Методы оценки финансовой устойчивости банка. Анализ финансовой устойчивости банка

Кольцова Надежда Викторовна , кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры финансов, кредита и статистики, Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова, г. Чебоксары, Россия

Савдерова Алина Федоровна , кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов, кредита и статистики, Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова, г. Чебоксары, Россия

Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т.р.!
В базовую стоимость входит корректура текста, ISBN, DOI, УДК, ББК, обязательные экземпляры, загрузка в РИНЦ, 10 авторских экземпляров с доставкой по России.

Москва + 7 495 648 6241

Источники:

1. Банковский менеджмент / под ред. Е.Ф.Жукова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 303 с.
2. Информационное агентство [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.bankir.ru.
3. Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.cbr.ru.
4. Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра Финансов, кредита и налогообложения

По дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»

на тему «Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка»

Специальность «Финансы и кредит»

Форма обучения очная

Сычёв Виталий Сергеевич ______

Проверил: к.э.н., доцент Артемов В.А. _______

Курск 2009

Введение………………………………………………………………………….3

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости

коммерческого банка …………………………………………………………….5

1.1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка………………..5

1.2. Задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка………...8

1.3. Информационная база для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка…………………………………………………...........9

2. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка……13

2.1. Расчетные формулы определения показателей оценки капитала и активов……………………………………………………………………….14

2.2. Группа показателей оценки доходности…………..16

2.3. Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчета…………………………………………………..……………….18

3. Оценка финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» …………………………………………………..………………………………..22

3.1. Роль ОАО «Сбербанк России» в банковской системе России……………………………………………………...………………..22

3.2. Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………………...26

Заключение…………………………………………………..………………..…39

Список использованных источников…………………………………………..40

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.

Финансовая устойчивость представляет собой комплексную характеристику качества деятельности коммерческого банка и включает в себя 2 аспекта: объективный - способность выполнить взятые на себя конкретные обязательства; и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

Особенно остро вопрос финансовой устойчивости встает в период финансового кризиса, когда многие банки вынуждены уходить с рынка. В таких условиях вкладчики более внимательно относятся к выбору кредитного учреждения и стремятся сотрудничать только с проверенными банками. Поэтому одной из главных задач коммерческого банка является убеждение потенциальных клиентов в своей надежности и финансовой устойчивости.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.

Целью проведения исследования является изучение методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «Курскпромбанка». Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

− определить понятие «финансовая устойчивость»;

− установить задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

− определить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

− определить источники информации, необходимой для оценки финансовой устойчивости;

− применить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка для расчета финансовых показателей деятельности ОАО «Курскпромбанка»;

− выявить слабые стороны деятельности ОАО «Курскпромбанка» и разработать соответствующие рекомендации по их улучшению.

Основными источниками информации, использовавшимися в процессе проведения исследования были Федеральные законы РФ и нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия по экономической теории и по дисциплине «Деньги, кредит, банки», научные журналы «Вестник финансовой академии», «Экономические науки», «Финансы и кредит».

1. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КАК ЭКОНОМИЧЕКАЯ КАТЕГОРИЯ

1.1. Понятие финансовой устойчивости банка

Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

Финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;

Положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

Первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;

Под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях.

Второй признакпонятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.

Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.

Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.

Оценка устойчивости банков осуществляется специалистами Центрального банка.

Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления .

Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих:

Качество активов банка;

Качество ресурсной базы;

Качество банковских продуктов и услуг;

Рентабельность деятельности банка;

Управление рисками;

Качество менеджмента банка.

Методика оценки финансовой устойчивости разработана Банком России для участия банков в системе страхования вкладов - Указание № 1379-У от 16 января 2004 г. Методика предполагает расчет группы показателей оценки капитала, активов, качества управления, доходности и ликвидности .

В теории и практике банковского менеджмента традиционно выделяют такие важнейшие направления анализа, как ликвидность, платежеспособность, денежные потоки, доходность отдельных операций и услуг, достаточность капитала. При этом в российском контексте принято увязывать эти направления анализа с направлениями государственного контроля и надзора со стороны Банка России. В рамках данной концепции эти показатели включаются в методику анализа и оценки качества активов.

1.2 Факторы устойчивого функционирования коммерческого банка

Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого банка: одни - положительно, другие – отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.

Когда говорят о факторах устойчивости коммерческого банка, чаще всего апеллируют к внешним и внутренним, но их стоит классифицировать следующим образом, как показано в таблице 1.2.1

Таблица 1.2.1. Классификация факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка

Любая классификация факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация по способу возникновения. Поэтому более подробно рассмотрим внешние и внутренние факторы, Группировка которых представлена в виде схемы (см. рисунок 1.2.1)

Рисунок 1.2.1. Группировка факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка по способу возникновения

Необходимость конкретизации факторов, определяющих устойчивость функционирования банков в экономической среде, обусловлена потребностями выработки стратегии и тактики их поведения.

Согласно схеме устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную совокупность взаимоувязанных факторов. Внешние факторы уместно разделить на шесть групп: 1) общеэкономические; 2) политические; 3) финансовые; 4) правовые; 5) социально-психологические; 6) форс-мажорные. Остановимся более подробно на рассмотрении данных факторов.

Результаты анализа состояния деловой активности коммерческих факторов, представленные Центром экономической конъюнктуры при правительстве РФ, выявили, что наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Такого мнения придерживаются 79% респондентов. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. Они оказывают существенное влияние на устойчивость российских коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и способах установления экономических отношений с участием банков. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП.

В целом экономическая ситуация, как в стране, так и в регионе характеризуется следующими показателями:

Производственно-техническим потенциалом, который зависит от количества и качества рабочей силы. Объемов, структуры и качества производственных фондов и природных ресурсов;

Структурными изменениями, происходящими в экономике;

Инвестиционным климатом страны;

Состоянием платежного и тенденциями его развития.

Стабильная экономическая база страны – основа устойчивости банков, их фундамент. Трудности в экономике серьезно влияют на устойчивость и дееспособность банков. Так, экономические кризисы в первую очередь снижают финансовую устойчивость клиентов банков, что соответственно ведет к оттоку средств из банков и снижению возвратности выданных кредитов, а это в конечном итоге негативно сказывается на устойчивости коммерческих банков. Экономические подъемы, наоборот.

Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.

Общепризнанное влияние на устойчивость, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях. Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке.

Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок. Подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость отечественной банковской системы.

Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами.

На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы. Являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы ит.д.) Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность.

Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности.

Внутренние факторы устойчивости банка следует подразделить на три группы:

1. Организационные факторы;

2. Технологические факторы;

3. Финансово-экономические факторы.

К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Разработка стратегии банка – это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс, может быть, достигнут путем подборки вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры.

Важным организационным фактором, оказывающим влияние на устойчивость российских банков, является качество управления. Данному фактору банки должны уделять значительное внимание. Проведенное исследование в этом направлении показало, что низкое качество менеджмента стало одной из основных причин банковского кризиса в 1998 году. Многие стратегические и тактические просчеты кредитных организаций были связаны именно с недостаточно квалифицированным банковским менеджментом. О неэффективности управления в коммерческих банках можно судить по следующим результатам их работы:

Массовый отзыв лицензий Центральным банком РФ, нарастание числа их банкротств, обострение проблем убыточности или нерентабельности;

Допущение многочисленных нарушений действующего законодательства и требований нормативных актов, устанавливаемых органами банковского надзора.

Особое значение для устойчивости банков имеет внутренняя политика, осуществляемая ими. Она должна быть направлена на предотвращение основных причин банкротств: потери активов за счет просроченных ссуд или падения рыночной стоимости ценных бумаг; неликвидность; убытки от основной деятельности; рост издержек; предупреждение преступлений со стороны высококвалифицированных специалистов, коррупции. Кроме того, внутренняя политика банка должна быть направлена на привлечение наиболее квалифицированных специалистов, поскольку качественное управление – главное условие прибыльной и надежной работы банка, особенно в период экономических кризисов

Ко второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на устойчивость банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические факторы, включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. Современное банковское дело выдвигает перед банками такие проблемы, которые просто невозможно решить без широкого и комплексного использования новейших информационных технологий. Автоматизация широко затронула традиционные виды банковского обслуживания. Сегодня невозможно представить успешную работу банка без использования компьютерных сетей. Таким образом, банковская компьютерная и телекоммуникационная технология становится заметным фактором ускорения адаптации банковского сектора к требованиям международного банковского сообщества и, соответственно, способствует более устойчивому функционированию коммерческих банков.

При всей важности организационных и технологических факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков, решающая роль все-таки принадлежит группе финансово-экономических факторов. Общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими банками в комплексе.

Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.

1.3. Информационная база анализа финансовой устойчивости

Информационная база анализа предполагает возможность проведения любого вида анализа - ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегического.

Система экономической информации, обеспечивающей анализ финансовой устойчивости коммерческого банка, представлена на рис. 1 .

Рис. 1. Информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости коммерческого банка.

Эффективность аналитических процедур во многом обусловливается качеством внутренней информации, которая составляет большую часть всей информационной базы. Наиболее строгие требования традиционно предъявляются к учетным источникам информации. Они сочетают в себе формализованные критерии организации их сбора и обобщения, а также высокую степень востребованности со стороны различных групп пользователей. Данные учета и отчетность банков больше, чем какой-либо другой коммерческой организации, подвергаются контролю и надзору со стороны государственных и прочих регулирующих органов (Банка России, налоговой службы в составе Министерства финансов, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, Федеральной службы государственной статистики и пр.), что, с одной стороны, упрощает процесс систематизации информации (когда процедуры подробно описаны в нормативных актах, регулирующих банковскую деятельность), а с другой - повышает минимальный уровень требований к качеству информации .

В целях анализа финансовой устойчивости используются также данные внутреннего, оперативного и управленческого учета и отчетности. Разнообразная, систематизируемая в произвольной форме (но достаточно регулярно) информация снабжает анализ дополнительными данными для интерпретации банковских операций.

Однако не вся необходимая информация является объектом учета. Часть ее содержится во внеучетных источниках:

Актах различных проверок - официальных (например, налоговых, аудиторских или проверок Банка России), служб внутреннего контроля и аудита, ревизии, инвентаризации и т.п.;

Докладных, служебных и пояснительных записках сотрудников банка.

Зачастую оценка выявленных в процессе анализа фактов зависит от наличия соответствующих оснований в вышеперечисленных документах.

В аналитических расчетах также используются плановые данные и различные внутренние нормативы - лимиты.

Особое место в методике анализа финансовой устойчивости занимает внешняя информация. Она является отражением взаимодействия банка с внешней средой.

Большой массив внешней информации - это банковское законодательство. Этот входящий поток чрезвычайно подвижен, информация в нем постоянно актуализируется, что усложняет задачу аналитика, который должен не только учитывать современное состояние вопроса, но и моделировать ситуацию будущего с учетом изменений в законодательстве, еще не вступивших в силу.

Решения банковских менеджеров определяются среди прочих факторов рыночной конъюнктурой. Значения показателей, характеризующих состояние финансового, фондового, валютного рынка, отслеживаются на ежедневной основе. Информация, имеющая отношение к осуществленным сделкам, архивируется в банковских информационно-справочных базах.

Аналитики собирают также справочную информацию для разного рода целей - например, для проведения переоценки имущества банка, составления отчетности в соответствии с международными стандартами учета и отчетности, представления по итогам года информации акционерам. К справочной информации относятся: внешние нормативы (лимиты, установленные Банком России, партнерами по сделкам, центральными банками других стран, если у банка действует зарубежный филиал или представительство); данные о ценах на информацию, оборудование, услуги банков и небанковских кредитных учреждений и т.д.

Ситуация на отраслевых рынках влияет на деятельность банковской клиентуры. Российские коммерческие банки по-прежнему тесно связаны со своей клиентской базой, а потому изменения в деятельности клиентов являются для банка важной входящей информацией для целей анализа и управления собственной деятельностью.

За рубежом обычной практикой является сбор и обработка сведений о клиентуре, в том числе потенциальной, контрагентах, конкурентах. Проведение такого внешнего экономического анализа обеспечивает менеджмент необходимой информацией для внутрибанковского анализа и управления. Источник такой информации - периодическая печать, публикующая годовые отчеты наиболее крупных фирм, сведения о выпуске отдельных видов продукции, объемах капитальных вложений, экспортных сделках, покупке акций, о слияниях и поглощениях, кадровой политике и кадровых перестановках. Кроме того, сами компании публикуют о себе ряд важных сведений - годовые финансовые отчеты, проспекты (подробная характеристика производственной деятельности фирмы, сведения о составе Правления, история развития, перспективы), каталоги (по номенклатуре продукции, посылочной торговле и т. п.) .

Таким образом, финансовая устойчивость банка – это состояние надежности и постоянства банка в выполнении своих обязательств. В периоды кризиса важность этих факторов становится существенно выше.

2. МЕТОДОЛОГИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

· группа показателей оценки капитала;

· группа показателей оценки активов;

· группа показателей оценки доходности;

· группа показателей оценки ликвидности.

2.1. Методика определения показателей оценки капитала

Включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из:

a) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1

b) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

ПК2 = К / (А - Ариск0)*100% (1)

Где К - собственные средства (капитал) банка

А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"

Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

c) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

ПК3 =Кдоп / Косн х 100% (2)

Где Кдоп - дополнительный капитал банка;

Косн - основной капитал банка.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

РГК = SUM (балл i * вес i) / SUM вес i (3)

вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

2.2. Расчетные формулы определения показателей оценки активов

Включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам:

a) Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

ПА1 = ------ х 100% (4)

Где СЗ - ссуды

СЗбн - безнадежные ссуды

b) Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

ПА2 = (А20 - РП20) / К * 100% (5)

Где А20 - активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

РП20 - резервы, фактически сформированные под А20

с) Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

ПА3 = Сзпр / СЗ * 100% (6)

Где СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды

d) Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

ПА4 = РВПСф / СЗ * 100% (7)

Где РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам

e) Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков ((ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков"), показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ((ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)") и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров ((ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка").

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

РГА = SUM (балл i * вес i) : SUM вес i (8)

Где балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

2.3. Показатели оценки доходности и методы их определения

Включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала:

a) Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ПД1 = ФР / Аср * 100% (9)

Где ФР - финансовый результат банка. Представляет собой показатель "Прибыль (убыток)" формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации"

Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А.

b) Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

ПД2 = ФР / Кср * 100% (10)

Где Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов:

a) Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ПД3 = Чдраз / ФР * 100% (11)

Где ЧДраз - чистые доходы от разовых операций.

b) Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

ПД4 = Рау / ЧД * 100% (12)

Где Рау - административно-управленческие расходы.

ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)".

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций:

a) Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ПД5 = Чдп / Аср * 100% (13)

Где ЧДп - чистые процентные доходы.

b) Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

ПД6 = Дп / СЗср * 100% - Рп / Обср * 100% (14)

Где СЗср - средняя величина ссуд.

ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

РГД = SUM (балл i * вес i) : SUM вес i (15)

Где балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

2.4. Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчеты

Включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности:

a) Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ1 = Лам / ПС * 100% (16)

Где Лам - высоколиквидные активы банка

ПС - привлеченные средства

b) Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка"

c) Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка"

Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд:

a) Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ4 = Овм / ПС * 100% (17)

Где Овм - обязательства (пассивы) до востребования,

b) Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ5 = ПСбк - СЗбк / ПС * 100% (18)

Где ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"

СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные

c) Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ6 = Ов / К х 100% (19)

Где Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

d) Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ7 = Сзнб / ПСнб * 100% (20)

Где СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей СЗ и Сзбк;

ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)" формы 0409806

Показатели общей ликвидности банка состоят из показателя усреднения обязательных резервов и показателя обязательных резервов:

a) Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.

b) Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ10 = Овкк / Лат * 100% (21)

Где Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов.

Лат - ликвидные активы

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

РГЛ = SUM (балл i * вес i) : SUM вес i (22)

балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата "удовлетворительно" по всем группам показателей .

3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

3.1. Роль ОАО «Сбербанк России» в банковской системе России

Таблица 1

Основные показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» в 2005-2009 гг.

