Расходный кассовый ордер - один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления каждой выдачи наличных денежных средств из кассы ИП или организации.
РКО формируется в одном экземпляре и подписывается:
Руководителем организации
Кассиром, главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - лицо, их заменяющее)
Получателем денежных средств
Оформленный расходный ордер остаётся в кассе. Но перед тем этим его нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов ().
Исправления и помарки в РКО категорически не допускаются!
ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА
(нажмите на это поле, чтобы появилась подробная информация)
Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если РКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)
В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет - ставится прочерк.
Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.
Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.
Поле «Дата составления». Указываем дату выдачи денежных средств из кассы! И никак иначе. Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2018.
ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «ДЕБЕТ» (ИП его не заполняют):
Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается РКО.
Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денежных средств из кассы согласно плану счетов бухучёта, например:
51 – сдача денежных средств в банк для зачисления на р/с
60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками
70 – расчеты с персоналом по оплате труда
71 – расчеты с подотчётными лицами
73 – расчеты с персоналом по прочим операциям
75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов
Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).
Графа «Кредит. Указывается номер счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы организации. Обычно это счет 50.1 – «касса». ИП эту графу не заполняют.
Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, выдаваемая из кассы.
Графа «Код целевого назначения» . Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.
Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.
Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы».
Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.
Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции).
В следующих строках ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.
Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег.
При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке кассир записывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа.
Строка «Выдал кассир». Кассир ставит свою подпись с расшифровкой, НО только после выдачи денежных средств по РКО.
Расходный кассовый ордер. Положение о кассовых операциях и документы к ним-расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость.
Вопрос: Как правильно оформлять расходно-кассовый ордер на выплату отпускных и т.д., в 1С бухгалтерия расходно-кассовый ордер формируется даже на одного сотрудника через ведомость на выплату зарплаты, получается,что у нас формируется два документа, распечатываем РКО в нем сотрудник расписывается, нужно в строке приложения вписывать № этой ведомости и ее распечатывать к РКО?
Ответ: В Положении о кассовых операциях сказано, что зарплату наличными и другие выплаты выдают по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям (п. 6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). С одной стороны, работодатель по своему усмотрению вправе составить один из трех документов. Но с другой - в п. 6.5 Положения № 373-П сказано, что сумма наличных денег для выдачи зарплаты устанавливается по расчетно-платежной или платежной ведомости, в которой руководитель записывает срок выдачи наличных на зарплату. Получается, что ведомость - обязательный документ.
Таким образом, даже для выплаты отпускных одному сотруднику безопаснее оформить не только расходный ордер, но и ведомость.
РКО оформите следующим образом:
По строке "Выдать" нужно указать ФИО работника или оставить пустой.
По строке "Сумма" общую сумму выданных отпускных в соответствии с данными платежной ведомости.
По строке "Приложение" "Расчетная ведомость №_ от __20_г."
В строке "Основание" указывается содержание операции.
Строка "Получил" остается незаполненной. Та как работник расписываются в платежной ведомости.
РКО, составляемый на основе платежной ведомости, нужен только для внесения в кассовую книгу записи о выданных по ведомости суммах и не является подтверждением передачи денег. А значит, вписывать Ф.И.О. в строку "Выдать" и паспортные данные в строку "По _____" не требуется.
абз. 8 п. 2 , п. 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Командировочные, больничные, детские и декретные пособия, дивиденды не входят в фонд оплаты труда. Поэтому их надо выдавать по отдельному расходнику.
Обоснование
Что нам будет, если...
Чем рискуете: штрафом до 50 000 руб.
Еще по этой теме
Заранее снимаем со счета деньги на зарплату. Что будет
Компания по платежной ведомости выдает сотрудникам не только зарплату, но и больничные, командировочные, дивиденды. Такую ошибку налоговики могут приравнять к нарушению кассовой дисциплины. И оштрафовать организацию на сумму до 50 000 руб., а директора - на сумму до 5000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).
По расчетно-платежной и платежной ведомостям можно выдавать лишь зарплату и социальные выплаты вроде материальной помощи (абз. 8 п. 2 , п. 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Командировочные, больничные, детские и декретные пособия, дивиденды не входят в фонд оплаты труда (п. , Указаний, утв. приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428). Поэтому их надо выдавать по отдельному расходнику. Но некоторые компании включают в ведомости и незарплатные суммы. Если налоговики это обнаружат, то могут решить, что записи в ведомости о выдаче командировочных и пособий недействительны. И посчитать остаток наличных в кассе без учета этих выдач. То есть как будто бы компания не выплачивала эти суммы из кассы. И если остаток превысит утвержденный лимит, оштрафовать компанию и директора. Самый простой способ избежать штрафа - приходовать в кассу деньги на такие выплаты с учетом лимита, не включая их в зарплату.
