Подбор кодов ОКВЭД при заполнении заявления на регистрацию ИП или ООО может показаться заявителю настоящим камнем преткновения. Некоторые профессиональные регистраторы даже указывают такую услугу отдельной строкой в своем прейскуранте. На деле же подбору кодов ОКВЭД стоит отвести весьма скромное место в перечне действий начинающего бизнесмена.
Если сложности с подбором кодов все-таки возникают, то вы можете получить бесплатную консультацию по ОКВЭД, но для полноты картины, в том числе ознакомления с рисками, связанными с выбором кодов, рекомендуем вам прочесть эту статью до конца.
Коды ОКВЭД - это статистические сведения, предназначенные для того, чтобы сообщить государственным органам, чем именно планирует заниматься новый субъект предпринимательской деятельности. Указывают коды согласно специальному документу - Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, который и дал название аббревиатуре «ОКВЭД».
В 2019 году действует только одна редакция классификатора - ОКВЭД-2 (другое название ОКВЭД-2014 или ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)). Классификаторы редакций ОКВЭД-1 (другое название ОКВЭД-2001 или ОК 029-2001 (КДЕС ред.1)) и ОКВЭД-2007 или ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1) утратили действие с 1 января 2017 года.
Если заявитель впишет в заявление коды не того Классификатора, то получит отказ в регистрации, поэтому будьте внимательны! Тем, кто будет заполнять заявление с помощью нашего сервиса, волноваться не надо, мы провели своевременную замену ОКВЭД-1 на ОКВЭД-2. Документы будут заполнены корректно.
При выборе кодов ОКВЭД нужно также учесть, что определенные виды деятельности требует лицензирования, их полный перечень мы привели в статье .
Классификатор ОКВЭД - это иерархический список видов деятельности, разбитый на разделы с латинскими буквенными обозначениями от A до U. Вот так выглядит структура разделов ОКВЭД 2:
Буквенные названия разделов не применяют в формировании кодов ОКВЭД. Классификация кода происходит внутри раздела в следующем виде (звездочки обозначают количество цифр):
**. - класс;
**.* - подкласс;
**.** - группа;
**.**.*- подгруппа;
**.**.** - вид.
Приведем пример кода ОКВЭД 2 из раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство":
Такая подробная детализация кода (до шести цифр включительно) для указания в заявлении не требуется. Код ОКВЭД достаточно прописывать в пределах 4 цифр, то есть только до группы вида деятельности. Если вы указали группу кодов (то есть код, состоящий из четырех цифр), то в нее автоматически попадают коды подгрупп и видов, поэтому их не обязательно указывать отдельно или дополнять потом.
Пример:
Если вы указали код ОКВЭД 01.13, то, к примеру, выращивание овощей и выращивание грибов и трюфелей входят в эту группу, поэтому не обязательно их указывать в отдельности как 01.13.1 и 01.13.6, достаточно ограничиться кодом 01.13.
Не всегда представление заявителя о предполагаемых кодах деятельности совпадает с логикой структуры классификатора ОКВЭД. Например, понятно, когда речь идет о деятельности, связанной со сдачей аренду квартир и офисов. Сюда подходят следующие коды ОКВЭД:
Так же, довольно логично, выстроены виды деятельности, связанные с торговлей или оказанием услуг такси. Но вот, например, дизайнер, связанный с Интернет-рекламой, может работать под следующими кодами ОКВЭД:
Сколько угодно, не возбраняется вписать в заявление хоть весь классификатор (вопрос только в том - насколько это вам нужно). В лист, где указывают коды ОКВЭД, можно вписать 57 кодов, но таких листов может быть и несколько, в этом случае основной вид деятельности вписывают только один раз, на первом листе.
Обратите внимание, что если выбранный вами код ОКВЭД относится к сфере образования, воспитания и развития детей, медицинского обеспечения, соцзащиты и соцобслуживания, детско-юношеского спорта, а также культуры и искусства с участием несовершеннолетних, то к заявлению о регистрации надо будет приложить справку об отсутствии судимости (п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ). Документ представляется по межведомственному запросу, но чтобы не затягивать процесс регистрации, можно, предварительно уточнив в регистрирующей инспекции такую возможность, справку запросить заранее.
В законе это требование оговаривается только для физических лиц (то есть, ИП), а при регистрации ООО такой справки не требуется.
