В нее вносятся те же сведения, что и в платежку.
Код ОКТМО определяется по тому же принципу, что и ключевые реквизиты платежки, которые мы изучили выше, - то есть исходя из места ведения бизнеса или нахождения хозяйствующего субъекта.
Зная, в каком муниципалитете фирма стоит на учете, можно с помощью сервиса «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС легко определить соответствующий код.
ВАЖНО! В бумажных бланках квитанций, которые есть в отделении банка, соответствующая графа может называться «Код ОКАТО». Это устаревшее наименование, и в эту графу следует вписать как раз код ОКТМО.
ЕНВД платится ежеквартально.
Если уплата налога осуществляется за 1 квартал 2017 года, то в реквизите квитанции «Наименование платежа» вписывается полностью, что это ЕНВД и за какой квартал платится - 1 квартал 2017 года. Графа «Код бюджетной классификации» в квитанции тоже присутствует - туда следует вписать соответствующий КБК из списка, приведенного в начала статьи.
Еще один нюанс состоит в том, что в квитанции необходимо указать личные идентификационные данные плательщика - адрес, ИНН. Для этого предусмотрены специальные графы.
ВАЖНО! Графу «№ л/с» можно не заполнять.
Таких характерных для налогового платежного поручения разделов, как «Дата платежа», «Код УИН», в банковских квитанциях нет.
При заполнении платежки по ЕНВД крайне нежелательно ошибиться в части указания названия банка, в котором открыт счет получателя платежа - ФНС, а также при указании счета в казначействе.
Если здесь будут ошибки, налоговики могут не зачесть платеж. Указание корректного КБК и прочих реквизитов также помогает избежать проблем с проведением платежа через банк и его обработкой налоговой службой.
Если у плательщика ЕНВД нет расчетного счета, можно оплатить налог по квитанции.
Источник: http://nsovetnik.ru/envd/kbk_i_rekvizity_dlya_uplaty_envd_v_2017_godu/
Под аббревиатурой КБК подразумевают «Код(ы) бюджетной классификации». На практике эта информация необходима и бухгалтерам, и предпринимателям, которые должны оформить платежные поручения, налоги, взносы, штрафы.
Чтобы поручения (платежки) оформить надлежащим образом, необходимо заполнить КБК. Для этого в отчетных документах есть специальные поля (пункты) с нумерацией . Отмеченный в этих полях правильный КБК указывает на «путь денежных средств».
ЕНВД, или «вмененка», подходит для многих предпринимателей и юридических лиц и заменяет следующие отчисления :
Если для ЕНВД есть единая налоговая ставка (максимум 15% ), значит уплата должна выполняться по конкретным срокам или правилам.
Что касается налога на прибыль, который контролируется иностранными компаниями и организациями, КБК следующий: 182 1 01 01080 01 1000 110 .
Юрлицо на УСН «Доходы минус расходы» с 2017 года перечисляет на 182 1 05 01021 01 0000 110 . Сюда же входят авансовый платеж, минимальный и годовой налог (нововведение).
Штрафы и пени часто касаются именно пенсионного и страхового взносов за штатных сотрудников. Для тех, у кого сроки закончились, предусмотрены пени.
Любой плательщик страхового взноса может быть оштрафован, из-за чего в 2017 года приняты специальные коды. Причем по ним не могут потребовать оплату за прошедшие периоды.
С начала 2017 года любой страховой (медицинский) взнос перечисляется в ИФНС. Конкретных лимитов не утверждено, поэтому начисляют и уплачивают с каждой суммы, которая была отведена для сотрудника.
Для медицинского взноса действует новый код: 182 1 02 02101 08 1013 160 .
На 2017 год, если не вносить страховой взнос на временную нетрудоспособность или материнство по срокам, указанным в НК РФ, уплачиваются пени.
При наступлении отчетного периода начинают действовать новые правила, касающиеся уплаты страхового взноса и некоторых налогов. Если есть изменения в налоговом законодательстве, значит составление платежного документа также меняется.
