Удобнее всего такой способ – приказы о лимитах забирают в головных офисах кассиры подразделений. Они должны поставить свою подпись на бланке, который будет храниться в головной фирме. Второй способ – приказ передается лично на руки руководству подразделений. Порядок действий в случае превышения Превышение кассового лимита является проблемой для субъекта малого предпринимательства. Все предприятия обязаны придерживаться порядка ведения операций по кассе. А такие правила предусматривают, что банки устанавливают для фирмы лимиты остаточных сумм на конец дня. Для этого предприятие каждый год должно сдавать расчеты по форме 0408020 (Положение № 14-П) в обслуживающие банковские учреждения. Подавать форму нужно в 1 банк, а после расчета сумму лимита будет сообщено в иные обслуживающие учреждения. При превышении лимита назначается штраф, который может достигнуть 40-50 тыс. для компании, и 4-5 тыс.
Оформление приказов Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке. Здесь вы можете скачать бланки приказов об установке и отмене размера остатка в кассе Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения.
Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется, достаточно подписи руководителя организации.
Установление по собственной инициативе лимита осуществляется и малыми предприятиями и физическими лицами со статусом индивидуального предпринимателя, чтобы обеспечить внутренний контроль и сохранность денег. В такой ситуации учтите – если установлено лимит, компания обязуется его соблюдать, а все средства свыше нормы сдавать в банки.
Иначе будут применяться нормы КоАП. Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются на основании распоряжения руководителя предприятия. В распоряжении прописывается сумма лимита и дата, с которой он будет действовать.
Раскрывают также правила определения лимитных сумм.
РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.
Скачать Образец приказа об установлении лимита кассы Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):
Лимит = Поступления / РП х Дн
Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах. При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации.
Внимание
Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант. При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула: L = V / P * N, где
Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни). Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.
Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно, но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.
Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя.
Желательно пересмотреть лимит, если меняется объем поступивших денежных сумм за реализованный товар или объем выдачи средств (согласно Письму Центробанка от 15 февраля 2012 № 36-3/25). Если фирма имеет обособленное подразделение, то установление лимита наличности осуществляется с учетом такой информации: В том случае, когда обособленное подразделение сдает наличность на счет в банке Что открыт компанией, лимиты устанавливают в соответствии с правилами, которых придерживается сама фирма (абзац 4 пункта 2 Указания № 3210-У) Если подразделение сдает наличность в кассу предприятия То компанией устанавливаются лимиты остатков денежных сумм с учетом лимита остаточной суммы, что установлена такому подразделению (абзац 5 пункта 2 Указаний) Рассмотрим особенности составления приказа о лимитах. Подпись на таком документе ставит руководство предприятия.
Инфо
Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими. Количество дней между днями получения по чеку наличных в банке следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях.
Расчетным периодом признан первый квартал прошлого года. Организация осуществляет деятельность 5 дней в неделю.
Объем расходов наличности за указанный период составил 1 600 000 рублей. Выполним действия:
Итого: 56 дней.
На основе расчетов руководитель предприятия установил предельно допустимую сумму на каждый рабочий день в размере 86 000 рублей.
В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен, то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность. Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя, согласовывать с банком или с налоговой его не нужно. Расчет лимита кассы[править | править код] Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У): по объему поступлений наличных денежных средств по объему выдачи наличных денежных средств Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств[править | править код] Расчет лимита кассы по объемы поступлений наличных денежных средств проводят организации, у которых есть наличная выручка.
Значит, переходящий остаток для этой организации составит:
Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют: L = R / P * N, где
Он может составлять от 1 до 92 дней.
Лимит остатка наличных денежных средств в кассе Лимит остатка наличных денежных средств в кассе (далее лимит кассы) – это предельно допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня. Если организация или ИП работает с денежной наличностью, то в начале года появляется обязательство утвердить лимит кассы.