Как таковой, ответственности за деятельность не по ОКВЭД не предусмотрено. И судебная практика, и письма Минфина подтверждают, что предприниматель не подлежит ответственности за осуществление видов деятельности, не указанных в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
В то же время, если вы ведете деятельность по не прописанному либо не внесенному позднее коду ОКВЭД, то можете быть привлечены к административной ответственности в сумме до 5 000 рублей по ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе». Коды ОКВЭД к перечню таких обязательных сведений относит ст. 5 (5) закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года, так что надо будет поторопиться внести изменения в трехдневный срок после начала деятельности по новому коду.
А вот тут надо быть внимательным. Дело в том, что начисление взносов за работников по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний происходит, согласно тарифам по основному виду деятельности. Чем к более рисковой (травматичной или провоцирующей профзаболевания) относится деятельность, тем выше тариф страховых взносов.
До 15 апреля года, следующего за отчетным, работодатели должны подать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, в порядке, предусмотренном Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.06 года. Организации подают такое подтверждение ежегодно, а ИП - работодатели только в случае, если они изменили основной вид деятельности. Основным считают тот вид деятельности, полученные доходы от которого выше в сравнении с доходами от другой деятельности за прошлый год.
Если подтверждение не подано, то ФСС устанавливает самые высокие тарифы из всех видов деятельности, указанных у страхователя, вот тут-то излишне указанные коды ОКВЭД и могут оказаться очень неуместными.
Все специальные, они же льготные, налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) имеют ограничения по виду деятельности, если вы намерены заниматься определенными видами деятельности, и при этом выбираете режим, на котором такая деятельность не предусмотрена, то здесь происходит конфликт интересов. Надо будет изменить либо налоговый режим, либо желаемый ОКВЭД. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, рекомендуем заранее проконсультироваться со специалистами по вопросу выбора подходящей системы налогообложения.
Для организаций порядок уведомления об изменении кодов ОКВЭД будет зависеть от того, указаны ли в Уставе соответствующие виды деятельности. Обратите внимание, что если в перечне видов деятельности вписано указание на «…иные виды деятельности, не запрещенные законом» (или что-то подобное), то вносить изменения в Устав не надо. Об изменении кодов ОКВЭД без изменения Устава сообщают .
Если же новые коды и близко не подходят к уже указанным в Уставе видам деятельности (например, указано производство, а вы решили заняться торговлей), и фразы об иных, не противоречащих закону видах деятельности, в нем не прописано, то используют В этом случае придется уплатить еще и госпошлину в размере 800 рублей.
Собираетесь открыть расчётный счёт? Откройте расчётный счёт в надёжном банке - Альфа-Банке и получите бесплатно:
Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю - по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации. Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке. В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций - общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».
УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения - это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.
УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый « ».
Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход . Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.
Еще один неоспоримый плюс УСН - возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов. Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций. Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.
Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.
УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:
Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.
Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:
ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.
Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом - в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.
Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.
Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия. В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.
Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.
Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН - в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.
Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.
И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на , а именно определенное время не платить налоги.
Виды деятельности на УСН в 2019 году для ИП практически все останутся прежними. Особых изменений не предусматривается. Но страховые взносы и другие платежи вырастут в размере. Также планируется добавить новые виды документов для подачи отчётов от предпринимателей. ИНФС в новом году расширит перечень видов деятельности, по которым бизнесмены на УСН будут платить пониженные страховые взносы за своих наёмных работников. Таким образом, государственные органы обещают упростить работу индивидуальных предпринимателей.
УСН – упрощённая система налогообложения. Ней пользуются примерно 90% индивидуальных предпринимателей. Создала систему –ИНФС, для улучшения качества работы бизнесменов с государственными органами.
Предприниматели могут сами вести учёт и создавать налоговые отчёты, и подавать их по месту назначения в доступной форме. Это даёт возможность государственным органам быстрее обрабатывать полученную информацию, вводить данные в базу, оформлять новые документы прочее.
УСН для ИП делиться на виды: доходы и доходы минус расходы. Каждый индивидуальный предпринимателей имеет право выбрать тип упрощёнки, который ему больше подходитв финансовом или другом плане.
К особенностям УСН относят:
С каждым годом государство совершенствует системы налогообложения индивидуальных 
предпринимателей. Патент для ИП на 2019 год может получить практически каждый гражданин, выявивший желание иметь своё дело, у кого есть паспорт, прописка и нет проблем с законом.
