Как предоставляют налоговый вычет на санаторно-курортное лечение? Такой вопрос у людей вызывает интерес. Законы, регулирующие налоговую сферу, дают право жителям Российской Федерации возместить часть денег, потраченных на оздоровление. И не играет роли, было ли это лечение самого себя или близкого родственника: жены, мужа, родителя, ребенка, не достигшего совершеннолетия.
Тратами на меры по восстановлению здоровья также признано лечение санаторно-курортного характера, даже если билет туда был приобретен в туристической фирме.
Любой человек, имеющий официальную работу, приносящую ему заработок или доход, подвергающийся подоходному налогу в 13%, имеет возможность оформить социальный вычет на оздоровление. Получение данной льготы возможно при оформлении подготовки списка документов по возврату налога на доход физического лица на оздоровление в санатории или на курорте.
Список документов состоит из копии договора с санаторием, подтверждающего оказание данной медицинской компанией лечебной деятельности. В документах предоставляются копии платежей за санаторные услуги, лекарственные препараты и взносы по страховке, справки об оплате оказанных медучреждением услуг для налоговых органов со специальной печатью с указанием ИНН налогоплательщика.
Обязательно предоставление копии лицензии медучреждения на проведение деятельности медицинской направленности. Необходимы следующие бумаги:
Делается акцент на то, что цена путевки в справке отражаться не должна — только стоимость тех медицинских услуг, которые санаторий или курорт оказал своему клиенту. Если клиент потратился на какие-либо другие, не входящие в программу путевки мед услуги, они тоже должны быть отражены в нормативном документе.
Вернуться к оглавлению
Как получить налоговый вычет на лечение в санатории? Законом конкретизируется список тех платных медицинских услуг, стоимость которых может быть возмещена пациенту. Среди них следующие:
Помимо установления диагноза, терапии, профилактических мер и реабилитации клиентов в санаторно-курортных организациях, дополнительно включены и просветительские услуги для населения.
Приобретение закрепленных в постановлении Правительства таблеток и препаратов, оплаченные счета по договорам медицинского страхования также предстают объектом социального налогового вычета.
Данный вид социальной поддержки актуален при трате денег на оздоровление из своего кармана, если оно проводилось в медицинской организации, которой законно разрешено осуществление подобной деятельности. Кроме того, пациент должен иметь договор добровольного медицинского страхования с той организацией, которая имеет лицензию на страховую деятельность.
Лечение может быть оплачено за самого пациента или его родственника. Но если взносы на лечение, покупку лекарственных препаратов и страховку делал работодатель, то работнику не приходится надеяться на социальный налоговый вычет, конечно, если работодатель делал эти взносы из своих собственных средств. Пациент получает налоговый вычет, если работодателем были переведены деньги непосредственно работника, пользовавшегося лечебными услугами санатория.
При оздоровительных мероприятиях в санатории или на курорте налоговый вычет составляет некоторую сумму от путевки, соответствующей затратам на медицинские препараты и услуги врача. Такая справка может быть выдана клиенту только в случае оплаты части или полной суммы путевки по месту ее получения, что подтверждают конкретные финансовые документы.
Если пенсионерам положен налоговый вычет за сан. кур. лечение, то какие документы нужно представить?
Здравствуйте! Пенсионер в нашей стране имеет возможность получать социальный вычет в случае, если он получает налогооблагаемый по ставке 13% доход. То есть, если доход пенсионера в чистом виде состоит только лишь из государственной пенсии, то в этом случае получить вычет не представляется возможным. С пенсионных выплат не удерживается подоходный налог, а потому и заявлять возврат не с чего. Однако, если пенсионер работающий, и получает доходы (зарплату или иные выплаты) с которых происходит отчисления НДФЛ в сумме 13%, то возможность получить вычет есть, но в части санаторно-курортного лечения имеются дополнительно свои ограничения. Вычет положен не за всю стоимость санаторно-курортной карты, а лишь за часть, которая приходится на медицинское обеспечение. В этом случае пенсионеру необходимо иметь отдельную справку, где будет выделена стоимость оказанных медицинских услуг. Данная услуга обязательно должна быть поименована в перечне, который утвержден правительством, за номером 201. Справку выдает санаторий по просьбе отдыхающего. Помимо справки необходимо иметь подтверждающие оплату документы, договор, если таковой заключался, и копию лицензии учреждения (данный документ не обязателен, если в договоре есть отсыл к этим данным).
