Налоги и системы налогообложения в беларуси

Налогообложение в 2018 году осталось таким же, как и в 2017, принципиальных изменений для бизнеса пока не произошло.

Обратите внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.

При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности. Эта информация касается абсолютно всех видов деятельности!

Пример письма:

ИМНС по Центральному району г.Минска
Данные заявителя

О классификации вида деятельности
В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
«О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
Директор Подпись

Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году

В 2018 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.

Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам

Общая система налогообложения

Упрощенные системы налогообложения

Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.

Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году

Системы налогообложения	Данные для расчета, например в долларах	Упрощенная система налогообложения "без НДС" (5 % с выручки)	Упрощенная система налогообложения "с НДС" (3 % с выручки + НДС 20%)	Общая система налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 18%)
1. Выручка от реализации	1 200	1 200	1 200	1 200
2. Затраты Всего (п.п. 2.1-2.5.)	869,2	869,2	786 т.к. без НДС к расчету	786 т.к. без НДС к расчету
2.1 Сырье и материалы	400	400	333 т.к. без НДС к расчету	333 т.к. без НДС к расчету
2.2 Аренда и коммунальные	100	100	83 т.к. без НДС к расчету	83 т.к. без НДС к расчету
2.3 Зарплата	200	200	200	200
2.4 Отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6%	69,2	69,2	69,2	69,2
2.5 Прочие затраты	100	100	100	100
3. Прибыль		271	184	214
4. Налоги всего (с учетом платежей в ФОТ)		60	147	155
4.1 НДС			200	200
4.2 Зачет НДС			83	83
4.3 НДС к уплате			117	117
4.4 Налоги при "упрощенке"		60	30
4.5 Налог на прибыль				39
5. Прибыль после налогов		271	184	176
6. Удельный вес всех налогов в выручке		5%	12,22%	12,93%

Не вправе применять упрощенную систему организации:

производящие подакцизные товары
реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь)
реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
осуществляющие:

лотерейную деятельность
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг
деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга
деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка
деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
риэлтерскую деятельность
страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков), посредническую деятельность по страхованию
банковскую деятельность (банки)
деятельность в сфере игорного бизнеса

организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

В Беларуси с 22 октября расширили список видов деятельности, для занятия которыми физлицам не нужно регистрироваться в качестве ИП. Им достаточно уплатить единый налог. Изменения приняты президентским указом № 337 «О регулировании деятельности физических лиц». FINANCE.TUT.BY подготовил 6 вопросов и ответов про нововведение.

Что нужно сделать, чтобы начать работать без ИП?

До начала осуществления деятельности подать в налоговую по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании представленного письменного уведомления налоговики исчислят единый налог, исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.

Сколько составляет налог и когда его нужно уплатить?

Единый налог нужно уплатить до начала осуществления деятельности. Ставки единого налога устанавливают областные и Минский городские Советы депутатов. Многие регионы ранее озвучили ставки налога под те виды деятельности, под которые не нужно открывать ИП.

К примеру, в Витебской области ставки единого налога на сдачу внаем для краткосрочного проживания жилых помещений, садовых домиков и дач установлены в диапазоне от 100 рублей (Витебск) до 23 рублей (сельские населенные пункты).

Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов в Минске составит 6 рублей, при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика - 59 рублей, при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов - 109 рублей. Разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере 97 рублей. Размер ставки при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру составит 93 рубля.

Предусмотрены ли скидки по налогу?

На скидку 20% могут рассчитывать пенсионеры, инвалиды, родители (усыновители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, а также родители (усыновители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Скидку 45% налоговики могут предоставить при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Ольга Шукайло, TUT.BY

Полностью освобождают от уплаты единого налога родителей (усыновителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования. Но здесь есть важное условие - супруг (супруга) плательщика также должен являться инвалидом I или II группы.

Что будет, если не заплатить вовремя единый налог?

Если не заплатить своевременно единый налог, то первый раз за забывчивость наказывать не будут. Налоговики попросят заплатить сбор. Какие-либо санкции применяться не будут.

Но при повторной «забывчивости» придется раскошелиться. Единый налог, который нужно уплатить, пересчитают с применением коэффициента 5.

Можно ли брать на работу специалистов?