И только в пределах данного лимита можно хранить деньги в кассе. Если регистрация организации и ИП приходится на середину года, то лимит рассчитывается из расчета предполагаемой выручки. 2 Как рассчитать лимит кассы? С 01.06.2014 расчет лимита кассы производится двумя вариантами, при этом выбрать можно наиболее оптимальный для вас. Формула расчета лимита кассы исходя из наличной выручкиЛК = ОН / РП * ПВ,ЛК – лимит кассы, руб.ОН – объем наличности за расчетный период, руб.РП – расчетный период, за который определяется объем наличности, раб.
Всегда вызывает вопросы у бухгалтеров, а в начале года — особенно. Прежде всего непонятно, нужно ли издавать новый приказ о лимите кассы на 2014 год либо можно продолжать пользоваться старым? Что делать, если утвержденный на год лимит требует пересмотра в середине года? Как быть тем, кто недавно зарегистрировал свой бизнес и лимит еще не рассчитал? В статье мы ответим на самые важные вопросы, касающиеся лимита кассы и возникающие в повседневной работе.
Обратите внимание! Лимит кассы нужно устанавливать как организациям, так и предпринимателям. Несмотря на многочисленные слухи о том, что предпринимателей могут освободить от обязанности соблюдать , пока никаких изменений в законодательстве на этот счет не произошло.
Если вы зарегистрировались в этом году и предполагаете работать с наличностью, вам нужно установить кассовый лимит на 2014 год, оформив соответствующий приказ. Всем остальным компаниям, которые уже работают не первый год, нужно посмотреть, как составлен у них предыдущий приказ об утверждении кассового лимита. Если в приказе установлен срок действия лимита и он еще не истек, то период действия нужно продлить. Для этого оформите приказ о продлении срока действия старого лимита. Либо составьте аналогичный новый документ, где укажите текущий период — 2014 год. Если в приказе срок действия лимита не указан, это означает, что вы вправе применять установленные показатели как в 2014 году, так и далее, бессрочно. При этом никакой новый приказ готовить не нужно. Потому как обязанности ежегодно переустанавливать лимит Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение) не содержит. Напомним, что именно этот документ регулирует порядок ведения кассовых операций.
Если же условия вашей деятельности сильно изменились, целесообразно пересчитать лимит и утвердить новую величину приказом за 2014 год. О том, как сделать расчет, поговорим далее.
Существуют две формулы расчета кассового лимита. Обе приведены в приложении к Положению. Выбирать между ними не придется, если вы пересчитываете старый лимит по той причине, что у вас поменялся лишь объем кассовых операций. В этом случае применяйте ту же формулу, по которой вы считали старый лимит.
Однако если у вас какие-то операции добавились, а какие-то ушли либо вы считаете лимит первый раз, придется разобраться, какой именно формулой воспользоваться. Сразу отметим, что у вновь созданной организации или недавно зарегистрированного предпринимателя всех необходимых данных для вычисления кассового лимита еще нет. В этом случае в расчет включают ожидаемые показатели на будущий период.
Примечание. Если компания или предприниматель только начали работать, при расчете лимита кассы нужно использовать прогнозируемые величины.
Итак, первая формула установлена для случая, когда в кассу поступает выручка за реализованные товары (работы, услуги).Вторая формула используется, когда выручка через кассу не проходит. То есть все продажи оплачиваются в безналичном порядке. А касса используется для других поступлений. Например, для приема займов от учредителей. Или для выдачи наличных денег, прежде полученных в банке. Например, для выплаты зарплаты, выдачи подотчетных сумм работникам. Вот при такой организации бизнеса берите вторую формулу расчета.
Теперь посмотрим, какие данные вам потребуются. Первая формула выглядит так:
Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки = Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях: Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях (максимум 92 рабочих дня) × Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях
Обратите внимание: расчетный период, за который берется наличная выручка, определяете вы сами. Это может быть период, предшествующий проведению расчета. Например, лимит на I квартал 2014 года можно рассчитать на основании данных за IV квартал 2013 года. Или можете взять аналогичный период за предыдущий год. То есть при расчете лимита на I квартал 2014 года это будет I квартал 2013 года.
Совет. Если выручка в кассу поступает нерегулярно, для расчета кассового лимита возьмите за расчетный период дни, на которые приходится пик наличных поступлений. Тогда лимит будет максимально возможным.
