Если вы недавно расстались со своим «железным конем», не спешите тратить всю полученную сумму. Вначале необходимо узнать, положена ли государству ее часть. Кроме того, каким бы не был ответ на этот вопрос, налогоплательщикам в подавляющем количестве ситуаций вменяется предоставление на проверку в налоговую инспекцию декларации. Ее форма установлена законодательно. Она является универсальной и носит маркировку 3-НДФЛ. В этом материале мы расскажем, нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля.
Повторимся, все зависит непосредственно от сложившейся во время продажи ситуации. Согласно букве закона, в некоторых случаях обязательство по ее предоставлению с плательщика снимается автоматически. Если этого не произошло, несоблюдение установленных на государственном уровне порядков может привести к наложению различных штрафных санкций на налогоплательщика.
Незнание не освобождает от ответственности! Эта фраза знакома каждому жителю Российской Федерации с малых лет, однако, многие граждане до сих пор отказываются от изучения собственных прав и обязанностей, как единицы большой государственной системы. Чтобы избежать появления любых, связанных с обсуждаемым вопросом трудностей, читайте материал, представленный далее.
Все налоговые правоотношения в Российской Федерации регулируются единым сводом соответствующих установок, поступивших от Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы в частности. Подавляющее их количество собрано в так называемом Налоговом Кодексе России.
Согласно этому документу, предоставлять декларацию при продаже автомобиля должен каждый гражданин, владеющий искомым транспортным средством, если имело место быть получение дохода от реализации.
Величина сбора по налогу на доходы физического лица рассчитывается исходя из двух параметров:
Обратите внимание! Мы не случайно применили слово «доход». Важно понимать, что не во всех случаях продажа машины приносит ее бывшему владельцу именно доход, так как совершается при разных обстоятельствах.
Что касается ставки налогообложения, для искомого сбора она действует в размере 13%, при этом не играет роли, с какого именно дохода отчисляются средства. 13% придется отдать и от оплаты труда, полученных денег за продажу квартиры, машины и прочих объектов имущественного характера.
В действительности это отчисление серьезно ударяет по карману гражданина. Представьте, что доход от реализации вашего автомобиля составил 1 миллион российских рублей. В этом случае процент, отчисляемый государству, равен 130 тысячам. Серьезная сумма.
Отягощается процесс не только грустью от расставания с солидной частью денег, но также бюрократическими трудностями, связанными с заполнением декларации 3-НДФЛ. Те, кто уже проходил эту процедуру, справятся с задачей легко, а вот новичкам в первый раз придется изрядно попотеть. Чтобы избежать трудностей, ознакомьтесь , которая поможет при заполнении декларации.
Если машина реализована за серьезное количество денег (например, за 1 миллион 100 тысяч рублей), то и перевести в казну государства придется немалое количество средств (в приведенном примере – 143 тысячи российских рублей — 13% от искомой суммы). Помимо этого, придется составить налоговую декларацию и передать ее в налоговую службу.
Прежде чем перейти к описанию случаев, в которых обязательно предоставление декларации, рассмотрим, как производится заполнение искомого бланка. Это будет полезно даже тем налогоплательщикам, которые по итогу окажутся освобождены от процедуры. Дело в том, что в вашей жизни будет не один автомобиль, и однажды предоставить бланк на проверку все же придется.
Заполнение декларации сопряжено с постоянно возникающими бюрократическими сложностями, такими как:
Именно поэтому Федеральная налоговая служба страны предприняла все нужные меры для устранения большинства возникающих проблем. Так была разработана программа, находящаяся сегодня в свободном доступе на официальном электронном ресурсе службы . С ее помощью отчитаться перед налоговой становится легко, так как все, что нужно делать плательщику – вносить данные в конкретные графы. После чего программа самостоятельно сгенерирует бланк правильной формы и расставит внесенные сведения в соответствующие им положения на листе.
Люди, испытывающие проблемы от долгой работы за компьютером, могут не беспокоиться. Искомое программное обеспечение поможет максимально сократить срок заполнения. Минимальные затраты на заполнение выльются всего в 10-15 минут. Если и в этом случае вы предпочитаете действовать по старинке, просто скачайте на сайте службы декларационный бланк и заполните его без использования программы.
Обратите внимание! На электронном ресурсе Федеральной налоговой службы всегда представлены актуальные обновления формы, поэтому искать более новый или правильный вариант на чужеродных просторах сети не стоит. Вы можете попасть на неверно сгенерированный бланк, и тогда процедуру оформления придется начинать сначала.
