Дарственная создает правоотношения, в рамках которых одаряемый обогащается за счет дарителя . Поскольку сделка безвозмездна , выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка .
НДФЛ в России - универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован гл. 23 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации ), относится к категории общефедеральных.
К сведению
Платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц) только физлица. Дарение в пользу предприятий облагается налогами по другим правилам.
Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:
Понятия «гражданин» и «резидент» не тождественны. Резидентом РФ считается лицо, которое провело в стране минимум 183 суток на протяжении года (ст. 207 НК РФ). Статус учитывается при определении того:
Дополнительно
Прекращение обязательства по возвращению задолженности - это экономическая выгода , а значит, подлежит обложению НДФЛ. Другое дело, что о таких правоотношениях между физлицами государству обычно неизвестно.
База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов , для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ).
В календарном году (согласно ст. 216 НК РФ , таков налоговый период для НДФЛ) человеку подарили дом и землю; он также получал плату с квартирантов и работал. Все эти доходы - стоимость домовладения, аренда и зарплата - облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог с заработной платы в бюджет за него уплатил работодатель, действуя в качестве налогового агента. Все остальное человек должен суммировать и умножить на 13%. При отсутствии налоговых вычетов это и есть итоговая сумма НДФЛ.
Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним ) эта информация общедоступна, в том числе приставу. При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов. Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется .
Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены гл. 23 НК РФ . При дарении недвижимости база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра . Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения (ст. 228 НК РФ).
Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (ст. 24 НК РФ). Даритель несет обязанность уплаты НДФЛ за одаряемого , если располагает его средствами . Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.
Организация-работодатель безвозмездно передает сотруднику автомобиль и оформляет соглашение дарственной. В силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ , дарение ТС облагается налогом. НДФЛ заплатит работодатель, однако средства он изыщет, высчитав их из зарплаты одаряемого. Правда, руководство может дополнительно начислить своему сотруднику премию в размере подлежащего уплате налога.
Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка. Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.
Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором - к налоговому агенту. Причиной излишка может стать:
Декларация по НДФЛ - это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица - календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.
К сведению
В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление. И если второй вариант - юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений. При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС (ст. 19 СК РФ).
Если даритель и одаряемый - не родственники , они могут оформить дарение куплей-продажей (гл. 30 ГК РФ). Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает , поскольку недвижимость якобы досталась ему по возмездной сделке. Даритель по договору купли-продажи якобы получил доход. Но в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ он освобождается от НДФЛ, если:
Если недвижимость у продавца (реального дарителя) пребывает в собственности меньше 3 лет , он может воспользоваться правом на налоговый вычет. Последний представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.
Разница между НДФЛ при дарении и купле-продаже очень существенная . Общая формула такова: НДФЛ = «сумма» * 13% (для нерезидентов - 30%).
При дарении «сумма» - это полная кадастровая стоимость недвижимости. При купле-продаже та же «сумма» - это кадастровая стоимость за минусом (одно из):
Однако и по п. 1, и по п. 2 - в пределах 2 млн. руб .
Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).
Нужно учесть, что подмена дарения куплей-продажей :
Выиграв в одном, можно утратить в другом. Например, квартира, подаренная лицу, находящемся в браке, станет его личной собственностью, а купленная - войдет в состав общенажитого имущества (ст. 36 и 37 СК РФ).
АО выдало своему сотруднику К. беспроцентный заем. Позже АО заключило с К. договор дарения на эту сумму. Согласно ст. 572 ГК РФ , дарение может подразумевать освобождение выгодоприобретателя от имущественной обязанности перед дарителем. В данном случае АО освободило сотрудника К. от обязательства по возвращению займа.
В силу п. 1 ст. 210 НК РФ , при установлении налоговой базы учету подлежит все доходы плательщика в денежной/натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло.
Какие налоги платят при дарении квартиры дарители? Даритель ничего платить не должен. Обязанность платить налог с договора дарения квартиры полностью возлагается на одаряемого.