Только учитывайте, что в расчетный период может входить не больше 92 рабочих дней. Об этом прямо сказано в Положении. А вот минимальный расчетный период не установлен. Значит, вы можете рассчитать лимит, взяв данные лишь за несколько рабочих дней. При этом берите те дни, когда были максимальные поступления выручки. Иначе лимит получится не очень высокий, а это, скорее всего, будет неудобно, так как чем ниже лимит, тем меньше денег можно хранить в кассе. Особенно выгодно брать маленький расчетный период тем, у кого наличная выручка поступает нерегулярно и приходится всего лишь на несколько дней.
Что касается периода времени между днями сдачи денег в банк, то он не должен превышать 7 рабочих дней. Или 14 рабочих дней, если в населенном пункте, где работает плательщик, банк отсутствует.
Пример 1
. Расчет лимита кассы при наличии кассовой выручки
ООО «Макарони» осуществляет розничную торговлю и имеет регулярную наличную выручку. Магазин, через который ведется торговля, работает каждый день без выходных. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за IV квартал 2013 года (92 рабочих дня). Наличная выручка за этот период составила 1 250 700 руб. В банк кассир организации сдает выручку один раз в два дня.
Исходя из этих данных, бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 27 189 руб. (1 250 700 руб. : 92 дн. × 2 дн.). Руководитель компании установил своим распоряжением лимит кассового остатка на 2014 год в сумме 27 189 руб.
Вторая формула похожа на первую. Только учитывают в этом случае не поступления в кассу, а сумму выдач:
Лимит остатка наличных денег в рублях при отсутствии поступлений выручки в кассу = Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях: Расчетный период, за который учитывается объем выданных наличных, в рабочих днях (максимум 92 рабочих дня) × Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях
Примечание. Максимально возможный расчетный период для расчета лимита кассы — 92 рабочих дня. Минимальный срок не установлен.
Поясним показатели, которые могут вызвать вопросы. Объем выданных наличных нужно брать за вычетом сумм, предназначенных для выдачи зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Расчетный период, как и в первой формуле, может быть любым, но не более 92 рабочих дней. Период времени между днями получения наличных в банке не должен превышать 7 рабочих дней (или 14 рабочих дней, если плательщик ведет деятельность там, где нет отделений банка).
Пример 2.
Расчет лимита по кассе организацией, не имеющей наличной выручки
ООО «Руккола» наличную выручку не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Из кассы выдача зарплаты или иные подобные выплаты работникам не производятся. Касса используется только для выдачи денег сотрудникам под отчет. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за декабрь 2013 года (22 рабочих дня). За этот период общество получило в банке для выдачи под отчет на хознужды 250 000 руб. Наличные в банке кассир получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.
Исходя из указанных данных, бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 34 091 руб. (250 000 руб. : 22 дн. × 3 дн.). Руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка на 2014 год в сумме 34 091 руб.
Вы можете организовать работу кассы таким образом, чтобы на конец дня в ней ничего не оставалось. «Упрощенцы» часто придерживаются подобной схемы. К примеру, вся выручка, пришедшая в кассу, сдается в тот же день в банк. Или поступившие деньги сразу расходуются или отдаются под отчет сотруднику. Нужно ли в этом случае устанавливать лимит кассы? Да, кассовый лимит все равно необходим, поскольку исключений для каких-либо случаев Положение не предусматривает.
Соответственно вам нужно установить остаток, отличный от нуля, воспользовавшись одной из указанных выше формул. Если по какой-то причине закрыть кассу в ноль у вас не получится, вы спокойно сможете оставить деньги в кассе в пределах установленного лимита. При этом наличие лимита не мешает каждый день обнулять кассу. Но имейте в виду, что любая выдача денежных средств из кассы должна быть оформлена по всем правилам. И особое внимание обратите на подотчет. Если он не оформлен надлежащим образом, проверяющие могут посчитать, что никакого подотчета не было.
Обратите внимание! На выдачу денег под отчет сотрудник должен написать заявление. Данное правило актуально и для директора фирмы.