Итак, в декларационном бланке необходимо указать следующие моменты.
Обратите внимание на важный нюанс! Когда вы произведете заполнение и распечатку бланка 3-НДФЛ при продаже автомобиля, не спешите сразу относить документы в налоговую службу. Прежде всего, проставьте на каждой странице бумаги личную подпись и дату заполнения.
Как видите, подготовка декларационного бланка, пугающего несуществующей сложностью заполнения многих налогоплательщиков, вовсе не так трудозатратно, как кажется изначально.
Собственно главное, во время внесения сведений, верно указать полученный доход. Этим искомый случай заполнения бланка отличается от процедур получения налогового вычета с уплаченного в казну налога на доходы физических лиц, для которого необходимо в подробностях вписывать данные о приобретенных доходах за весь отчетный период налогообложения, в котором сборы удерживались.
Переходим к рассмотрению возможных ситуаций, при возникновении которых с плательщика снимается обязанность по декларированию сведений о сделке и полученных доходах.
Таблица 1. Примеры предоставления декларационного бланка
| Ситуация | Пример |
|---|---|
| Ситуация 1. Законодательство установило для владельцев автомобилей минимальный срок владения. Он составляет 36 месяцев или три годичных периода. Если вы приобрели машину, владели ей указанное время и затем решили продать, вы не только освобождаетесь от налоговых выплат, но также от заполнения и предоставления в налоговую инспекцию соответствующего документа. | Иван Петрович Основательный всю жизнь копил на машину и наконец, позволил себе желанное приобретение, купив с рук в 2013 году семейный автомобиль. По истечению нескольких лет, в 2017 он понял, что накопил достаточно средств на более новую и мощную модель, и чтобы ее приобрести, ему необходимо расстаться с семейным автомобилем, купленным ранее. Поскольку установленный государством минимальный временной срок владения прошел, он всего за несколько недель продал старое транспортное средство и отправился в салон за новым, при этом не отдал в казну страны ни рубля. Заполнение декларации также в этом случае ему не вменяется. |
| Ситуация 2. Если автомобиль реализуется по стоимости, не превышающей 250 тысяч российских рублей, то от выплаты налоговых отчислений бывший автовладелец освобождается. Дело в том, что 250 тысяч – сумма имущественного налогового вычета, полагающегося к получению каждому гражданину Российской Федерации, продающему собственное транспортное средство. Эти деньги не выдаются на руки покупателю, на их величину уменьшается финансовая база, использующаяся для расчета величины налогового отчисления. Именно к ней применяется ставка в 13%, и полученная сумма уходит в казну. Однако если автомобиль продан за 250 тысяч или меньшее количество денежных средств, искомая база становится равной нулю, следовательно, исчислять налоговый сбор просто не с чего. Если вы продаете и покупаете машины чаще, и при этом не являетесь официальным лицом, то есть перекупщиком, подобная деятельность для которого является единственным источником поступления денежных средств, то справедливая обязанность по выплате налога вам вменяется. При использовании вычета и получении «нулевой» финансовой базы, плательщик, однако, не освобождается от предоставления в налоговую инспекцию декларационного бланка. Придется его подготовить по всем правилам. Не думайте, что если не было налога, выполнение отчетной процедуры носит характер необязательный. Налоговая инспекция имеет полное право наложить за несвоевременное представление бумаг штрафные санкции, и тогда вы все же потеряете часть полученных средств. | Бедняк Антон Васильевич приобрел автомобиль за 260 тысяч рублей в 2014 году. В 2015 пришло понимание, что содержание автотранспортного средства ему не по карману, и он немедленно выставляет машину на продажу за 240 тысяч рублей. Появляется покупатель, совершена сделка. Никаких выплат в казну страны с Антона Васильевича взято не будет, однако в налоговой инспекции ждут заполненный им «нулевой» декларационный бланк. Будьте разумны и отнеситесь к обязанности по предоставлению бланка серьезно. «Нулевой» бланк не подразумевает проставление в указанных графах нулей. Заполнение производится по всем правилам. Еще раз напоминаем, что Федеральная налоговая служба разработала специализированное программное обеспечение, с помощью которого процедура подготовки документа стала проще и быстрее в несколько раз. Все возникающие вопросы при внесении сведений можно задать по горячей линии налоговой службы, операторы которой находятся на связи круглосуточно. Ее номер: 8800-222-22-22. |