Когда квартира дарится стороннему лицу или дальнему родственнику, уплата налога обязательна.
Подробнее о том, на каких основаниях платится налог, можно узнать .
Декларировать доход и подавать сведения о нем должен одаряемый .
Причем сделать это до 30.04 следующего за сделкой года, а оплатить налог на квартиру при дарении он должен до 15 июля.
Первое что мы узнаем, это какой налог при дарении квартиры не родственнику.
Законодательной базой расчетов суммы налога со сделок с дарением является Налоговый кодекс Российской Федерации.
В соответствии с п. 2 статьи 14 СК РФ раскрывается перечень близких родственников.
СК РФ, Статья 14 Обстоятельства, препятствующие заключению брака
Не допускается заключение брака между:
Близкими считаются следующие:
На основании Венской Конвенции, сотрудники консульств, а также члены их семей освобождены от уплаты НДФЛ с договора дарения квартиры.
Налоги при оформлении дарственной на квартиру уплачиваются от Договорной стоимости (в случае ее отражения в Договоре), или от стоимости кадастрового учета. Причем данная сумма должна быть подтверждена либо актом БТИ, либо заключением оценочной экспертизы .
Пример 1 :
Стоимость квартиры оценена оценщиком в размере 4 200 000 рублей. Бабушка дарит решила предать имущество внуку, оформив договор дарения квартиры: налоги нужно оплачивать или нет?
Поскольку они близкие родственники, налог за дарственную на квартиру не оплачивается. В этом случае внуку придется заплатить только около 1 400 рублей за регистрацию в УФРС (Росреестре).
Но если ту же самую квартиру тетя захочет подарить племяннику, то последний должен заплатить налог на подаренную квартиру в размере 13% от стоимости «подарка».
Выясним, какой налог при оформлении дарственной на квартиру.
Размер составит для резидентов 13% — 4 200 000 * 13% = 546 000 рублей . А если, к примеру, племянник работает и длительное время пребывает в другой стране, то он будет считаться не резидентом, и поэтому налог на квартиру при дарении составит для не резидентов 30% — 4 200 000 * 30% = 1 260 000 рублей .
Пример 2 :
Квартира кадастровой стоимостью 5 500 000 рублей, а стоимость, указанная оценщиком составляет 4 700 000. Разумеется, в договоре следует отразить меньшую сумму и от нее исчислять размер налога.
Какой налог на дарение квартиры от матери к сыну? Здесь не нужно платить никаких налогов.
Облагается ли налогом дарение квартиры двоюродному брату? Это уже дальнее родство и поэтому размер налога составит 13%, если брат резидент: 13% — 4 700 000 * 13% = 611 000 рублей .
Если двоюродный брат нерезидент, к примеру, проживает в стране СНГ, то размер налога составит 30%: 4 700 000 * 30% = 1 410 000 рублей .
Заполнение декларации :
В Приложении Лист А, стр. 004 в графе «налоговая ставка» указываете 13%.
Заполненную декларацию можете сдать лично в свой территориальный орган ФНС, либо отправить почтой письмом с описью вложения.
С декларацией следует подать следующие документы:
Через 10 рабочих дней (2 недели) работники налоговой службы вышлют Вам квитанцию для оплаты налога. Оплатить налоги по дарственной на квартиру, Вы должны не позже 15 июля .
Согласно ст.119 НК уплачивается штраф в размере 5% в месяц, но всего не более 30%.
НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
При не поданной декларации и невыплате налога до 15.07, согласно статьи 122 НК РФ, взимается штраф в размере 20%-40% от неуплаченного налога , но взимается лишь в случае обнаружения нарушений налоговыми органами. Поэтому, если декларация была подана позже, но налог и пени все-таки были уплачены, штрафные санкции применяться не могут.
НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
При подачи декларации с просрочкой и неуплаты налога в срок до 15 июля, положено уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки РФ . Если Вы забыли или не успели сдать декларацию, а также оплатить налог, сумма которого превышает 600 тысяч рублей, то в отношении Вас может быть возбуждено уголовное дело (ст. 198 УК РФ) за уклонение от уплаты налога.
В случае сдачи декларации в срок, но при несвоевременной оплате налога (после 15 июля), штрафы согласно статей 119 и 122 НК РФ не взыскиваются. В этом случае оплачиваются только пени.
Если дарение квартиры в собственности менее 3 лет — будет ли налог? Продавая подаренную квартиру, находившуюся в Вашей собственности менее 3 лет, Вам снова нужно будет уплатить налог.
На основании Федерального закона 382-ФЗ от 29.11.2014 с 1 января 2016 года внесены изменения в налоговое законодательство. Согласно этим изменениям квартиры, приобретенные в собственность с 01.01.2016 должны находиться с собственности в течение 5 лет, прежде, чем их можно продавать без уплаты налога , а не 3-х, как это было прежде.
Кроме того, согласно новым изменениям местные власти могут изменять уменьшать процент налога для определенных категорий граждан — например для пенсионеров или ветеранов. Но в это не особо верится.
Но в отношении унаследованных квартир, полученных от сделок дарения, приватизации и по договору ренты сохранились старые правила – 3 года.
Каждый гражданин вправе подарить любое имущество, как движимое, так и недвижимое. В статье детально будет рассказано об особенностях и правилах налогообложения, кто и в какие сроки обязан уплатить налог и всегда ли он подлежит оплате.
С принятием НК РФ был отменен налог на дарение между близкими родственниками, соответственно, на сегодняшний день, если стороны договора дарения являются родственниками, то это является основанием освобождения одаряемого от уплаты налога (п. 18.1 НК РФ).
В этом случае, нужно определить, кто же по закону является близким родственником?
Именно эти документы и будут основанием расчета налога, который подлежит оплате. Закон гласит, что полученное имущество считается доходом, который облагается налогом на доходы с физических лиц, исключение составляют только заключение договора между родственниками.
Если у одаряемого нет денежных средств, это не считается основанием неуплаты налога, как и инвалидность и пенсионный возраст человека.
Оплата налога на дарение является обязанностью одаряемого. Налоговая ставка в 13% предполагает уплату одаряемым — резидентом РФ, если же сторона – нерезидент, налоговая ставка составит 30%.
Оплатить налог необходимо после регистрации договора дарения в Росреестре, в течение двух недель, т.е. после того, как в налоговую инспекцию придут все документы из Росреестра.
В случае отсутствия одаряемого на территории РФ и проживания его за границей, оплата налога должна быть произведена до получения свидетельства о праве собственности на квартиру.
Сумма, которая подлежит налогообложению, начисляется в процентом соотношении от стоимости недвижимости, которая указана в договоре, а именно 13%. Данные о предмете дарения и его стоимости должны быть в обязательном порядке указаны в документе.
Стоимость, указанная в договоре, и в справке БТИ должна быть одинаковой. Если даритель не указал сумму в договоре, то за основу берется стоимость квартиры из справки БТИ, которая, как правило, меньше рыночной.
Рассчитывается сумма налогообложения таким образом: если цена квартиры оценена в 2 миллиона рублей , то необходимо 2 миллиона * 0,13 и получится 260 тыс. рублей . Именно эту сумму одаряемый должен внести в доход государства.
В случае дарственной на долю квартиры то налог рассчитываем пропорционально этой части, то есть: если дарится половина квартиры стоимостью 2 миллиона рубле й, расчеты проводятся таким образом: 2 миллиона * 0,13* ½. Получается налог составляет 130 тыс. рублей .
После того, как одаряемый получил свидетельство о праве собственности, ему необходимо на следующий год обратиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о доходах за предыдущий год.
