Международное право и налоговое законодательство оперируют понятием «резидент». Этот статус приобретают физические и юридические лица, находящиеся постоянно или временно на территории страны. Иностранцам важно разбираться, что это за понятие, чтобы воспользоваться своими правами в чужой стране и избежать неприятностей с законом. Что такое резидент и нерезидент РФ , рассмотрим в текущем материале.
Основным признаком является подчинение российским законам и ведение хозяйственной деятельности по нормам российского права. Физлицу обязательно регистрироваться в пенсионном фонде, нужна прописка по месту жительства, внесение в реестры основных органов исполнительной власти, наличие общегражданского паспорта российского подданного. Для юридического лица значение резидентства определяется прежде всего постановкой на учет в налоговые органы и возможностью проводить операции с валютой.
Нерезидентами будут все те, кто выполняет определенные функции на территории РФ, но отвечает перед законом родного государства. Это могут быть иностранные граждане, приехавшие на учебу, лечение и отдых. Среди юрлиц – фирмы, филиалы, торговые представительства зарубежных компаний.
Получение статусов производится следующими действиями:
Согласно акту «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами являются:
Соотечественники, живущие более 1 года в другом государстве, перестают пользоваться определенными льготами по уплате налогов.
Для резидентов прописаны более льготные условия валютных операций, нежели для нерезидентов.
Резидент в налоговом законодательстве – это:
Нахождение на территории РФ менее 6 месяцев означает, что уплата налогов будет выше резидентских ставок. Чтобы избежать огромных налоговых отчислений, достаточно получить рабочую или учебную годовую визу.
При разграничении понятий «резидент РФ» и «нерезидент РФ» часто можно слышать, что любой российский гражданин считается российским резидентом. На самом деле, подобный статус присваивается, исходя из сроков нахождения человека на российской территории.
В основном эти разграничения необходимы для налогообложения и контроля в области валютного законодательства. Для налоговых категорий предусмотрены разные ставки по налогам, для валютных – различные обязанности при открытии счетов за границей и их использовании.
Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев.
При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.
Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.
Исключения:
Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.
Каким образом и кто становится налоговым резидентом:
Один лишь вид на жительство в РФ иностранного гражданина не подтверждает его признание налоговым резидентом.
Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.
Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.
При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:
До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.
Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.
С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты. Но при этом физические лица, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.
Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.
Мало кто из нас, выезжая за пределы страны, задумывается об особенностях своего статуса, а между тем незнание способно привести к последствиям. Говорят ли вам что-то слова «резиденты» и «нерезиденты»? Только представьте себе: вы отправились на учебу либо на лечение за границей и, конечно же, для удобства расчетов приняли решение открыть в заграничном банке собственный счет. Можете ли вы представить, что подобное, на первый взгляд, простое действие способно привести к выплате штрафных санкций на родине? Во избежание неприятных последствий стоит знать, что на территории РФ существует такое понятие, «резидент» и «нерезидент». Чем отличаются эти термины, мы и постараемся разобраться.
Под данную категорию людей попадают граждане, проживающие на территории других государств не менее года, имеющие рабочую либо учебную визу на срок не менее года либо имеющие вид на жительство. На обычном примере это выглядит так: вы проживаете в Англии, имеете вид на жительство в этой стране, а ваш ребенок учится в одном из колледжей страны более года. Таким образом, вы являетесь нерезидентами РФ и имеете полное право открыть счет в любом зарубежном банке. На операции по данным счетам не действуют ограничения. Этим, собственно, и отличаются валютные резиденты и нерезиденты друг от друга.
Все категории граждан, не попадающих под критерии, рассмотренные нами выше, автоматически признаются валютными резидентами РФ. Что означает отсутствие прав открывать счета в банках за границей без уведомления налоговых органов РФ. Даже если вы отправились на отдых в другую страну, это не дает вам права открыть банковский счет в этом государстве. Если же вдруг сложилась такая ситуация, что счет был все же открыт, вы обязаны в течение месяца уведомить об этом налоговые органы своей родины, подав соответствующее уведомление. В свою очередь, налоговая должна проставить отметку о принятии вашего уведомления. По закону операции со своими счетами в зарубежном банке вы можете проводить, только если предоставите работникам данное уведомление.
