следующем:
Также есть риск того, что деятельность может быть отнесена к незаконному предпринимательству, за что также полагается отдельная ответственность.
Во избежание подобной ответственности собственнику квартиры необходимо уплачивать со своего дохода необходимые отчисления. Для этого нужно:
В соответствии с законодательством, плательщик не обязан прикладывать к декларации бумаги, подтверждающие величину его доходов.Однако на практике все местные налоговые инспекции требуют этого, поэтому документы лучше стоит подготовить заранее.
Одним из популярных среди арендодателей способов уклонения от уплаты налога является заключение краткосрочного договора , который не нужно регистрировать в Росреестре. Однако ответственность за неуплату налогов в этом случае будет такая же, как и при полном отсутствии документа.
Величина налога, а также особенности его уплаты и документального оформления зависят от того, по какой именно схеме арендодатель решает сдавать квартиру.
Возможны три наиболее распространенных варианта:
Этот способ наиболее простой, поскольку собственник не должен нигде регистрироваться.
Достаточно лишь официально зарегистрировать договор и вовремя сдавать декларацию.
Этот вариант более сложный и требует от арендодателя регистрации в налоговой. После этого необходимо не только сдавать декларации, но и вести книгу доходов и расходов. Преимуществом данного способа является экономия, поскольку размер единого налога будет меньше, чем при уплате НДФЛ.
В этом случае также требуется регистрация в качестве ИП, однако система налогообложения выбирается патентная. Для этого ИП получает специальный документ (патент), дающий ему право на осуществление выбранной деятельности, то есть сдачу квартиры в аренду.
Данный вариант не является особо выгодным или удобным, поскольку стоимость документа обычно высокая, а выдается он максимум на один год. После окончания срока патент необходимо оформлять заново .
Налог выплачивается ежегодно на банковские реквизиты, которые можно узнать в местном отделении налоговой службы. Денежные средства можно вносить как наличными в отделениях банка, так и переводить на счет при помощи .
После проведения операции подтверждающие оплату документы (квитанции) нужно обязательно сохранять. Налоговая декларация в местную инспекцию также сдается с такой же периодичностью, до 30 апреля того года, который следует за отчетным. Форма декларации - 3-НДФЛ.
Величина налога и особенности его расчета зависят от того, какая именно из перечисленных выше схем была выбрана собственником квартиры:
Его размер составляет:
Данная ставка действительна как для 2016, так и для 2017 года. Например:
При величине месячной арендной платы в размере 10 тыс. руб. величина налога за год составит:
НДФЛ = (10 000 * 12) * 13% = 15 600 руб.
Получается, что за год арендодатель должен будет отдать плату, полученную за 1,5 месяца аренды.
Свободную квартиру можно сдать в аренду, необходимо уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги. Как правильно уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги, и как на этом сэкономить? Такие вопросы интересуют каждого собственника.
Собственником квартиры может быть и физическое, и юридическое лицо. Но, в любом случае, арендная плата является дополнительным доходом. Следовательно, с неё должны уплачиваться налоги.
Если арендатор квартиры - физическое лицо, то с арендной платы он должен уплачивать подоходный налог. Его ставка равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% - для нерезидентов.
Если арендатор юридическое лицо, то здесь предусмотрено несколько вариантов:
Если арендатором жилья является физическое лицо, то ему (собственнику - арендатору) необходимо уплачивать подоходный налог с арендной платы за квартиру. Как вариант - регистрация ИП и уплата единого налога на упрощёнке, или же покупка патента на сдачу свой квартиры в аренду.
Собственнику квартиры необходимо заключить с арендаторами договор на аренду квартиры . Те из собственников, кто не желает этого делать, должны иметь в виду, что для правоохранительных органов - это уклонение от неуплаты налогов.
Со стороны налоговиков система отслеживания неплательщиков ещё не совсем отлажена. Но, они принимают все возможные меры, чтобы «уклонистов» с каждым годом становилось всё меньше.
Конечно, никто не хочет расставаться со своими деньгами. И уплачивать государству налоги. Но, существует несколько способов экономии на уплате налогов.
Процентная ставка налога равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% - для нерезидентов - лиц, проживающих на территории нашего государства менее 183 дней в году.
Отчитываться перед налоговыми органами необходимо каждый год. До 30 апреля того года, который следует за годом получения арендной платы. Собственник квартиры должен подать декларацию в налоговую.
Если собственник вовремя не уплачивает налог по причинам, не зависящим от него, то он должен будет заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же собственник умышленно не платит подоходный налог от сдачи квартиры в аренду - то штраф уже будет 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). За несколько лет неуплаты сумма штрафа и налога к уплате может быть достаточно большой.
Для экономии своих средств, собственник квартиры может зарегистрировать ИП. Сделать это совсем не сложно. В качестве системы налогообложения выбрать «упрощёнку», а налоговой базой - доходы ИП.