Есть изменения, касающиеся платежных поручений: теперь юридическим лицам разрешено уплачивать налог через третьих лиц.
К 2017 году ввели поправку, где указано, что компании вправе делать взносы и уплачивать налоги через стороннюю организацию (третье лицо). Это изменение одобрено Государственной думой, отражено в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
102) должны быть указаны данные организации, в счет которой перечисляют налоги.
Эти поправки отменили законные требования НК РФ, когда налогоплательщик мог платить государству только за свою организацию.
Изменения коснулись страхового взноса. Но важнее описать следующие нововведения:
Единая отчетность по налогам и страховым взносам имеет следующие поправки, вступившие в силу с начала 2017 года.
Подробности про декларацию ЕНВД есть в данном вебинаре.
Организации, отчитывающиеся по ЕНВД, обязаны уплачивать:
Первый период для сдачи отчетности по ЕНВД – 20 апреля. Затягивать сроки не стоит, так как могут возникнуть проблемы с налоговой.
Каждые три месяца процедура повторяется, периоды:
Быстрее всего перенаправить декларацию через специальные интернет-сервисы.
Для ЕНВД КБК на периоды 2,3,4 кварталов 2016 года и 1 квартала 2017: 182 1 05 02010 02 1000 110 .
В платежке по ЕНВД периоды указываются так:
Нужно знать КБК на каждый год.
Штрафные коды тоже присутствуют.
Штрафные коды по нетрудоспособности.
В работе организации или индивидуального предпринимателя, применяющих ЕНВД, бывают ситуации, когда происходит задержка уплаты налогов. Безусловно, это не может пройти для них бесследно – несвоевременная уплата является правонарушением, за которое назначается ответственность – пени по ЕНВД. КБК 2017 года – обязательный элемент, который включается в платежный документ. Какой же он в 2017 году? Ответ на этот вопрос Вы получите, прочтя данную статью.
ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, это налоговый режим, на который по желанию может перейти юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (кроме некоторых случаев, установленных ст. 346.26 НК РФ). Его суть состоит в том, что для целей налогообложения будет учитываться только тот доход, который вменен законодательством, а не фактический доход предприятия.
Есть несколько условий, при который Единый налог может быть применен. В муниципальном образовании, в котором работает предприниматель или осуществляет деятельность юридическое лицо, он должен быть предусмотрен нормативным актом. Также в данном акте должна быть указана та деятельность, которой занимается субъект налогообложения. Только тогда он может перейти на данный режим.
Для начала поговорим о начислении пеней и о том, когда их придется уплатить. Законодательством предусмотрена обязанность граждан своевременно уплачивать налоги и сборы, и если эта обязанность нарушается, следуют соответствующие санкции. Так, крайний срок для уплаты налогов – 25-ое число месяца, который является следующим после отчетного периода (за исключением случаев, когда на это число приходится нерабочий день – тогда последняя возможная дата – это ближайший рабочий день). Если уплата налогов в этот период не произошла, за каждый последующий день начисляются пени.
Каждый день задержки обходится нарушителям согласно НК РФ в сумму, равную 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Если просрочка составит 1 или 2 дня, таким образом, сумма будет небольшой. Однако если запустить данную ситуацию, придется выплачивать солидную сумму.
Итак, если была допущена просрочка, необходимо грамотно заполнить платежные документы, и одним из пунктов, которые являются обязательными для заполнения, является код бюджетной классификации. Так как КБК меняется практически ежегодно, необходимо отслеживать изменения законодательства для того, чтобы знать, не изменился ли КБК пени ЕНВД.
Необходимо отметить, что КБК необходимо заполнять правильно с точностью до каждой цифры. В противном случае, если Вы впоследствии заметили у себя ошибку, необходимо как можно быстрее обратиться с в налоговый орган и изменить платежный документ. Делается это в форме заявления с приложенной копией платежного поручения.
Итак, какой же КБК предусмотрен для пеней?
Пеня по ЕНВД: КБК в 2017 году — 182 1 05 02010 02 2100 110.