Изменение в УСН добросовестным индивидуальным предпринимателям никак не навредит, наоборот государство беспокоится о том, чтобы малый бизнес в стране процветал и наполнял бюджет налогами.
Согласно статистическим данным 2017 года – 83% индивидуальных предпринимателей, которыеработают по УСН, используют систему налогообложения «Доходы». Её выбирают, так как она самая простая.
Представители малого бизнеса называют её – УСН 6 процентов. Для уплаты налогов считать здесь много не приходится. Взносы составляют 6% от суммы доходов индивидуального предпринимателя.
Налогообложение налоговых предпринимателей осуществляется согласно принятому законодательству РФ, а виды деятельности, не попадающие для УСН в 2019 году для ИП следующие:
Также под запретом для создания ИП предприятия, которые получают доход от добычи полезных ископаемых. В этом году установлено ещё несколько ограничений, по поводу которых необходимо консультироваться с юристами. К ним относятся – игорный бизнес и несколько других аналогичных типов деятельности.
Важные новости 2019 года – получить патент на ведение своего дела можно на несколько месяцев. Это особо актуально для предпринимателей-новичков.
Чтобы получить патент, необходимо подать заявление в налоговую службу и запрашиваемый пакет документов.
Это можно сделать такими способами:
После того, как все разрешительные документы будут оформлены, необходимо оплатить полученный патент в заявленный срок.
Эта система пользуется меньшим спросом среди индивидуальных предпринимателей, но также имеет своё место и требует внимания. Сумма налога высчитывается следующим образом – от учитываемых доходов отнимают расходы и умножают полученное число на 5-15%. Процентная ставка зависит от категории, по которой работает предприниматель. В период, когда бизнес по факту не ведётся (не сезон, простой прочее), расчёты по доходам и расходам не ведутся.
Такие налоги выгодны для тех, у кого число расходов превышает половину (от 50% и выше) доходов. В налоговом кодексе указаны все нюансы и преимущества для индивидуальных предпринимателей, что предназначены для данного типа УСН. С ними можно ознакомиться самостоятельно либо проконсультироваться с юристом.
Не все расходы принимаются во внимание для расчёта налогов. Каждый бизнесмен должен это знать и учитывать.
Итак, список тех расходов, которые учитывают в обязательном порядке:
Также принимаются во внимание расходы на пользование услугами вебмастеров. Это касается тех предпринимателей, у которых есть свой сайт фирмы.
В 2019 году за взносами ИП государственные органы будут тщательнее следить, так как согласно данным предыдущих лет бизнесмены часто уклоняются от этих выплат или вносят неполные суммы фиксированных платежей.
Не все бизнесмены обязаны использовать в реализации своей деятельности кассовые аппараты. Предусмотрены варианты, где можно без них обойтись. Но в целях удобства ведения учёта, а также экономии времени индивидуальным предпринимателям лучше идти в ногу со временем и активно использовать онлайн-кассы.
В 2017 году ИП, которые пользуются УСН, могут не применять в своей деятельности кассовые аппараты в следующих случаях:
Согласно проведённым предварительным подсчётам государственные органы объявляют, что в 2019 году на онлайн-кассы должны перейти около 3 млн индивидуальных предпринимателей по всей стране. Это касается и тех бизнесменов, которые должны были по закону сделать это раньше. В предыдущем году начать применять кассовые аппараты обязали ИП, которые занимаются торговлей алкогольной продукцией, а также запретили всем предпринимателям использовать для отчётности ЭКЛЗ.
Внедрение онлайн- касс будет постепенным и планируется для всех бизнесменов, в том числе ИП.
Этот законопроект осуществляется государством по нескольким причинам:
Индивидуальные предприниматели, устанавливая кассовые аппараты, получают свои преимущества:
Что касаемо перерегистрации техники, здесь есть несколько нюансов. Тем бизнесменам, у которых уже был кассовый аппарат, необходимо обратиться в сервисную службу поддержки и пройти консультацию по поводу, подходит ли он для дальнейшей работы по новым законам. Если технику можно модернизировать, её допускается оставить, но нужно её перерегистрировать. В большинстве случаев проще и дешевле купить новое оборудование.