Декларация подается до 15 июля года, следующего после подписания договора (п. 4 НК РФ). Одаряемый должен заявить в налоговую инспекцию о полученных доходах.
В НК РФ в п. 4 указано, что лицо должно предоставить все данные о полученных доходах за предыдущий год. В декларации нужно указать сумму доходов, а также основание освобождения этого дохода от уплаты налогов – п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Если одаряемый является близким родственником дарителя и, соответственно, освобожден от уплаты налога на доходы физических лиц, он все равно должен предоставить налоговому инспектору декларацию,
Декларация подается до 15 июля следующего года после совершения сделки, в противном случае закон предусматривает взыскание с одаряемого штрафных санкций.
Налог оплачивается в таком порядке:
Одаряемый оплачивает 3 вида расходов:
Таблица. Размер расходов при оформлении договора дарения
| Вид расходов | Размер оплаты | Нормативно-правовое регулирование | |
| Оплата услуг нотариуса | Стороны договора – родственники: 3 тыс. рублей + 0,2% от стоимости квартиры, не больше 50 тыс. рублей; | Стороны договора — посторонние люди: 1) суммы договора менее 1млн. рублей — 3 тыс. рублей + 0,4% суммы сделки; 2) сумма сделки от 1 до 10 млн. рублей — 7 тыс. рублей + 0,2% суммы договора (сделка более 1 млн. рублей); 3) сделка от 10 млн. рублей — 25 тыс. рублей + 0,1 % суммы договора, но не более 100 тыс. руб.; |
«Основы законодательства РФ о нотариате» |
| Оплата госпошлины в Росреестре: | |||
| За регистрацию договора | 350 рублей | НК РФ п. 27 | |
| За регистрацию перехода права собственности | 2000 рублей размер доли, получаемой в дар | НК РФ ст. 333.33 п. 22 | |
Если одаряемый не подал в указанный срок декларацию, ему может прийти уведомление.
За несвоевременное предоставление декларации одаряемый должен оплатить штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц с момента, когда необходимо было подать документ, но не больше 30% от суммы налога. Минимальный размер штрафа составляет 1 тыс. рублей .
Налог должен быть оплачен до 15 июля следующего года после заключения договора дарения, в противном случае с одаряемого могут взыскать штраф в размере 20% от суммы налога, а при умышленной неоплате налога – 40% от размера налога.
При отсутствии оплаты налога в доход бюджета, взыскание налога проводиться в судебном порядке. Если сумма налога не превышает 50 тыс. рублей
, решение по делу выноситься мировым судьей по месту проживания ответчика, если же сумма больше 50 тыс. рублей
– иск рассматривается районным или городским судом.
Суд в своем решении помимо возложения обязательства по выплате налога может начислить пеню за каждый день просрочки согласно ставке рефинансирования, которая равняется 1/300 от суммы налога.
При подаче иска, налоговая инспекция не оплачивает госпошлину, поэтому при вынесении решения в пользу государственного органа, на ответчика будет возложена еще и обязанность по оплате госпошлины.
В результате получается, что ответчик уплачивает помимо налога, штрафные санкции и госпошлину. Поэтому лучше не нарушать нормы законодательства и установленные сроки. И вовремя заплатить налоги, это будет гораздо экономнее.
Чаще всего, если дар передается постороннему человеку, для экономии собственных средств, граждане заключают договор купли – продажи, минуя передачу денег за квартиру. Здесь даритель как бы считается продавцом, а одаряемый выступает как покупатель.
Если даритель (он же продавец) владеет квартирой более трех лет, налог не платится.
Если ж меньше, то ставка налога – 13%, если сумма сделки превышает 1 млн. рублей . Это выгодно, согласитесь, достаточно выставить сумму предмета договора – 999 999 рублей , и налог оплачиваться не будет.
Такая сделка считается мнимой, ведь она прикрывает дарственную сделку, вследствие чего стороны могут привлечь к уголовной ответственности. Поэтому вы можете отказаться от заключения такой противозаконной сделки, обратившись для этого в Росреестр.
