С 2017 года страховые взносы, за исключением взносов «на травматизм», уплачиваются в ИФНС. В связи с этим выросло число вопросов, касающихся порядка заполнения платежных поручений на уплату взносов.
Платежное поручение: страховые взносы в 2017 году в ИФНСКакие же изменения претерпело платежное поручение по страховым взносам в 2017 году? Во-первых, изменился получатель платежа - теперь это не внебюджетный фонд, а налоговая инспекция.
Во-вторых, утверждены новые КБК по страховым взносам. Причем при уплате взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, нужно использовать одни КБК, а за периоды начиная с 01.01.2017 - другие. Актуальные КБК по страховым взносам вы найдете в .
В-третьих, в некоторых регионах изменились банковские реквизиты. Так, с 06.02.2017 поменялись реквизиты для перечисления налогов и взносов в Москве и Московской области (Письмо ФНС от 07.11.16 № ЗН-4-1/21026 , Информация ФНС).
Заполнение полей платежного поручения по страховым взносам в ИФНСВ полях платежных поручений на уплату в ИФНС страховых взносов указывается следующая информация:
| Статус плательщика (101) | «01» — если взносы уплачивает юрлицо/его ОП; «09» — если взносы уплачивает ИП (этот статус ИП указывает независимо от того, платит ли он взносы как работодатель или же перечисляет взносы за себя). ФНС с ЦБ РФ решили, что при уплате взносов нужно указывать именно эти статусы (Письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@) |
| ИНН плательщика (60) | ИНН организации/предпринимателя |
| КПП плательщика (102) | — КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будут уплачиваться взносы, если их уплачивает юрлицо/его ОП; — «0» — если взносы уплачивает ИП |
| Плательщик (8) | Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя |
| ИНН получателя (61) | ИНН той ИФНС, в которую уплачиваются взносы |
| КПП получателя (103) | КПП той ИФНС, в которую уплачиваются взносы |
| Получатель (16) | УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)» |
| Очередность платежа (21) | 5 |
| КБК (104) | Код бюджетной классификации, соответствующий уплачиваемому взносу и периоду, за который уплачивается взнос |
| ОКТМО (105) | — Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП, если взносы платит юрлицо/его ОП — Код ОКТМО по месту жительства ИП, если взносы платит ИП |
| Основание платежа (106) | В данном поле указывается одно из следующих значений: «ТП» — при уплате взноса за текущий период; «ЗД» — при добровольном погашении задолженности по взносам; «ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС; «АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования) |
| Период, за который уплачивается взнос (107) | Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты взноса в одном из следующих форматов: — для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж (например, при уплате взносов на ОПС с выплат работникам за март 2017 г. нужно проставить «МС.03.2017»); — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается взнос (например, при уплате взноса за себя за 2017 год, ИП нужно будет поставить «ГД.00.2017»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0» |
| Номер документа (108) | Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки |
| Дата документа (109) | Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания расчета по взносам. Но, как правило, к моменту платежа расчет еще не представлен, поэтому плательщики ставят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения |
| Тип платежа (110) | «0» или УИН, если он есть |
| Назначение платежа (24) | Краткое пояснение к платежу, например, «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за март 2017 г.)» Также в данном поле плательщик взносов может указать свой регистрационный номер в ПФР, но это необязательно. |
Взносы надо платить в ФНС, поэтому мы составили для вас пошаговое заполнение платежного поручения в ПФР в 2017 году и образец. В статье вы узнаете о том, как заполнить платежку по новым правилам.
В этой статье есть:
В 2017 году не меняется форма платежного поручения в ПФР в 2017 году, образец мы привели ниже. Зато сильно изменился порядок заполнения некоторых полей. В связи с поправками в НК РФ в части страховых взносов, составлять платежку надо по-другому.
Бухгалтеры привыкли называть этот платеж - платежное поручение в ПФР. Но в 2017 году компании не платят страховые взносы в ПФР, платеж уходит в ФНС.
Мы расскажем, как перечислить взносы в ПФР с 2017 года (они же взносы на ОПС в инспекцию), а как оплатить старые долги.
С 2017 года налоговики будут ежеквартально получать от компаний информацию не только о НДФЛ из расчета 6-НДФЛ, но и о страховых взносах из единого расчета. Если расхождения в базе покажутся налоговикам подозрительными, они запросят пояснения.
Перечни выплат, которые облагаются взносами и НДФЛ, схожие, но не одинаковые. Поэтому и компании, и сами налоговики часто путают, с каких выплат и когда начислять НДФЛ и взносы, а когда нет.