Напомним, чтобы выдать деньги под отчет, сотрудник на требуемую сумму должен написать заявление в произвольной форме. Далее руководитель проставляет на заявлении сумму наличных денег, срок, на который они выдаются, дату и подпись (п. 4.4 Положения). Такое заявление пишут все сотрудники без исключения. Данное правило актуально, даже когда деньги под отчет выдаются руководителю организации. Если деньги под отчет выданы с нарушением, это может рассматриваться как нарушение кассовой дисциплины. Вас могут привлечь к административной ответственности. Штраф для юрлиц составляет от 40 000 до 50 000 руб., а для предпринимателей и должностных лиц — от 4000 до 5000 руб. Правда, если с момента нарушения прошло два месяца, оштрафовать вас не вправе (ст. 4.5 и 15.1 КоАП РФ).
Применение ККТ или освобождение от такой обязанности никак не влияет на установление кассового лимита. Поэтому рассчитайте предельную величину остатка наличных в кассе в общеустановленном порядке.
Заметим: то же самое относится и к кассовой книге. Вести ее нужно независимо от того, есть у вас ККТ или нет, по правилам, изложенным в главе 5 Положения.
Законодательство не обязывает вас применять кассовый лимит в течение всего срока, на который вы его установили. Тем более что приказ об утверждении лимита может носить и бессрочный характер. Если у вас возникла необходимость изменить лимит (а в большинстве случаев такое бывает, когда наличный оборот увеличивается), руководителю достаточно дать распоряжение работникам бухгалтерии о расчете нового лимита. Тогда уже вы, используя нужную формулу, сделаете новые расчеты, и их результаты директор утвердит приказом. Указав в нем, с какой даты применять новую величину кассовых остатков.
Обратите внимание!
- Если в приказе об утверждении лимита по кассе не установлен срок действия лимита, ежегодно пересчитывать его нет необходимости. Исключение — случаи, когда существенно меняются показатели деятельности вашей фирмы.
- Для расчета кассового лимита предусмотрено две формулы. Одна — для тех организаций и предпринимателей, которые принимают в кассу выручку. Вторая — для всех остальных. При этом расчетный период для вычисления лимита кассы определяйте сами. Только помните про верхнее ограничение — не более 92 рабочих дней.
- Расчет кассового лимита оформите приказом. Кассовый лимит нужно утвердить, даже если по факту деньги на конец дня в кассе у вас не остаются.
Февраль 2014 г.
Предприятие, организация, индивидуальный предприниматель, которые осуществляют свою деятельность с помощью кассовых операций, должны соблюдать кассовую дисциплину, выполнять правила проведения операций с наличностью и документами, соблюдать лимит кассы. Контроль за порядком ведения всех дисциплин возложен на обслуживающий банк и налоговые органы.
Лимитом кассы называется регламентируемая, максимально допустимая сумма наличности, присутствующая в кассе на конец дня. На сегодняшний день предусмотрено, что лимитный остаток субъекты определяют самостоятельно, но в соответствии с установленной формулой. Денежные средства, накопленные в кассе сверх лимита, должны быть зачислены на расчетный счет. Существуют исключения, дозволяющие превышение лимита. Это дни выплаты зарплаты, стипендии, социальных выплат, праздничные дни и выходные.
Расчет лимита остатков кассы необходим для определения и утверждения, путем подписанного приказа или распоряжения, максимальной суммы наличности,
для соблюдения законов РФ по налоговой отчетности и порядку ведения кассовых операций. Положение о лимите установлено для всех юридических лиц, в том числе обособленных подразделений, у которых открыт банковский счет.
Большинство расчетов между субъектами должно проводиться в безналичном виде, через расчетный счет. Из лимитных кассовых средств осуществляются наличные выплаты:
На другие цели наличные не тратятся. Все средства сверх лимита передаются в банк, на расчетный счет. Все операции, связанные с соблюдением кассовой дисциплины, осуществляются кассовым работником с соответствующими правами и обязанностями, регламентируемыми должностными обязанностями, под роспись.
Как осуществить расчет — об этом говорится в видео. Приглашаем посмотреть.
Наличная выручка объединяет весь наличный объем, принятый в кассу
за оказанные услуги, проданные товары, осуществленные работы. При расчете лимита вновь созданной организации во внимание принимается ожидаемый объем наличности.