Возврат части денег осуществляется не из средств, которые вы потратили на путевку, а из ваших налоговых взносов, переданных в бюджет.
Получить налоговый вычет можно лишь при оплате путевки из собственных средств.
Если вами были использованы дополнительные услуги курорта (не входящие в стоимость путевки), тогда следует позаботиться о документальном подтверждении факта затрат (Письмо Минздрава п.2 № 2510/1430-02-32 от 12.02.02).
Подача запроса на возмещение части стоимости лечения возможно и в том случае, если была оплачена путевка за супруга, родителей или несовершеннолетних детей (или студентов очного отделения в возрасте до 23 лет).
Если взносы за лечение осуществлял работодатель, тогда рассчитывать на налоговый вычет гражданин не может . Возможен вариант, когда работодатель отправлял деньги с личного счета работник, в этом случае считается, что путевка была оплачена непосредственно работником и право на компенсацию трат не упраздняется.
Законом предусмотрены определенные требования к лицам, претендующим на возмещение части средств, потраченных на лечение. Важная роль также отведена типу оздоровительного учреждения, где проводилась реабилитация больного.
Возможность компенсировать часть расходов после санитарно курортного лечения могут лица, которые являются налогоплательщиками по ставке 13% (налог на доходы физических лиц).
Кто является налогоплательщиком :
Люди пенсионного возраста также могут оформить налоговый вычет. Но эта государственная поддержка доступна не каждому пенсионеру.
Государственная поддержка полагается пенсионерам, если :
Также необходимо учитывать, что лечение ни в каждом лечебном учреждение позволяет вернуть часть средств при помощи ст. 219 НК РФ . Санаторий должен соответствовать следующим требованиям
:
В список услуг, стоимость которых будет учтена при расчете компенсации, входят:
Данный денежный эквивалент указывается в справке отдельно. Проживание и питание в расчет не берутся.
Максимальная сумма возврата подоходного налога прописана на законодательном уровне – п.2 ст.219 НК РФ . Максимальная сумма составляет 120 тыс. х 13% = 15 600 руб .
Приведем пример:
Валентина Ивановна приобрела путевку за 35тыс. руб. В стоимость путевки входят лечебные процедуры на сумму 15 тыс. руб. По приезду она ознакомилась со списком дополнительных медицинских услуг и решила воспользоваться некоторыми из них. Они обошлись ей еще на 10 тыс. руб. Заработная плата у Валентины Ивановны – 30 тыс. руб. ежемесячно.
Общая стоимость расходов на лечение составила: 15 000 + 10 000 = 25 0000 руб.
Годовой доход Валентины Ивановны: 30 000 * 12 = 360 000 руб.
Эта сумма будет уменьшена на сумму, потраченную на лечение в курортной зоне:
360 000 – 25 000 = 335 000 руб.
За год было удержано подоходного налога: 360 000 * 13% = 46 800 руб.
Сумма налога при использовании годового дохода после применения вычета:
335 000 * 13% = 43 550 руб.
Размер компенсации: 46 800 – 43 550 =3 250 руб.
Существует и упрощённая система расчета:
Деньги, потраченные на курортное лечение, умножаются на ставку подоходного налога. В нашем случае, это будет выглядеть так: 25 000 * 13% = 3 250 руб.
Сроки подачи заявления для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение прописаны в 1 абзаце п. 2 ст. 219 НК .
Сроки для получения налогового вычета :
Налоговый вычет за лечение в курортных условиях носит заявительный характер.
Об этом вам придется позаботиться самостоятельно. Всю процедуру оформления можно разделить на следующие этапы
:
Вам нужно позаботиться о подготовке следующих документов :
При подаче заявления за родственников нужны дополнительные документы для подтверждения родственных связей.