Если штраф уже есть, можно отменить его в суде. Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает штраф за следующие нарушения:
расчеты наличными с нарушением лимита в 100 000 руб.;
неоприходование или неполное оприходование наличных;
несоблюдение порядка хранения свободных денег;
хранение в кассе сверх лимита.
Таким образом, нет штрафа за неверно оформленные ведомости и выдачу командировочных не по расходнику, а по другому документу. Ведь в зарплатной ведомости есть все подписи.
Торговая фирма выдает зарплату работникам по платежным ведомостям. При этом расходный кассовый ордер оформляется на общую сумму. Как правильно заполнить этот документ?
Действительно, в централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной зарплаты составляется один расходный кассовый ордер. Основание пункт 14 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением совета директоров Банка России 22 сентября 1993 г. № 40 , далее Порядок).
То есть в нашем случае по строке «Выдать » нужно указать «Работникам». А по строке «Сумма » общую сумму выданной зарплаты в соответствии с данными платежной ведомости. По строке «Приложение » «Расчетная ведомость №__ от «__» ____200__г.».
Подпись руководителя на кассовом ордере не обязательна, ведь она есть на платежной ведомости (п. 14 Порядка). Строка «Получил » остается незаполненной, так как работники также расписываются в платежной ведомости. А вот подпись кассира на ордере обязательна (п. 20 Порядка).
Справки даем. Урал
«…У нас в штате почти все работники получают зарплату на карточку. Но новичкам выдаем деньги из кассы. В этом году оформлен только один новый работник. Вправе ли мы с этого года оформить выдачу денег только расходным ордером или надо составлять еще и платежную ведомость?..»
Из письма главного бухгалтера
Безопаснее оформить оба документа.
По старым правилам разовую выдачу зарплаты допускалось оформлять одним расходным кассовым ордером без составления расчетно-платежной или платежной ведомости (п. 17 Порядка, утв. письмом Банка России от 04.10.93 № 18).
В новом Положении о кассовых операциях есть только общая формулировка о том, что зарплату наличными выдают по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям (п. 4.2 Положения ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П). С одной стороны, работодатель по своему усмотрению вправе составить один из трех документов. Но с другой - в пункте 4.6 Положения № 373-П сказано, что сумма наличных денег для выдачи зарплаты устанавливается по расчетно-платежной или платежной ведомости, в которой руководитель записывает срок выдачи наличных на зарплату. Получается, что ведомость - обязательный документ.
Таким образом, даже для единичной выплаты безопаснее оформить не только расходный ордер, но и ведомость.
Отвечает Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
«На сотрудников, у которых не удержали НДФЛ, нужно подать две справки – с признаками 1 и 2. Если этого не сделать, организацию оштрафуют на 200 руб. за каждую несданную справку. В какую инспекцию сдавать справки, смотрите в рекомендации.»
К кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер (РКО), приходный кассовый ордер (ПКО), кассовая книга. Рассмотрим примеры заполнения расходного кассового ордера (расходника).
Заполнение расходного кассового ордера (РКО).
Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
Как правильно заполнить расходный кассовый ордер?
Вверху расходника пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.
"Номер документа" присваивается по-порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.
Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ.
В графе "Дебет" и "Кредит" указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа "Дебет, код структурного подразделения" заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.
В графе "Дебет, код аналитического учета" указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.
"Кредит" – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».
"Сумма, руб. коп." - указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.
В графе "Код целевого назначения" указываются коды, если они приняты в предприятии.
По строке "Выдать" заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.
По строке "Основание" пишется содержание финансовой операции.
По строке "Сумма" повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.
В "Приложении" – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.
РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.
Строку "Получил" заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность. Зачем в расходнике нужны паспортные данные? Это необходимо в случае, если возникла конфликтная ситуация по поводу получения денег. Допустим, вам работник предъявил претензию, что деньги получал не он, тогда вы сможете это доказать его паспортными данными и подписью. Особенно это важно, когда вы выдаете деньги по доверенности, поскольку доверенность может быть липовая, например, когда работник уволился, а бланк доверенности у него остался (да, бывает и такое в практике).
Строка "Выдал кассир" заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.
РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.