Формула расчета лимита кассы такова:
Расчетным периодом может считаться любой период в пределах трех месяцев (92 рабочих дня). Это может быть неделя, месяц или один день, в том числе пиковых поступлений. Объемом считается сумма всей выручки за указанный период. Периодом инкассации считается периодичность передачи наличных денег в банк. Это может быть ежедневной процедурой или проводиться реже, но не более чем раз в 7 дней. Причем, для субъектов, на территории расположения которых нет обслуживающего банка (имеется ввиду населенный пункт), период увеличивается до двух недель.
Например, расчетным периодом считаем неделю с 12 по 19 сентября. Сумма всей выручки за это время составила 280000 рублей. Инкассация в банк производится каждые три дня. Тогда, лимитом кассы будет:
280000:7*3=120000 рублей
Периодичность сдачи в банк совершенно не обязательно исполнять, руководствуясь данным правилом. Это можно делать чаще или реже, исходя из установленного графика или нужд организации.
По правилам настоящего времени, руководитель организации или индивидуальный предприниматель вправе устанавливать лимит по кассе самостоятельно и так часто, как этого требует динамика работы. Главное, правильно рассчитать показатели и издать приказ о установлении соответствующего лимита.
Данный приказ, или распоряжение, являются главным документом для предъявления контролирующим органам в ходе проверки соблюдения кассовой дисциплины. Проще говоря, если появилась необходимость в значительном увеличении лимита кассы, необходимо взять для расчетов подходящий период сдачи выручки (увеличенной) и издать новый приказ после пересчета формулы.
Организации, не принимающие в собственную кассу выручку за услуги, продажу товаров и выполненные работы, а ведущие расчеты безналичным способом, тоже имеют лимит кассы на расходы хозяйствующего объекта. Расчет лимита кассы при отсутствии наличной выручки происходит следующим способом:
В этом случае сохраняется вся структура, за исключением пункта Пп. Он означает период между получением (снятием) денег в банке. Список разрешенных наличных выплат из кассы тот же, что и для организаций с наличной выручкой, кроме фонда заработной платы и пособий.
Рассмотрим пример расчета лимита кассы. Кассир, для хозяйственных нужд, раз в неделю (раз в пять рабочих дней) снимает деньги в банке. Расчетным периодом удобно взять любую неделю (пять рабочих дней). Допустим, было снято 10000 рублей. Тогда лимит кассы рассчитываем так:
10000:5*5=10000 рублей
Ограничения по интервалу между получением наличных денег в банке и выбору расчетного периода сохраняется (7 и 92 дня). При расчетах лимита кассы часто получаются дробные значения. Показатель в этом случае определяется в целых рублях. Необходимо округлить цифру в сторону увеличения.
Банком РФ определен список целей, запрещенных к финансированию из средств, поступающих в кассу в виде наличности:
На эти цели используется наличность, снятая с банковского счета организации. Наличный расчет ограничивается суммой в 100 тысяч рублей по одному договору.
Если нет документа (приказа), подтверждающего его официальное установление для субъекта, то вся выручка (наличность), находящаяся в кассе на момент проверки, будет считаться сверхнормативной. Представитель банка или налоговый работник, обнаруживший нарушение по части превышения лимита, фиксирует факт нарушения в соответствующем документе, после чего передает его в ИФНС. На ее основании выносится постановлении о нарушении и налагается штраф. Для должностного лица он предусмотрен до 5 тысяч рублей, для организации — до 50 тысяч рублей.
Не является нарушением хранение в кассе без установленного лимита денежной наличности, предусмотренной для выплаты зарплаты, пособия. Главное — уложиться с выдачей в трехдневный срок, начиная с дня получения денег в банке.
Также в список нарушений по лимиту входят:
Плановая проверка в организациях по правилам ведения кассовых операций контролирующими органами должна осуществляться не реже одного раза в два года, но это не значит, что они не имеют право проверять кассовую дисциплину чаще. Лимита и ограничений на повторные проверки нет. При этом налоговики проверяют саму кассовую дисциплину, а обслуживающие банки — первичные документы, на основании проведения финансового мониторинга.