| Ситуация 3. Продажа автомобиля по более дешевой относительно изначальной стоимости цене также освобождает гражданина от выплаты подоходного налога в казну страны. Помните, чуть выше мы обратили ваше внимание на значение понятия «доход»? Речь идет не о сумме полученных гражданином средств, а лишь о доходе, поступающем к нему при продаже. То есть, если купить машину по определенной стоимости, а затем продать дешевле, даже не выжидая минимального установленного законодательно срока, выплачивать налог в государственный бюджет не нужно, ведь искомого дохода продавец не получил. При этом обязанность по предоставлению декларационного бланка и сопутствующих документов на проверку в инспекцию налоговой службы не отменяется. | Щедрая Мария Ивановна купила в 2016 году юркий городской автомобиль по цене в 400 тысяч российских рублей. В 2017 она решает помочь менее обеспеченной подруге, у которой несколько детей, и продать ей автомобиль по цене в 270 тысяч. Поскольку никакого дохода к Марии Ивановне не поступило (по факту наоборот, ей был понесен убыток), налоговая инспекция не ждет перечисления в казну подоходного налога с совершенной сделки, однако представить заполненную справку 3-НДФЛ Мария Ивановна обязана. В реальности описываемая ситуация наиболее распространена на автомобильном рынке. Даже если вы купили машину не с рук, а в салоне, покидая пределы территории дилерского центра, ваш новенький автомобиль за секунду теряет целых 25% от изначальной стоимости. Затем, за каждый год владения уходит еще несколько процентов, ввиду износа, происходящего в процессе эксплуатации «железного коня». Согласитесь, кто станет покупать подержанный автомобиль за изначальную цену, если ровно столько же стоит новая модель в дилерском центре? Исключения могут составить лишь следующие случаи: |
| Ситуация 4. Если автомобиль все же реализуется по цене, превышающей изначальную стоимость, величина отчисления рассчитывается из разницы между полученными в результате заключения сделки средствами и совершенными при покупке затратами. При этом очень важно иметь на руках доказывающие произведенные расходы документы, то есть договор о покупке автомобиля. Если таковые имеются, то в декларацию в качестве дохода вносится полная сумма реализации, в виде расходов вносят данные о затратах на покупку. Налог будет рассчитан с их разницы. | Экономная Алиса Сергеевна купила в 2016 году личную машину, изначальная цена которой составила 350 тысяч рублей. Поскольку ее не устраивало качество встроенной в комплектацию магнитолы, а также климатический контроль внутри салона, часто дающий сбои, она приняла решение о переоборудовании искомых наименований и затратила на усовершенствование еще 50 тысяч рублей. В 2017 году Алиса Сергеевна приняла решение о реализации авто. Включить в декларации произведенные усовершенствования в графу расходов она не может, однако имеет право на изначальное завышение цены, следовательно, автомобиль выставлен на продажу по стоимости в 400 тысяч. Поскольку цена продажи превышает стоимость покупки, Алиса Сергеевна обязана осуществить выплаты подоходного налога в государственную казну. Однако, она сохранила платежные документы от первой сделки, поэтому доход, с которого будут исчисляться сборы, составит разницу между искомой и конечной ценой (400 000 - 350 000 = 50 000). Следовательно, в декларации необходимо указать обе суммы и приложить подтверждающие совершенные расходы документы. |
Итак, подводя итоги этого раздела статьи, делаем следующий вывод: вменяющаяся каждому налогоплательщику, реализующему автотранспортное средство, обязанность по предоставлению заполненного декларационного бланка формы 3-НДФЛ может быть отменена лишь в том случае, когда плательщик выждал полагающиеся по закону 36 месяцев минимального предельного срока владения автомобилем. Не важно, было ли авто реализовано по превышающей изначальную цену стоимости, или нет. Во всех остальных ситуациях не имеет значения, имел или не имел место быть доход, декларация в обязательном порядке предоставляется на проверку.
Несвоевременное предоставление справки 3-НДФЛ – краеугольный камень налоговой системы и предоставления отчетности налогоплательщиками в том числе. Интернет пестрит огромным количеством разнообразной правдивой и ложной информации, читая которую, граждане путаются и в итоге либо затягивают, либо торопятся с предоставлением отчетных сведений, в результате чего, измученные их назойливостью сотрудники налоговых инспекций, налагают неприятные штрафные санкции.