Иитак, лучше всего заключать договор дарения между родственниками. Это послужит некой экономией ваших средств — не нужно платить налоги. В этом случае одаряемому важно вовремя подать документы и заполнить декларацию согласно нормам законодательства.
Любая недвижимость (квартира, дом, земля, нежилое строение), полученная гражданином в подарок, расценивается в качестве дохода в сумме полной стоимости дара.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, получившие указанный доход от граждан, не состоящих с ними в родственных отношениях, должны оплатить налог ( НК РФ).
Данный показатель применяется в отношении резидентов страны (Российской Федерации). Статус резидента определяется исходя из количества времени, проведенного физическим лицом на территории страны. Для этого необходимо находиться на территории РФ больше 183 дней в году подряд, в ином случае гражданин страны может не являться ее резидентом.
В отношении нерезидентов подоходный налог при дарении недвижимости равен 30% от стоимости дара. Значение может быть изменено международными соглашениями, направленными на исключение двойного налогообложения.
НДФЛ при получении объектов недвижимого имущества в виде дара не оплачивается, если сделка выполняется между родственниками (близкими), работниками консульства и членами их семей. Иные категории граждан должны платить.
Избежать обязательства по уплате налога на подарок от лица, не являющегося родственником одаряемому, можно путем оформления сделки в виде купли-продажи (без отражения факта внесения денег за отчуждаемое имущество).
В этом случае стороны будут считаться продавцом и покупателем, но налогообложение от сделки купли-продажи должен заплатить продавец. Даритель-продавец избавляется от платежа, если предмет недвижимости (до отчуждения) находился в его личной собственности свыше 3 лет.
В противном случае платеж составит 13% от стоимости передаваемого объекта, превышающей сумму в 1 млн. руб. Например, когда оговариваемая договором полная стоимость имущества составляет 3 млн.руб. , расчет налога будет произведен с 2 млн.руб. (3-1=2). Соответственно, расчетный платеж при купле-продаже недвижимости получается меньше, чем при дарственной.
Сделка купли-продажи считается мнимой, так как прикрывает другую фактическую сделку – дарение. Притворные сделки по закону признаются недействительными, ничтожными ( ГК РФ).
В случае подтверждения фиктивности процедуры, направленной на сокрытие факта дарения, оба участника соглашения (стороны) могут привлекаться к уголовной ответственности.
Не оплачивать налог допускается в случае отказа одаряемого от подарка (сделать это необходимо до регистрации соглашения в Росреестре) или если сам даритель откажется от сделки — также до официальной регистрации документа ( ГК РФ).
Указанная налоговая ставка применяется и в случаях, когда новому владельцу дарится не весь объект недвижимости, а только его часть (письмо Минфина РФ от ).
При расчете суммы налоговой службой в качестве облагаемой базы может применяться кадастровая стоимость объекта недвижимости, которая может превышать стоимость по БТИ.
При получении недвижимости в дар гражданин не вправе рассчитывать на вычет по налогам. Физическое лицо имеет право на имущественный вычет по налогам в сумме фактически имевших место расходов при приобретении (покупке) жилой недвижимости ( НК РФ), но не при получении его в качестве подарка.
Следует различать, что налог на доход при дарении недвижимости подлежит выплате по месту регистрации одаряемого, а налог на имущество — по месту нахождения указанного имущества.
В инспекцию ФНС одаряемый по месту своего жительства должен предоставить:
С перечисленными документами должна быть подана подоходная декларация за прошедший (отчетный) период.
При отсутствии замечаний по предоставленным документам ФНС в течение 14 дней производится расчет суммы НДФЛ и отправка налогоплательщику уведомления и квитанции для оплаты.
Уклонение от оплаты налога, предусмотренного федеральным законом, является нарушением гражданином Конституции РФ (). Деяние признается противоправным (нарушающим требования законодательных актов о налогах и сборах), а гражданин виновным (в уклонении от законной обязанности, предусматривающей ответственность по НК РФ).