Итак, и предприниматели, и организации не могут хранить денежные средства в кассе сверх установленных норм. «Излишняя», сверхнормативная, выручка, подлежит передаче в банк, на расчетный счет. Каждый субъект рассчитывает свой лимит самостоятельно, ориентируясь на утвержденные формулы. Конечно, произвольно установить нужную сумму лимита невозможно, но можно приблизить лимит к желаемой цифре, оперируя необходимыми значениями. А также разрешено устанавливать лимит столько раз, сколько необходимо.
Большинство коммерческих предприятий постоянно работает с наличными средствами и обязуется вовремя передавать полученную прибыль на хранение в банк. В то же время руководитель не может отправлять на счёт организации всё до копейки - на момент окончания рабочей смены остаётся определённая непереходящая сумма, которая понадобится для проведения последующих операций (выдачи сдачи покупателю), выплаты зарплат и премий, удовлетворения хозяйственных нужд и т. д. Однако, существуют ограничения по хранению наличных - размер допустимой суммы оговаривается заранее в письменной форме. Это называется . Для кого он действует, как его рассчитать и правильно оформить?
Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.
Остаток наличных средств в не может быть любым - это строго регламентированная сумма. В то же время законодатели предоставляют предпринимателю право самостоятельно устанавливать её размер. Владельцу субъекта хозяйственной деятельности или уполномоченному руководителю надлежит:
Расчёт рекомендуется оформить на фирменном бланке предприятия, хоть это и не обязательно. Приказ допускается составлять в произвольной форме - в документе необходимо сослаться на нормативный акт, регулирующий требование введения лимита кассы предприятия, указать сумму непереходящего остатка, установить срок действия вводимого ограничения и приложить к нему утверждённый расчёт. Ответственным лицом назначается главный бухгалтер или генеральный директор предприятия.
Срок действия назначенного лимита остатка кассы определяется самим предпринимателем. Он зависит от нескольких факторов: особенностей вида деятельности, величины оборота и размера наличной прибыли компании.
Субъекты хозяйствования, которые только недавно прошли регистрацию, проводят вычисления, оперируя примерными исходными данными, а позже делают перерасчёт и корректируют их с учётом среднего показателя получаемой прибыли. При этом предприятия имеют право не подгонять расчёты до тех пор, пока приказ действителен, даже в том случае, если исходные показатели кардинально изменились.
Предельно допустимая сумма рассчитывается двумя способами, а выбор определенной методики зависит от особенностей организации работы компании. Исчисление происходит с учётом:
При этом владелец бизнеса вправе на своё усмотрение выбрать подходящий метод расчёта. Если организация имеет филиалы и охватывает несколько бизнес-процессов, максимально возможный остаток исчисляется для каждого из них в отдельности. Формулы для расчёта приведены в Приложении к Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У.
Как определить, нужно ли компании внедрять лимитирование наличности? С 01.06.2014 его могут не устанавливать ИП и предприятия малого бизнеса. Принадлежность к мелким субъектам хозяйствования законодательно предопределена и оценивается по таким параметрам:
Такие субъекты подписывают приказ о неприменении лимита наличных в кассе и хранят деньги в неограниченном количестве. Крупные ООО с высокими доходами и большим штатом сотрудников не могу отказаться от лимитирования оставшихся в денег и обязуются устанавливать ограничение суммы непереходящего остатка на общих основаниях.
Согласно Указанию от 11 марта 2014 г. № 3210-У, субъекты малого бизнеса могут не устанавливать ограничение остатка денег на конец смены. Однако это должно быть правильно оформлено. Отказ подтверждается внутренним распоряжением, которое заверяется предпринимателем. Этот документ остаётся у ИП - передавать его в ФНС и дополнительно подкреплять подписью нотариуса не нужно. При проверке налоговики могут попросить ознакомиться с приказом, и если такого нет в наличии, в кассовом аппарате не должно находиться ни единой купюры. В такой ситуации любая оставшаяся наличность считается сверхлимитной, а ИП понесёт административное наказание за то, что в конце рабочего дня денежный ящик кассира не остался пустым.