Чтобы предупредить ошибки и сократить вам время на оформление пояснений, мы подготовили наглядную шпаргалку по выплатам в статье Она поможет не запутаться и быстро объяснить ревизорам, с каких выплат и почему компания заплатила или нет НДФЛ и взносы. Значок «+» означает, что выплата облагается НДФЛ или взносами, а «–» - нет. Знак «+/–» означает, что однозначно ответить на вопрос нельзя. Чтобы прочитать статью , подтвердите к журналу или
Что в платежке на взносы 2017 надо указать по-новому: поля 101, 104, 106 - 109Несколько строк, которые нужно заполнить иначе. Прежде всего, это графы 101, 106 – 109, раньше при уплате взносов в ПФР в них надо было проставить 0. Образец заполнения платежного поручения в ПФР в 2017 году мы составили по новым правилам (см. выше). А вот поля, которые изменились:
Поле 101
С 1 января 2017 года в поле 101 бухгалтер указывает статус 01, как в платежках на уплату налогов. Напомним, что до 2017 года в поле 101 надо было указывать код - 08.
Поле 104
Для уплаты взносов в ПФР в 2017 году (точнее сказать на ОПС в инспекцию) утвердили новые КБК. Подробнее о них ниже.
Поле 106
Теперь, когда платежка составляется на ИФНС, эти графы нужно заполнить. В поле 106 (основание платежа) надо внести один из следующих буквенных кодов: ТП – текущий платеж, ЗД – погашение задолженности, ТР – уплата по требованию, АП – уплата по акту проверки.
Поле 107
В поле 107 потребуется внести налоговый период, за который перечисляются взносы в следующем виде: ХХ – налоговый период (МС, КВ, ПЛ, ГД), YY – номер налогового периода (если месяц, то от 01 до 12, квартал – от 01 до 04 и т.д.) и ГГГГ – год, за который уплачивается страховая сумма.
Пример
Взнос за февраль 2017 года надо внести в платежку в таком виде – МС.02.2017.
Поле 108 и 109
Графы 108 и 109 (номер и дата документа) заполняются при наличии данных, если сведений о документе нет, укажите 0. Обратите внимание на графу 16 (получатель средств), ранее тут в скобках указывался территориальный орган ПФР, теперь будет наименование ИФНС, где зарегистрирован плательщик.
Как заполнить платежку без ошибок? Воспользуйтесь В нем образцы всех платежек и подсказки по заполнению опасных полей.
Какие строки в платежке на взносы (2017) останутся прежнимиПопробуем разобраться, какие строки в платежном поручении в ПФР в 2017 году (образец) надо заполнять по-прежнему.
В графе 102 надо указывать КПП компании (страхователя) или КПП обособленного подразделения, тут разницы между перечислением налогов и взносов нет. Строка 21, в которой отражается очередность платежа, такая же, как и при уплате налогов, здесь укажите код - 5 (ст. 855 ГК РФ).
Поле 22 (УИН) заполняется по аналогии с платежкой по налоговым платежам, если плательщик перечисляет текущие платежи, а также, если в требовании ИФНС не указан УИН, надо ставить - 0.
Платежное поручение в ПФР в 2017 году: новые КБКДо конца 2016 года еще можно было перечислить взносы в ПФР по тем кодам КБК, которые действовали в 2016 году. Напоминаем, что при заполнении платежного поручения в ПФР в 2017 году КБК надо указывать в строке 104. После 1 января 2017 году все взносы компании будут платить по новым КБК, они утверждены приказом Минфина от от 17.12.16 № 230н.
КБК для платежных поручений по страховым взносам в 2017 году. Таблица.С 1 января 2017 года взносы надо перечислять в ФНС. Причем Минфин утвердил разные КБК для платежных поручений в ПФР. Одни для платежей за декабрь и старых долгов, вторые для платежей за новые периоды 2017 года.
Таблица 1. На эти КБК платите страховые взносы за периоды до 2017 года. Например, за декабрь 2016 года в январе 2017 года; старая задолженность.
Как проверить КБК? Актуальные КБК по любому налогу вы найдете в нашем
Таблица 2. На эти КБК платите страховые взносы за периоды с 2017 года - взносы за январь 2017 года и далее .
Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4
Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам
Формула для расчетаПри расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.
Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:
Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:
При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.
Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Как разделить уплату взносов на кварталы?Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Когда платить взносы поквартально?Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:
Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.
Оплата по квитанцииОплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.
Страховые взносы ИП - платежкаЕще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.
В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС в 2017 году изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК.
В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2019 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2019 году.
Многие предприниматели в России, чтобы не тратить время на отслеживание изменений законодательства, используют удобный онлайн-сервис . Это экономия времени, минимизация рисков и уверенность в правильности платежей и отчетов.
Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам 2019 годаНачиная с 2017 года, большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС. А именно:
Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.
Поле 16 — «Получатель» в платежном поручении по страховым взносам 2019 годаТак, согласно письму ФНС от 01.12.16 № ЗН-4-1 /22860@, в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).
Поле 61, 103 — « ИНН », «КПП» в платежном поручении по страховым взносам 2019 годаВ полях 61 « ИНН » и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.