Документы, подтверждающие родственную связь :
Чтобы заполнить бланк заявления нужно обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства. Оно имеет особую форму (КНД 1150058), утвержденную приказом ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 . Она может заполняться как вручную, так и печататься на компьютере.
Основными пунктами для заполнения заявления является
:
Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из 5-ти страниц :
При заполнении титульного листа особое внимание следует уделить следующим пунктам:
Раздел 1 оформляется следующим образом
:
В «голове» каждого листа указывается порядковый номер и фамилия заявителя (все буквы заглавные).
Нюансы заполнения Раздела 2 :
В листе А должны быть указаны
:
Проверка поданных документов занимает 3 месяца . При положительном ответе, причитающаяся сумма будет зачислена на указанный вами счет в течение 30 дней.
Отказ ФНС неизбежен если:
Налоговый вычет за лечение в санаторно-курортных условиях предоставляется плательщикам налога по ставке 13%. При этом путевка должна быть оплачена из личных средств. Воспользоваться данным правом можно лишь 1 раз в год, как при личном лечении, так и при терапии близких родственников.
Главное условие – все подтверждающие платежные документы должны быть выписаны на имя заявителя . Не стоит забывать, что данная привилегия, также имеет свои денежные ограничения.
Пока власть решает, как стимулировать интерес россиян к отечественным здравницам, предлагаем ориентироваться на действующее законодательство и изучить налоговый вычет за путевку в санаторий. Как его оформить и кто может получить?
Получить налоговый вычет за лечение в санатории и вернуть деньги, потраченные не только на лечение, но и на диагностику или реабилитацию можно на основании ст.219 Налогового кодекса (пп.3 п.1) и постановления правительства 201 от 19 марта 2001 г.
Обязательные требования:
заявитель должен являться плательщиком 13%-ного налога на доходы физлиц;
санаторий должен иметь лицензию и находиться на территории страны;
путевка приобретена налогоплательщиком для себя или родственников на личные средства (расходы при отдыхе за счет работодателя не возмещаются).
Важно! Затраты на лекарства компенсируются лишь тогда, когда они прописаны лечащим доктором и куплены пациентом на собственные деньги.
Вернуть можно не только деньги за услуги, которые оговорены в путевке, но и за дополнительные – всевозможные оздоровительные процедуры, реабилитационные занятия с индивидуальным инструктором и многое другое, что отдыхающий оплачивал из собственного кармана. А вот за проживание, питание и проезд до места придется заплатить в полном объеме (исключение – льготные категории). Соцвычет дается только за лечение!
Все затраты необходимо подтвердить специальной справкой, которая выдается в здравнице. И даже если путевка куплена в турфирме, справку получить все равно необходимо. В ней указывается стоимость предоставленных медуслуг, и на ее основе рассчитывается налоговый вычет за санаторий.
На заметку! Компенсировать комиссионные турфирмы, расходы на экскурсии, развлечения и походы в рестораны нельзя.
Убедитесь, что в справке присутствует:
наименование лечебно-оздоровительного учреждения и его адрес;
ИНН санатория;
номер, дата выдачи и срок действия лицензии;
официальный штамп здравницы.
Если в налоговой потребуют копию лицензии, то напомните сотрудникам, что предоставление этой бумаги не входит в обязанности пациентов. Если у налоговиков возникают сомнения по поводу легальности лицензирования, они должны самостоятельно проверить информацию.
Справку-подтверждение выдают на руки налогоплательщику, а ее «корешок» остается в санатории и хранится там в течение 3 лет.
Статьей 219 Налогового кодекса установлена верхняя планка – 120 тысяч рублей на одного человека. Это значит, что фактически удастся вернуть максимум 15 тыс. 600 рублей. Если потрачено больше, то излишки компенсировать не получится. Нельзя их перенести и на следующий отчетный период. Зато можно разделить большую сумму между супругами, но тогда каждому придется оформлять персональный пакет документов.
Важно! Компенсировать можно расходы только за медуслуги, которые включены в утвержденный перечень (приложен к упомянутому выше постановлению правительства).