Отмена лимитирования наличности в кассовом аппарате для ИП - это льгота, но не правило. Несмотря на то, что от ограничения можно отказаться, каждый субъект хозяйствования должен вести учёт приходно-расходных операций и подкреплять это документально. В конце каждой смены необходимо фиксировать кассовый остаток - эта цифра должна в точности соответствовать фактической сумме наличности, оставшейся у кассира по окончании смены. Если же запись не соответствует действительности, и денег окажется больше, чем зафиксировано, это станет поводом для придирок со стороны налоговых инспекторов.
Кассы для ИП на ОСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним и ответим на Ваши вопросы!
Накопление сверхлимитных средств не во всех случаях расценивается, как нарушение. Законом выделен ряд обстоятельств, которые позволяют превысить установленную сумму. Ограничения могут быть нарушены:
Таким образом, директор может самостоятельно определить период начисления зарплаты и др. платежей и внести его в расчётно-платёжную ведомость. Хранить наличность можно не более 5 дней кряду - за это время компенсации, премии, зарплаты и другие выплаты должны быть произведены.
Кредитно-финансовые организации закрыты по выходным и праздникам, поэтому сдать накопленные средства можно только по рабочим дням. В связи с тем, что определённые категории предпринимателей не могут остановить свою работу, в такие дни ограничение не действует.
Некрупные ООО и ИП пользуются преференциями в отношении лимитирования кассовой наличности. В 2014 году им законодательно разрешено не устанавливать ограничения по остатку денежных средств. Однако малые субъекты хозяйствования обязуются должным образом это оформить.
Несмотря на то, что малому бизнесу официально разрешается не вводить установленный лимит кассы, этот факт должен быть подтвержден соответствующим внутренним приказом. Документ составляется в произвольной форме и включает следующую информацию:
К примеру, причиной отказа является принадлежность данной организации к предприятиям малого бизнеса. Данным приказом руководителю рекомендуется предоставить одному или нескольким сотрудникам возможность самостоятельно сдавать наличные в банк. Если этот момент упущен, впоследствии возникает проблема изъятия наличности.
Если внимательно почитать Указание № 3210-У, становится очевидным: условия лимитирования таковы, что никто не освобождается от него по умолчанию. ИП и мелким организациям разрешено не устанавливать ограничения по хранению наличных в кассовом аппарате, но это необходимо подкрепить документально.
К примеру, если прибыль предприятия существенно увеличилась, а ограничения при этом не установлены и не отменены - это может вызывать вопросы у налоговой инспекции. Замечания неправомерны только в том случае, если присутствует соответствующее распоряжение об его отмене с отсылкой к нормативным актам. Если приказ о внедрении лимитирования отсутствует, сумма остатка автоматически равна нулю, а значит наличие любой суммы в конце смены является нарушением и наказывается в соответствии с законом.
Накапливать наличность в и не передавать её на банковский счёт в течение длительного времени нельзя. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, при обнаружении сверхлимитной суммы на организацию и ответственные должностные лица накладываются штрафы в размере:
Нарушением считается не только наличие сверхлимитных средств. Несоблюдение правил установки и отмены лимита также влечёт за собой вменение штрафных санкций. Организация несёт ответственность в случае:
Если сумма заработанных средств, оставшихся в кассовом аппарате в конце рабочего дня, превышена, у предпринимателя есть два пути решения этой проблемы:
Конечно же, второй способ наиболее оптимальный для директора. Неудобств возникнуть не должно - если правильно продумать и оформить передачу денежных средств, впоследствии их можно не возвращать обратно, а оставить сотрудникам в счёт зарплаты. Однако же, налоговые инспекторы знакомы с подобными методами, и при обнаружении злоупотреблений могут сделать должностному лицу замечание.
Что такое лимит кассы – это сумма наличных денежных средств в кассе организации, размер кассы устанавливает банк в зависимости от условий функционирования предприятия.
Остаток наличных денежных средств регулируется указанием Банком России. В соответствии с указанием банка лимит наличных представляет собой максимально допустимую сумму денег, которая должна храниться в кассе после выведение в кассовую книгу суммы остатка наличных средств на конец рабочего дня.