Поле 101 — статус плательщика в платежном поручении по страховым взносам 2019 годаПожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101. Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.
Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно. Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя. Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.
Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2019 года.
Статус «14»Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».
Статус «08»По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.
Статус «09» и «01»И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации — «01». Это статусу налогоплательщиков-ИП и налогоплательщиков-юридических лиц. Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов. Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».
По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов.
Обновление 08.02.2017 - разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика
Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2019 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:
Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:
Приказом Минфина № 230н на 2017 год были утверждены новые коды КБК. Полный список кодов бюджетной классификации .
Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.
КБК для страховых взносов за периоды до 2017 годаЕсли в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК. Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-ую включительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011 . Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013 .
Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже:
|
Вид страховых взносов |
«Переходный» КБК |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя» |
182 1 02 02140 061100 160 |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода свыше 300 000 рублей) |
182 1 02 02140 061200 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование ИП «за себя» |
182 1 02 02103 081011 160 |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование работников по основному тарифу |
182 1 02 02010 061000 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование работников |
182 1 02 02101 081011 160 |
|
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 071000 160 |
Отдельно стоит затронуть вопрос уплаты КБК пенсионных взносов ИП «за себя» в 2019 году. Окончательный размер этих взносов определяется доходом индивидуального предпринимателя. Если он не превышает 300 000 рублей, то платятся взносы в фиксированном размере, зависящие от величины МРОТ, установленного на 1 января года, за который оплачиваются взносы. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, то к указанному выше взносу в фиксированном размере добавляется один процент от суммы, превысившей 300 000 рублей.
Для оплаты этих взносов в 2018 году за периоды до 31.12.2016 предусмотрены два отдельных КБК. Для оплаты этих двух взносов за периоды после 01.01.2017 применяется один КБК. Детали смотрите в таблице ниже.
Больше информации о расчете страховых взносов ИП "за себя" .
Изменения КБК для пенсионных взносов по доптарифу в 2019 годуСогласно общему правилу (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ), дополнительный тариф пенсионных взносов работников, трудящихся на вредных работах, составляет в зависимости от вида работ от 6% до 9%. Но, согласно п. 3 ст. 428 НК РФ, если спецоценка, проведенная работодателем, установила другие классы условий труда, применяются иные дополнительные тарифы — от 0% до 8%.
В прошлые годы оплата взносов по дополнительным тарифам производилась на один из двух КБК, выбор которого не зависел от того, проводилась ли спецоценка. Один КБК применялся для оплаты страховых взносов за работников, занятых на работах, виды которых указанны в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ, другой — для оплаты за работников, занятых на работах, виды которых перечислены в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ.
Для оплаты взносов по дополнительным тарифам, начиная с 2017 года, применяется четыре КБК. Теперь КБК необходимо выбирать не только в зависимости от вида работ, но и от факта проведения спецоценки. КБК таких взносов приведены в таблице ниже:
Другие поля платежного поручения по страховым взносам в 2019 годуВ поле 106 «Основание платежа» — для оплаты страховых взносов в 2019 году за периоды 2019 года ставится значение «ТП ».
В поле 107 «Период» — для оплаты страховых взносов в 2019 году помесячно, используется следующая конструкция: «МС.XX.2019 », где XX — месяц, за который производится оплата страховых взносов. Например, при оплате страховых взносов за январь, в поле 107 ставится значение «МС.01.2019».
Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегамУважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Формальный вид платежного поручения закреплен в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. С 01.01.2017 на основании статьи 34 НК РФ платежки, которые ранее принимались территориальными органами ПФР, теперь направляются в локальные налоговые инспекции. Бюджетные организации заполняют его в обязательном порядке.
Новые нормы заполнения прописаны в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н (в ред. от 01.01.2017). Согласно этим правилам, платежки по страховым взносам в ПФР нужно составлять таким же образом, как и по уплачиваемым налогам, меняется только назначение платежа и КБК. О том, как же все-таки оформляется платежное поручение в ПФР 2019 года, расскажем далее.
Новое в заполнении платежного порученияНововведения коснулись основных реквизитов:
|
ОПС (страховая часть) |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
СВ на ОПС (накопительная часть) |
182 1 02 02020 06 1000 160 |
|
СВ на ОМС |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
|
Фиксированные СВ ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
|
Фиксированные СВ на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
|
Фиксированные СВ на ОПС (страховая часть) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Фиксированные СВ на ОПС (накопительная часть) |
182 1 02 02150 06 1000 160 |
Оформление ПП при уплате СВ с доходов, превышающих 300 000, не зависит от того, перечисляются ли взносы в пределах суммы страхового года или же уплачивается 1 % от суммы доходов сверх 300 000 руб. В этом случае в образец платежки свыше 300000 в ПФР в назначение платежа можно добавить «1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.».