Таким образом, КБК для пени в новом году не изменился. Несмотря на то, что в 2017 году многие коды бюджетной классификации поменялись, на ЕНВД это не отразилось. Это значит, что платежные документы в этой части заполняются так же, как они заполнялись в прошлом году.
КБК пени ЕНВД 2017 для юридических лиц
В предыдущем разделе мы рассмотрели КБК для предпринимателей, использующих Единый налог. Возникает закономерный вопрос: а как же быть с юридическими лицами? Предусмотрен ли для них другой код?
На этот вопрос следует ответить отрицательно. И для индивидуальных предпринимателей, и для организация предусмотрен один КБК, указанный выше. Статус юридического лица или предпринимателя не имеет значения при заполнении платежного поручения.
В жизни организаций и предпринимателей, однако, случаются неприятные ситуации, связанные не только с уплатой пеней. Так, иногда им приходится уплачивать и штрафы, например, в случае несвоевременной постановки на учет, не вовремя сданной декларации по Единому налогу, неуплаты налога. В данном случае также необходимо знать КБК для заполнения платежных документов.
Ниже указан КБК для таких случаев.
КБК: штраф ЕНВД — 182 1 05 02010 02 3000 110.
В 2017 году ИП нужно, чтобы заполнить платежку на уплату «вмененного» налога, пеней, штрафа. Если указать неверный КБК, платеж попадет в невыясненные.
Если предприниматель перешел на «вмененку», он обязан ежеквартально перечислять в бюджет ЕНВД. Срок - не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Например, налог за 3 квартал надо перечислить в бюджет до 25 октября 2017 года. Чтобы «вмененный» налог попал в бюджет, надо указать в платежном поручении верный для ИП.
Код бюджетной классификации укажите в поле 104 платежного поручения. КБК для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций не различаются. КБК ЕНВД 2017 года смотрите в таблице ниже.
В таблице также привели КБК пени по ЕНВД в 2017 году для ИП - 182 1 05 020 10 02 2100 110. Предприниматель обязан уплатить пени, если перечислит налог не вовремя (ст. 75 НК РФ). КБК штрафа ЕНВД в 2017 году - 182 1 05 020 10 02 3000 110.
Пример:
ИП Ковалев работает на вмененке. ЕНВД за 2 квартал в сумме 54 000 руб. он перечислил только 21 сентября вместо 25 июля 2017 года. Покажем, какую сумму пени он уплатит за просрочку, и какой КБК пени ЕНВД укажет в платежке.
ИП Ковалев опоздал с уплатой налога на 57 дней, но в период просрочки действовали разные ставки рефинансирования. С 26 июля по 17 сентября - 9%, а с 18 сентября - 8,5%. Поэтому сумма пени за просрочку составит 920,7 руб. (54 000 руб. х 9% х 1/300 х 54 дн. + 54 000 руб. х 8,5% х 1/300 х 3 дн.).
В поле 104 платежки Ковалев укажет КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2017 году для ИП - 182 1 05 020 10 02 2100 110.
В 2017 году предприниматель перечисляет взносы за свое страхование в налоговую инспекцию. Если коммерсант перечисляет фиксированные взносы за 2017 год, укажите в платежке такой КБК:
Если «вмененный» доход превысит 300 000 руб., придется платить дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с доходов свыше. КБК страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя на ЕНВД - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Будьте внимательно. Страховые взносы за себя и наемных работников платят все предприниматели независимо от режима налогообложения. Поэтому, например, КБК страховых взносов в ФНС для ИП за себя на ЕНВД будет тот же, что и для ИП на упрощенке - 182 1 02 02140 06 1110 160.