Для перехода на онлайн-кассу бизнесмену необходимо обратиться в территориальный орган ИНФС либо сделать это через официальный сайт государственного органа (в этом случае нужно иметь электронную подпись). Для этого ему нужно подать соответствующеезаявление на регистрацию аппарата. Государство никого не снабжает бесплатной онлайн-кассой. Это значит, что аппарат, а также фискальный накопитель (без которого работа невозможна) бизнесмен обязан приобрести самостоятельно. Перед покупкой он должен проверить зарегистрирована ли техника на сайте налоговой службы.
Ранее для таких предпринимателей не было чётко указанных правил ведения отчётности. Интернет-магазины теперь также должны устанавливать онлайн-кассы. Но это касается не всех. Те интернет-магазины, которые работают исключительно по безналичному расчёту с физлицами, могут использовать технику специального назначения. В этом случае принтер для печати чеков можно не применять.
Владельцы интернет-магазинов должны вносить фиксированные платежи также и на том же основании, что и другие индивидуальные предприниматели. Тем, кто не регистрирует онлайн- бизнес и укрывается от уплаты налогов, предусмотрен штраф от 30 000 р.
Наказание для тех, кто не установил онлайн-кассу следующее:
Как видно, тем, кто будет пытаться уклониться от закона, предусмотрены штрафы от 3 тысяч рублей до 50% от выручки. Это не касается случаев, когда бизнесмен принял все меры для установки кассового аппарата, но его полноценная работа задерживается действиями третьих лиц. Такое бывает редко.
Бизнесмены, которые заинтересованы в том, чтобы их дело процветало и приносило желаемую прибыль, стоит прислушаться к советам налоговиков:
Получить полную информацию о том, как стать индивидуальным предпринимателем, какую систему налогообложения лучше выбрать для себя, где купить онлайн-кассу можно на сайте ИНФС РФ.
Это очень удобно для тех, кто прописан в одном городе, а ведёт бизнес в другом. Также можно получить консультацию от специалиста налоговой службы в режиме онлайн или по телефону горячей линии.
В России, как известно, существует несколько налоговых режимов. Они позволяют выбрать приемлемую налоговую нагрузку практически для любой организации, а так же для любого индивидуального предпринимателя (ИП). Все зависит только от деятельности, которой занимается организация или предприниматель. В данной статье речь пойдёт о том, какие коды из общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) позволяют зарегистрировать компанию с упрощённой системой налогообложения (УСН) либо же перейти на неё.
Любая вновь зарегистрированная организация должна сообщать государственным структурам о тех видах деятельности, которыми она собирается заниматься. Это же касается и фирм, решивших сменить свой вид деятельности на нечто иное. Для таких целей разработан специализированный справочник ОКВЭД. Он представляет собой 21 раздел, каждый их них имеет своё буквенное обозначение. Разделы включают в себя коды видов деятельности, опираясь на цифровую кодировку классов, подклассов, групп, подгрупп и видов деятельности. То есть каждый код – это своего рода местонахождение вида деятельности в иерархии справочника.
Важно ! Для указания в документах не обязательно использовать полный шестизначный код. Достаточно указания первых четырёх цифр – группы кодов. Это позволяет не указывать все коды, попадающие в эту группу, они попадут в документ автоматически.
УСН – это такая система налогообложения, при которой налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, освобождается от основных налогов и выплачивает только единый налог на доходы или налог на доходы минус расходы, в зависимости от выбранной ставки. А выбрать есть из чего:
Так же, в регионах России могут действовать свои налоговые ставки, не превышающие законодательно установленные. Их размер для налога УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы не может быть менее 1% и 5% соответственно. Эти льготные условия могут быть установлены региональными властями на определенные виды деятельности.
Важно ! В ряде случаев при упрощённой системе налогообложения требуется производить уплату НДС, но это скорее исключение, чем правило.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, переход на УСН осуществляется а начале года. Для этого представитель организации или предприниматель должен отправить в налоговый орган соответствующее заявление не позднее первого рабочего дня нового года. При этом следует руководствоваться тем фактом, что условия для УСН соблюдены. Каковы эти условия укажем далее:
Налоговый кодекс России предусматривает переход на «упрощёнку» только для определенных видов деятельности, установленных на основании последней редакции ОКВЭД.
Как говорилось ранее, при регистрации ООО, АО или ИП в заявлении указываются коды из классификатора ОКВЭД. Они позволяют иметь четкое представление о деятельности организации. Однако, их могут указывать и на всякий «пожарный» случай. Поэтому необходимо знать какие коды ОКВЭД попадают под УСН.
Разберёмся в законодательстве.