Таким образом, экономия личных средств выходит существенная. Но, подоходный налог необходимо уплачивать раз в год, а при применении УСН необходимый каждый квартал делать авансовые платежи по налогу. Декларация сдаётся также - до 30 апреля.
Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом с начала года за квартал, затем за полугодие, затем за 9 месяцев. Если ИП делает отчисления в ПФР и ФСС, то он имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму уплаченных таких платежей в текущем периоде. Сумма к уменьшению равна 100% всех платежей.
Сумма авансового платежа равна произведению всей арендной платы за квартал и процентной ставке. При правильном исчислении и уплате авансовых платежей, в годовой декларации должна быть отражена сумма, которая уже фактически уплачена собственником.
Для того чтобы налоговая база была правильно исчислена, ИП, он же собственник квартиры, должен вести книгу доходов и расходов. Это необходимо для целей налогового учёта.
Есть ещё одни способ экономии. Это патентная система налогообложения. Для этого также необходимо регистрировать ИП.
Для применения такой системы необходимо купить патент на аренду жилья. Сумма налога к уплате рассчитывается как 6% от предполагаемого годового дохода от осуществления конкретного вида деятельности. В этом случае - сдача жилья в аренду.
Предполагаемый головой доход от той или иной деятельности устанавливается на законодательном уровне. Например, в Москве, в 2014 году, годовой предполагаемый доход для расчёта налога по патентной системе налогообложения для сдачи жилья в аренду, равен 1 млн. рублей. Об этом говорится в Законе г. Москвы от 20. 11. 2013 года № 62 «О внесении изменений в ст. 1 г. Москвы от 31. 10. 2012 года № 53 «О патентной системе налогообложения».
Следовательно, сумма налога к уплате будет равна 60 000 рублей в год (1 млн. * 6%) за один самостоятельный объект недвижимости. Есть в собственности 2 или более квартир, то соответственно и сумма налога возрастает в несколько раз.
Приобретается патент максимум на год. Об этом говорится в п. 5 ст. 346. 45 НК РФ. От этого зависит и сумма налога к уплате. Если патент приобретается на срок менее года, то сумма налога к уплате будет равна произведению налога за месяц и количества месяцев, на которые куплен патент. Для наглядности можно привести пример.
Патент куплен на 7 месяцев. Тогда сумма налога к уплате будет равна (60 000 / 12 месяцев) * 7 = 35 000 рублей.
От срока, на который куплен патент также зависит и срок его уплаты. Об этом говорится в ст. 346.51 НК РФ. Если патент покупается на срок меньше, чем полгода - то в течение 25 дней после покупки патента нужно уплатить всю сумму налога.
Если патент приобретается на срок от полугода до года, то налог платится в 2 этапа:
Представлять налоговую декларацию по такой системе налогообложения не нужно.
Если юридическое лицо решило сдавать квартиру в аренду, то договор аренды необходимо заключать в обязательном порядке. В нём необходимо указать, каким образом платежи за аренду будут поступать к собственнику - ежемесячно, ежеквартально, равными суммами или же частями. Это нужно для правильного отражения поступивших доходов для расчёта налог на прибыль.
Если предприятие применяет УСН, то положения по уплате налога такие же, как и у ИП. Только предоставлять налоговую декларацию в инспекцию необходимо до 31 марта следующего года.
При применении общего режима налогообложения, предприятие уплачивает налог на прибыль.
Если аренда жилого помещения является основной деятельностью юридического лица, то доходы от аренды являют доходами от реализации (ст. 249 НК РФ). В этом случае, для целей налогообложения важно правильно учитывать доходы, то есть арендную плату.
Для правильного налогообложения организаций при расчёте налога на прибыль, доходы признаются в том отчётном периоде, в котором они должны быть, независимо от того когда произошло фактическое поступление денежных средств за аренду. Если в договоре указано, что арендная плата уплачивается одни раз в месяц до 20-ого числа, то и признаваться доходом она будет каждый месяц.
Если сдача в аренду квартиры не является основным видом деятельности, то и арендная плата будет признана внереализационными доходами (п. 4 ст. 250 НК РФ).
Все расходы, которые арендатор несёт на содержание квартиры, являются внереализационными расходами, согласно пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ. К таким же расходам относится и амортизация квартиры. Они уменьшают налоговую базу для исчисления налога на прибыль.
Ставка налога на прибыль - 20% от величины фактической прибыли. При этом 2% отчисляется в федеральный бюджет, а остальные 18% - в бюджет того субъекта федерации, где предприятие ведёт свою основную деятельность.
Не стоит забывать, что предоставлять декларацию по налогу на прибыль необходимо также каждый квартал. Это нужно сделать в течение 4-ёх недель после окончания квартала. Годовую же декларацию нужно сдать не позднее 28 марта следующего года (п.3 и п. 4 ст. 289 НК РФ).
В конце каждого квартала декларация сдаётся в инспекцию по месту своего нахождения.
Не стоит забывать и про НДС. Он уплачивается с каждой арендной платы, в размере 20%.