Показатель	Год
Показатель	2005	2006	2007	2008	2009
Норматив достаточности собственных средств Н1, %	13,4	12,7	19,1	14,8	-
Норматив мгновенной ликвидности Н2, %	60	64,8	74,3	44,7	-
Норматив текущей ликвидности Н3, %	65,9	69,9	90,4	53,7	-
Норматив долгосрочной ликвидности Н4, %	77,6	92,9	87,7	102,6	-
Обязательства до востребования, млн руб.	251151	238414,2	334127,9	1030998	-
Денежные средства, млн руб.	29570	61990,3	58669,4	92780,1	223667,4
Активы, млрд руб.	2072,1	2660,2	3946,5	5244,7	6739
Капитал, млрд руб.	217,4	273	602	727,5	1156
Средства в ЦБ, млн руб.	54549	85175,6	69986,5	147568,9	166997,9
Средства в других КО, млн руб.	3119	3524,7	25836,5	7908	70190,7
Объем кредитного портфеля, млрд руб.	1353,2	1933,1	2901,3	4195,7	5561,2
Остатки средств на счетах физических лиц, млрд руб.	1500,1	2147,7	2639,3	3089,4
Остатки средств на счетах юридтческих лиц, млрд руб.	583,4	956,5	1397,3	1785,3
Прибыль, млрд руб.	18024	21755	25937	36127	309

В последние годы банковская система России переживала бурный рост, росли объемы кредитования, спектр предлагаемых банками услуг. Увеличивались и объемы чистых активов банков, что представлено на рисунке 2 .

Рис. 2. Суммарный объем чистых активов 10 крупнейших банков России

ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком России по объему чистых активов (Приложение Д). Однако доля его активов в суммарном объеме чистых активов 10 крупнейших банков в последние годы постоянно сокращалась (с 52,2% в 2006 году до 43,5% в 2009 году, это представлено на рисунке 3), что говорит о возрастающей конкуренции в банковском секторе .

Рис. 3. Доля активов ОАО «Сбербанк России» в суммарном объеме активов 10 крупнейших банков РФ

Совокупный объем кредитов, выданных российскими банками за последние 4 года вырос в 4,46 раза с 4 462,4 млрд рублей за 2004 год до 19 885 млрд рублей за 2008 год. Кредитный портфель ОАО «Сбербанк России» за тот же период увеличился в 4,11 раза и к концу 2008 года составил 5 561,2 млрд рублей. Как видно из рисунка 4, доля ОАО «Сбербанк России» в общем объеме кредитного портфеля России высокая и за последние годы лишь немного сократилась.

Рис. 4. Доля кредитов, выданных ОАО «Сбербанк России» в общем объеме кредитов, выданных в России в 2004-2008 гг.

В середине 2008 года во всем мире и в России начался финансовый кризис, который сильно отразился на деятельности кредитных учреждений. Однако на показателях ликвидности банковской системы России в целом это пока не сказалось. Средние значения обязательных нормативов Н1 (мгновенной ликвидности, минимально допустимое значение 15%), Н2 (текущей ликвидности, минимально допустимое значение 50%), Н3 (долгосрочной ликвидности, максимально допустимое значение 120%) коммерческих банков России в 2008 году незначительно возросли по сравнению с показателями 2007 года. Это представлено на рисунке 5. .

Рис. 5. Показатели ликвидности банковского сектора в 2007-2008 гг.У ОАО «Сбербанк России» показатели по данным нормативам достаточно сильно ухудшились в 2008 году по сравнению с 2007 годом, что показано на рисунке 6. Это говорит о том, что банк испытывает недостаток ликвидности и его показатели ниже, чем средние показатели по всей банковской системе в целом.

Рис. 6. Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» в 2007-2008 гг.

ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком в России, являясь лидером по объему выданных кредитов и по размеру чистых активов. В течение последних нескольких лет другие банки по своим показателям приближаются к ОАО «Сбербанк». В период финансового кризиса ОАО «Сбербанк России» испытывает некоторые проблемы с ликвидностью, отразившиеся на показателях обязательных нормативов .

3.2. Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»

Проведем анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» на основе методики Центрального Банка, представленной в главе 2.

Таблица 2

Динамика группы показателей капитала ОАО «Сбербанк России» за 2007-2009 гг.

Показатель	2007	2008	2009	Абсолютное отклонение		Темп роста, %
Показатель	2007	2008	2009	2008 к 2007	2009 к 2008	2008 к 2007	2009 к 2008
Показатель достаточности собственных средств	19,10	15,36	14,80	-3,74	-0,56	80,42	96,35
Показатель общей достаточности капитала	15,26	13,90	17,00	-1,36	3,10	91,09	122,30
Показатель оценки качества капитала	58,40	71,90	82,70	13,50	10,80	123,12	115,02
Обобщающий результат по группе показателей капитала	1,16	1,33	1,30	0,17	-0,03	114,66	97,74

Расчеты показателей и обобщающих результатов приведены в приложении Ж.

Обобщающий результат по группе показателей капитала существенно ниже предельно допустимого и за рассматриваемый период вырос на 12%. Среди показателей можно выделить снижение за 2 последних года норматива достаточности собственных средств Н1. На 1 апреля 2009 года Н1 снизился по отношению к уровню1 апреля 2007 года на 22,5%.

Это наглядно

представлено на рисунке 7:

Рис. 7. Динамика показателя общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк России» за период 2005-2009 гг.

Снижение данного показателя говорит о снижении объема собственных средств банка по отношению к его активам. Увеличить объем собственных средств можно за счет дополнительной эмиссии акций, за счет увеличения доходности операций (что повлечет повышение привлекательности банка и рост котировок его акций), за счет увеличения прибыли (которая является элементом собственных средств и из которой делаются отчисления в резервные фонды).

Таблица 3

Динамика группы показателей активов ОАО «Сбербанк России» за 2007-2009 гг.

Продолжение таблицы 3

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам	3,40	2,80	2,30	-0,60	-0,50	82,35	82,14
Показатель концентрации крупных кредитных рисков	45,40	121,72	111,10	76,32	-10,62	268,11	91,28
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров	1,20	1,70	1,70	0,50	0,00	141,67	100,00
Обобщающий результат по группе показателей активов	1,44	1,44	1,33	0,00	-0,11	100,00	92,36

Обобщающий результат группы показателей активов ОАО «Сбербанк России» также существенно ниже предельно допустимого и за рассматриваемый период снизился на 7,6%. Среди показателей наибольшие опасения вызывает рост просроченной задолженности по ссудам. В период финансового кризиса все большее количество физических лиц и компаний сталкиваются с финансовыми трудностями и не могут в установленные сроки осуществлять платежи по погашению задолженности. За последние полгода просроченная задолженность ОАО «Сбербанк России» выросла почти в 2 раза, достигнув к апрелю 2009 года 2,4% от общего объема кредитного портфеля. Это показано на рисунке 8.

Рост просроченной задолженности вызывает необходимость увеличивать

Рис. 8. Динамика роста просроченной задолженности ОАО «Сбербанк России» за период с 1 августа 2008 года по 1 апреля 2009 года

резервы на возможные потери. На сегодня резервы Сбербанка в 2,44 раза больше, чем общая задолженность его заемщиков. В январе 2009 года 39% всех расходов банка (или 37 млрд рублей) составило создание резервов, в то время, как в январе 2008 на создание резервов пошло лишь 5% (2 млрд рублей) всех расходов Сбербанка.

Усугубляет ситуацию то, что ОАО «Сбербанк России» кредитует многие социальные объекты, которым в нынешней ситуации сложно отвечать по всем своим обязательствам. Однако ввиду характера деятельности данных организаций их финансирование не может быть прекращено, в том числе и Сбербанком, что будет способствовать продолжению роста просроченной задолженности.

Но на сегодняшний день объем просроченной задолженности ОАО «Сбербанк России» ниже, чем в целом по банковской системе России. В общем по всем банкам уровень просрочки уже достиг 3,4%.

Таблица 4

Динамика группы показателей доходности ОАО «Сбербанк России» за 2007-2009 гг.

Показатель	2007	2008	2009	Абсолютное отклонение		Темп роста, %
Показатель	2007	2008	2009	2008 к 2007	2009 к 2008	2008 к 2007	2009 к 2008
Показатель рентабельности активов	0,80	1,60	1,10	0,80	-0,50	200,00	68,75
Показатель рентабельности капитала	5,30	2,10	0,70	-3,20	-1,40	39,62	33,33
Показатель структуры доходов	5,80	4,30	0,80	-1,50	-3,50	74,14	18,60
Показатель структуры расходов	74,50	52,20	83,80	-22,30	31,60	70,07	160,54
Показатель чистой процентной маржи	2,20	2,50	3,10	0,30	0,60	113,64	124,00
Показатель чистого спреда от кредитных операций	1,24	4,01	2,20	2,77	-1,81	323,39	54,86
Обобщающий результат по группе показателей доходности	2,15	2,15	2,23	0,00	0,08	100,00	103,72

Обобщающий результат группы показателей доходности лишь немногим ниже предельно допустимого и за рассматриваемый период вырос на 3,7%. Это говорит о необходимости более эффективного использования денежных средств ОАО «Сбербанк России». Среди показателей доходности можно выделить резкое падение за рассматриваемые 3 года рентабельности капитала. Как видно из рисунка 9, с 2007 года она снизилась более чем в 5 раз.

Рентабельности капитала показывает, сколько приходится прибыли на 1 рубль капитала. Снижение данного показателя означает снижение эффективности использования капитала банком. При этом чистый спред от кредитных операций и чистая процентная маржа за соответствующий период у Сбербанка росли. Поэтому причинами снижения рентабельности капитала могут быть высокие административно-управленческие расходы, неэффективный менеджмент, высокая доля просроченной задолженности. В качестве мер по повышению рентабельности капитала ОАО «Сбербанк России» рекомендуется снизить управленческие расходы, провести оптимизацию кадрового состава отделений банка, исключить из кредитного портфеля ненадежные ссуды.

Таблица 5

Динамика группы показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2007-2009 гг.

Показатель	2007	2008	2009	Абсолютное отклонение		Темп роста, %
Показатель	2007	2008	2009	2008 к 2007	2009 к 2008	2008 к 2007	2009 к 2008
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	4,59	5,50	7,70	0,91	2,20	119,83	140,00
Показатель мгновенной ликвидности	74,30	29,94	44,70	-44,36	14,76	40,30	149,30
Показатель текущей ликвидности	90,40	50,24	53,70	-40,16	3,46	55,58	106,89
Показатель структуры привлеченных средств	19,30	20,00	21,80	0,70	1,80	103,63	109,00
Показатель зависимости от межбанковского рынка	3,30	3,53	3,50	0,23	-0,03	106,97	99,15
Показатель риска собственных вексельных обязательств	23,12	21,52	10,25	-1,60	-11,27	93,08	47,63
Показатель небанковских ссуд	135,00	119,80	81,50	-15,20	-38,30	88,74	68,03
Показатель усреднения обязательных резервов		обязанность по усреднению обязательных резервов выполнена	обязанность по усреднению обязательных резервов выполнена
Показатель обязательных резервов		взносы в обязательные резервы уплачены	взносы в обязательные резервы уплачены
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков	62,30	54,30	75,50	-8,00	21,20	87,16	139,04
Обобщающий результат по группе показателей ликвидности	1,33	1,38	0,96	0,05	-0,42	103,76	69,28

Обобщающий результат группы показателей ликвидности более чем в 2 раза ниже предельно допустимого и за рассматриваемый период снизился на 27,8%. Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» в целом находятся на высоком уровне, несмотря на снижение значений обязательных нормативов Н2 и Н3. Наблюдается тенденция их улучшения за рассматриваемый период. Так, соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств за 2 года увеличилось на 67,76%, наблюдался постоянный рост показателя структуры привлеченных средств. Это наглядно представлено на рисунке 10.

Рис. 10. Динамика соотношения обязательств до востребования и привлеченных средств ОАО «Сбербанк России» в 2007 - 2009 гг.

Рост объема обязательств до востребования вызвал более чем двукратное снижение в 2008 году коэффициента мгновенной ликвидности Н2. Обязательств до востребования вынуждают накапливать больше резервов, необходимых для погашения данных обязательств. Следовательно больший объем денежных средств не идет в оборот, а просто находится на счете на случай обращения вкладчика в банк. Целесообразнее привлекать срочные вклады и использовать привлеченные этим путем денежные средства для выдачи кредитов на аналогичный период.

Финансовые показатели ОАО «Сбербанк России» находятся в пределах допустимых, следовательно он признается финансово устойчивым. К слабым сторонам деятельности можно отнести низкую доходность операций и снизившуюся в период кризиса ликвидность.

Залогом финансовой устойчивости банка является привлечение денежных средств. ОАО «Сбербанк России» является лидером среди российских банков по объемам привлеченных вкладов населения. На ОАО «Сбербанк России» приходится 52,5% от общего объема всех банковских вкладов физических лиц. Доля ОАО «Сбербанк России» на рынке привлечения средств юридических лиц составляет 21,4%. Проследим динамику роста объема вкладов ОАО «Сбербанк России» с помощью построения линии тренда сделаем прогноз объема вкладов на 2010 год. График представлен на рисунке 11.

Рис. 11. Динамика роста объема вкладов физических лиц ОАО «Сбербанк России» за период 2006-2009 гг.

При помощи уравнения линии тренда y = 525,95x + 1029,3 рассчитаем прогнозное значение объема вкладов населения на 2010 год:

y = 525,95*5 + 1029,3 = 3659,05 (млрд рублей)

Аналогично спрогнозируем объем привлеченных ОАО «Сбербанк России» средств юридических лиц. График представлен на рисунке 12.

Рис. 12. Динамика роста объема привлеченных средств юридических лиц ОАО «Сбербанк России» за период 2006-2009 гг.

При помощи уравнения линии тренда y = 404,65x +169 рассчитаем прогнозное значение объема вкладов населения на 2010 год:

y = 404,65*5 +169 = 2192,25 (млрд рублей)

Таким образом, если ОАО «Сбербанк России» в 2010 сохранит темпы роста привлеченных средств организаций и населения, то они станут гарантом его финансовой стабильности и способности отвечать по своим обязательствам.

Как уже отмечалось ранее, значения обязательных нормативов ликвидности ОАО «Сбербанк России» в 2008 году серьезно снизились по сравнению с показателями 2007 года. Проведем корреляционный анализ взаимосвязи показателей норматива мгновенной ликвидности Н2, объема обязательств до востребования, объема денежных средств, общего объема активов и капитала ОАО «Сбербанк России». Результат оформим в виде таблицы (таблица 5).

Таблица 6

Результаты корреляционного анализа.

Продолжение таблицы 6

Корреляционный анализ показал, что наиболее тесные связи у динамики значений норматива Н2 наблюдаются с динамикой объемов обязательств до востребования и с объемом денежных средств. Коэффициенты корреляции равняются соответственно -0,82 и -0,77. Знак минус показывает, что связь обратная.

Проведем регрессионный анализ и построим двухфакторную модель зависимости значения норматива Н2 от объема обязательств до востребования и объема денежных средств. Результаты регрессионного анализа представлены в приложении З.

Двухфакторная модель регрессии будет выглядеть иметь вид:

y = -0,2*x 1 + 0,001*x 2 + 58,66;

Где y – значение норматива Н2;

x 1 – объем обязательств до востребования;

x 2 – объем денежных средств.

Коэффициент множественной корреляции модели равен 0,79; средняя относительная ошибка аппроксимации составила 5,36%. Данные показатели свидетельствуют о высоком качестве модели.

С помощью построения линии тренда рассчитаем прогнозные значения параметров x 1 и x 2 . Динамика изменения объемов обязательств до востребования представлена на рисунке 13:

Рис. 13. Динамика роста объема обязательств до востребования ОАО «Сбербанк России» в 2005-2009 гг.

При помощи уравнения линии тренда y = 177,4x 2 – 643,52x+ 741,95 рассчитаем прогнозное значение объема обязательств до востребования на 2010 год:

y = 177,4*25 - 643,52*5 + 741,95 = 1 959,5 (млрд рублей)

Динамика изменения объема денежных средств представлена на рисунке 14:

Рис. 14. Динамика роста объема денежных средств ОАО «Сбербанк России» в 2005-2009 гг.