При занятии теми видами деятельности, под которые не нужно открывать ИП, и при уплате единого налога нанимать работников нельзя. Работы нужно выполнять самостоятельно.

Нужно ли вести учет доходов?

Физлицам, осуществляющим деятельность, предусмотренную указом, не нужно соблюдать установленный законодательством порядок приема наличных денежных средств. Им также не нужно вести учет полученных доходов и представлять налоговые декларации в связи с осуществлением деятельности.

Какие виды деятельности включили с 22 октября в список тех, под которые не нужно открывать ИП:

реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;
выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
ремонт часов, обуви;
ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика; сборка мебели;
настройка музыкальных инструментов;
распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов; производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;
штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.

🡄 🡄 🡄 С нами Закон будет на Вашей стороне! Ставки единого налога Министерство по налогам и сборам Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 27 и (или) 52 бел.руб. по 3 фев 2015 Юрист, аналитик Владимир Несмашный ответит на вопросы наших пользователей о том, может ли исполком прекратить деятельность ИП и за что, как правильно Вопрос: Я - ИП, плачу единый налог на услугу по изготовлению мебели по индивидуальным заказам потребителей. Нужно Ставки налога при УСН - Сам себе юрист Как самостоятельно открыть ИП? В моей статье вы найдете пошаговую инструкцию по Как я самостоятельно открывал ИП или пошаговая 22 мар 2017 Если вид деятельности не обязывает платить единый налог, ИП может самостоятельно выбрать систему налогообложения. субъектов хозяйствования, которые вступят в силу в сентябре 2017 года, уведомлять « Юстицию Беларуси» о начале процедуры ликвидации будет сам исполком, Ставки единого налога - Сам себе юрист Как правильно сдать квартиру в аренду без Стандартные налоговые вычеты в 2018 году - Сам себе юрист Нормативные правовые акты Республики Беларусь Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу за 2017 год Размер установленных ставок единого налога для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и Индивидуальные предприниматели могут уплачивать подоходный налог (общая система налогообложения), налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог. При этом между общей и упрощенной системами налогообложениями необходимо выбирать. Единый налог уплачиваться при Виды деятельности не требующие регистрации ИП в Беларуси Налоги для ИП - Сам себе юрист Здесь представлена актуальная информация о размере ставок налога при упрощенной системе в Беларуси. Ставки налога при упрощенной системе установлены в следующих размерах: 5 % – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС 3 % – для организаций и Главная Справочная информация Ставки налогов Единый налог. Ставки единого налога. Здесь представлена актуальная информация о ставках единого налога в Беларуси по областям и городу Минску. Ставки единого налога по новым (с 22.10.2017) видам деятельности для физических лиц. Налоги для ИП - Сам себе юрист, налог по задатку 29 Сентября 2017. В августе Минфин Беларуси по традиции опубликовал проект изменений в Налоговый кодекс. Если текущий проект утвердят, Сейчас, если выручка ИП за месяц превышает 40-кратный размер установленной ставки единого налога, то ИП доплачивает 5% с суммы превышения. Здесь представлена информация о размере минимальной заработной платы в Беларуси. 1, Ставки единого налога. 2, Размер взносов в ФСЗН. 3, Ставки подоходного налога. 4, Ставки налога при УСН. 5, Размер ремесленного сбора. 6, Ставки налога за владение собаками. 7, Ставка налога на недвижимость. 8, Ставки земельного налога. 9, Ставки НДС. 10, Размер сбора за агроэкотуризм. Что делать, если вы захотели открыть бизнес в Беларуси Ставки налогов - Сам себе юрист Как нужно правильно сдавать квартиру в аренду. Как составить договор найма без юриста. Как Минимальная заработная плата в 2017-2018 годах - Сам себе "Закон по полкам". Правовые консультации для юридических лиц Налоговый кодекс-2018: планируемые изменения в Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать единый налог при осуществлении следующих видов деятельности: пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта Рейтинг: 5 - 1 отзыв 24.10.2017 7.1K 0 2 Для этого достаточно зарегистрироваться в налоговых органах и уплатить единый налог для физлиц. Но и здесь выше, но вы собираетесь нанимать кого-то себе в помощь по трудовым иили гражданско-правовым договорам, зарегистрироваться в качестве ИП все же придется.