Соцвычет предоставляется как работодателем, так и налоговым органом. Но и в том, и в другом случае придется посетить налоговиков для получения уведомления, дающего право на компенсацию.
Чтобы подтвердить право и получить налоговый вычет на лечение в санатории, документы потребуются следующие:
копии документов по расходам: договор с налогоплательщиком на медуслуги, справки об их оплате, квитанции в случае покупки лекарств самостоятельно, санаторно-курортная путевка и пр. (а также предоставить оригиналы в налоговой для сверки);
если на деньги налогоплательщика лечились родственники, то нужны свидетельства, подтверждающие родство налогоплательщика с лицом, которому он оплачивал лечение – супругом, ребенком, родителями (св-ва о рождении, о браке);
заполненная декларация 3НДФЛ за год, в котором прошла оплата курортного лечения с перечислением расходов на услуги по путевке и дополнительные траты на медобслуживание;
справка 2НФДЛ из бухгалтерии по месту работы налогоплательщика;
заявление на предоставление соцвычета с указанием банковского счета для перечисления компенсации.
Важно! Чеки на приобретение дорогостоящих лекарств и оплату процедур оформляются на того, кто оформляет возврат, при этом лечиться в санатории могут его престарелые родители или несовершеннолетние дети.
Если вы рассчитываете получить соцвычет у работодателя, то нужно предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой на право получения компенсации и написать заявление. Декларацию в этом случае заполнять не придется.
Налоговый вычет за лечение в санатории пенсионерам предоставляется в двух случаях:
если заявитель после выхода на пенсию продолжает трудиться и отчисляет 13%-ный налог;
если человек вышел на пенсию и уволился, но не успел вернуть соцвычет за путевку, купленную еще во время трудовой деятельности.
Строго говоря, пенсионерам и другим льготным категориям граждан путевки на отдых для поправки здоровья должны выдаваться бесплатно или с большой скидкой, при этом существует возможность получить компенсацию в размере 543 рублей за неиспользованную путевку. Для этого нужно отнести до 1 октября года, в котором проходило лечение, в Пенсионный фонд заявление.
После предоставления всех документов в налоговую лично или онлайн, а также подачи бумаг руководителю, приготовьтесь ждать положенной компенсации не менее 4 месяцев.
День добрый, уважаемые читатели! Наше государство по-разному проявляет заботу о налоговых резидентах страны. Одной из таких форм является способ предоставления вычетов лицам, которые официально трудоустроены и много лет отчисляют в госказну НДФЛ.
В Налоговом кодексе РФ сказано, что налоговый резидент страны имеет право затребовать вычет, например, за обучение детей, за покупку жилья. Существует еще и такое понятие, как компенсация за санаторно-курортное лечение. Последний тип вычета и обсудим в данной статье. Также узнаем, без каких документов налоговый вычет на санаторно-курортное лечение не смогут предоставить.
Описываемый выше вид вычета отличается своим разнонаправленным действием:
Кроме того, государство получает здоровое население и имеет возможность с представителей услуг получать налоги.
В статье 219 НК РФ много говорится о налоговом вычете на лечение в санаториях. Благодаря такого рода компенсациям, для человека лечение в санатории будет недорогим.
Важно! Преференции неработающим пенсионерам предоставляются на особых условиях. Что касается работающих лиц, которые систематически отчисляют НДФЛ, то они всегда могут получить вычет за санитарно-курортное лечение.
В НК РФ сказано, что гражданин может претендовать на частичный возврат средств, потраченных на обслуживание:
Кроме того, налогоплательщик обязан будет собрать пакет бумаг. Речь идет о:
Важное уточнение! Если путевка была приобретена в турагентстве, то есть смысл затребовать официальную справку в санатории. То же самое делают и тогда, когда имело место дополнительное лечение.
В НК РФ сказано, что налоговый вычет за отдых и лечение в санатории смогут получить:
Есть еще и ряд требований к медучреждению. Оно должно:
К сведению! Если путевка была выдана соцстрахом либо профсоюзом, то человек получит возможность возвратить часть затрат, направленных ранее на лечение. Но лишь при условии, что он сам заказывал ее и оплачивал из своих личных средств.