При помощи уравнения линии тренда y = 33552x 2 – 115846x+ 147252 рассчитаем прогнозное значение объема обязательств до востребования на 2010 год:

y = 33552*25 - 115846*5 + 147252 = 406 822 (млрд рублей)

Подставив получившиеся значения в двухфакторную модель рассчитаем прогнозное значение показателя мгновенной ликвидности Н2 на 2010 год:

y = -0,2*1959,5 + 0,001*406822 + 58,66 = 73,58

В результате расчетов получаем, что при сохранении текущих темпов роста объема денежных средств и объема обязательств до востребования значение норматива мгновенной ликвидности Н2 к 2010 году может достигнуть 73,58%, т.е. увеличиться в 1,65 раза по сравнению с уровнем 2009 года.

Таким образом, для сохранения финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» необходимо продолжать наращивать объемы привлеченных средств физических и юридических лиц и не допускать снижения показателей обязательных нормативов ликвидности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость коммерческого банка представляет собой такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства, и доверия к нему со стороны клиентов. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка проводится с целью признания ее достаточной для выполнения банком операций по привлечению вкладов физических лиц и для участия банка в системе страхования вкладов.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка разработана Центральным Банком РФ и представлена в Указании ЦБ № 1379-У от 16 января 2004 г. Методика включает оценку четырех групп показателей: качества активов, качества капитала, уровня доходности операций, степень ликвидности банковских активов.

Источниками информации для оценки финансовых показателей деятельности банка служат учетные документы банка (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала и др.), внеучетные источники (акты проверок деятельности банка, докладные, служебные, пояснительные записки сотрудников банка), рыночные показатели деятельности банка.

В результате исследования финансовых показателей деятельности ОАО «Сбербанк России» сделаны выводы о том, что финансовую устойчивость банка можно признать удовлетворительной. В ходе проведения анализа были выявлено снижение показателей ликвидности банка и сделан прогноз показателя мгновенной ликвидности на 2010 год, согласно которому при сохранении темпов роста денежной массы ОАО «Сбербанк России» его норматив Н2 увеличится в 1,65 раза. В качестве мер по укреплению финансовой устойчивости банку также рекомендуется продолжать наращивать объемы привлеченных средств юридических и физических лиц.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 (в редакции от 30 декабря 1990 года) / Информационно - правовая система Консультант плюс.

2. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года №177 - ФЗ / Информационно - правовая система Консультант плюс.

3. Указание Центрального Банка от 16 января 2004 года «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» № 1379 - У / Информационно - правовая система Консультант плюс.

4. Белоглазова Г.Н., Кролевецкая Л.П. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кролевецкая – СПб.: Питер, 2008. - 400 с.

5. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки / О.И. Лаврушин. – М.: Кнорус, 2006. – 341 с.

6. Черкасов В.Е. Плотицына П.А. Банковские операции: материалы, анализ, расчеты / В.Е. Черкасов П.А. Плотицына - М.: Кнорус, 2003. - 208 с.

7. Евстратенко Н.Н. Российская система страхования вкладов в контексте мирового опыта / Н.Н. Евстратенко // Деньги и кредит. – 2007. - №3. - с. 49-55.

8. Маленко И.С. Об аспектах обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков / И.С. Маленко // Вестник финансовой академии. - 2008. - №1. - с. 181-187.

9. Мельников А.Г. Российская система страхования вкладов: пути развития на среднесрочную перспективу /А.Г. Мельников // Деньги и кредит. – 2007. - №3.- с. 26-34.

10. Панов Д.В. Финансовая стабильность банков: методологический подход / Д.В. Панов // Вестник финансовой академии. - 2008. - №3. - с. 180-200.

11. Сафронов В.А. Формирование Банком России системы мониторинга финансовой устойчивости банковского сектора / В.А. Сафронов // Деньги и кредит. - 2006. - №6. - с. 8-17.

12. Селеванова Т.С. Банковский сектор России в январе 2009 г. / Т.С. Селеванова // Банковское дело. - 2009. - №4. – c. 54-67.

13. Локшина Ю., Дементьева С., Пашутинская Е. Банки пережили стресс / Ю. Локшина, С. Дементьева, Е. Пашутинская //[Электроннаый ресурс]. - Режим доступа: www.kommersant.ru, свободный. - Загл. с экрана.

14. Пономарева В.А. Влияние финансового кризиса на кредитование банками реального сектора экономики / В.А. Пономарева // [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://koet.syktsu.ru/vestnik, свободный. - Загл. с экрана.

15. Тютюнник А. Российская банковская система после кризиса / А. Тюник // [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http//www.bo.bdc.ru, свободный - Загл. с экрана.

17. Отчет Центрального банка РФ о развитии банковского сектора в 2008 году / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http//www.cbr.ru, свободный. - Загл. с экрана.

18. Отчет Центрального банка РФ о развитии банковского сектора в 2007 году / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http//www.cbr.ru, свободный. - Загл. с экрана.

19. Официальный сайт Агентства по страхованию вкладов / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http//www.asv.org.ru, свободный. - Загл. с экрана.

20. Официальный сайт Сбербанка РФ / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http//www.sbrf.ru, свободный. - Загл. с экрана.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Костромской государственный университет (КГУ)»

Институт управления, экономики и финансов

Кафедра экономики и экономической безопасности

Направление: «Экономика»

Специальность: «Финансы и кредит»

Дипломная работа

на тему: «Критерии и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации»

Выпoлнила: cтудентка 4 курcа

заoчнoй фoрмы oбучения пец-ти: «Финанcы и кредит»

Орлова Ирина Владимирoвна

Рукoвoдитель: прoфеccoр

кафедры экoнoмики и

экономической безопасности

Иcаев Никoлай Виктoрoвич

Кострома

АННОТАЦИЯ

Объем ВКР составляет 92 страницы печатного текста, 19 таблиц, 8 графиков и рисунков, 3 приложения. При выполнении ВКР было использовано 107 источников.

Актуальность выбранной темы

Целью

Методология исследования.

Результаты исследования:

В главе 1 ВКР предметом рассмотрения являются теоретико-методологические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

В главе 2 проанализирована финансовая устойчивость ПАО «БИНБАНК» и определены основные направления ее улучшения.

В заключении приведены основные выводы по теме ВКР.

Практическая значимость

Ключевые слова: банковский сектор, благонадежный банк, деятельность коммерческих банков, коммерческий банк, ликвидность банка, надежный банк, надежность коммерческого банка, пассивы банка, председатель правления, риск-аппетит, толерантность финансового учреждения к рискам, финансовая устойчивость банка.

ANNOTATION

volume of WRC is 92 pages of printed text, 19 tables, 8 graphics and drawings, 3 applications. During the implementation of the WRC, 107 sources were used.relevance of the chosen topic is justified by the fact that one of the most important conditions for the sustainable operation of any organization is its ability to gradually and timely fulfill its short-term obligations.purpose of the final qualifying work is to analyze and determine the main directions for improving the financial stability of a commercial bank using the example of PJSC "BinBank".of the study. For writing the final qualifying work, the following methods of processing economic information were used: methods of formal logic, methods of dialectics and special methodsof the study:Chapter 1 of the WRC the subject of consideration is the theoretical and methodological basis for assessing the financial stability of a commercial bank.2 analyzes the financial sustainability of PJSC "BINBANK" and identifies the main directions for its improvement.conclusion, the main conclusions on the topic of WRC are given.practical significance of the study is to develop ways to improve the financial stability of PJSC "BinBank", which can later be used in practice. The main theses can be used in the educational process when studying disciplines: "Banking", "Banking Risks", "Money. Credit "," Organization of the activities of commercial banks ", etc.words: banking sector, trustworthy bank, commercial banks, commercial bank, bank liquidity, reliable bank, commercial bank reliability, bank liabilities, chairman of the board, risk appetite, financial institution"s tolerance for risks, financial stability of the bank.

ВВЕДЕНИЕ

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «БинБанк»

2.3 Основные направления улучшения (повышение, обеспечение) финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

финансовая устойчивость банк

Актуальность выбранной темы обоснована тем, что одним из важнейших условий устойчивой работы любой организации является ее способность постепенно и своевременно выполнять свои краткосрочные обязательства.

В последнее время кризисные явления в российской экономике и ужесточение надзорной политики Центрального банка Российской Федерации привлекают все больше внимания к проблеме финансовой устойчивости коммерческих банков.

Обеспечение финансовой устойчивости как отдельных банков в частности, так и банковской системы России в целом, - одна из основополагающих задач Банка России и органов государственной власти. Финансовой системе России необходимы единая стратегия развития, централизованная система оценки основных показателей финансового состояния кредитных организаций, транспарентные и детерминированные методики анализа финансовой устойчивости коммерческих банков, а также открытость и доступность для конечных пользователей (физических и юридических лиц - клиентов банков) информации о деятельности и финансовом состоянии банков. Финансовая устойчивость коммерческого банка является одной из основных качественных характеристик его финансового состояния.

В бизнесе, экономике и инвестировании одной из основ является понимание, что такое ликвидность. Это понятие характеризует способность рынка способствовать покупке или продаже актива без значительного уменьшения его цены. Ликвидность - это одно из важнейших качеств товаров, предприятий и банков для профессиональных игроков. Именно ее оценка всегда предшествует вложению денег в покупку определенных активов.

Деятельность любого финансово-кредитного учреждения состоит из двух частей: сбора свободных финансовых средств у одних граждан и их перераспределение на нужды других. Первые получают свой процент, вторые платят банку определенную сумму. Разница между этими двумя цифрами - это прибыль банка. Его ликвидность - это способность ответить посвоим обязательства, когда настает их черед погашения. От грамотности перераспределения средств зависит успешность деятельности финансово-кредитного учреждения. Особенно важна краткосрочная ликвидность, поскольку средства на текущих счетах должны выдаваться клиентам мгновенно после их запроса. Также у банка должен быть определенный резерв денег на случай, если сразу нескольким мелким клиентам или одному крупному понадобятся их депозиты досрочно.

Анализ финансовой устойчивости и ликвидности ряда банков, последствия глобального экономического кризиса и множество других факторов придает проблеме совершенствования управления финансовой устойчивостью особую значимость.

Степень разработанности. Финансовая устойчивость кредитной организации, является предметом специальных исследований, и данной теме было написано много трудов русских и зарубежных ученых, где теоретическую основу данной дипломной работы составили научные исследования таких авторов, как Батракова Л. Г., Белозеров, С. А., Масленченков Ю. С., Поморина М. А., Семибратова О. И. ,Тавасиев А. М., Тепман Л. Н., Эриашвили Н. Д., Фаронов, В. В., Воронин Д. В., Даниловских Т.Е., Дубинин С. К., Милюков А. И. и других, а также ресурсы из специализированных журналов и интернет источников.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ и определение основных направлений повышения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ПАО «БинБанк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи :

-раскрыть понятие финансовой устойчивости как интегрального показателя банка;

-рассмотреть критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

-рассмотреть методы оценки финансовой устойчивости банка;

-дать организационно-экономическую характеристику ПАО «БинБанк»;

-провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»;

-определить основные направления улучшения (повышение, обеспечение) финансовой устойчивости ПАО «БинБанк».

Предметом исследования является система показателей финансовой устойчивости и ликвидности кредитной организации.

Объектом исследования - финансовая деятельность ПАО «БинБанк».

Методология исследования. Для написания выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы обработки экономической информации: методы формальной логики, методы диалектики и специальные методы

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке направлений поулучшению финансовой устойчивости ПАО «БинБанк», которые в дальнейшем могут быть использованы на практике. Основные тезисы могут быть использованы в учебном процессе при изучении дисциплин: «Банковское дело», «Банковские риски», «Деньги. Кредит», «Организация деятельности коммерческих банков» и др.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

1.1 Финансовая устойчивость как интегральный показатель деятельности банка

Кредитная сфера денежных отношений имеет отличительные особенности по характеру функционирования. Предметом сделок выступает право пользования средствами. Говоря простым языком, на определенный период времени меняется хозяин денежных средств. Поэтому финансово кредитные организации имеют свои особенности.

Финансы кредитных организаций, с одной стороны используются для получения прибыли, а с другой - имеют макроэкономическое значение. Деятельность таких учреждений связана с оборотом средств в экономике, обеспечением стабильности субъектов хозяйствования. Такая двойственность порождает некоторые особенности финансов кредитных организаций.

Финансы финансово-кредитной организации участвуют в перераспределении ресурсов на макро- и микроуровнях. Банки привлекают средства от физических лиц и субъектов хозяйствования, а затем используют их для совершения операций на финансовом рынке.

Банки хранят средства юридических лиц и государства. В кризисные периоды может пострадать даже финансовая система. Поэтому банки формируют резервы по ссудам, под обеспечение в операциях с ЦБ, перечисляют на счета регулятору.

Коммерческие банки - одно из приоритетных звеньев в экономике рынка. В результате их действий основная часть государственного финансового оборота скапливается, распределяется освободившийся на данное время ресурс тем субъектам, кому он необходим.

Надежность коммерческих банков является важным атрибутом для Центрального Банка, акционеров, клиентов, и т. д., ведь банк является посредником между огромным числом связанных субъектов, поэтому кризисы в банковской сфере имеют системный характер. Банкротство единичной кредитной организации может привести к банкротству других финансовых институтов, что окажет значительное негативное влияние на всех субъектов экономики, поэтому люди, стремящиеся к дальнейшему эффективному функционированию общества, должны наблюдать за деятельностью своих банков, за их надежностью. Кроме того, что оценка надежности является важной для клиентов банка, она необходима и самим банкам для оценки своих партнеров.

Во-первых, под надежностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

Во-вторых, под надежностью банка необходимо подразумевать вероятность того, что его работа в течение некоторого промежутка времени будет удовлетворять определенным критериям, т.е. вероятность того, что банк проявит себя надежным.

В-третьих, надежный банк - это банк, деятельность которого, несомненно, приводит к реализации интересов конкретного субъекта. Надежность банка с позиции его клиентов - вкладчиков определяется, прежде всего, на базе выполнения им обязательств по возврату средств, помещенных в банк, и сохранению их равноценности.

Очевидно, что все вышеприведенные понятия надежности не исключают, а дополняют друг друга.

Таким образом, надежность коммерческого банка - это оценка деятельности банка определенным субъектом экономических отношений, которая подтверждает способность банка в стратегическом аспекте своевременно и в полном объеме выполнить взятые на себя обязательства перед клиентами, сотрудниками, владельцами и государством вне зависимости от экономической и политической обстановки в стране.

Надежность зависит от устойчивости. Подавать верную надежду может только крепкий, устойчивый банк. Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Степень устойчивости может быть разной и не случайно именно она взята за основу классификации банков, принятой ЦБ РФ: неустойчивыми банками считаются те, которые допускают развитие по нисходящей траектории, где рост капитала банка сочетается с заметным и длительным падением объема операций и прибыльности.

Каждым взаимодействующим с банком субъектом при проведении оценки банковской надежности преследуются собственные цели, в связи с чем различны будут и критерии оценки.

Постановка целей определяет смысл функционирования системы, характер проводимых действий. На базе целей формируются критерии, которые моделируют требования для выполнения поставленных целей. Значение критерия представляет собой расстояние между текущим значением показателя в сравнении с заданным значением, чем определяется эффективность процесса достижения цели. Цели и критерии служат основой принятия стратегических и тактических решений банка (цели оценки надежности представлены в таблице 1).

Сформировав цели, необходимо выявить требования к банку для их выполнения, т. е. обозначить критерии деятельности коммерческого банка.

Критериями оценки с точки зрения государства выступают критерии выполнения банком всех предусмотренных законодательных норм.

К критериям оценки с точки зрения самого коммерческого банка относятся (со стороны управленческого персонала):

-критерии, определяющие надежность клиентов и партнеров банка;

-критерии рискованности банковских операций;

-критерии, определяющие устойчивость банка, т. е. возможность противостоять факторам внешней среды.