Бланк расходного кассового ордера можно .
Заполнение приходного кассового ордера (РКО).
Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?
Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Расходник может быть выписан как вручную, так и в электронном виде. Помарки и исправления в приходниках не допускаются. В этом случае их нужно переписывать.
Вверху РКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). В случае отсутствия такового, ставится прочерк.
«Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.
Номер приходника указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. РКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.
«Дата составления» - дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты расходника ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012).
Графы "Дебет" и "Кредит", как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).
В графе "Сумма, руб. коп." пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа "Код целевого назначения" заполняется, если организация применяет систему кодирования.
В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то "Название организации" и ФИО уполномоченного лица.
В графе "Основание" – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.
По строке "Сумма" указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.
По строке "В том числе" вносится сумма НДС цифрами, либо запись "без налога (НДС)".
В "Приложении" указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.
В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп " ОПЛАЧЕНО". Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу.
Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.
Бланк приходного кассового ордера можно .
Заполнение Кассовой книги.
Кассовая книга – сводный документ, в котором ведется учет всех кассовых операций: как поступление наличных денег, так и их выдача. Унифицированная форма книги - форма КО-4.
Книга может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде.
Порядок ведения кассовой книги электронным способом.
Утром каждого следующего рабочего дня кассиру нужно подготовить две распечатки: "Отчет кассира" и "Вкладной лист кассовой книги". Они содержат одинаковые реквизиты для заполнения. Они нумеруются по порядку с начала года.
В распечатке последнего вкладного листа месяца и года указывается общее число листов за каждый месяц (год). Кассиру необходимо проверить правильность распечаток, затем подписать их. Вкладные листы кассовой книги остаются в кассе и хранятся в течение года, а отчет с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами, передается в бухгалтерию.
Все вкладные листы кассовой книги по мере необходимости или в конце года сшиваются и опечатываются, заверяются подписями главного бухгалтера и руководителя, с указанием общего количества листов.
Порядок ведения кассовой книги вручную.
При ручном ведении кассовой книги, она заводится на определенный период, исходя из количества операций. Листы книги еще до ее использования прошнуровываются, пронумеровываются, опечатываются и заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера на последней странице. Кассовую книгу опечатывают сургучной или обычной печатью.
Если листы кассовой книги не заполнены полностью, они прочеркиваются.
В конце каждого дня в кассовой книге выводится общая сумма приходных и общая сумма расходных документов, проведенных в течение дня, а также рассчитывается остаток на конец дня. Ведение кассовой книги контролирует главный бухгалтер.
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Расходный кассовый ордер - это документ, который сопровождает любую выдачу денег из кассы компании или ИП. Это могут быть финансы сотруднику для покупки нужного для работы товара (канцелярия, цветы для озеленения офиса, отправка писем и т. п.), расчеты по зарплатам, оплата контрагенту аванса, выделение средств кассиру для их наличия в кассе магазина и так далее.
Оформлять расходный ордер - обязательно. Его бланк - установленная законодательством форма КО-2.
Расходный ордер оформляется в момент выдачи денег из кассы. Выписывать его нужно в единственном экземпляре.
Расходный и ордера нужно обязательно регистрировать в журнале КО-3.
В первую очередь, необходимо идентифицировать человека, которому выдаются деньги - по паспорту либо другому удостоверению личности (это могут быть: загранпаспорт, свидетельство о рождении, паспорт моряка, военный билет либо временное удостоверение личности). Несмотря на то, что наличка может выдаваться как частному лицу, так и организации, физически получает ее всегда конкретное лицо. И это лицо нужно идентифицировать.
Деньги могут выдаваться и по доверенности. Но и в этом случае в пару к доверенности нужен паспорт. Сверять нужно основные паспортные данные человека - они должны соответствовать тем, что написаны в бланке доверенности. Также нужно проверить дату действия предъявленной доверенности. Отметим, что в этих случаях оформляется простая доверенность от организации, нотариального ее заверения чаще всего не требуется.
На расходном ордере обязательны подписи главного бухгалтера либо директора. Кассир также подписывается от своего имени в момент, когда выдает деньги и оформляет документ.
Заполнять расходный кассовый ордер можно как вручную, так и на компьютере. Если вы это делаете по-старинке, вручную, то стоит запастись пачкой бланков РКО, заранее пронумеровать их и поставить необходимые подписи-печати.