В первую очередь запомните: бумаги на проверку в инспекцию подаются на следующий за текущим отчетным периодом год. Проще говоря, если вы заключили сделку по продаже автомобиля в 2016 году, подача декларации состоится в 2017. При этом не имеет значения месяц заключения сделки. Вы в равной степени можете продать машину и в апреле 2016 и в декабре, подготовить бумаги к предоставлению нужно будет лишь по наступлению 2017.
Отнести на проверку документы можно, начиная с первого января, следующего за отчетным периодом года. Последний день, по который предоставление остается возможным – 30 число апреля месяца. 1 числа мая он пройдет, и на вас незамедлительно наложат штраф за просрочку. К слезам и мольбам неплательщиков инспектора остаются холодны и помимо налогового отчисления (которое порой и не нужно предоставлять), придется заплатить еще приличную сумму штрафа.
Так, стандартная величина финансового наказания нерадивым гражданам, забывшим о предоставлении 3-НДФЛ, составляет 5% от размера денежного платежа, начисляющегося плательщику ежемесячно, с момента непредставления документов, носящего обязательный характер. Его минимальная величина составляет одну тысячу российских рублей, максимальная – 30% от налоговой выплаты, отчисляемой в государственный бюджет в роли подоходного налога.
Прежде чем приступать к заполнению отчетного бланка, необходимо выбрать способ, благодаря которому вы сэкономите на величине налогового отчисления в пользу бюджета страны. Определиться важно заранее, так как от вашего решения зависят сведения, вносимые в заполненный документ.
Первый способ уменьшения величины подоходного сбора со средств, полученных при продаже автомобиля, заключается в уменьшении итоговой полученной суммы на величину произведенных при покупке затрат.
Приведем пример. В 2014 году вы приобрели автомобиль по стоимости в 400 тысяч рублей. Не дожидаясь прохождения минимального предельного срока, в 2016 вы продаете машину за 500 тысяч. Поскольку сумма превышает изначальную стоимость, вам придется заплатить государству налог. Уменьшить его величину помогут платежные документы, сохраненные от первой сделки по приобретению машины. Получается, что обложить сбором налоговая система может лишь разницу между покупкой и продажей, то есть 100 тысяч рублей (500 000 – 400 000 = 100 000). 13% от 100 тысяч равняются 13 тысячам, которые вы благополучно перечисляете в казну и остаетесь в выигрыше.
Второй способ. Бывает так, что платежные документы, получаемые при покупке, не сохраняются. Тогда налогоплательщик не может применить их в качестве основания для уменьшения налоговой базы. Ситуация кажется патовой. Неужели придется выплачивать солидное налоговое отчисление с полного полученного дохода? Если вернуться к указанному выше примеру, то 13% от 500 тысяч – сумма довольно внушительная. Она составит целых 65 тысяч рублей!
Не переживайте. Государство ввело справедливую помощь плательщикам, которые по тем или иным причинам не могут подтвердить совершенные ранее расходы – так называемый налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей. Он применяется для любого автомобиля, реализуемого налогоплательщиком, с частотой один раз в годичный период.
Приведем пример. В 2015 году вы купили машину по цене в 300 тысяч, через год решили реализовать транспорт на 50 тысяч рублей дороже. К сожалению, все платежные документы по первой сделке оказались утерянными, значит, подтвердить факт свершения расходов вы не можете. Вам предлагается следующий выход: в декларационном бланке необходимо указать, что вы претендуете на получение имущественного вычета, на покрытие налоговых расходов при продаже автомобиля, в размере 250 тысяч рублей. По итогу сбор будет исчисляться с разницы между ним и стоимостью реализации, и составит (350 000 — 250 000) * 13% = 13 тысяч российских рублей.
Теперь вам известно, что декларация доходов, полученных при продаже автомобиля, должна предоставляться на проверку в большинстве случаев, возникающих у налогоплательщиков при получении денежных средств. Единственный способ избежать ее подготовки и отправки на проверку заключается в сохранении статуса собственника в течение определенного временного периода – 3 лет с момента регистрации автомобиля во владение. Именно этот срок является минимальным для освобождения не только от подготовки отчетных документов, но и уплаты сбора по налогу на доходы физического лица в государственную казну.