Получатель подарка после регистрации дарственной и оформления права собственности на недвижимость должен предоставить в ФНС подоходную декларацию до 30 апреля следующего за датой сделки года. При нарушении указанного срока налогоплательщику надлежит оплатить штраф (100 руб.
).
Предельный срок для внесения подоходного налога ограничивается 15 июля после отчетного периода. При неоплате суммы в установленный срок будет начислен штраф, составляющий 20% от налогового начисления. При дальнейшей неоплате долга величина штрафных значений увеличивается до 40% от начисления.
Процедура дарения недвижимости между лицами, не состоящими в родственных отношениях, не представляет каких-либо сложностей, отличаясь только необходимостью соблюдения и своевременного исполнения требований законодательства по оплате налогов.
Дарение квартиры предполагает безвозмездную передачу недвижимости, которая становится собственностью получателя. При этом человек, который передает имущество посредством договора дарения, не имеет права требовать от получателя что-либо взамен. Если в договоре прописаны какие-либо ценные вещи или другое имущество, которое должен в качестве компенсации предоставить получатель квартиры, такой документ можно признать недействительным, обратившись в суд. В зависимости от того, кто заключает договор, определяется налог на дарение квартиры.
При заключении дарственной, налог взимается в определенной сумме, которая рассчитывается в каждом случае индивидуально. В этом случае учитываются несколько видов стоимости, а именно:
Для определения суммы, которую требуется оплатить участнику такой сделки, как дарение квартиры, сравнивается рыночная стоимость с кадастровой. Она должна составлять более 70% от кадастровой стоимости. Если в документе прописана договорная стоимость жилья, то налог вычисляется посредством сравнения этой суммы с рыночной стоимостью. Так, договорная сумма не должна быть больше или меньше рыночной цены на 20%.
Налог на дарение квартиры взимается на основании установленной стоимости имущества. Размер налога составляет 13 процентов. Например, если стоимость квартиры составляет три миллиона рублей, то потребуется уплатить 390 тысяч рублей. Стоит отметить, что такая ставка применяется только к резидентам. Нерезиденты должны осуществлять выплаты по более высокой ставке. В этом году она составляет тридцать процентов.
Стоит отметить, что дарение квартиры не облагается налогом, если жилое имущество передается близкому родственнику: супруге/супругу, внуку или внучке, бабушке или дедушке, сыну или дочери, сестре или брату. Кроме того, налог на дарение квартиры не требуется уплачивать работники консульств и их семьи.
Однако несмотря на то, что близкому родственнику не требуется платить налог, он не освобождается от других обязательных платежей. В частности, потребуется оплатить:
Близкому родственнику придется уплатить налог только в том случае, если после получения квартиры в результате дарения он решит ее продать. В этом случае, если ее стоимость больше 1 млн. рублей, сумма вычисляется в размере 13 процентов от установленной стоимости жилой недвижимости.
Двоюродные или троюродные братья и сестры, двоюродные бабушки и дедушки, племянники и племянницы должны уплачивать налог. Дальнему родственнику-пенсионеру тоже не предоставляются льготы. Дальние родственники должны осуществлять выплату в размере 13 процентов от установленной стоимости квартиры.
Нередки случаи, когда после дарения появляются другие претенденты на данную недвижимость. Чтобы другие не имели возможности отсудить подаренную недвижимость, важно соблюдать все правила оформления процедуры дарения. Сделка между близкими родственниками может быть признана недействительной, если во время заключения договора собственник находился в состоянии алкогольного опьянения, принимал сильнодействующие лекарственные препараты или состоял на учете в больнице.