В таблице ниже вы найдете КБК по страховым взносам за работников и для ИП.
|
Наименование платежа |
|
|---|---|
|
Единый налог на вмененный доход |
|
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
|
182 1 05 02010 02 2100 110 |
|
|
182 1 05 02010 02 3000 110 |
|
|
Страховые взносы ИП |
|
|
Пенсионные взносы, в том числе с доходов свыше 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Добровольные взносы на случай болезни и материнства |
393 1 17 06020 07 6000 180 |
|
Страховые взносы за работников |
|
|
Пенсионные взносы |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Социальные взносы на случай болезни и материнства |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Для того чтобы правильно заполнить платежные документы и уплатить налог, необходимо знать КБК ЕНВД 2017. Для ИП и для юридических лиц установлен единый код, который позволяет учитывать доходы и расходы государственного бюджета. Поменялся ли он в 2017 году, и какой он сейчас, Вы сможете узнать из данной статьи.
Для начала рассмотрим, что представляет собой ЕНВД. Единый налог на вмененный доход – это особый налоговый режим, при котором неважно, какой доход получает организация или ИП; для налогообложения имеет значения только тот доход, который вменен им НК РФ.
Данный режим необязателен для всех, на него можно перейти по желанию, если соблюдены определенные условия. Так, во-первых, он должен действовать в той местности, в которой работает предприниматель или организация, а во-вторых, в ней должен существовать акт о данном налоговом режиме, в котором есть вид осуществляемой деятельности. Только в случае наличия всех этих условий Вы можете перейти на данный режим налогообложения, и КБК для ЕНВД в 2017 году станет для Вас актуальным.
Есть, однако, случаи, при которых юридические лица и предприниматели не могут использовать ЕНВД. Так, например, это невозможно, когда средняя численность работников больше 100 человек, или когда доля других юридических лиц, участвующих в них, больше двадцати пяти процентов.
Следует отметить, что налог уплачивается ежеквартально. Согласно законодательству, крайний срок его уплаты – двадцать пятое число месяца, который следует за прошедшим кварталом. Иногда бывает так, что дата последнего срока приходится на нерабочий день, и тогда ее переносят на первый рабочий день после него. Однако в 2017 году такого не предвидится. Для более наглядного представления о сроках уплаты ЕНВД в новом году Вы можете ознакомиться с таблицей, приведенной ниже:
Также важно знать, куда обратиться, чтобы уплатить налог. Единый налог должен было оплачен по тому месту, где организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет.
Мы, наконец, подобрались к наверняка волнующей Вас теме – какой же код бюджетной классификации предусмотрен для Единого налога в 2017 году? Сразу скажем, что никаких изменений он не претерпел. Некоторые КБК были изменены с новым годом, однако ЕНВД это не коснулось.
При этом следует отметить, что иногда бывает так, что в процессе работы организаций или индивидуальных предпринимателей бывают различные нарушения, например, просрочкк оплаты налога. В связи с этим часто бывает необходимо уплатить пени или различного рода штрафы. Для таких случаев существует свой КБК: для пеней – 182 1 05 02010 02 2100 110 и для штрафов 182 1 05 02010 02 3000 110.
В связи с темой данной статьи мы упомянули выше код бюджетной классификации только для предпринимателей. В связи с этим у читателей может возникнуть вопрос, какой же КБК ЕНВД 2017 для юридических лиц? Ответ на этот вопрос прост: такой же, как и для индивидуальных предпринимателей. Для организаций не предусмотрено отдельного кода, поскольку для КБК неважно, юридическое ли Вы лицо или предприниматель.
Безусловно, платежные документы необходимо заполнять крайне аккуратно, проверяя каждую цифру. Однако случаются в жизни моменты, когда может произойти ошибка в заполнении КБК, ведь даже если Вы написали неправильно хотя бы одну цифру, это будет являться ошибкой. В таком случае не стоит отчаиваться – достаточно всего лишь обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. При этом такое заявление можно составить в любой форме – законодательство не предусматривает строгого образца заполнения. При этом обязательно нужно вместе с заявлением подать и документы, удостоверяющие ошибку, то есть копию платежного документа.
Однако следует знать, что это возможно только в том случае, когда такая ошибка не послужила причиной неперечисления Единого налога. Также если Вы, ошиблись, например, в номере счета казначейства или названии банка, и из-за этого налог не был получен, он будет считаться неуплаченным, в связи с чем последуют санкции в виде пеней. В таком случае придется заново уплачивать Единый налог, и как можно быстрее, поскольку пени равны одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России за каждый день после последнего срока уплаты налога, соответственно, чем дольше Вы будете медлить, тем больше придется платить.