Таблица 1

Цели оценки надежности банка для партнеров и для самого банка.

Направления проведения оценкиСубъекты оценкиЦели оценки банковской надежности1) с точки зрения государстваЦентральный банк- определение стабильности банковской системы - защита интересов вкладчиков и акционеровГосударственная налоговая служба- контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и платежей в бюджет2) с точки зрения самого банкаУправленческий персонал- выявление своих позиций на рынке резервы выхода на новый уровень развитияСлужащие- гарантии занятости - возможности карьерного роста3) с точки зрения партнеров банкаАкционеры (и потенциальные инвесторы)- определение долгосрочного и прибыльного развития банкаБанковские клиенты- определение целесообразности и перспектив дальнейших взаимоотношенийБанки - контрагенты- установление лимитов межбанковских операций по каждому банку для минимизации кредитных рисков при выборе партнера на рынке МБКИсточник: Масленченков Ю. С., Тавасиев А. М. Банк - партнер предприятия; Юнити-Дана - М., 2015. - 255 c.

Банковские работники заинтересованы в постоянстве рабочего места, достаточной заработной плате и дальнейшей перспективе ее роста. В результате чего, для работников благонадежный банк - это предприятие, которое дает уверенность в завтрашнем дне.

К критериям оценки надежности коммерческого банка с точки зрения партнеров относятся аспекты, представленные ниже.

Акционеры банка и потенциальные инвесторы вкладывая средства в банк, надеются, что именно он станет самым доходным местом вложения средств по сравнению с другими секторами экономики.

В целом, они заинтересованы в следующих критериях:

-критерии качества банковского менеджмента;

-критерии рискованности банковских операций.

Клиенты банка, а именно его вкладчики, инвестируя свои средства в банк, надеются на то, что банк выполнит перед ним свои обязательства. Следовательно, основным критерием для них является текущая ликвидность.

Для банков - контрагентов при выборе партнера на межбанковском рынке важны такие параметры:

-критерий величины собственного капитала;

-критерии выполнения нормативов Центрального Банка;

-критерий рискованности банковских операций.

В современных условиях очень важно, чтобы деятельность банка, кроме удовлетворения собственных нужд, была направлена и на выполнение интересов общества, в котором он функционирует, а, значит, отвечала поставленным перед ним запросам государства, акционеров, клиентов, сотрудников и прочих партнеров банка.

Свободное распоряжение средств в законодательно установленных рамках предполагает:

-Срочность и возвратность - средства предоставляются во временное пользование на определенный период времени.

-Платность - за использование капитала нужно платить проценты.

-Рискованность - предпочтительными являются операции с минимальным уровнем риска, которые могут принести результат в долгосрочной перспективе.

-Обязательное соблюдение разработанных нормативов, регулирующих устойчивость кредитных организаций.

Учитывая отличительные признаки финансов кредитных организаций, денежные отношения можно разделить на две группы. Первая связана с ведением деятельности коммерческими организациями (предоставление банковских услуг), а вторая - со спецификой деятельности системы в целом. В банках хранятся денежные средства, они выступают посредниками между государством и населением, а также участвуют в деятельности рынка ценных бумаг.

Переход к рыночной экономике изменил структуру капитала финансовых институтов. Сегодня основным источником формирования средств выступает акционерный капитал, привлеченный с финансового рынка. В административно-командной экономике капитал банков формировался за счет госресурсов. Со временем расширился круг предлагаемых продуктов. Банки стали получать доходы также с РЦБ, от операций с металлами, валютой, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых сделок .

Организация финансов кредитных организаций заключается в привлечении временно свободных средств и одновременном удовлетворении потребностей в ресурсах населения и субъектов хозяйствования. Поэтому в структуре ресурсов банков можно выделить:

-собственные средства: уставный капитал, резервы, специальные фонды и прибыль;

-обязательства - средства, привлеченные от пассивных операций (депозитов клиентов) для осуществления активных операций (предоставление кредитов).

-Величина ресурсов организации воздействует на объемы операций. Организация финансов кредитных организаций такова, что прибыль является не только конечной целью, но и важным социальным показателем. Ее наличие и размер связаны с интересами разных групп потребителей:

-для акционеров прибыль выступает главным показателем доходности;

-для сотрудников организации - возможность получить вознаграждение за качественно проделанную работу;

-для заемщиков рост прибыли означает расширение ресурсной базы и возможность получения кредита на более выгодных условиях.

Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме.

Одной из функций Банка России согласно п.9 ст.4 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002 г. является осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций. Выполнение данной функции важно по нескольким аспектам, в первую очередь, бесперебойное и эффективное функционирование банковской системы способствует достижению банками необходимой степени доверия со стороны вкладчиков - физических лиц, привлечение средств которых имеет большое значение для ведения банковского бизнеса. Для достижения этой цели создана Система страхования вкладов физических лиц, курируемая Агентством по страхованию вкладов, предполагающая проведение выплат вкладчикам из специально созданного фонда в случае отзыва лицензии у банка. Особое внимание Центрального Банка уделяется вопросам мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций и рискованности их деятельности.

Для осуществления банковского регулирования Центральным Банком Российской Федерации используется ряд обязательных нормативов деятельности. Они включают требования к размеру капитала банка, ликвидности, качеству активов, концентрации рисков.

Для мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций, ЦБ издал Указание №2005-У «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 года, которое регламентирует показатели деятельности банков (таблица2).

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости кредитной организации

ПоказателиХарактеристика показателейОценка капиталаДостаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала, оценки качества капиталаОценка активовКачества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активамОценка доходностиПрибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи, чистого спреда от кредитных операцийОценка ликвидностиОбщей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиковОценка качества управленияСистемы управления рисками, состояния внутреннего контроля, управления стратегическим риском, управления риском материальной мотивации персоналаОценка прозрачности структурыДостаточности объема раскрываемой информации, доступности информации о лицах, оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зонИсточник: Кретова Н.А. Методы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка // Банковское дело. - 2014. - № 30. - 34 с.

Но, как показала практика, регулирования деятельности кредитных организаций со стороны Банка России оказалось недостаточно и в последнее время участились случаи отзыва лицензий у коммерческих банков.

Вывод: Финансовая устойчивость банка - это стабильность его финансового положения в долгосрочной перспективе.Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Систему оценки финансовой устойчивости кредитных организаций необходимо совершенствовать: ужесточить требования к достаточности капитала, качеству активов, тщательней проводить оценку управления банком, его внутреннего контроля, ввести оценку сбалансированности активов и пассивов по срокам, снизить сумму проверяемых сделок, и т.д. Следствием этого станет исключение ряда банков из системы страхования вкладов. Также, целесообразно ввести дифференциацию размера уплачиваемых страховых взносов в фонд страхования вкладов физических лиц. Бездействие в сфере регулирования деятельности кредитных организаций может привести к росту «банкофобии» со стороны населения и значительному оттоку денег из вкладов, что, несомненно, спровоцирует кризис российской банковской системы. Именно поэтому отзыв лицензий у несостоятельных банков, хоть и является крайней мерой, но способствует очищению банковской системы Российской Федерации, ее укреплению и стабилизации.

1.2 Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

При выборе общих критериев финансовой устойчивости коммерческого банка необходимо выбирать такие критерии, на которые различные субъекты рынка могут воздействовать, используя свои инструменты иметоды, а, следовательно, и влиять на финансовое состояние банка и его финансовую устойчивость. Критерии финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка представлены в приложении 1.

Определяя критерии оценки финансовой устойчивости коммерческогобанка с точки зрения Банка России, самого банка и его клиентов, отметим, чтомежду ними имеет место тесная взаимосвязь, так как все субъекты рынка, накотором работает банк, заинтересованы в его финансовой устойчивости.

Банк России должен на ранних стадиях профессионально оценить финансовое состояние банка, угрозу его банкротства и принять необходимые надзорныеи организационные меры для его предотвращения. Этим и определяются критерии финансового состояния коммерческого банка, анализируемые Банком России. Так, в соответствии с Указанием «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достоверной для участия в системе страхования вкладов» от 16 января 2004 г. № 1379-У, Банком России применяются следующие группы показателей оценки: капитала; активов; качества управления банком, его операциями и рисками; доходности; ликвидности. Кроме данного нормативного документа Банком России было принято Указание «Об оценке экономического положения банков» от 30 апреля 2008 г. № 2005-У. Этот нормативный документ устанавливает порядок оценки экономического положения коммерческих банков с целью определения их финансовой устойчивости.

Банк России, определяя экономическое положение коммерческих банков, проводит оценку: капитала; ликвидности; активов; доходов; обязательных нормативов, установленных Инструкцией Центрального банка РФ «Об обязательных нормативах банков» № 139-И; качества управления; прозрачности структуры собственности банка.

Следует отметить, что Банк России может воздействовать на данные критерии финансовой устойчивости, используя инструменты денежно-кредитной политики и различные методы. К данным инструментам и методам можно отнести: установление правил и норм, регламентирующих деятельность коммерческого банка; осуществление надзора за деятельностью коммерческого банка; установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных нормативов коммерческим банком; определение резервных требований (нормы обязательного резервирования); установление процентных ставок по операциям банка России; осуществление валютных интервенций; рефинансирование кредитных организаций.

Финансовая устойчивость банка характеризуется состоянием собственных и заемных средств и анализируется с помощью системы коэффициентов с установленными базисными величинами, а также оценки динамики их изменений за определенный период.

Ликвидность банка - это способность банка своевременно выполнять свои финансовые обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Данное понятие используется для оценки эффективности и надежности банка.

Анализ ликвидности банка дает возможность своевременно определить перспективу ухудшения ликвидности, проанализировать причины возникновения такой ситуации и принять необходимые меры для ее предотвращения.

Основной источник информации при анализе банковской ликвидности - баланс банка. При помощи анализа балансовых данных аналитик может сделать выводы о сбалансированности пассивных и активных операций, о выполнении нормативов деятельности банка, о реализации поставленных целей, показателях доходности операций.

Этапы анализа ликвидности банка:

1 этап. Оценка финансового положения банка, рассматривая его ликвидность

На данном этапе финансовый аналитик определяет ликвидность банка. Исходя из полученных результатов, он решает, как действовать дальше. Если серьезных проблем в финансовой деятельности банка не наблюдается, то целесообразно проводить дальнейший анализ, чтобы определить тенденции развития. Если же выявились проблемы в области ликвидности, то финансовому аналитику необходимо определить причины проблемы и найти решения проблемы.

2 этап. Анализ факторов, которые влияют на ликвидность

При выявлении проблем в области ликвидности аналитикам необходимо определить основные факторы, которые привели к этой ситуации, проанализировать их воздействие и разработать рекомендации для банковской политики, чтобы предотвратить нежелательные последствия.

Виды факторов:

Макроэкономические (экономическая и политическая ситуация в стране, эффективность государственного управления, возможность привлечения инвесторов, результативность сегментов финансового рынка и их развитие).

Микроэкономические (качество управления финансовой деятельностьюбанка, достаточность собственного капитала, качество, устойчивость ресурсной банковской базы, зависимость от источников заимствования, сбалансированность активов и пассивов, рискованность, доходность, структура и расширение активов).

3 этап. Анализ активов и пассивов банка

Банку необходимо сформировать такую структуру баланса, когда активы, не теряя свою стоимость, могут преобразовываться в денежные средства вместе с востребованием пассивов, чтобы обеспечить ликвидность. Существует горизонтальный и вертикальный анализ балансовых сведений. Горизонтальный анализ основан на определении развитии удельных весов определенных групп активов и пассивов.

Вертикальный анализ дает показания об источниках средств по пассиву и об направлениях размещения средств по активу.

Сопоставление информации, полученных при оценке пассивов и активов, позволяет найти взаимосвязь между источниками ресурсов и их размещением, а также определить существующий или возможный недостаток в активно-пассивной политике банка и разработать меры по предотвращению отрицательных результатов для ликвидности и платежеспособности банка.

4 этап. Расчет коэффициентов ликвидности и их анализ

Расчет коэффициентов позволяет найти количественную связь между различными статьями баланса; соответственно, должны также применяться методы группировки и сравнения.

Коэффициенты, рассчитываемые в процессе финансового анализа, делятся на две группы:

-нормативы, обязательные для исполнения всеми банками, устанавливаемые Центральным Банком;

-оценочные коэффициенты, разработаные специализированными компаниями, которые занимаются вопросами анализа деятельности банков, а также аналитической службой банка.

Ввиду ограниченности информации, получаемой из расчетов каждого коэффициента, для целостного анализа ликвидности необходимо использовать совокупность таких коэффициентов. Поэтому расчет коэффициентов должен организовываться с установленной периодичностью.

На этом этапе аналитику необходимо сделать выводы о проделанной работе: подготовить отчеты о сильных и слабых сторонах финансовой деятельности банка, о структуре и балансе активов и пассивов, о показателях ликвидности и платежеспособности, разработать советы и рекомендации для успешного управления ликвидностью и составить прогноз развития банка.

Суть методики CAMELS заключается в рейтинговой системе оценки кредитных организаций. Она базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков, как капитал,активы, менеджмент, доходность (прибыльность),ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

Анализ капитала в данной методике определяет достаточность собственных средств банка, обеспечивающих платежеспособность банка в случае реализации рисковой ситуации. Основную маркирующую роль играют коэффициент достаточности основного капитала (К1) и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала (К2):

К1=основной капитал100%(1)активы, взвешенные с учетом риска

К2=совокупный капитал100%(2)активы, взвешенные с учетом риска

СР=нестандартные активы0,2+сомнительные активы0,5+убыточные активы1,0(3)

Качество активов=СР(4)основной капитал

Существуют и показатели отношения активов по степени рисков к совокупной величине активов, доле просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд.

Доходность связана с определением эффективности деятельности финансовой организации.

Оценка уровня прибыльности осуществляется в первую очередь с помощью коэффициента прибыльности (Кчп):

Кчп=чистая прибыль100%(5)средний размер активов

Нормативный размер коэффициента определяется по группам кредитного учреждения в зависимости от величины активов.

Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Показатель включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы управления ими.

В риск-менеджменте финансовую устойчивость характеризуют через риск-аппетит и терпимость к рискам, которая определяет уровень терпимости организации к рискам и возможным убыткам, а также зависит от стратегии банка.

Риск-аппетит - это степень риска, которую организация в целом считает для себя оптимальной в процессе получения доходов и выполнения основной деятельности. Риск-аппетит можно оценивать как в количественном, так и в качественном выражении.

Толерантность финансового учреждения к рискам - это объем материальных потерь, при котором компания продолжит эффективно функционировать, покрывая все необходимые текущие расходы. Риски, превышающие уровень толерантности организации, являются высокими, угрожают финансовой устойчивости кредитной организации и подлежат снижению.

Оценка ликвидности банка показывает его возможности, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMELS не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям кредитного учреждения, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.

Менеджмент в методике CAMELS оценивается в последнюю очередь, так как качество управления кредитной организацией непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего и внешнего аудита и т.д.)

По каждому из шести факторов выставляется рейтинговая оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка.

Для окончательного анализа финансовой устойчивости проводится анализ структуры доходов и расходов банка. Осознание нахождения организации в определенной группе не дает возможности стратегического и оперативного управления деятельностью, но существует и инновационный подход к определению финансовой устойчивости, о котором необходимо сказать, - это определение уровня толерантности к рискам банка, формирование диапазона, при пересечении которого необходимо изменение стратегии управления кредитной организацией.

Методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки кредитных организаций.

Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируются в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), фонд обязательных резервов (ФОР), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

1.Генеральный коэффициент надежности:

Характеризует на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом.

2.Коэффициент мгновенной ликвидности:

Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.

3.Кросс-коэффициент:

КЗ=СО(8)АР

Определяет, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

4.Генеральный коэффициент ликвидности:

К4=(ЛА+ЗК+ФОР)(9)СО

Показывает способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок.

5.Коэффициент защищенности капитала:

Иллюстрирует, на сколько кредитное учреждение учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли:

Данный показатель характеризует способность капитализировать полученную прибыль.

