В отношении декларации УСН за 2017 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2017 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.
Итоговую декларацию по УСН за 2017 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:
1. Налог только с доходов.
2. Налог с доходов за вычетом расходов.
Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.
Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.
По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2017 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Таким образом, в 2018 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2017 год юридическими лицами приходятся на 2 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник:
Как видно, у организаций-упрощенцев в 2018 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2017 год.
Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. « »).
Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2017 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.
В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:
Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2018 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.
Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают
Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:
Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:
Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:
Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Согласно разъяснениям Минфина от 07 октября 2011 года № 03-02-08/108, административный штраф на ИП по ст. 15.5 КоАП РФ за не вовремя сданную декларацию УСН не накладывают. Он грозит только должностным лицам организации – руководителю, бухгалтеру и т. п.
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением , сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.
Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.
Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения .
Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.
Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год . Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.
Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта . Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля .
Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.
Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.
Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:
Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:
За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб .
В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора , причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.
В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей .
Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.
Упрощенная система налогообложения - сроки сдачи отчетности (за исключением УСН-декларации) не отличаются от тех сроков, в которые предоставляют отчеты налогоплательщики, находящиеся на ОСНО. Отличие лишь в составе отчетности. Ведь упрощенцы освобождены от уплаты некоторых налогов, а следовательно, список отчетов, которые они обязаны предоставлять, будет короче, чем у предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на общей системе налогообложения. Правда, так бывает не всегда. Но обо всем по порядку.
В первую очередь, это, конечно, декларация по налогу, уплачиваемому при УСН. Ее обязаны ежегодно сдавать как юридические лица, так и ИП, но в разные сроки. Для предприятий это 31 марта, для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи по упрощенке платятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Сроки уплаты налога за год по предприятиям и ИП совпадают со сроками подачи декларации.
Также все юридические лица, независимо от системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать отчетность — бухгалтерский баланс с приложениями. Упрощенкой, как правило, пользуются малые предприятия, для которых предусмотрен сокращенный список отчетов: баланс (ф. № 1) и отчет о прибылях и убытках (ф. № 2). Независимо от состава, сроки сдачи отчетов при отчетности на упрощенке едины — в течение трех месяцев по окончании отчетного года, то есть до 31 марта следующего за отчетным года.
ВАЖНО! Говоря о сроках предоставления отчетов, следует помнить, что в случае, когда последний день срока является нерабочим днем, днем истечения срока будет следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Остальные обязательные налоговые отчеты при УСН связаны с налогообложением выплат физическим лицам. Это различные формы по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Кстати, для ИП все эти отчеты можно считать условно-обязательными. Если предприниматель не нанимает работников и не заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры, то он может не сдавать перечисленные ниже отчеты по НДФЛ и страховым взносам.
Когда сдавать отчетность при УСН?
Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !
И еще один справочный отчет — сведения о среднесписочной численности, которые предоставляются в налоговые органы ежегодно, до 20 января следующего года.
Рассмотрим те отчеты, которые при УСН не обязательны, а обязанность сдавать их возникает только в определенных случаях.
Информация о налогах, от которых налогоплательщик освобождается при переходе на УСН, содержится в ст. 346.11 (НК РФ). Здесь же перечислены и условия, при которых упрощенцы все-таки должны будут уплачивать данные налоги:
Также есть налоги, которые как упрощенцы, так и налогоплательщики на ОСН платят только в случае, если по ним имеется налоговая база.
Земельный налог уплачивают юрлица и ИП, владеющие земельными участками. Декларация предоставляется до 1 февраля года, следующего за отчетным.
Декларацию по транспортному налогу предоставляют только юрлица, владеющие транспортными средствами. Срок сдачи данного отчета — такой же, как и по земельному налогу, — до 1 февраля следующего за отчетным года.