Еще раз обращаем внимание читателя на важность своевременного представления бумаги в отделение Федеральной службы, к которому налогоплательщик принадлежит согласно официальному месту регистрации. Заработать штраф за просрочку могут не только обязанные выплачивать налог граждане, но и те, кто от внесения сбора освобожден. При этом начисленные суммы для кармана российского обывателя весьма ощутимы, особенно если идут в совокупности с отчислениями по подоходному налогу.
Будьте внимательны при заполнении граф. Важно, чтобы их назначение соответствовало вносимой внутрь информации, в противном случае сотрудники службы могут воспринять ошибки за заведомо ложные сведения, предоставленные на проверку в искомом виде умышленно, и «одарят» вас новыми штрафными санкциями.
Чтобы облегчить процедуру заполнения документа, консультируйтесь со специалистами службы, скачайте специализированную программу или попросите помочь друга, уже продававшего машину и прошедшего искомую бюрократическую процедуру самостоятельно.
Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения . НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши. Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.
Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации
Основная ставка НДФЛ в России составляет 13% . Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.
Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно.
По итогам года, если необходимо, заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию надо сдавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.
Нужно ли подавать декларацию?
Подавать декларацию должны физические лица:
· получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
· получившие доходы от продажи собственного имущества , находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
· получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
· получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами ;
· получившие выигрыши от лотерей , тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;
· получившие доходы в виде вознаграждения , выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
· получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Помимо этого, декларацию о доходах подают:
· физические лица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
· нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
· индивидуальные предприниматели.
Разберемся в этом на примерах.
Пример 1. Вы сдаете квартиру. Декларацию нужно подавать. Во многих городах развернута "охота" на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако в большинстве случаев граждане до сих пор игнорируют эту свою обязанность.
Пример 2. Вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее 3 лет. Декларацию нужно подавать. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. рублей). Декларация нужна, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. рублей, то штраф за неподачу декларации будет минимальный - 1 тыс. рублей, так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется.
Пример 3. Вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более 3 лет. Декларацию подавать не нужно.
Пример 4. Если вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог, то декларацию подавать не нужно. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог - это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами.
Пример 5. Вы хотите вернуть налог. Например, вами куплена квартира или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет. Декларацию надо подавать.
Пример 6. Брат подарил вам автомобиль. Декларацию подавать не нужно, так как подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.
Пример 7. Ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль. Декларацию придется подать, налог придется уплатить.
Пример 8. Организация подарила вам автомобиль. Декларацию нужно подавать, и со стоимости авто придется уплатить налог. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.
Оговоримся, что речь в последних трех примерах идет именно о подарках. То есть о вещах, полученных вами по договору дарения.
Декларация
Декларация подается по форме 3-НДФЛ .
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это, в частности, форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которую вам по требованию обязан выдать ваш работодатель и любой другой источник дохода - организация.
Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).
Кроме того, налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших налогоплательщику доход в течение года, для подтверждения данных, указанных в декларации.
Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа - 1 тыс. руб.
Как подавать декларацию
В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
· лично или через его представителя,
· направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
· передана в электронном виде.
Налогоплательщик может подать декларацию лично или через представителя, но это, чаще всего, отнимает много времени.
При передаче декларациив электронном виде файл обмена формируется на основе электронного формата. Соответствующие форматы устанавливаются приказами ФНС России. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.
Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления . Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.
Налоговые ставки
Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.
Основная ставка НДФЛ в России составляет 13% .
35% в отношении:
· стоимости любых выигрышей и призов , получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
· процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов -ставка рефинансирования + 5% );
· суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, - 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
· в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5% .
Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ* , за исключением доходов, получаемых:
· в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15% ;
· от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13% ;
· от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13% .
Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.
Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием , эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Полученный гражданином доход от облагается государством по стандартной ставке 13%. Но всегда ли нужно подавать декларацию при продаже квартиры и существуют ли какие-то условия, позволяющие не платить налоговый взнос?
Перед тем как определить, необходимо ли обращаться в налоговую инспекцию с заполненной декларацией, стоит выяснить, будет или нет гражданину начислен налог после продажи квартиры.
Квартиры, приобретенные в 2016, не подлежат налогообложению в случае продажи, если они реализуются не ранее чем через 5 лет. Недвижимость, приобретенная до 2016, может продаваться без начисления налога через три года.