Значения вышеуказанных показателей по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

N = 45К1+20К2+10К3/3+15К4+5К5+5К6/3 (12)

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.

Надежность коммерческого банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

Как правило, к внешним факторам надежности относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, т.е. факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства (рисунок 1).

Рисунок 1. Внешние факторы надежности коммерческого банка

Составлено самостоятельно. Источник: Куницына Н.Н., Айбазова М.И. Методика комплексной рейтинговой оценки коммерческих банков // Банковское дело. - 2014. - №26. - 5 с.

К внутренним факторам, как правило, относятся факторы, связанные с финансовым состоянием конкретного банка, уровнем менеджмента и т.п. (рисунок 2)

Рисунок 2.Внутренние факторы надежности коммерческого банка

Составлено самостоятельно. Источник: Куницына Н.Н., Айбазова М.И. Методика комплексной рейтинговой оценки коммерческих банков // Банковское дело. - 2014. - №26. - 6 с.

Наиболее сильное влияние на надежность банка оказывают внутренние факторы, особенно экономические.

Вывод: Элементы, показатели, факторы финансовой устойчивости коммерческого банка характеризуют финансовое состояние банка: достаточность его капитала, качество активов и пассивов, доходность и ликвидность. Следовательно, надежность и устойчивость банка зависят от надежности и устойчивости его клиентов-заемщиков.

На надежность банка оказывают значительное влияние, так называемые стратегические факторы, в частности общая стратегия банка, т.к. цель разработки стратегии заключается в том, чтобы не только сделать работу банка более эффективной, но и предусмотреть наиболее перспективные направления вложения средств банка (т. е. разработать инвестиционную программу).

1.3 Методы оценки финансовой устойчивости банка

В настоящее время проблема обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков приобретает ключевое значение. Трудное финансовое положение кредитных организаций, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в экономику - с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в одну из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.

Определение путей и способов поддержания финансовой устойчивости банков приобретает особую актуальность, позволяя им во все возрастающей степени ориентироваться на долгосрочные результаты деятельности, развитие эффективных систем управления, более рациональное ведение бизнеса.

Финансовая устойчивость является в современных условиях одним из основных элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, носящий системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства.

Таким образом, можно выделить несколько подходов, которые в целом не противоречат друг другу, а лишь являются взаимным дополнением, расширяя понимание данного термина.

Первый подход - результативный. Он определяет финансовую устойчивость с точки зрения положительных финансовых результатов деятельности организации (рост прибыли и капитала банка), что в результате позволяет ему обеспечивать свои обязательства за счет собственных источников.

Второй подход - ресурсный. Он определяет финансовую устойчивость как обладание достаточным объемом финансовых ресурсов (в том числе при наступлении неблагоприятных событий) для ведения нормальной деятельности.

Третий подход - защитный. Он определяет финансовую устойчивость как способность организации противостоять негативным факторам внутренней и внешней среды, обладая преимущественно собственными средствами.

Финансовую устойчивость можно определить, как с позиций узкого понимания (ликвидность, платежеспособность банка), так и с позиций широкого понимания - восстановление своего состояния после воздействия различных дестабилизирующих факторов (под восстановлением состояния понимается способность банка вернуться в прежнее положение, продолжив выполнять свои функции и достигать поставленных целей и задач).

Резюмируя, можно дать следующее определение финансовой устойчивости коммерческого банка: это такое состояние банка, при котором он в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала, способен одновременно как сохранять свои основные параметры деятельности (прибыль, капитал), так и выполнять основные функции аккумулирования денежных средств клиентов и размещения их как в кредиты, так и в прочие работающие активы, а также выполнять обязательств по расчетам клиентов.

Данное определение содержит:

результативный подход к пониманию финансовой устойчивости, указывающий на то, что ее поддержание обеспечивается выполнением банком заданных параметров его деятельности;

ресурсный подход, определяющий то, что банк привлекает денежные средства в целях размещения их на рынке.

В Российской Федерации нет единой методики оценки устойчивости коммерческого банка. Кредитные организации традиционно рассчитывают значения нормативных показателей, обязательных для выполнения ими в соответствии с указанием Банка России №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» и инструкцией Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков».

Однако на основе данных документов оценивается только финансовая устойчивость коммерческого банка, как часть общей устойчивости. Следовательно, происходит «недоучет» негативных факторов, влияющих на его комплексную устойчивость. Именно поэтому в последние годы так сильно возрос интерес к вопросу оценки устойчивости банков, что, в свою очередь, привело к появлению ряда новых методик.

В Российской Федерации в основном используются три вида методик определения финансовой устойчивости: методика Банка России, методики рейтинговых агентств и авторские методики.

Сравнительная характеристика данных методик приведена в таблице 3.

Как показывает анализ данных таблицы, каждая методика имеет свои достоинства и недостатки.

Методика Банка России имеет, как достоинство, значительное количество показателей, позволяющих проанализировать большую часть сторон функционирования банка, также неоспоримым достоинством является стандартизированность методики. Хотя она не лишена недостатков, к ним можно отнести большую трудоемкость определения значительного количества коэффициентов.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центробанком РФ и приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Таблица 3

Сравнительная характеристика методик оценки финансовой устойчивости в РФ

ПоказательМетодика Банка РоссииМетодика агентства «Эксперт РА»Методика В.С. Кромонова Капитал банкаПоказатель достаточности капитала. Показатель общей достаточностиДостаточность капитала. Коэффициент финансового рычага. Коэффициент качества капиталаГенеральный коэффициент надежности (К1) Коэффициент защищенности капитала (К5)Активы банкаКачество ссудного портфеля. Качество активов. Просроченные кредиты. Объемы созданных резервов. Концентрация крупных кредитных рисков (в том числе на инсайдеров и на акционеров)Просроченная задолженность. Объем принятого обеспечения. Объем созданных резервов и др.Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) Кросс-коэффициент (К3)Ликвидность банкаКоэффициенты ликвидности. Структура обязательств по срокам. Зависимость от МБК. Риск вексельных обязательствКоэффициенты ликвидности, зависимость банка от рынка МБКГенеральный коэффициент ликвидности (К4)Доходность и рентабельность операций банкаROA, ROE. Структура доходов и расходов. Чистая процентная маржаROA, ROE, чистая процентная маржаКоэффициент фондовой капитализации прибыли (К6)[Источник:Сафрончук, М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В. Сафрончук. - М.: КноРус, 2013. - 367]

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как:

-капитал;

-активы;

-ликвидность;

-соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России;

-качество управления;

-прозрачность структуры собственности.

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками, состояния внутреннего контроля и управления стратегическим риском. Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырех балльной шкале.

Прозрачность структуры собственности банка определяется по:

-результатам оценок показателей достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка;

-доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;

-значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон.

Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента контроля за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации.

Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов (рисунок 3).

Анализ экономических нормативов осуществляется по таким направлениям, как:

-сравнение фактических значений показателей с нормативным (критериальным) значением;

-рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

-выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

Центральный Банк РФ на основании критериев финансового состояния кредитной организации определяет, к какой категории относится банк:

-к финансово устойчивым банкам и банкам, имеющим отдельные недостатки;

-к кредитным организациям, имеющим серьезные финансовые затруднения и находящиеся в критическом положении.

Рисунок 3.Обязательные нормативы банка и их допустимые значения

Составлено самостоятельно. Источник: Шелкунова Т.Г., Гасиева Д.К. Мониторинг управления ликвидностью кредитных организаций в России // Актуальные вопросы экономических наук. - 2014. - № 38 - 185 с.

Кроме таких критериев, как уровень капитала и отсутствие неплатежей, основанием для перевода банка в более низкий разряд станет предоставление недостоверной информации. Для кредитных организаций причисление к той или иной категории надежности не может служить причиной для принятия каких-то санкций. Однако внутренняя классификация может использоваться ЦБ для принятия решения по организации проверок. А их результатом вполне могут быть и наказания провинившихся банков.

Методики рейтинговых агентств хоть и обобщают в себе значительное количество коэффициентов, также имеют недостаток. Рейтинги национальных рейтинговых агентств обычно на 2-3 ступеньки выше международных рейтингов. Также у банка есть возможность отказаться от публичного объявления рейтинга, если он его не устраивает, или провести рейтингование по собственному желанию.

Рентабельность капитала - является отношением полученной прибыли к величине капитала в пересчете на год. Это очень важный показатель, оценивающий успешность деятельности банка как коммерческого предприятия с точки зрения акционера банка, так как чем выше рентабельность капитала, тем больший доход получает акционер на каждый вложенный рубль. Однако не следует пугаться слишком низких, а иногда и отрицательных значений этого показателя в определенные моменты. Это может быть связано как с выплатой дивидендов, так и перечислением части прибыли в резервные фонды банка, образуемые ЦБ (отчисления в АСВ и т.д.). Однако, если рентабельность капитала остается на неудовлетворительном уровне из месяца в месяц, то это означает низкую эффективность банка как коммерческого предприятия, и, безусловно, ухудшает устойчивость банка ко всякого рода трудностям. Рентабельность капитала коммерческих банков РФ за январь 2017 года представлена в приложении 2.

Авторские методики разнообразны, одни базируются на расчете и анализе коэффициентов устойчивости банка (А.К. Муравьева, Е.А. Тархановой), другие на эконометрических моделях оценки устойчивости банка (А.А. Пересецкого, О.П. Овчинниковой, А.Ю. Бец). В таблице 3 была рассмотрена методика на основе интегрального метода В.С. Кромонова. Она также обладает недостатком, в ней не учитывается прибыльность банка.

Самой эффективной является методика Банка России. Но, в то же время, она трудоемка и требует использования огромных массивов разносторонней информации. Самыми оперативными представляются методики, базирующиеся на расчете и анализе коэффициентов устойчивости банка, но они порой не отражают в полной мере всех тех многогранных процессов, которые происходят в нем.

Комбинируя главные группы показателей финансовой устойчивости банка, можно формулировать любой параметр его деятельности благодаря остальным дополнительным показателям и коэффициентам, и оценивать вероятность достижения желаемых значений ликвидности активов, прибыльности и достаточности капитала, качества пассивов. С помощью данной методики можно регулировать деятельность банка, направляя усилия на достижение установленного уровня ее доходности и эффективности совершаемых операций.

Вывод: Методами оценки финансовой устойчивости банка, являются стратегические мероприятия сформированые в условиях изменяющейся внешней среды и внутренней модификации банковского бизнеса, что даст синергетический эффект, проявляющийся на макроуровне в виде повышения устойчивости всей банковской системы РФ, соединяющей национальные коммерческие банки.

Банки, для повышения финансовой устойчивости могут проводить комплекс следующих мероприятий:

-необходимо разработать и внедрить внутреннюю систему управления финансовой устойчивостью;

-развитие системы стресс-тестирования;

-внедрение методов Базеля II и элементов Базеля III в систему управления финансовой устойчивостью;

-проведение работы с банковскими рисками, особенно обратить внимание на требования к заемщикам, совершенствование системы мониторинга за действующими кредитными договорами;

-взаимодействие всех отделений банка для поддержания финансовой устойчивости банка.

2 ГЛАВА. АНАЛИЗ (ОСОБЕННОСТИ) ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «БИНБАНКА»

.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «БинБанк»

ПАО «БинБанк» является крупным федеральным банком, демонстрирующим устойчивую динамику развития бизнеса уже более 22 лет.

Полное наименование банка - Публичное акционерное общество «БинБанк». Банк основан 1 ноября 1993 года, была выдана генеральная лицензия за номером 2562. ПАО «БинБанк» является одним из первых, кто в декабре 1993 года вступил в Ассоциацию российских банков, а в декабре 2004 года его включили в Систему страхования вкладов. Далее в марте 2009 года при Агентстве по страхованию вкладов был аккредитован в статусе банка-агента.

Лидирующие позиции ПАО «БинБанк» на российском финансовом рынке подтверждены международными и российскими рейтинговыми агентствами. Эти агентства признают деятельность банка соответствующую высоким стандартам кредитоспособности, финансовой устойчивости и стабильности. Ведущими российскими и международными деловыми изданиями также постоянно отмечается надежность и динамичное развитие ПАО «БинБанк». Так, ПАО «БинБанк» входит в Топ-2 самых надежных коммерческих российских банков.

Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются - Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций).

В 2015 году акционеры ПАО «БинБанк» заключили соглашение о приобретении МДМ Банка. Итогом объединения ПАО «БинБанк» и МДМ Банка станет синергия двух крупных бизнесов и лучших практик. Объединенный Банк войдет в число крупнейших игроков федерального масштаба. ПАО «БинБанк» характеризуется высоким уровнем корпоративного управления, профессиональной командой менеджеров. Так, с 15.07.2015 единоличным исполнительным органом банка избран Лукин Александр Александрович. В ноябре 2015 года ПАО «БинБанк» признан компанией года на российском рынке M&A.

ПАО «БинБанк» сегодня является надежной частной финансовой организацией, одной из крупнейших в России. Ежегодные показатели показывают постоянную динамику развития банка.

Клиентами ПАО «БинБанк» могут являться как физические так и юридические лица. Они могут осуществлять текущие операции большинстве регионов России. Банк продолжает расширять свою сеть продаж, которая на сегодняшний день насчитывает более 500 офисов на территории РФ.

ПАО «БинБанк» занимает активную позицию в реализации принятой модели социально-экономического развития страны и своей первоочередной задачей считает поддержку малого и среднего бизнеса в России.

ПАО «БинБанк» осуществляет банковские операции на основании генеральной лицензии №323 от 18 ноября 2016 года.

В городе «Кострома» имеется филиал ПАО «БинБанк». Общие сведения о филиале банка представлены в таблице 4.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

-привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

-открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

-инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических лиц;

-покупку-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

-операции по вкладам в иностранной валюте;

-операции с ценными бумагами;

-операции по приему коммунальных платежей;

-операции с драгоценными монетами;

-операции по кредитованию физических лиц;

-привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

-переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (по России Блиц перевод, по всему миру перевод MoneyGram).

Таблица 4

Общие сведения ПАО «БинБанк» г. Кострома

№ п/пПоказательСодержание1Юридическое названиеПАО «БинБанк»2Адрес головного офиса109004, г. Москва, пер. Известковый, д. 33Операционный офис в г. Кострома156000, Кострома, ул. Советская, д. 924РуководительТеплов Евгений Анатольевич5Официальный сайт#"justify">Источник: Контактная информация ПАО «БинБанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.binbank.ru/contacts/#b1v3 (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Основные цели, которые преследует ПАО «БинБанк» являются:

-Достичь устойчивого эффективного роста;

-Развить долгосрочные надежные отношения с партнерами и клиентами;

-Эффективная интеграция в международное банковское сообщество.

-Структура органов корпоративного управления ПАО «БинБанк» представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. Структура органов корпоративного управления ПАО «БинБанк»

Основная задача Совета директоров - это организация выполнения и контроль за выполнением решений Общих собраний акционеров, утверждение стратегии развития ПАО «БинБанк» и контроль за ее реализацией, а также осуществление контроля за деятельностью исполнительных органов ПАО «БинБанк».

В своей деятельности Совет директоров ПАО «БинБанк» руководствуется действующим законодательством РФ, Уставом банка, решениями Общих собраний акционеров, Положением о Совете директоров Банка. Общее собрание акционеров избирает состав Совета директоров в количестве, определенном решением Общего собрания акционеров.

Члены Совета директоров ПАО «БинБанк» соответствуют требованиям к деловой репутации, установленным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а также требованиям к квалификации, устанавливаемым в соответствии с федеральными законами.

Члены совета директоров ПАО «БинБанк» на 31.12.2015 года представлены в таблице 5.

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» Председатель Правления - это высшее должностное лицом банка. Он руководит всей деятельностью банка согласно полномочиям, которые предоставлены ему настоящим Уставом, а также за выполнение возложенных на банк задач несет ответственность, решает все вопросы текущей деятельности банка (за исключением вопросов, которые относятся к компетенции Общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления Банка).