Когда сдавать отчетность на упрощенке — вопрос не индивидуальный. Для упрощенцев лишь добавляется специальная декларация и сокращается количество отчетов по другим налогам в связи с тем, что упрощенцы освобождены от обязанности уплачивать некоторые налоги (налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ). Однако при определенных условиях у них может возникнуть обязанность уплачивать и эти налоги, в этом случае отчетность сдается в соответствии с налоговым законодательством.
Как известно, всем коммерческим фирмам надо платить налоги, сдавать отчеты, вести бухгалтерский учет и многое другое. Этого бремени так же не лишены компании находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН). Но, исходя из самого название системы налогообложения, есть различия в отчетности УСН и ОСН, их формах и сроках сдачи. Из этого вытекает логичный вопрос, какую отчетность на УСН надо сдавать, в какие сроки и, не менее важный вопрос, куда?
Компании, применяющие УСН, находятся в несколько привилегированном положении по сравнению с предприятиями находящимися на общем режиме. Это выражено в том, что не все отчеты составляются и предоставляются в налоговую инспекцию. Нет необходимости исчислять налог и сдавать:
Рассчитывается только налог по упрощенной системе налогообложения.
Налоговая декларация УСН
Налоговый кодекс устанавливает виды отчетностей для всех организаций, в том числе и для организаций находящейся на упрощенной системе налогообложения (гл. 26.2 НК РФ).
Законодательно закреплена обязанность налогоплательщиков ежеквартально исчислять налог по УСН и перечислять в бюджет. А налоговая декларация составляется и сдается только по итогам года. Срок подачи декларации не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Одновременно с декларацией предоставляется книга доходов и расходов.
И не забудьте, что предоставить декларацию можно любым из трех способов:
Исключение составляют компании, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность сотрудников которых превышает указанный предел. Они предоставляют отчет исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Важно помнить, что правильное исчисление налога и составление отчетности на УСН возможно только при условии правильного ведения налогового учета.
Сведения о среднесписочной численности работниковСправки 2-НДФЛ
Также в налоговую инспекцию необходимо подготовить и сдать сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему по форме 2-НДФЛ. Справки составляются и предоставляются не позднее 1 апреля текущего года за прошедший. Более подробная информация о заполении и сдаче справки 2 НДФЛ
.
Следует учесть, что сведения подаются на бумажном носителе только при численности работников, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек. От 10 человек и выше сведения подаются обязательно в электронной форме либо по телекоммуникационным каналам связи, либо лично в налоговую инспекцию.
Следующее, что необходимо сделать, это подготовить форму РСВ-1 ПФР и сдать не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за истекшим кварталом. Это соответственно 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 февраля.
Вместе с отчетностью РСВ-1 ПФР и в эти же сроки следует представлять в Пенсионный фонд сведения индивидуального (персонифицированного) учета доходов и взносов. Сведения персонифицированного учета состоят из следующих документов:
Форма АДВ -6-2, форма СЗВ-6-2, форма АДВ-6-3, форма СЗВ-6-1, форма АДВ-6-4, форма СЗВ-6-3.
Правильно составить и своевременно предоставить отчетность на УСН в пенсионный фонд Вам поможет наша бухгалтерская компания. Мы придерживаемся умеренных цен на бухгалтерские услуги .
Мы учитываем все изменения в законодательстве и помогаем организациям не запутаться в хитросплетениях пенсионной отчетности. Подготовка и сдача документов в пенсионный фонд с компанией "АПБ АУДИТ" не станет препятствием для достижения Вашего успеха.
В фонд социального страхования необходимо сформировать и предоставить форму 4-ФСС РФ. Отчет сдается ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в территориальный орган Фонда социального страхования.
Малые предприятия, применяющие УСН, составляют и предоставляют форму федерального статистического наблюдения N ПМ. Сведения по форме N ПМ предоставляются ежеквартально нарастающим итогом за период с начала отчетного года и за соответствующий период прошлого года. Отчет представляется территориальному органу статистики до 29 числа после окончания отчетного квартала.