Кроме того, договор в данном случае не должен содержать дополнительных условий, как, например, пожизненная рента или требования оплаты установленной доли имущества. Такая сделка не предполагает компенсации. Она предполагает безвозмездное дарение конкретному человеку или организации. При наличии каких-либо требований, указанных в договоре, сделка будет считаться недействительной. Чтобы сохранить подаренное имущество в собственности получателя, важно не только правильно составить договор, но также вовремя уплатить налог, подать декларацию в установленные сроки, сразу после получения зарегистрировать полученную недвижимость в государственном реестре.
После регистрации дарственной человек, который передает квартиру своему родственнику, должен предоставить декларацию о доходах. Сделать это нужно до 30 апреля следующего после подписания договора года, обратившись в налоговую инспекцию. В противном случае гражданину выпишут штраф. А если дальний родственник до 15 июля следующего года он не выплатит требуемую сумму, штраф будет увеличен до 20 процентов от общей суммы требуемой выплаты. Если человек умышленно будет уклоняться от уплаты, размер штрафа составит 40 процентов от назначенной суммы.
Для того чтобы уплатить требуемую сумму, нужно подготовить пакет документов. В налоговый орган необходимо предоставить паспорт, договор дарения, а также документ, подтверждающий право на собственность. При наличии следует также представить акт приема-передачи квартиры. Вы можете взять бланк декларации о доходах, когда принесете все необходимые документы в налоговую. После представления всех требуемых документов уполномоченные сотрудники рассчитают сумму налога. Оплатить его можно в любом банке. В квитанции, которую вам выдадут, будет указан срок. До наступления этой даты нужно оплатить всю сумму.
Налог начисляется после того, как заключен договор и проведена процедура регистрации у нотариуса. Квитанцию с указанием суммы и сроков уплаты выдадут в течение 14 дней после представления дарственной и других необходимых документов. Если получатель – гражданин РФ, проживающий в другой стране, он должен сначала уплатить налог, а затем подписывать договор и приступать к регистрации квартиры.
Дальним родственникам вместо дарственной можно выбрать другую сделку. Наиболее оптимальный вариант – заключить сделку купли-продажи. Но при этом деньги от покупателя не потребуются. Если квартира находилась в собственности родственника более трех лет, уплата налога не требуется. Если квартира принадлежала ему менее 3 лет, в этом случае уплачивается 13%, но от меньшей суммы, чем при составлении дарственной. Таким образом, вы сможете сократить расходы. Стоит учитывать, что при возникновении каких-либо спорных вопросов разрешить их не удастся, так как данная сделка будет признана недействительной. Поэтому такой вариант предполагает некоторые риски.
Получатель квартиры имеет право отказаться от нее, чтобы не платить налог. Однако сделать это можно только до подписания договора. Если такая потребность возникнет после заключения договора, то необходимо проводить процедуру отказа. Даритель имеет право отказаться от сделки до того, как осуществлена регистрация. Также отказ возможен в случае резкого ухудшения здоровья собственника недвижимости, если он увидит, что новый владелец повредил имущество или неадекватно себя вел с дарителем и другими членами семьи, совершая неправомерные действия по отношению к родственникам.
Еще один способ уменьшить сумму выплат – оформить налоговый вычет. Благодаря этому получатель сможет вернуть излишне уплаченную сумму. Для оформления потребуется предоставить в налоговую документы, подтверждающие проведение оценки и определения реальной стоимости квартиры. Если она будет меньше, чем цена, указанная в дарственной, то и сумма, налога, соответственно, уменьшится. Чтобы оформить налоговый вычет, требуется также предоставить декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право собственности и дарственную.
Если жилая недвижимость сначала была подарена одному близкому родственнику, который спустя какое-то время подарил ее другому своему близкому родственнику, в этом случае в налоговой могут возникнуть подозрения о честности таких сделок. Нередко такие договоры заключают столько с целью уклониться от уплаты налогов. Например, два договора заключаются, чтобы продать квартиру человеку, который не является родственником первого дарителя. Если в результате налоговой проверки будет доказана мнимость таких сделок, получатель должен будет выплатить налог в полном размере.
Нет статей на данную тему.