Без доверенности Председатель Правления может действовать от имени банка, представляя его интересы в отношениях с организациями, учреждениями, а также органами власти и управления как в Российской Федерации, так и за ее пределами, совершает сделки от имени ПАО «БинБанк», утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками банка. С 15.07.2015 единоличным исполнительным органом ПАО «БинБанк» избран - Лукин Александр Александрович.

Таблица 5

Члены совета директоров ПАО «БинБанк» на 31.12.2015

№ п/пФИОЗанимаемая должность1ШишхановМикаилОсмановичПредседатель Совета директоров2Марьин Сергей ЕгоровичЗаместитель Председателя Совета директоров3Аншакова Анжелика ВалентиновнаЧлен Совета директоров4Данилова Галина ВладимировнаЧлен Совета директоров5Коновалова Маргарита БорисовнаЧлен Совета директоров6Любенцов Кирилл ВячеславовичЧлен Совета директоров7Еропкин Дмитрий ПавловичЧлен Совета директоров8Филатов Александр АлександровичЧлен Совета директоровИсточник: Руководство ПАО «БинБанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/management/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Анализ основных экономических показателей ПАО «БинБанк» в динамике за 2011 - 2015 гг. представлен в таблице 6.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год - 784,4 млн. руб. Величина активов увеличилась по причине приобретения банком имущества и прав. Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно. Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.

Таблица 6

Основные экономические показатели ПАО «БинБанк» за 2011-2015 гг.

Показателина 31.12. 2011 г.на 31.12. 2012 г.на 31.12. 2013 г.на 31.12. 2014 г.на 31.12. 2015 г.Относительные изменения 2015 г. к 2011 г., разВсего активов, млн. руб.131,0168,0215,0406,6784,45,99Всего обязательств, млн. руб.122,0155,1196,8384,1750,66,15Всего источников собственных средств, млн. руб.8,912,918,222,533,83,80Доходы, млн. руб.12408,118786,726908,138867,784712,76,83Расходы, млн. руб.11613,115676,121871,428905,168878,35,93Прибыль до налогообложения, млн. руб.1311,41865,52720,11032,84370,73,33Чистая прибыль за период, млн. руб.1023,91123,72238,0759,52736,52,67Рентабельность активов, %12,7914,959,6153,5328,662,24Источник: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг. . Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Общая сумма доходов банка за отчетный период выросла на 72304,6млн. руб., а расходов на 57265,2млн. руб., таким образом, темпы роста доходов банка превышают темпов роста расходов. Прибыль до налогообложения или чистый доход банка за 2015 год составил - 4370,7 млн. руб. тогда как за 2011 год он был - 1311,4млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году - 28,66%. В целом, рентабельность активов отображает результативность и доходность от управления активами, следовательно, чем он выше, тем лучше.

Вывод: Полное наименование банка - Публичное акционерное общество «БинБанк».Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются - Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций). ПАО «БинБанк» осуществляет банковские операции на основании генеральной лицензии №323 от 18 ноября 2016 года.

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» - Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, в рамках своей компетенции, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством РФ и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров. Также в соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» Председатель Правления - это высшее должностное лицом банка. Он руководит всей деятельностью банка согласно полномочиям, которые предоставлены ему настоящим Уставом.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год - 784,4 млн. руб.

Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно.

Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году - 28,66%.

2.2 Анализ и оценка финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»

В формировании структуры активов банка решающим фактором является уровень доходности каждого вида активов. Но высокая доходность, как правило, сопровождается высоким уровнем риска, поэтому менеджмент банка старается учесть оба фактора. Если уровень доходности различных видов активов примерно одинаков, то предпочтение отдается наименее рисковым направлениям размещения средств.

Доходность (рентабельность) деятельности банка отражается в системе показателей. Данные для анализа представлены в таблице 7.

Таблица 7

Расчет показателей доходности ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг., %

ПоказательРасчетна 31.12. 2011 г.на 31.12. 2012 г.на 31.12. 2013 г.на 31.12. 2014 г.на 31.12. 2015 г.Относительные изменения 2015 г. к 2011, разРентабельность активов (ROA)Прибыль/ Активы 100%0,991,111,270,250,560,57Рентабельность активов, приносящих доходПрибыль/ Активы доходные 100%1,061,181,340,260,570,54Эффективность активных операцийАктивы доходные/ Активы 100%93,4093,8394,1297,2898,231,05Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Рассмотрим пример расчета на примере 2015 года:

Рентабельность активов (ROA) = Прибыль / Активы 100% = 4370721 млн. руб. / 784360929 млн. руб. 100% = 0,56%;

2. Рентабельность активов, приносящих доход = Прибыль / Активы доходные 100% = 4370721 млн. руб. / 770516247 = 0,57%;

Эффективность активных операций = Активы доходные / Активы 100% = 770516247 / 784360929 100% = 98,23%.

Рассчитанные показатели рентабельности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении доходности банковских операций. Незначительно вырос показатель эффективности активных операций банка, но это не меняет ситуацию в целом и служит дополнительным фактором повышенного внимания руководства банка к пересмотру

Ликвидность коммерческого банка подразумевает его платежеспособность. Управление ликвидностью коммерческого банка подразумевает практические меры по контролю за состоянием всех показателей ликвидности и готовности к реагированию на всякого рода отклонения от норм.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов ПАО «БинБанк» занимают его обязательства. В состав обязательств банка входят привлеченные средства и заемные средства. Динамику пассивов за 2011 - 2015 гг. рассмотрим с использованием данных баланса банка (таблица 8).

Наибольшее увеличение средств ПАО «БинБанк» за пять лет произошло по статье «средства кредитных организаций», данный показатель на 31.12.2015 год составил - 123505 млн. руб., превысив аналогичный показатель на 31.12.2011 год на 118138 млн. руб. или в 23 раза.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями из них вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей так же имели тенденцию к росту, составив на 31.12.2015 год - 415736 млн. руб. и 283458 млн. руб. соответственно.

Выпущенные долговые обязательства с 31.31.2011 года по 31.12.2015 год увеличились на 102492 млн. руб. или почти в 20,5 раз, так же произошло увеличение и прочих обязательств на 23625 млн. руб. или более чем в 13,5 раз.

Таблица 8

Динамика пассива баланса ПАО «БинБанк» за 2011-2015 гг., млн. руб.

Показательна 31.12. 2011 г.на 31.12. 2012 г.на 31.12. 2013 г.на 31.12. 2014 г.на 31.12. 2015 г.Относительные изменения 2015 г. к 2011, разКредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации650025152000138277482011,51Средства кредитных организаций5367684811567297412350523,01Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:1042331383781795252696574157363,99-вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей65482793421033821711082834584,33Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток---24--Выпущенные долговые обязательства5270387698372070110776220,45Обязательство по текущему налогу на прибыль----5-Отложенное налоговое обязательство----972-Прочие обязательства18853352414562722551013,53Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон45107160671226750,38Всего пассивов1233011550751968243841277505786,09

университета. -2015. -№ 110. -С. 938-953.

10.Каширя О.Н. Налоговая ответственность и причины нарушения налогового законодательства / Васильев В.П., Каширя О.Н. // Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение Материалы V международной научной конференции. - 2015. С. 402-407.

11.Ковалишина А.А. Контроль качества аудиторской деятельности / Васильев В.П., Ковалишина А.А. // Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение Материалы V международной научной конференции. -2015. С. 427-432. 14.

12.Коврякова Е.А. О развитии аграрного сектора Краснодарского края / Васильев В.П., Коврякова Е.А. // Оценка экономического потенциала страны: теоретические и практические аспекты. - 2014. С. 31-34.

13.Лунева А.М. - Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.П. Переверзев, А.М. Лунева; Под общ. ред. МП. Переверзев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 221 c.

14.Макаров А.И. Документооборот в организации по командировочным расходам/Васильев В.П.,Макаров А.И.//В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно -аналитическое обеспечение. Материалы V международной научной конференции. 2015. С. 175-180.

Байрам Усние Рустемовна

к. э. н., доцент кафедры «Государственных финансов и банковского дела» Парамонов Александр Викторович, Зикирияев Сервер Искандарович

студенты-магистранты, группы Э-242-о ФГАОУ ВО «КФУ имени В. И. Вернадского»

Института экономики и управленияРеспублика Крым, Россия

ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ МЕТОДИК ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Аннотация

В статье рассмотрены основные отечественные и зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

The article considers the main domestic and foreign methods of evaluation of financial stability of commercial banks.

Ключевые слова

Методики, анализ, оценка, финансовая устойчивость, коммерческий банк, сравнение.

Techniques, analysis, rating, financial stability, commercial Bank, comparison.

Актуальность темы. Актуальность данной темы обусловлена тем, что поддержки банка в финансово устойчивом состоянии, необходима систематическая диагностика основных показателей его деятельности. Соответственно, выбранная методика должна предоставлять наиболее качественные и точные выводы.

Цель и задачи исследования. Цель исследования выявление преимуществ и недостатков отечественных методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, сравнение их с зарубежными методиками.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2016 ISSN 2410-700Х_

Вопросу оценки финансовой устойчивости коммерческих банков посвящены труды следующих авторов: Е.П. Жарковская , О.И Лаврушин , Е.А Тараханова , Г.Г. Хадачник и другие. В рамках банковской устойчивости остаётся много неразрешённых проблем теоретического и прикладного характера. Анализ работ указанных авторов показал, что все публикации в основном посвящены описанию практического аспекта диагностики финансовой устойчивости, так же рассматриваются отдельные методы анализа устойчивости. По нашему мнению недостаточно разработаны приёмы, способы и пути повышения устойчивости коммерческих банков.

На современном этапе развития банковской сферы существует большое количество методик оценки устойчивости коммерческих банков. На данный момент все функционирующие методики оценки финансового состояния банка можно условно разделить на две группы, а именно отечественные и зарубежные. Основные отечественные и зарубежные методики оценки финансового положения коммерческих банков представлены в рисунке 1.

Методика «Огр банка»

Статистические модели:

Рисунок 1 - Отечественные и зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков

Российские методики условно можно разделить на методики Центрального Банка России и методики рейтинговых агентств, авторские методики. Методика в соответствие с Указанием Банка России от 16 января 2004 г. № 1379-У, определяет обобщающий результат, который выявляет степень устойчивости коммерческого банка в целом, постоянно добавляются новые критерии анализа, что позволяет сделать достоверный вывод. Для оценки устойчивости банка в соответствии с данной методикой анализируются следующие группы показателей: капитал, активы, управление, доходность, ликвидность. Основные недостатки этой методики заключаются в том, что оценка статична. В рамках этой методики отсутствуют расчёты прогнозных показателей. Выявленный итог по данной методике может запаздывать по отношению возникновения проблем .

Методика в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008г. № 2005 -У, определяет обобщающий показатель финансовой устойчивости. По сравнению с предыдущей методикой более

Зарубежные методики

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2016 ISSN 2410-700Х_

подробно рассматривает вопрос управления рисками. Так же в отличие от методики 1379-У, рассчитываются прогнозные показатели доходности и капитала. Основным недостатками данной методики являются то, что ранжирование значений по баллам исключительно экспертное. Так же имеет место субъективный подход к оценке со стороны Банка России .

Далее рассмотрим методики рейтинговых агентств и авторские методики. Так, методика агентства «Коммерсант», в рамках которой предлагается оценивать банк на основании таких показателей: размер активов, доли ссуды в активах, доходности на капитал, динамика доходности и прибыльности. Итоговое ранжирование банка в рейтинге рассчитывается по результатам совокупного критерия. Основное преимущество данной методики в том, что она имеет простой алгоритм расчётов и интерпретация показателей. Так же эта методика имеет ряд недостатков, а именно следует отметить тот факт, что критерии сравнения не могут быть независимыми, поскольку относительные показатели формируются на основании абсолютных, которые так же присутствуют в анализе, поэтому использование аддитивности вызывает сомнение результата данной методики. В рамках данной методики не рассматриваются такие показатели как качество активов, достаточность капитала и резервов.

N=45*k1+20*K2+10/3*K3+15*K4+5*K5+5/3*K6 (1);

Где, К1-генеральный коэффициент надёжности, К2-коэффициент мгновенной ликвидности, К3-кросс-коэффициент, К4-генеральный коэффициент ликвидности, К5- коэффициент защищённости капитала, К6 - коэффициент капитализации прибыли.

Концепция методики Кромонова заключается в том, что в ней анализируемый банк сопоставляется с идеальным банком, значение которого принимается за 100%, чем ближе реальный анализируемый банк к идеальному, тем выше его надёжность. Надёжность банка по данной методики характеризует его как объёкт безубыточных или безопасных вложений для вкладчиков. Недостатками этой методики являются спорность нормировки коэффициентов и неясность критериев надёжности, а так же как были определены весовые значения.

Аналитическим центром финансовой информации разработано два метода ранжирования банка. Первый метод заключается в оценке надёжности на основании расчёта следующих показателей: достаточность капитала, качество и стоимость активов, качество управления, управление и сбалансированность активных и пассивных операций, с позиции обеспечения ликвидности. В данной методике разработаны формы предоставления информации по международным стандартам отчётности. Эта методика не ограничена анализом только балансовых показателей, так же рассчитываются частные показатели, такие как ликвидная позиция, качество активов, качество поступлений, уровень управления.

Второе направление этой методики пресс рейтинга, для расчёта которого данные о банке группируются по следующим группам: общие сведения, политика банка в рамках развития, анализ деятельности банка, техническое обеспечение банка, клиентская база и сервис в банке, публичные выступления и характеристика лиц, которые являются владельцами банка. Для каждого из шести критериев формируется индекс, итоговое значение рассчитывается как взвешенная сумма индексов. Отличающим критерием данной методики от всех остальных, является то, что она учитывает мнение прессы, это позволяет осуществить мониторинг доверия к банку вкладчиков. Основные недостатки этих двух методик заключаются в том, что нужен мощный аппарат сбора информации. Ведение рейтинга по данной методике подразумевает большие издержки.

Методика журнала «Эксперт», она состоит из двух частей, в первой анализируются прибыльность и надёжность, во второй проводится анализ изменений в динамике. Прибыльность в рамках этой методики характеризует отношение прибыли к нетто-активам, показатель надёжности определяется исходя из соотношения капитала банка с привлеченными средствами. Основные преимущества данной методики в

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2016 ISSN 2410-700Х_

том, что используется двухкритериальный статистический анализ. Недостаток данной методики в том, что не учитываются неколичественные показатели.

Методика МБО «Огрбанк», в основе этой методике лежат статистические модели формирования зависимостей. Преимуществом данной методики является построение оценочной системы, которая производится по средствам обработки статистической информации. Недостаток данной методики в том, что необходимо получение экспертной информации по группе банков, от чего зависит точность результатов.

Рассмотрев отечественные методики, перейдём к зарубежным методикам. Методика CAMELS, используется федеральной резервной системой США, как стандартизированный подход к анализу устойчивости банков. Название этой методики исходит от аббревиатуры: «С» - Capital adequacy -достаточность капитала; «A» - Asset quality - качество активов; «М» - Management - качество управления; «E» - Eamings - доходность; «L» - Liquidity - ликвидность; «S» - Sensitivity to risk - чувствительность к риску. Преимущества данной методики в том, что рейтинг по каждому показателю показывает направления по повышению эффективности работы банка. Общая оценка отражает степень необходимости вмешательства по отношению к банку. Недостаток данной методики в том, что она основана на субъективных оценках, следовательно, общий результат по данной методике зависит от профессионализма аналитика.

Методика ORAP, применяется банками Франции. В рамках этой методики рассчитываются пруденциальные коэффициенты, анализируется балансовая и небалансовая деятельность, рассматривается рыночный риск, анализируются доходы, так же рассматриваются качественные критерии управления и внутреннего контроля. К преимуществам данной методики можно отнести то, что она имеет высокую скорость проведения анализа, лёгкость получения исходных данных. Недостаток этой методики в том, что она разработана для анализа текущего состояния банка.

Методика BAKIS, используется Центральным Банком Германии с 1997 года, в рамках этой методики проводится коэффициентный анализ, рассчитываются 47 коэффициентов. Преимущества данной методики в том, что она стандартизированная, это ускоряет анализ банка. Значительное использование коэффициентов даёт возможность дать всестороннее заключение по банку. Недостатком этой методики является то, что рассчитать такое количество коэффициентов трудоёмкий процесс. Нет расчёта прогнозных значений.