Заполнение расходного ордера в электронном формате - современно и удобно. Как правило, все программы бухгалтерского и торгового учета содержат бланк расходного ордера. Также можно скачать бланк в форматах Word и Excel и вести ордера там. Это тоже достаточно удобно и не требует специального программного обеспечения, кроме MS Office.
Скачать бланк КО-3 можно чуть ниже на этой странице.
Заполняем следующие поля:
Ставим номера с 1 нарастающим итогом с начала года.
Ставим дату выдачи денег из кассы.
Указываем номер корреспондирующего счета согласно Плану счетов в зависимости от того, кому и зачем выдаем деньги.
Это поле можно оставить пустым.
Указываем номер счета, соответствующий источнику поступления денег в кассу.
Можно поставить прочерк, а можно указать код аналитического учета, если вы таковой ведете.
Указываем счет 50 (Касса).
Обратите внимание, индивидуальные предприниматели не заполняют поля «Дебет», «Корреспондирующий счет» и «Кредит».
Ставим сумму выданных средств, обязательно в рублях и копейках.
Здесь можно ставить прочерк, заполнять это поле необязательно.
В этой строке указываем полные фамилию, имя и отчество человека, которому выдаются деньги. Переписать их лучше всего из паспорта.
Это поле можно не заполнять, но все-таки очень желательно указать здесь, почему человеку выдаются деньги. Это - суть название хозяйственной операции. Здесь можно писать своими словами - так, чтобы это было понятно бухгалтеру.
В приложении указываем наименование документа, послужившего основанием для выдачи денег: договор, заявление, счет, требование и так далее - список не ограничен.
В этом разделе от имени получателя денег снова указывается сумма прописью, в рублях и копейках, дата их выдачи, а также паспортные данные.
Кассир ставит подпись и расшифровку своей подписи (ФИО).
После заполнения всех необходимых строк расходного кассового ордера, оставшиеся пустыми строки должны быть прочеркнуты. Это правило установлено для всех первичных документов в бухучете Минфином СССР (29.07.1983 № 105).
Бланк приходного ордера по форме КО-2 утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Этим же документом установлены правила его заполнения. Еще один важный документ - Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, в нем рассмотрены правила ведения кассовых операций в целом. В частности, в нем регулируются и вопросы оформления приходного и расходного кассовых ордеров.
Расходный кассовый ордер является одним из основных документов в кассовой дисциплине, поэтому он используется в каждой организации. Кассирам и бухгалтерам следует разобраться, для чего нужен РКО, как его правильно заполнять, где на этом документе ставится печать. Ответим на самые важные вопросы и приведём образец идеального заполнения РКО.
РКО - документ, который позволяет регулировать процесс выдачи наличных денег в разных ситуациях. Расходный кассовый ордер может потребоваться для следующих операций:
Существует специальный, законодательно закреплённый бланк этого документа.
КО-2 - это наименование формы расходного кассового ордера в соответствии с Постановлением № 88. По классификатору ОКУД ей соответствует номер 0310002.
http://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kak_zapolnyaetsya_rashodnyj_kassovyj_order_rko/
Ниже представлены основные правила и порядок оформления РКО для индивидуальных предпринимателей и организаций. А также прилагается образец этого документа.
Образец РКО, который могут использовать и компании, и предприниматели
Образец
РКО для сдачи наличных денег в банк
РКО для выплаты зарплаты по ведомости
В случае выплаты денег для оказания материальной помощи сотруднику в поле «Основание» необходимо сделать правильную запись, например, «Выдача материальной помощи». Кроме того, в поле «Приложение» нужно сослаться на номер и дату соответствующего заявления.
Ниже представлен список должностных лиц, которые должны поставить на расходном кассовом ордере свою подпись.
Печать на этом документе не ставится.
В любых документах, относящихся к кассовой дисциплине, нельзя делать исправления. Вам будет необходимо создать новый кассовый ордер с соответствующей нумерацией с указанием всех проведённых корректировок.
Должностные лица, допустившие оприходование денежных средств в кассу без соответствующего документального оформления, могут быть оштрафованы на сумму от 3 до 4 тыс. рублей. Юридические лица (организации) за аналогичное нарушение будут вынуждены заплатить от 30 до 40 тыс. рублей.
Расходный кассовый ордер - специальный документ, позволяющий регулировать процесс выдачи денежных средств. С его помощью можно выдать наличные под отчёт, на заработную плату, материальную помощь и по другим основаниям. Существует законодательно закреплённая форма этого документа. Необходимо внимательно изучить основные правила и порядок оформления РКО, которые обязательны для индивидуальных предпринимателей и организаций.