В НК РФ сказано, что право на получение описываемой выше компенсации имеют:
Эксперты рекомендуют тем, кто желает получить возмещение, лечиться в санатории в тот календарный год, когда человеком был получен хороший налогооблагаемый доход.
Пенсионные начисления не включатся в налогооблагаемую базу. Может показаться, что возврат за лечение получить физлицо преклонного возраста не может. Но это ошибочное мнение. Есть ряд ситуаций, когда такая возможность у пенсионеров есть. Подразумеваются случаи, когда:
Важно! За родителя пенсионера вычет сможет получить работающий ребенок.
Налоговую компенсацию за лечение в условиях санатория сможет получить только тот человек, который проявит соответствующую инициативу. Никто автоматически такому гражданину деньги не вернет. Придется немного потрудиться и собрать ряд документов, которые будут выступать доказательством того, что гражданин лечился в санатории.
Важно! Человек, приехавший в санаторий и планирующий впоследствии получить соответствующий вычет, должен сразу же по заселению в номер попросить сотрудников санатория предоставить справку. Представители учреждения все траты внимательно подсчитывают и предоставят по окончанию лечебного курса соответствующую бумагу.
Следует понимать, что соцвычет выдается в целом на лечение. В ст.219 НК РФ приведена общая ограничительная цифра. Равняется она 120 00 рублей.
Уточнение: 120 000 рублей – это налогооблагаемая спецбаза, с которой могут высчитать 13% и вернуть их налогоплательщику.
При просчете указанного процента из суммы 120 000 рублей получится сумма 15 600 рублей. Это и есть предельно возможный размер налогового возмещения.
Пример подсчета: Бортников-Дубцов А. П. приехал по путевке на курорт. За путевку он внес ровно 35 000 рублей. На медуслуги в ней заложено ровно 12 000 рублей (оставшаяся сумма распределяется на питание и проживание). На лечение определенных заболеваний Бортников-Дубцов А.П. потратил еще 50 000 рублей.
Ему полагаться в таком случае будет снижение налогооблагаемой базы на сумму 62 000 рублей. То есть по факту это лицо сможет вернуть: 62 000 * 13% = 8060 рублей.
Получить вычет возможно либо по месту, где гражданин трудоустроен, либо через сотрудников ФНС.
В любом случае начинать процедуру возврата денег придется с посещения структуры ФНС. Почему? Потому что только представители этой структуры могут определить право гражданина на получение денег из бюджета. Алгоритм действий будет выглядеть так:
После этого порядок действия для разных случаев будет разным. Так, если через работодателя будет оформляться вычет, нужно будет:
После этого бухгалтер конторы, где работает гражданин, перестанет высчитывать с его зарплаты налог. Человек, таким образом, сможет частично вернуть денежные средства на лечение.
Если же гражданин желает получать деньги из налоговой инспекции на спецсчет в банке, нужно:
Если гражданин потратился на лечение близкого родственника, необходимо будет в ФНС предоставить дополнительно документ, указывающий на степень родства:
Данный материал рассказал все о такой компенсации, как налоговый официальный вычет на лечение в санатории. Готовьте документы по предложенному выше списку и высчитывайте самостоятельно по готовому примеру санаторный вычет, который будет полагаться в вашем конкретном случае.
- Вопрос: Как можно заявить о желании получить санаторный вычет?
Ответ: Есть три варианта: можно обратиться лично в ФНС, можно воспользоваться почтовым отправлением, а можно зарегистрироваться в ФНС и через интернет завить о получении компенсации.- Вопрос: Каким сроком давности может воспользоваться пенсионер, желающий получить вычет за курортное оздоровление?
Ответ: Существует такое понятие, как трехлетний срок давности. То есть за три последних года пенсионер может затребовать финансовое возмещение, при условии, что три последних года он официально трудился и с него удерживали НДФЛ.- Вопрос: Если финансировалось лечение подопечного, какой еще документ нужно предоставить ФНС, кроме стандартного пакета бумаг?
Ответ: Нужно будет предоставить официальную выписку из регистрационной палаты о том, что была назначена опека.