Валютные операции резидентов и нерезидентов нашей страны между этими категориями граждан разрешены, но с некоторыми исключениями. Более подробно о нюансах расскажут юристы, обладающие максимальными знаниями о внесенных в законодательство поправках на текущий момент.
Валютные расчеты для данной категории граждан в банках, находящихся за пределами Российской Федерации, разрешены. Также нерезиденты имеют право осуществлять движение ценных бумаг на территории РФ в соответствии с законодательством, а на территории страны нерезиденты могут осуществлять движение собственных средств в российских банках в специально предусмотренном порядке.
Между резидентами операции в валюте запрещены, за некоторым исключением. Наиболее частыми исключениями являются: расчеты в магазинах, где торгуют беспошлинными товарами, расчеты в пути транспорта дальнего следования (при условии, что данная перевозка является международной). Также разрешено использование валютных средств при оплате обязательных налогов и сборов в федеральный бюджет.
Итак, резидент и нерезидент - в чем отличие их друг от друга? Разобраться довольно трудно. Иногда в замешательство попадают даже банковские работники, пытаясь присвоить верный статус гражданину. А уж понять, привнесут ли ужесточенные новым законодательством санкции порядок в действия представителей таких категорий, как резиденты и нерезиденты РФ, - совершенно не представляется возможным.
Ведь граждане, имеющие возможность открыть счет в банке другого государства, вряд ли обратят внимание на штраф в размере пяти тысяч рублей, для них такие расходы, скорее всего, значительными не являются. Помимо этого, внесенными поправками не учитываются компании нерезидентов за рубежом, используемые вместо открытия частных счетов. Формально такие расчеты не являются нарушением законодательства.
В любом случае резиденты и нерезиденты обязаны предоставлять уполномоченным органам всю необходимую информацию по движению собственных валютных средств в соответствии с перечнем, предусмотренным законом. Вести учет таких средств и составлять отчетность все же придется, независимо от вашего статуса.
Резидент РФ - физическое либо юридическое лицо, имеющее регистрирацию в России и полностью подчиняется ее национальному законодательству. В основном данный термин используется в налоговых и
В некоторых государствах в качестве резидентов принимаются иностранные граждане или организации, которые имеют все права и обязанности в стране их функционирования либо пребывания.
Резидент Российской федерации - это:
Физические лица - граждане России. Исключение составляют те граждане Российской Федерации, которые признаются как постоянно проживающие в другом иностранном государстве в соответствии с действующим законодательством последнего.
Иностранные граждане либо которые проживают постоянно на в соответствии с видом на жительство, который предусмотрен законодательством РФ.
Юридические лица, которые созданы в соответствии с законодательством РФ.
Созданные на основании законодательства РФ филиалы, а также представительства юридических лиц, при этом находящиеся за пределами российской территории.
И дипломатические представительства РФ, а также другие официальные российские представительства, которые находятся за пределами ее границ. Сюда же могут быть отнесены постоянные представительства РФ при межправительственных и межгосударственных организациях.
Как указывалось выше, рассматриваемое понятие наибольшим образом используется в налоговых отношениях. Поэтому попробуем разобраться в том, кто такой резидент РФ, каким образом порядок налогообложения его доходов отличается от такового для лиц, у которых нет данного статуса.
В основном существует мнение, что человек при наличии российского гражданства уже является ее резидентом. Однако это не так. Соответствующий статус присваивается только на основании сроков пребывания этого гражданина на российской территории.
Так, резидент РФ - гражданин России, а может, гражданин другого государства, который находится на российской территории свыше 183 дней в течение последовательных 12 месяцев (календарных). Необходимо учесть, что российское нахождение не прерывается, если выезды за границу были кратковременными (до шести месяцев) с целью обучения или лечения. В противном случае этот гражданин - нерезидент.
Как и в любом правиле, здесь есть свои исключения. Независимо от продолжительности нахождения на территории, резидент РФ может быть представлен следующими категориями граждан:
Военнослужащие-россияне, проходящие службу в иностранных государствах;
Находящиеся в командировках за пределами российской территории.
А вот лицам, являющимся сотрудниками торговых представительств либо консульств, определяется их статус в общем порядке.
Стандартному, принятому в соответствии с действующим законодательством налогообложению подвергается резидент РФ. Определение налоговой базы, по которой осуществляется взимание налогов, а также установленные налоговые ставки позволяют налогоплательщику воспользоваться определенными социальными, стандартными и некоторыми имущественными вычетами.