Если Вы переживаете, что за этот год сменится КБК, и Вы неправильно заполните платежные документы, следует Вас успокоить. Обычно КБК меняется раз в год. Следовательно, для того, чтобы контролировать правильность заполнения документов, достаточно раз в год проверять коды бюджетной классификации на предмет изменений в законодательстве. В связи с этим, например, КБК ЕНВД 2 квартал 2017, который является ближайшим к сегодняшней дате, останется таким же. Поэтому прочтение данной статьи обеспечит Вас уверенностью в правильности заполнения КБК на весь год.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году зависят от региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Но есть и реквизиты, одинаковые для любого местонахождения и формы собственности юридического лица или индивидуального предпринимателя.
А для индивидуальных предпринимателей — в статье .
ВАЖНО! Кроме ЕНВД налогоплательщик может одновременно применять и ОСНО или УСН. Необходимо помнить о сроках уплаты налогов в рамках этих систем налогообложения и о необходимости сдачи отчетности, даже если она является нулевой.
Срок для осуществления платежа по ЕНВД — 25-е число первого месяца после окончания отчетного квартала. А налоговые декларации, подтверждающие расчет суммы к оплате, сдаются не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Код бюджетной классификации (КБК) является одним из самых важных реквизитов для оплаты любого налогового сбора. Правильное использование этого кода гарантирует попадание платежа по назначению. В противном случае оплата может оказаться в бюджете на невыясненных платежах, а по налогу получится просрочка.
Для уплаты единого налога на вмененный доход КБК одинаковый для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Согласно приказу Минфина от 29.12.2016 № ММВ-7-1/736@ для оплаты налога установлен КБК:
182 1 05 02010 02 1000 110.
Для уплаты пени КБК будет таким:
182 1 05 02010 02 2100 110.
Проценты за отсрочку платежа по ЕНВД, согласно п. 4 и 8 ст. 64 НК РФ, должны оплачиваться с указанием отдельного КБК:
182 1 05 02010 02 2200 110.
Для оплаты штрафов по ЕНВД за нарушения, связанные с расчетом ЕНВД, занижением налоговой базы и т. п., используется КБК:
182 1 05 02010 02 3000 110.
Еще одним важным кодом для осуществления налоговых платежей является ОКТМО, который указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика к конкретному муниципальному округу. Значение этого кода зависит от адреса, перечень утверждается Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии. Узнать показатель можно в одной из правовых баз, а также на сайте налоговой инспекции.
Банковские реквизиты для оплаты ЕНВД следует уточнять в том налоговом органе, в котором осуществлялась постановка на учет как плательщика единого налога на вмененный доход.
Как было отмечено выше, реквизиты для разных регионов отличаются, поэтому единой формы квитанции, универсальной для всех, нет. Тем не менее есть сайты или организации, которые могут помочь с заполнением всех реквизитов платежного документа.
Оплатить единый налог можно:
Заполнение платежного документа на сайте налоговой инспекции убережет почти от всех возможных ошибок, часто возникающих при заполнении реквизитов самостоятельно. Оформление документа осуществляется путем выбора значений из предложенных вариантов для каждого поля квитанции. На основании выбранных показателей автоматически заполняются коды ОКТМО, банковские реквизиты налоговой инспекции и другие поля.
ВАЖНО! Для осуществления безналичного налогового платежа обязательно требуется заполнение ИНН плательщика.
Реквизиты для оплаты ЕНВД следует уточнять перед отправлением платежа. Особое внимание нужно уделять правильности КБК во избежание дальнейших уточнений и корректировок платежа. Лучше всего заполнить квитанцию на сайте налоговой инспекции и либо оплатить онлайн сразу, используя сервисы для безналичных платежей, которые предлагает сайт, либо распечатать заполненную квитанцию и аккуратно переписать реквизиты в свой платежный документ.