При соблюдении длительности срока владения недвижимостью гражданин может не только не уплачивать налог, но и не подавать декларацию по истечении налогового периода. В таком случае начисление НДФЛ не будет зависеть ни от суммы, за которую реализована квартира, ни от расходов, понесенных при ее приобретении.
Исключительным правом продавать квартиру через 3 года после приобретения обладают те люди, которые получили недвижимость в дар от близкого родственника, по наследству, после проведения процедуры приватизации, либо если недвижимость перешла во владение после того, как был заключен договор ренты с иждивением.
Гражданин приобрел квартиру в 2012, в начале 2016 года она была реализована. Нужно ли ему было при продаже квартиры, которая была в собственности более 3 лет, подавать декларацию в налоговую или заполнять ее на сайте гос.органа в апреле 2017 года?
Нет, не нужно . Так как недвижимость была приобретена в собственность более чем за 3 года до момента продажи. А вот для нового владельца правило трех лет уже не будет действовать, продать квартиру без начисления налога на полученный доход он сможет не ранее 2021 года, через пять лет после покупки.
Каждый гражданин один раз в налоговый период может применить право имущественного вычета и уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на 1 миллион рублей. Вычет делается из общей суммы полученных доходов в год и не применяется к каждому реализуемому объекту.
В случае, если гражданину необходимо продать несколько объектов недвижимости, ему рекомендуется разделить реализацию объектов на два этапа и продавать их по очереди – раз в год.
Пример: гражданка Н. продала в мае и июне 2016 2 квартиры – одну за 1,5 миллиона рублей, другую – за 3,7 миллиона. Налог, который ей был начислен в итоге:
Если бы она продала вторую квартиру в 2017, суммарная сумма налога составляла бы:
Возникает вопрос, нужно ли в таком случае подавать стоимостью 1 миллион рублей или менее? И будет ли при таком раскладе начисляться налог? После проведения имущественного вычета в 1 миллион сумма для налогообложения будет равна нулю или со знаком минус, в таком случае налог начислен не будет, но подать декларацию необходимо вместе с подтверждающими сумму продажи объекта документами.
В налоговой практике нередкими были случаи искусственного снижения стоимости собственности. Поправки, вступившие в силу в 2016, обяжут налоговый орган в случае обнаружения занижения стоимости реализуемой недвижимости применить для исчисления налога кадастровую стоимость объекта, умноженную на установленный коэффициент 0,7.
Если квартира была менее трех или пяти лет в собственности и гражданину потребовалось ее продать, он может учесть при начислении налога все расходы, которые понес по данному объекту.
Налоговая декларация в таком случае подается, но вместе с ней гражданин предоставляет:
Полученная сумма будет вычтена из суммы для исчисления налога НДФЛ. Если же сумма расходов превышает стоимость прибыли от продажи объекта или равна ей, налог начисляться не будет.
Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности. Содержание
Когда возникает налоговая обязанность? Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира.
Затем документ должен быть подан в Федеральную Регистрационную палату, но на основании последнего нормативного документа № 302, которым были внесены изменения в ГК, этого можно не делать. Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство. Статья 572. Договор дарения Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы: Дарственная
Указанная форма налоговой декларации содержит:
Согласно ст. 119.1 НК, при нарушении установленной формы подачи налоговой декларации или нарушении способа подачи декларации в электронной форме, на такого налогоплательщика может налагаться штраф, размер которого составляет 200 рублей.
Внимание
При заполнении полей, поделенных на ячейки, в каждой из ячеек указывается по одному символу. Если сведения, подлежащие заполнению в конкретной графе, отсутствуют, в ней ставится прочерк. К слову, согласно п. 1.12.2, прочерки также ставятся во всех ячейках, которые остались незаполненными, и в частично заполненных полях декларации.
Важно
Согласно п. 4 ст. 229 НК, в налоговой декларации одаряемый указывает все полученные им доходы, подлежащие налогообложению (в данном случае доход в виде подарка), источники их получения и подлежащие уплате налоги и суммы таких налогов. Декларация может быть заполнена как лично одаряемым, так и его уполномоченным представителем. В случае заполнения и подачи декларации представителем, к подаваемым вместе с ней документам следует приложить копию доверенности, на основании которой действует представитель.
Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ. Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:
То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит.
Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры. Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов.
Инфо
На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником. Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству Какой положен налог на дарение земельного участка Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ.