Применение упрощённой системы налогообложения регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно его главой 26.2. Однако, в ней не перечислены коды ОКВЭД, при которых разрешено применять УСН.
Важно ! Ограничение применения УСН именно по ОКВЭД как такового нет вовсе. Единственный законодательный акт, ограничивающий применение УСН по видам деятельности – статья 346.12 Налогового кодекса России.
Поскольку вышеуказанная статья даёт небольшой, но исключительный список организаций, деятельность которых запрещает применение УСН, то проще назвать коды ОКВЭД, под которые подходит этот список.
Как было сказано ранее, хотя и нет их четкой и непосредственной связи с запретом на УСН, коды ОКВЭД имеют влияние на применение этой системы.
Соответствие кодов регламентированному списку организаций, на которые установлен запрет, представлено в таблице.
| Организации | Код ОКВЭД |
| Ломбарды | 64.92 «Предоставление займов и прочих видов кредита» |
| Казино | 92.11 «Деятельность казино»; 92.12 «Деятельность залов игровых автоматов» |
| Организации, производящие подакцизные товары | 12.00 «Производство табачных изделий» 29.10 «Производство транспортных средств» 15.91 «Производство дистиллированных алкогольных напитков» |
| Страховые компании и негосударственные пенсионные фонды | 67.20 «Вспомогательная деятельность в сфере страхования и негосударственного пенсионного обеспечения» 66.01 «Страхование жизни и накопление» 66.02 «Негосударственное пенсионное обеспечение» 66.03 «Прочие виды страхования» |
| Инвестиционные фонды | 64.30 «Деятельность инвестиционных фондов и аналогичных финансовых организаций» |
| Брокеры | 66.12 «Деятельность брокерская по сделкам с ценными бумагами и товарами» |
| Нотариусы, адвокаты | 74.11 «Деятельность в области права» |
Так же, УСН запрещено применять организациям, чья деятельность заключается в добыче и продаже полезных ископаемых (раздел В классификатора ОКВЭД). Однако, запрет не накладывается на реализацию общераспространенных полезных ископаемых.
Важно ! Следует обратить внимание, что при применении тех или иных кодов ОКВЭД, запрет может и не наступать. Так например, применяя код ОКВЭД 29.10 при производстве мотоциклов мощностью менее 150 л.с, запрета на УСН нет, поскольку такое транспортное средство не является подакцизным товаром.
Определение при регистрации организации основного вида деятельности и указание дополнительных, согласно справочнику ОКВЭД, очень важно. Все дело в том, что то или иная деятельность может поспособствовать установлению для организации, как более высоких налоговых ставок, так и льгот на те или иные виды налогов.
Что касается УСН, то правильное определение видов деятельности по ОКВЭД здесь так же необходимо, поскольку в различных регионах страны существуют более мягкие условия налогообложения. Например, для строительных компаний в некоторых областях действует налоговая ставка по УСН Доходы минус расходы равная 5%, что является значительным аргументом в пользу развития строительного бизнеса и применения этого налога.
Льготные условия по страховым взносам по УСН так же зависят от применяемых кодов ОКВЭД. Например, применять льготы по страхованию могут следующие организации на УСН:
Выше перечислена только часть льготных кодов ОКВЭД для страхования. Полный их перечень предоставлен в Налоговом кодексе РФ, а именно в подпункте 5 пункта 1 статьи 427.
Упрощенная система налогообложения - популярный специальный режим. Его часто применяют для оптимизации налогового бремени. Однако не каждый бизнес имеет возможность ее применить. В статье рассмотрены ограничения по применению «упрощенки», а также виды деятельности, не имеющие право на ее использование.
Как такового перечня вида деятельности, подпадающего под УСН нет, в отличие от единого налога на вмененный доход и патента. Но для перехода на УСН организации и предприниматели должны соблюдать ряд требований.
Одним из них является лимит доходов. Так для перехода по итогам девяти месяцев того года, в котором подается уведомление о переходе, доходы организации не должны превышать 112,5 млн рублей. Для ИП такого требования нет.
Организации и бизнесмены, которые уже применяют упрощенку, так же должны соблюдать лимит доходов в течение года. Верхняя граница доходности составляет 150 млн. рублей за 2017 год.
О переходе на упрощенную систему налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Если анализировать виды деятельности, разрешенные для применения упрощенного режима, то в НК РФ закреплен перечень субъектов, которые не имеют право на его применение (п.3 ст. 346.12 НК РФ). Если бизнес не относится к перечисленным пунктам, то УСН разрешено применять.