Методика PATROL, применяется банком Италии с 1993 года. При анализе рассчитывается пять компонентов: достаточность капитала, доходность, качество: кредитов, управления, ликвидности. Преимущества данной методики в том, что при определении коэффициентов используются стандартизированные отчёты, что в свою очередь ускоряет процесс анализа. Имеет высокую эффективность для оценки текущего положения банка. Недостаток методики в том, что она достоверно отражает только текущее состояние.

Методика SAABA, используется во Франции, состоит из трёх диагностических блоков. Первый блок это количественный анализ, исследуется портфели банка, особое внимание уделяется кредитному портфелю. Во втором блоке исследуется качество лиц владеющих банком, акций банка. Третий блок анализирует качество управления, контроль доходностью и ликвидностью. В рамках данной методики, исходя из результатов всех трёх блоков, даётся оценка надёжности по пятибалльной шкале, где 1 это устойчивый банк, 5 это банк на грани банкротства .

Методика FIMS. Анализ по данной методике проводится в два этапа. На первом этапе рассчитываются 30 коэффициентов, определяется текущее положение банка. На втором этапе даётся долгосрочный прогноз, но данный прогноз определяет только вероятность провала банка в ближайшие два, три года. Прогноз по данной методике не даёт направлений по улучшению показателей деятельности банка .

Проведём сравнительный анализ всех методик в таблице 1.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2016 ISSN 2410-700Х_

Таблица 1

Сравнительный анализ методик определения финансовой устойчивости.

Методика База для анализа Наличие Наличие Наличие Наличие

показателей показателей оценки

Указание Банка Публикуемая есть есть есть есть

России от 30 отчётность, результат

апреля 2008г. № выездных проверок

Указание Банка Публикуемая есть нет есть есть

России от 16 отчётность, результат

января 2004 г. № выездных проверок

Методика Публикуемая есть нет есть есть

Кромонова отчётность,

методика издания Публикуемая есть есть нет есть

«Коммерсант» отчётность,

методика Публикуемая есть есть нет есть

агентства отчётность,

«Эксперт»

методика Публикуемая есть нет есть нет

«Огрбанка» отчётность,

методика АЦФИ Публикуемая отчётность, результат выездных проверок, данные о банке из СМИ есть есть есть есть

методика ИЦ Публикуемая есть есть нет есть

CAMEL Публикуемая отчётность, данные о банке из СМИ есть есть есть есть

PATROL Публикуемая отчётность, результат выездных проверок есть нет нет есть

ORAP Публикуемая отчётность, результат выездных проверок есть есть есть есть

BAKIS Публикуемая отчётность, есть нет нет нет

FIMS Публикуемая отчётность, есть нет нет нет

SAABA Публикуемая отчётность, есть нет нет нет

Четверикова Е.А.
Бибикова Е.А.
Валинурова А.А.

Ключевые слова

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ / РЕГИОНАЛЬНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК / МЕТОДИКА ОЦЕНКИ / РЕГИОНАЛЬНАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА / FINANCIAL STABILITY / REGIONAL COMMERCIAL BANK / ASSESSMENT / TECHNIQUE / BANKING SYSTEM

Аннотация научной статьи по экономике и экономическим наукам, автор научной работы - Четверикова Е.А., Бибикова Е.А., Валинурова А.А.

Предмет. В настоящее время экономика нашей страны находится в довольно затруднительном положении, что, безусловно, сказывается на деятельности как отдельных банков, так и банковской системы в целом. Поскольку устойчивость банковской системы Российской Федерации зависит в первую очередь от устойчивости ее отдельных элементов, необходимо своевременно оценивать финансовую устойчивость региональных банковских систем. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе функционирования . Цели. Изучение существующих и разработка новых показателей и на их основе создание собственной методики, позволяющей осуществить оценку финансовой устойчивости региональной банковской системы . Методология. В работе использованы сравнительный метод, метод табличного отражения данных, метод коэффициентов, метод группировок, а также факторный анализ. Результаты. Определено, что такое региональная банковская система , из каких элементов она состоит, какой банк является региональным, какие показатели характеризуют устойчивость подобного банка. Создана методика оценки финансовой устойчивости банковской системы, предложен ряд показателей, характеризующих финансовую устойчивость региональной банковской системы , их балльную оценку, в итоге региональные банковские системы разделены на три группы в зависимости от их финансовой устойчивости . Область применения. Данная оценка может помочь выявить и устранить проблемы экономического развития конкретного региона, оптимизировать работу региональных банков. Выводы. Представленная методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы позволяет установить, к какой категории финансовой устойчивости относится исследуемая банковская система, и тем самым определить, необходимо ли предпринимать какие-либо меры по укреплению финансовой устойчивости и на что нужно обратить внимание.

A methodology to assess the financial soundness of regional banking system

Subject The difficult situation in our economy has an adverse impact on individual banks and the entire banking system . As the Russian banking system "s stability depends primarily on sustainability of its individual elements, it is crucial to assess the financial sustainability of regional banking systems. Objectives The paper aims to study the existing indicators and develop new ones, and on their basis, devise a unique methodology enabling to assess financial soundness of regional banking system . Methods We employ the comparative method, tabular presentation, factor method, grouping, and factor analysis. Results The study defines a regional banking system , its elements, a regional bank and indicators characterizing its sustainability. We devised our own methodology to assess the financial soundness of the banking system by offering a number of indicators describing the financial stability of regional banking system , their point rating. We divided the regional banking systems into three groups, depending on their financial stability . The assessment may help identify and address problems of economic development of each particular region and optimize regional banks" performance. Conclusions The offered methodology enables to identify the category of financial stability of the regional banking system under analysis, and thereby to determine whether any measures are needed to strengthen its financial stability .

Текст научной работы на тему «Методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы»

ISSN 2311-8709 (Online) Банковская деятельность

ISSN 2071-4688 (Print)

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ РЕГИОНАЛЬНОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Елена Андреевна ЧЕТВЕРИКОВА3, Екатерина Алексеевна БИБИКОВАЬ, Анна Александровна ВАЛИНУРОВА0^

а студентка магистратуры кафедры финансов и банковского дела экономического факультета, Ивановский государственный университет, Иваново, Российская Федерация [email protected]

ь доктор экономических наук, профессор кафедры финансов и банковского дела Ивановский государственный университет, Иваново, Российская Федерация [email protected]

с кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и банковского дела, Ивановский государственный университет, Иваново, Российская Федерация [email protected]

История статьи:

Принята 27.01.2017 Принята в доработанном виде 17.02.2017 Одобрена 11.04.2017 Доступна онлайн 29.05.2017

https://doi.org/10.24891/fc.23.20.1154

Ключевые слова:

финансовая устойчивость, региональный коммерческий банк, методика оценки, региональная банковская система

Аннотация

Цели. Изучение существующих и разработка новых показателей и на их основе создание собственной методики, позволяющей осуществить оценку финансовой устойчивости региональной банковской системы.

Методология. В работе использованы сравнительный метод, метод табличного отражения данных, метод коэффициентов, метод группировок, а также факторный анализ.

Результаты. Определено, что такое региональная банковская элементов она состоит, какой банк является региональным, характеризуют устойчивость подобного банка. Создана финансовой устойчивости банковской системы, предложен характеризующих финансовую устойчивость региональной банковской системы, их балльную оценку, в итоге региональные банковские системы разделены на три группы в зависимости от их финансовой устойчивости.

Область применения. Данная оценка может помочь выявить и устранить проблемы экономического развития конкретного региона, оптимизировать работу региональных банков.

Выводы. Представленная методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы позволяет установить, к какой категории финансовой устойчивости относится исследуемая банковская система, и тем самым определить, необходимо ли предпринимать какие-либо меры по укреплению финансовой устойчивости и на что нужно обратить внимание.

система, из каких какие показатели методика оценки ряд показателей,

Банковская система любого государства состоит из множества кредитно-финансовых учреждений, связанных между собой и действующих в рамках одного и того же денежно-кредитного механизма в определенный промежуток времени. Основная цель банковской

системы - обеспечение обращения денег в процессе производства товаров, работ и услуг. Банковская система, безусловно, - основное звено финансово-кредитной системы страны, поскольку на нее падает нагрузка по кредитно-финансовому обслуживанию государства.

Элементом банковской системы государства является региональная банковская система, которая состоит из двух уровней, так же как и национальная система в целом. На первом уровне находится территориальное учреждение Банка России, которое наделено довольно большими полномочиями в сфере контроля над деятельностью кредитных организаций на подведомственной

территории, а на втором уровне - кредитные организации и их подразделения, находящиеся и действующие на данной территории .

Региональная банковская система состоит из следующих элементов:

Территориальное учреждение Банка России;

Региональные отделения Банка развития и внешнеэкономической деятельности;

Коммерческие банки, головной офис которых расположен на территории данного региона вместе с филиалами, функционирующими в этом регионе;

Филиалы инорегиональных коммерческих банков;

Филиалы и представительства иностранных банков;

Небанковские кредитные организации.

Также кредитные организации могут создавать ассоциации. Основная отличительная черта данных образований - это то, что они не могут осуществлять банковские операции, а основной целью их деятельности является не получение прибыли, а урегулирование вопросов, связанных с деятельностью их участников и защита их интересов, обычно проявляющаяся в вовлечении в разработку законодательства в области банковской деятельности. Есть точка зрения, согласно которой подобные ассоциации необходимо признать одним из элементов региональной банковской системы.

Региональный банковский сектор является очень важным звеном региональной экономики, поскольку без него было бы практически невозможно функционирование и развитие реального сектора, а также создание

благоприятных условий развития экономики региона. Однако на данный момент возникает проблема дальнейшего функционирования и развития региональных банков, а также вызывает настороженность их способность выдерживать конкуренцию с крупными банками других регионов.

В современных условиях можно заметить тенденцию к расширению крупных российских банков, одна из основных задач в стратегии деятельности которых - захват новых рынков в регионах, что, несомненно, является серьезной угрозой потери клиентов в региональных банках. В связи с этим региональным банкам необходимо

разрабатывать пути повышения их конкурентоспособности на рынке, однако это является довольно непростой задачей, поскольку уровень развития каждого региона различен, индивидуальна и специфика функционирования каждой кредитной организации. Также отметим тот факт, что на данный момент отсутствует единый определенно выраженный подход

регулирующих органов по отношению к вопросам развития региональных банков. Все это означает, что способы повышения конкурентоспособности для каждого банка будут индивидуальными.

Потребность в региональных банках всегда будет существовать, поскольку они имеют большое значение для успешного функционирования реального и финансового сектора экономики. Изначально они создавались как банки развития своего региона, концентрируя средства населения и предприятий для финансирования

инвестиционных проектов. Тем самым они заняли соответствующие ниши, обслуживая население, малые и средние предприятия и других экономических субъектов . Впоследствии произошел рост экономики в РФ, увеличилась доля банков иных государств российском банковском секторе, были разработаны новые банковские продукты, одновременно повысились и потребности клиентов. Это не полный перечень тех факторов, которые явились следствием изменений в направлениях развития

региональных коммерческих банков. Также в связи с тем, что регионы развиваются неравномерно, наблюдается резкий разрыв между ними по обеспеченности банковскими услугами: чем инвестиционно привлекательнее регион, тем более развита его банковская система.

В настоящее время отмечается следующая ступень экспансии банков в регионы нашей страны. Однако отсутствие стратегии развития и переосмысления ценовой конкурентоспособности денег по отношению к мировым финансовым рынкам порождает крайнюю необходимость поиска способов увеличения конкурентоспособности региональных банков, как фактора, влияющего на системные изменения в отечественной экономике и на формирование ее рыночного потенциала.

В соответствии с теорией финансового пространства, функционирование региональных банковских систем зависит от следующих факторов:

Формирование ресурсов банка происходит в соответствии с территориальным принципом;

Вертикальная структура управления предполагает территориальное звено управления;

Банки взаимодействуют с другими субъектами региональной экономики.

Банковская система региона также может воздействовать на региональную экономику с помощью банковского капитала. Наличие данного качества обеспечивается при формировании и функционировании региональных банковских систем на основе следующих принципов:

1) принцип адекватности, который подазумевает, что региональная банковская система должна соответствовать потребностям реальной экономики, то есть на практике это означает соответствие принимаемых на обоих уровнях управления нормативных актов реальным процессам в экономике (своевременность, полнота охвата);

2) принцип функциональной полноты, который предполагает, что в системе на любом этапе ее развития необходимо наличие всех элементов для обеспечения нормального функционирования (количество и структура). На практике реализация данного принципа означает оптимальное соотношение банков, как универсальных, так и специализированных, а также небанковских кредитных организаций. Важна и структура, определенная по признаку величины уставного капитала кредитных организаций .

Таким образом, региональной банковской системой является совокупность субъектов финансового сектора экономики, осуществляющих банковские операции на территории конкретного региона в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ, объединения и ассоциации, а также организации, необходимые для осуществления деятельности Банка России на территории д ан ного р егиона (в клю чая е го территориальное учреждение), тесно взаимодействующие друг с другом и с субъектами реального сектора региона.

Для того чтобы выявить взаимосвязь устойчивости региональных банков и всей банковской системы, необходимо определить, какой банк является региональным.

Изначально как в российской практике, так и в практике других стран региональным коммерческим банком именовался банк, ведущий деятельность в конкретном регионе страны. То есть подобные банки противопоставлялись тем, которые действовали на территории нескольких регионов или по всей стране. Выделение региональных банков в группу можно объяснить тем, что они осуществляют деятельность с особыми условиями, не считая эндогенных факторов, связанных с самостоятельным выбором направления деятельности и структуры активов.

К отличительным чертам региональных банков обычно относят небольшой объем активов, более тесное сотрудничество с

субъектами реального сектора региональной экономики, специализацию на корпоративном кредитовании. Также в литературе можно встретить точку зрения, согласно которой р е гио наль ными яв ляю тс я б анки, контролируемые региональными властями или зарегистрированными на территории конкретного региона. В составе собственников такого банка также отсутствуют национальные и международные финансовые группы, оказывающие прямое влияние на операционную деятельность .

В деятельности региональных банков есть преимущества, отличающие их от более крупных банков, на которые необходимо в первую очередь делать упор при повышении устойчивости и конкурентоспособности. Такими принципами являются оперативность, индивидуальность, гибкость. Главным отличием является то, что региональные коммерческие банки большее внимание уделяют каждому клиенту, чем федеральные, поскольку их клиентская база обычно значительно меньше, а также осуществляют поддержку малого и среднего бизнеса в регионе. При этом для сохранения конкурентоспособности региональные банки должны поддерживать и обеспечивать своих клиентов широким спектром банковских услуг, опираясь на специфическую финансовую информацию, инновации, компьютерные технологии.

В настоящее время к устойчивости региональных банков предъявляются достаточно высокие требования, поскольку они более уязвимы, а ведь в регионах находятся основные возможности развития производительных сил государства. Основные направления деятельности и дальнейшая перспектива развития региональных банков прямо связаны с их активным участием в кредитовании производства, малого и среднего бизнеса, финансовом обеспечении программ экономического развития регионов . Нельзя не отметить тот факт, что региональным банкам в силу особенностей своей деятельности гораздо сложнее поддерживать свою финансовую устойчивость на

необходимом уровне, поскольку они сталкиваются со специфическими недиверсифицируемыми рисками.

На сегодняшний день особенно возросла роль региональных банков в банковской системе нашей страны. Во-первых, это можно объяснить тем, что банковский сектор, как другие секторы экономики, не может гармонично развиваться без субъектов, не относящихся к категории крупных. Во-вторых, у региональных банков свой специфический целевой сегмент, к которому относится население региона, в котором он находится, а также компании малого и среднего бизнеса. В-третьих, региональные банки всегда в большей степени понимают проблемы экономического развития конкретного региона, поскольку, как правило, они тесно сотрудничают с местными органами власти. Роль местных банков в развитии финансово-кредитной системы отдельно взятого региона невозможно переоценить, ведь именно на них ложится нагрузка по обеспечению р е ги о н а л ь н о й э кон о м и ки как инвестиционными ресурсами, так и денежными средствами, используемыми заемщиками на покрытие кассовых разрывов.