Инструкция 1 Согласно Налоговому кодексу РФ, любой, полученный гражданином доход, подлежит налогообложению по ставке, установленной для физических лиц в размере 13%. Плательщиком налога на доходы физических лиц, согласно этому своду законов, являются все те, кто проживает на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году. Имущество, полученное по договору дарения, признается доходом, и перечислить налог на него в бюджет обязаны все: трудоспособные граждане, пенсионеры, инвалиды и даже несовершеннолетние дети, вне зависимости от того, имеются ли средства на уплату этого налога у их родителей. Таким имуществом признается недвижимость; автомобили, самолеты и яхты; ценные бумаги: акции, паи или доли в уставном капитале.
При этом сумма штрафа в обоих случаях не должна быть менее 1 тыс. рублей. Следует также напомнить и про то, что ответственность за несвоевременную подачу декларации установлена и административным законодательством. Так, согласно ст. 15.5 КоАП, нарушителя - физическое лицо ждет предупреждение, а должностное лицо - штраф от 300 до 500 рублей. Важно При наличии уважительных причин, по которым произошла просрочка, допускается смягчение санкций, предусмотренных за такое правонарушение. Так, если такие уважительные причины в порядке, установленном п. 1 ст. 112 НК РФ, будут признаны судом или налоговым органом как смягчающие ответственность, согласно п. 3 ст. 114 НК, размер наложенного на одаряемого штрафа должен быть уменьшен минимум в два раза.
Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом. Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения.
Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности. Близким между собой родственниками согласно правилам семейного законодательства являются следующие лица:
Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.
Определение стоимости полученного по сделке дарения имущества Как известно, стоимость полученного одаряемым в дар имущества имеет особую важность при расчете размера, подлежащего уплате подоходного налога, поскольку именно она является его фактическим доходом - экономической выгодой. При этом, исходя из информационного Письма Минфина РФ, № 03-04-05/3074 от 28.01.15 г., определению в целях подоходного налогообложения (глава 23 НК) подлежит именно рыночная стоимость (ст. 7 ФЗ № 135) предмета дарения, на дату заключения договора, по которому этот предмет был отчужден. Определение рыночной стоимости предмета дарения базируется на рыночной стоимости аналогичных имущественных благ, существующей на дату дарения.
ГПК РФ иск о признании права собственности на помещение в многоквартирном доме (данные об особенностях отказа от дачи показаний) предоставлены специальные знания и не имеют юридической силы и не могут быть признаны частично не соответствующими Конституции РФ. Требования, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предъявляются потребителем продавцу либо уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю.3. Потребитель вправе предъявить требования, указанные в абзацах втором и пятом пункта 1 настоящей статьи, изготовителю, уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру. Вместо предъявления этих требований потребитель вправе возвратить изготовителю или импортеру товар ненадлежащего качества и потребовать возврата уплаченной за него суммы. 5.
НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает. При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки.
Так, если сторонами дарения выступают близкие родственники, определенные в порядке ст. 14 Семейного кодекса (СК) РФ, представляется, что одаряемый не получает дохода, а следовательно, подарок не является объектом налогообложения, ввиду чего нет необходимости подавать декларацию. Важно При неисполнении обязанности подачи декларации налоговые органы применят к одаряемому штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ.
Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.
Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.
Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?
По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.
Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.
Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.
Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.
Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.
При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже облагает налогом.
Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.
Особенности такого соглашения заключаются в следующем:То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.
По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.
Дарителю также рекомендуется подать декларацию по факту дарения квартиры, а не только тому, кому подарили квартиру, так как после подачи такой декларации налоговой орган снимает с него обязательства по оплате налога на имущество, предусмотренного для собственников недвижимого имущества.
Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.
Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.
Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.
Порядок подачи декларации следующий:После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.
Только после приёма в налоговом органе данной декларации необходимо заплатить налог. Если же он будет уплачен раньше указанного момента, то придётся подавать заявление на возврат или взаимозачёт.
Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.
В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.
Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.
Близким между собой родственниками согласно правилам семейного законодательства являются следующие лица:Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.
Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.
Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.
Чтобы осуществить регистрацию, кроме заявления, нужно представить следующие документы:
Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.
Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.
Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.
О принятии декларанту будет выдано, чаще всего на месте, уведомление о наступлении налоговой обязанности и необходимости заплатить налог. Так что двухмесячный срок нужно исчислять с даты, указанной в уведомлении.
Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.
Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.
От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.