1. Организации, имеющие филиалы.
Однако в статье нет ограничений на применение УСН представительствами или обособленными подразделениями. Таким образом, делаем вывод, если подразделение не является филиалом, то «упрощенка» разрешена.
2. Банки.
Анализируя статью, можно сделать вывод, что иные кредитные организации, не являющиеся банками, имеют право на применение упрощенной системы налогообложения.
3. Страховщики.
Отметим, страховые агенты, действующие от имени и по поручению страховщиков, а также страховые брокеры, действующие в интересах и по поручению страховщиков (перестраховщиков, страхователей), вправе перейти на упрощенную систему.
4. Негосударственные пенсионные фонды.
Негосударственный пенсионный фонд - организация, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование. Такая деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению.
5. Инвестиционные фонды.
Права на применение УСН не имеют также паевые инвестиционные фонды всех типов.
6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
К профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг относятся следующие виды деятельности:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по купле-продаже ценных бумаг и долей в уставном капитале организации, вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих с другими налогоплательщиками основаниях.
6. Ломбарды.
В соответствии с Федеральным законом от 19.07.2007 N 196-ФЗ «О ломбардах» ломбардом является юридическое лицо - специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей, значит ИП не может заниматься подобной деятельностью.
7. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых , за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
Перечень подакцизных товаров установлен пунктом 1 статьи 181 НК РФ. Перечень общераспространенных полезных ископаемых подлежит утверждению по субъектам РФ.
Право на применение «упрощенки» утрачивается с момента приобретения лицензии на пользование недрами с целевым назначением и видами работ: геологическое изучение, разведка и добыча бурого угля.
На практике зачастую возникают споры между предпринимателями и налоговыми органами о том, является то или иное полезное ископаемое общераспространенным, поэтому стоит подробно изучать информацию в случае ведения бизнеса в этой сфере и заранее консультироваться с налоговой по возможности применения УСН.
8. Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр.
9. Нотариусы , занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
10. Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
Регламентируется Федеральным законом от 30.12.1995 N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».
11. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
12. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
Ограничение по доле участия других организаций не распространяется:
13. Организации и ИП, у которых средняя численность сотрудников более 100 человек.
При этом средняя численность работников организации включает:
Если ИП применяет патентную систему налогообложения и УСН, то для него численность сотрудников не должна превышать 15 человек.
15. Организации и ИП, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей.
Основные средства отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, т.е. по фактическим затратам их приобретения, сооружения и изготовления за вычетом суммы начисленной амортизации.
16. Казенные и бюджетные учреждения.
Казенное учреждение - государственное учреждение, осуществляющее оказание государственных услуг, выполнение работ и исполнение государственных функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти или органов местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы.
Бюджетным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах.
17. Иностранные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.
18. Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки.
Часто на практике бывает, что налогоплательщик применяет УСН, а уведомление в налоговую не было предоставлено, в таком случае производится доначисление налогов по общей системе. Напомним, что при постановке на учет можно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней.
19. Микрофинансовые организации.
Микрофинансовая деятельность представляет собой деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности.
Кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные потребительские кооперативы, не относятся к микрофинансовым организациям, поэтому они могут использовать УСН. Также вправе перейти на «упрощенку» организации, осуществляющие деятельность, связанную с возвратом дебиторской задолженности по договорам займов через суды, при исключении из государственного реестра микрофинансовых организаций.
20. Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
Если агентство по подбору персонала не заключает трудовые договоры, то оно не осуществляет деятельность по предоставлению труда работников, а значит, вправе применять «упрощенку».
Как известно, вид деятельности предприятия отражен в регистрационных документах в виде ОКВЭД. Выше разобраны, какие виды деятельности не подпадают под «упрощенку», перечислим некоторые соответствующие коды для упрощения выбора, но, может так получиться, что в целом ОКВЭД разрешает применение УСН, а вот частный ее случай не допускает использования спецрежима, например, по деятельности Производство мотоциклов, упрощенку нельзя применять по машинам мощностью более 112,5 кВт (150 л.с.), т.к. они относятся к подакцизным товарам.
Нельзя применять упрощенную систему налогообложения для:
Вывод. Если бизнес не подпадает под перечисленные пункты, применение упрощенной системы налогообложения допустимо.