Таким образом, в связи с тем, что роль региональных банков в банковской системе России достаточно высока, устойчивость региональных банков, безусловно, влияет на устойчивость всей банковской системы. Устойчивость, эффективность и конкурентоспособность банковской системы России могут быть обеспечены только при совместном функционировании крупных многофилиальных банков и региональных банков средней и малой величины. Устойчивость каждой региональной кредитной организации в отдельности составляет основу устойчивости всей банковской системы, а значит, является одной из главных задач ее развития. Соответственно, если будут наблюдаться нарушения функционирования отдельных региональных банков, это, безусловно, будет снижать устойчивость банковской системы в целом.

Для анализа деятельности банков используют различные методики , однако для оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы необходимы анализ и оценка не только отдельного банка, но и синергетического эффекта, который образуется внутри банковской системы региона. Тем не менее, данные методики наряду с методиками оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, в каждой из которых можно обнаружить свои достоинства и недостатки, будут основой для разработки методики оценки региональной банковской системы. В своих методиках авторы предлагают основываться на различных коэффициентах, позволяющих определить, насколько финансово устойчивым является банк. Представим, по нашему мнению, основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость регионального коммерческого банка (табл. 1).

Мы выделили шесть групп показателей, характеризующих финансовую устойчивость регионального коммерческого банка, каждый из которых влияет на нее в разной степени. Выбор данных показателей можно обосновать тем, что они являются важнейшими характеристиками деятельности банка, и если хотя бы одна группа будет значительно отклоняться от рекомендуемых значений, то данный банк не сможет претендовать на признание его финансово устойчивым, а некоторые отклонения могут даже привести к отзыву лицензии, поскольку они используются для оценки экономического положения банков согласно указанию Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». Отметим, что показатели ликвидности имеют особое значение в оценке устойчивости банка, поскольку их невыполнение, как и значительное перевыполнение является одним из ключевых факторов банкротства кредитной организации

Устойчивость региональной банковской системы прежде всего предполагает предоставление функционирующими в регионе банками множества качественных продуктов и услуг, укрепление собственной ресурсной и финансовой базы, способность

противостоять как внешним, так и внутренним рискам с помощью эффективного менеджмента, установление тесных взаимовыгодных связей по вертикали - с вышестоящим банковским звеном - и по горизонтали - с другими банками и органами местного самоуправления.

Оценка финансовой устойчивости на уровне региона сориентирована в основном на сравнение наиболее значимых финансовых показателей деятельности региональных банков по отношению к показателям, характеризующим экономику региона и рынок банковских услуг.

Таким образом, оценка должна проводиться по отношению к экономике региона и значимости банков для местных и региональных органов власти, а также по отношению к банковскому сектору в регионе в целом .

Институциональная насыщенность банковскими услугами (ИН) - количество кредитных учреждений и их филиалов, зарегистрированных на данной территории в целом и в расчете на 1 000 жителей региона :

ИН =^--1 000, Н

где КУ - число кредитных учреждений и их филиалов в регионе;

Н - численность населения в регионе.

Доля собственных средств (капитала) кредитных организаций региона в общем объеме их пассивов (ДССП). Данный показатель позволяет определить долю имущества кредитных организаций региона, свободных от обязательств, что является немаловажной характеристикой их устойчивости. Однако данная величина не должна быть высокой, поскольку это говорит о том, что банки неактивно привлекают денежные средства, а значит, не справляются со своей главной задачей функционирования. Значимость этого показателя объясняется тем, что по указанию Банка России ни один коммерческий банк не может осуществлять деятельность на рынке,

если его собственный капитал покрывает рисковые активы менее, чем на 10%. Таким образом, величина рисковых активов и собственного капитала определяет способность банка оперировать на рынке -чем больше рисковых активов, тем больший собственный капитал должен иметь банк. Для того чтобы упростить расчеты, для данного показателя берем значения только по банкам, зарегистрированным и функционирующим в исследуемом регионе1:

1 Симакова И.Н. Особенности формирования капитала коммерческих банков, действующих на территории региона // Финансы и кредит. 2010. № 35. С. 52-56.

2 Рабаданова Д.А. Тенденции развития рынка банковских услуг в регионе // Финансы и кредит. 2011. № 40. С. 36-41.

Для расчета данного з н аче н и я тол ь ко зарегистрированным и в исследуемом регионе:

показателя берем по банкам, функционирующим

где СС - собственные средства банков региона;

П - пассивы банков региона.

Доля кредитов в совокупных активах банковского сектора (ДКСА) рассчитывается путем деления общего объема кредитных вложений коммерческих банков данного региона на объем их активов и характеризует уровень специализации банковской деятельности в регионе, насколько активно банки региона занимаются своим основным видом деятельности. Для того чтобы упростить расчеты, для данного показателя также берем значения только по банкам,

зарегистрированным и функционирующим в

исследуемом регионе:

где К - кредиты, выданные банками региона;

А - активы банков региона.

Показатель кредитования предприятий и организаций коммерческими банками региона (ПКПО). Его необходимо рассчитывать для того, чтобы определить специализацию банков, а также степень участия региональных банков в формировании ВВП через кредитование реального сектора экономики региона .

где Кпо - кредиты, выданные предприятиям и организациям.

Показатель кредитования населения коммерческими банками региона (ПКН). Его необходимо рассчитывать для того, чтобы определить долю кредитов, выданных физическим лицам в общем объеме активов банка. Он отражает специализацию банков, а также зависимость от финансового положения населения региона. Для расчета данного показателя берем значения только по банкам, зарегистрированным и функционирующим в исследуемом регионе:

где Кн - кредиты, выданные физическим лицам банками региона.

Уровень доверия населения (УДН) рассчитывается как отношение вкладов на душу населения к среднедушевым среднемесячным денежным доходам. Чем выше данный показатель, тем больше доверие населения, а значит более высокая вероятность того, что свои свободные денежные средства люди будут размещать на вкладах региональных банков:

где ВН - вклады физических лиц;

СДД - среднедушевые населения региона.

денежные доходы

Финансовый результат региональных банков за отчетный период (ФР) определяется как общий объем прибыли/убытков текущего периода по действующим кредитным организациям. Формируется путем сложения полученных доходов за вычетом

произведенных действующими кредитными организациями расходов за отчетный период. Данный показатель позволяет определить, каким образом работали банки в исследуемом регионе - с прибылью или с убытком, а значит, эффективна ли их деятельность в целом. Для расчета данного показателя берем значения только по банкам, зарегистрированным и функционирующим в исследуемом регионе:

ФР = £ ПБ-X УБ,

где ПБ - прибыли банков региона;

УБ - убытки банков региона.

Величина финансового результата, приходящегося в среднем на одну кредитную организацию региона (ФРку) -рассчитывается, как отношение общей суммы прибыли (убытка) действующих кредитных организаций в регионе и количества кредитных организаций данного региона. Этот показатель позволяет определить насколько прибыльной или убыточной является деятельность банков региона в среднем. Для расчета данного показателя берем значения только по банкам, зарегистрированным и функционирующим в исследуемом регионе:

показателем Федерации:

в среднем по Российской

где КУрф - число банковских учреждений в Российской Федерации;

НРФ - число Федерации.

населения в Российской

Индекс динамики реальных активов банковской системы (/а) определяется путем сравнения динамики реальных активов кредитных организаций в регионе с аналогичным показателем в целом по стране:

где ПБУБ - прибыль (убытки) банков региона;

КБ - количество банков в регионе.

Также финансовую устойчивость региональной банковской системы отражают территориальные индексы, которые рассчитываются на основе исходных абсолютных величин и характеризуют отличие основных показателей функционирования банковской системы конкретного региона от среднероссийского показателя.

Индекс институциональной насыщенности банковскими услугами в регионе (/ин). Он определяется путем сравнения числа банковских учреждений в регионе, приходящихся в расчете на 100 тыс. чел. населения данного региона, с аналогичным

где /дАР - индекс динамики активов в регионе;

/дар - индекс динамики активов в Российской

Федерации;

/пц - индекс потребительских цен.

Индекс финансовой насыщенности банковскими услугами в регионе по кредитам (/фн). Рассчитывается путем сравнения доли объема кредитов, предоставленных экономике, к

региональному ВВП с аналогичным целом

показателем Федерации:

по Российской

где ОКр - объем предоставления кредитов в регионе;

ОКРФ - объем предоставления кредитов в РФ;

РВРП - региональный ВРП;

ВВП - внутренний валовый продукт РФ.

Индекс развития сберегательного дела в регионе (1сд) определяется путем сравнения отношения среднедушевых депозитов населения в кредитных организациях региона к среднедушевым денежным доходам населения в данном регионе с аналогичным показателем в целом по стране:

ДН р / =СДДр/

СД / ДН РФ "

где ДНр - депозиты на душу населения в регионе;

ДНрф - депозиты на душу населения в РФ;

СДДр - среднедушевой денежный доход в регионе;

СДДрф - среднедушевой денежный доход в РФ.

Совокупный индекс обеспеченности банковскими услугами в регионе (1с) является итоговым сравнительным индексом привлекательности условий банковской деятельности в регионе и рассчитывается по формуле :

1 с= V 1ин 1А1ФН1 СД

Таким образом, сформированная система показателей банковской деятельности в полной мере охватывает все сферы деятельности кредитных организаций и дает полную характеристику состояния и функционирования банковской системы в регионах страны, что позволяет судить о ее финансовой устойчивости. Предложенная балльная оценка не может заменяться простым показателем доли устойчивых банков в региональной банковской системе, поскольку позволяет учесть не только устойчивость отдельных коммерческих банков, но и совокупное влияние локальной банковской системы на экономику региона.

Существуют методики, оценивающие меньшее количество показателей и представляющее их в другом разрезе , однако, на наш

взгляд, такие методики достаточно ограничены и не учитывают часть аспектов деятельности региональных банков.

Поскольку устойчивость банковской системы определяется устойчивостью ее отдельных элементов (как системообразующих крупных банков с разветвленной филиальной сетью, так и небольших региональных кредитных организаций), то, безусловно, при определении финансовой устойчивости всей региональной системы можно использовать показатели устойчивости отдельных банков .

Однако предложенная нами методика определения финансовой устойчивости региональной банковской системы в основном направлена на изучение показателей деятельности региональных банков по отношению к показателям, характеризующим экономику региона и рынок банковских услуг (хотя некоторые подходы ограничиваются лишь рассмотрением банковской системы региона как подсистемы всей банковской системы страны, незначительная роль отдается влиянию на нее региональных характеристик ). В связи с этим для расчета мы не использовали показатели устойчивости отдельных банков, а опирались именно на обобщенные показатели, которые бы позволили нам оценить региональную банковскую систему как единый элемент, характеризующий экономику региона.

Такой подход является преобладающим при оценке региональных банковских систем. Он является нашим предложением. Авторы рассмотренного источника лишь также придерживаются мнения, согласно которому при оценке банковской системы внимание нужно акцентировать не на показателях отдельных банков, а на обобщенных показателях.

Для того чтобы оценить, насколько финансово устойчивой является банковская система региона, мы предлагаем присвоить значению каждого показателя определенное количество баллов (табл. 2).

финансовой устойчивости относится банковская система исследуемого региона. Классификацию региональных банковских систем по устойчивости представим в табл. 3.

Преимуществами представленной методики оценки финансовой устойчивости

региональной банковской системы являются: высокая скорость проведения анализа, простота, доступность понимания и возможность использования ее широким кругом заинтересованных пользователей, что связано с небольшим количеством показателей и относительной легкостью получения исходных данных. Безусловно, она не лишена и недостатков. Так, результат анализа достоверно отражает только текущее состояние, не учитывает качественные характеристики деятельности региональных банков, определение обобщающего результата характеризует финансовую устойчивость региональной банковской системы в целом, не позволяет выявить конкретные уязвимые стороны.

Дополнительно отметим, что методика не позволяет учесть специфику таких крупных регионов, как Москва, которые по своей сути сложно отнести к региональным банковским системам . Однако она достаточно универсальна, чтобы быть применимой к анализу банковских систем, которые можно рассматривать не по регионам, а по федеральным округам.

Таким образом, на основе коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость конкретного регионального банка, мы выделили показатели, позволяющие заинтересованному лицу осуществить оценку финансовой устойчивости региональной банковской системы в целом. Предложенная методика позволяет осуществлять анализ на основе финансовой отчетности, а также данных, размещенных в свободном доступе, и получать информацию, на основе которой можно сделать выводы об относительной финансовой устойчивости региональной банковской системы.

Таблица 1

Основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость регионального коммерческого банка

Main indicators characterizing the financial stability of a regional commercial bank

Критерии устойчивости Показатели Порядок расчета показателей, характеризующих критерии устойчивости Рекомендуемое значение, %

1. Капитал Показатель достаточности собственных средств (капитала) (Собственный капитал / Сумма депозитов) 100 % 13

Показатель оценки качества капитала (Дополнительный капитал / Основной капитал) 100% 10

Показатель защищенности капитала (Защищенный капитал / Собственный капитал) 100% 100

2. Ликвидность Показатель мгновенной ликвидности (Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования) 100% 15

Показатель текущей ликвидности (Ликвидные активы / Обязательства до востребования на срок до 30 дней) 100% 50

Показатель зависимости от межбанковского рынка (Межбанковские кредиты (депозиты) полученные - Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные) / Общий объем привлеченных средств 100% 8

Показатель риска на крупных (Сумма обязательств банка по 80

кредиторов и вкладчиков кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка < 10% / Ликвидные активы) 100%

Показатель структуры привлеченных средств (Обязательства до востребования / Общий объем привлеченных средств) 100% 25

3. Качество Показатель клиентской базы (Вклады граждан + Средства 80

пассивов юридических лиц) / (Общий объем привлеченных средств) 100%

Показатель зависимости от (Привлеченные межбанковские 15

межбанковских кредитов кредиты / Общий объем привлеченных средств) 100%

Показатель эффективности (Сумма выплаченных процентов за До 10

привлечения депозитов период по депозитам клиентов банка / Средняя величина депозитного портфеля за анализируемый период)

4. Качество Показатель качества ссуд (Безнадежные ссуды / Общий объем 4

активов ссуд) 100%

Показатель агрессивности кредитной (Ссудная задолженность / 65

политики Привлеченные ресурсы банка) 100%

Показатель качества ссудной (Ссудная задолженность - Расчетный 99

задолженности резерв на возможные потери по ссудам) / Ссудная задолженность) 100%

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (Величина расчетного резерва -Фактически сформированный резерв на потери по ссудам) / Ссудная задолженность 100% 10

Показатель доли просроченных ссуд (Просроченная ссудная задолженность / Ссудная задолженность) 100% 4

5. Прибыльность Показатель рентабельности активов (Прибыль / Совокупные активы) -100% 5

Показатель рентабельности капитала (Прибыль / Капитал) 100% 10

Показатель чистой процентной маржи (Процентные доходы - Процентные расходы) / Совокупные активы 100% 5

6. Масштабы деятельности банка в регионе Показатель обеспеченности банковскими услугами в регионе (разработка авторов) (Совокупные активы / Валовой региональный продукт) 100% 2

Показатель размаха клиентской базы (разработка авторов) (Количество клиентов банка / Численность населения в регионе) 100% 5

Показатель прибыльности банка (разработка авторов) (Прибыль / Средняя прибыль по банкам в регионе) 100% 100

Методы оценки финансовой устойчивости банка. Анализ финансовой устойчивости банка

Аннотация научной статьи по экономике и экономическим наукам, автор научной работы - Четверикова Е.А., Бибикова Е.А., Валинурова А.А.

Похожие темы научных работ по экономике и экономическим наукам, автор научной работы - Четверикова Е.А., Бибикова Е.А., Валинурова А.А.,

A methodology to assess the financial soundness of regional banking system

Текст научной работы на тему «Методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы»

Похожие публикации