Хранение в кассах лимитные сбережение допускаются только некоторые дни:
В других случаях влечет за собой административную ответственность в виде штрафа:
!Внимание для того что воспользоваться на установление лимита, предприятию не нужно обращаться в специальные реестры, достаточно соответствовать критериям установленным для малого бизнеса:
Ип и малые организация могут отказаться от установления лимита. Для того чтобы отказаться от лимита установление кассы необходимо:
Существуют две формулы, при которых проводят расчет лимита денежных средств в кассе. Первую формулу применяют, если в кассу компании поступают наличные средства за реализацию, вторую же применяют, если отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных.
Рассмотрим алгоритм:
Если в кассу компании поступили наличные средства за реализацию товаров:
О – объем наличных денежных средств за реализацию товаров, за оказание каких – либо услуг;
Р. – расчет периода, который определяется компанией, за который учитывается поступление денег за реализованные товары;
Например: Федеральное учреждение здравоохранения города Екатеринбурга оказывает платные услуги. Доходы от платных услуг, поступают в кассу предприятия. Для расчета лимита кассы используют следующие действия:
Лимит кассы составит: 32,000 (360,000/45*4).Таким образом, лимит кассы будет равен,32,000 тыс. рублей.
Если же отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных, то алгоритм немного меняется:
Л-Лимит остатка наличных;
О – объем выданных наличных, исключаем зарплату, стипендии и тд.
Р- расчетный период, учитывая объем выданных наличных в рабочие дни;
Например: Государственное учреждение г. Челябинск не имеет поступления наличных. Для расчета лимита используем следующие показатели:
Лимит кассы составит: 47 058,82 округляем сумму 47 059 (800,000/68*4)
Документ, который устанавливает кассовый учет, составляет каждая организация самостоятельно. Такой бланк для приказа не установлен, но обязательно нужно указывать информацию:
Все остальные критерии официального документа, организация составляет на основе основных правил документирование. Рассмотрим образец:
ООО « Спектр»
Приказ № 32 от 20.09.2017
«Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе»
Основываясь на указание Банка России от 11.03.2014 №310-У.
Приказываю:
Генеральный директор подпись Л.Е.Ленчиков
С приказом ознакомились:
Главный бухгалтер дата/ подпись А.А.Некрасова
Кассир дата/подпись Н.Г.Еськина
В дополнительном распоряжении организация может указать расчетный образец лимита кассы.
Из выше приведенного примера, можно уверенно сказать, что расчет кассового лимита и издание приказа не является сложной задачей в бух. учете. Если уделить внимание подсчету сверхлимитных сумм, организация может избежать финансовых нарушений и административной ответственности.
Банки Российской Федерации внесли изменения в расчет лимита кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей. Теперь вы должны пользоваться указанием банка России №3210-у. Нужно разобраться с правилами, которые действуют на сегодняшний день.
Упрощенный порядок для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса:
Субъекты малого бизнеса и ИП имеют права не устанавливать лимит кассы. И сдавать денежные средства в банк, могут тогда когда они посчитают нужным. Нужно обратить внимание, что льготами могут воспользоваться все индивидуальные предприниматели, и независимо от вида деятельности.
А вот что касается предприятий, то право на освобождение от кассового лимита, получат только те, кто относиться к субъектам малого бизнеса.
Перечень упрощенных условий:
Превышение лимита – это настоящая проблема для предпринимателей. Российские компании должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В соответствии с порядком банка, в котором открывали той или иной счет. Банк устанавливает лимит остатка в кассе на конец дня.
Для этого все организации ежегодно сдают расчет по форме в один банк, который их обслуживает. Далее сумму расчетного лимита сообщают в другие банки.
Способ избежать превышения лимита:
Превышать кассовый лимит считается проблемой для организаций. Все компании должны придерживаться порядку ведения операций в кассе. Центральные банки устанавливают лимит остаточных сумм на конец дня. Если не придерживаться правил, то можно попасть на административные штрафы, но чтобы избежать нужно, придерживаться трем простым правилам.
