В соответствии с регламентом Федерального законодательства России, все субъекты предпринимательской деятельности имеют право подавать в контролирующие органы отчетность посредством интернета. Этот способ сдачи отчетов пользуется большой популярностью среди юридических и физических лиц, так как позволяет сэкономить много времени, которое раньше приходилось тратить на простаивание в многочасовых очередях. Несмотря на массу преимуществ, процесс отправки отчетов через интернет имеет и несколько незначительных недостатков.
Субъекты предпринимательской деятельности, которые примут решение осуществлять подачу обязательной налоговой отчетности посредством интернета, получат массу преимуществ:
Несмотря на такое количество преимуществ, у этого метода подачи отчетов есть несколько недостатков. Например, после отправки отчетности ответственному лицу необходимо будет прийти в ФНС, чтобы на бланке компании поставили подпись и штамп, свидетельствующие о приемке. Еще одним недостатком являются сбои в системе, которые зачастую не зависят от человеческого фактора.
Совет: Федеральным законодательством России разрешено юридическим лицам и ИП сдавать отчеты в электронном виде посредством интернета. Но сегодня еще остались отчеты, которые нужно подавать только на бумажных носителях. Чтобы не допустить ошибок, бухгалтерам необходимо постоянно быть в курсе законодательных инноваций и периодически обращаться в ФНС для консультации.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые планируют отправить отчет, например, через специальный сервис, должны иметь под рукой следующие документы, данные из которых понадобятся при заполнении формы:
Если субъект предпринимательской деятельности решит сдавать отчетность через интернет, ему в первую очередь нужно обратиться в налоговую службу, расположенную по месту его регистрации. В контролирующих органах ему придется заключить договор с оператором, который наделен полномочиями проводить электронный документооборот. Полный список таких операторов, аккредитованных контролирующим органом, находится на официальном сайте ФНС.
Чтобы пользоваться сервисом отправки электронной отчетности, налогоплательщикам необходимо ежегодно вносить абонентскую плату, размер которой может колебаться от 1 500 до 3 000 рублей. Абонентскую плату за пользование сервисом отправки налоговой отчетности юридические лица и индивидуальные предприниматели могут внести (на полученные в ФНС реквизиты компании-оператора) любым удобным способом. Платеж можно отправить через любой российский банк, терминалы самообслуживания, интернет-банкинг.
Совет: если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут лично посетить налоговый орган для заключения договора, им можно уполномочить свое доверенное лицо. Для этого ему следует выписать , которую он должен иметь при себе, так же как и удостоверение личности.
После подписания договора с компанией-оператором и внесения на ее расчетный счет абонентской платы будет проведено подключение налогоплательщика к системе отправки электронной отчетности. Для каждого нового клиента будет предложен целый спектр дополнительных услуг, о которых в телефонном режиме ему расскажет оператор.
Каждый субъект предпринимательской деятельности может двумя способами сдать отчетность через интернет:
Совет: в связи с тем, что поданную электронную отчетность посредством интернета все равно придется нести в контролирующий орган, налогоплательщику нужно знать, что для такой категории клиентов существует специальное окошко (благодаря этому не придется стоять в общей очереди).
В соответствии с регламентом Федерального законодательства России, каждый субъект предпринимательской деятельности, который зарегистрировался на официальном сайте ФНС, должен завести личный кабинет. Здесь будет храниться вся информация, которая необходима контролирующим органам. Каждый налогоплательщик сможет получить доступ к своему личному кабинету следующим образом:
После того, как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель зашли в свой кабинет, им нужно перейти в раздел с отчетами. Имея под рукой необходимые данные, налогоплательщик может приступить к заполнению декларации по предоставленному шаблону. Как только все данные были внесены, можно делать отправку отчета посредством интернета. Как только контролирующий орган проведет камеральную проверку полученной декларации, в личном кабинете налогоплательщика отразится соответствующая запись.
Субъектам предпринимательской деятельности можно подавать отчетность в электронном виде через официальный сайт Госуслуг. Для использования этого сервиса налогоплательщикам в первую очередь придется пройти регистрацию, во время которой нужно придумать свой логин и пароль. После этого нужно скачать и установить бесплатное программное обеспечение «Налогоплательщик» (его можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы). Использование программного обеспечения «Налогоплательщик» принесет юридическим и физическим лицам массу преимуществ:
После того, как налогоплательщики установят на свои компьютеры данное программное обеспечение, им будет необходимо следить за выходом обновлений, которые с регулярной периодичностью появляются на официальном сайте ФНС. Также как и программа «Налогоплательщик», обновления предоставляются пользователям абсолютно бесплатно.
Теперь индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу нужно выбрать время для личного визита в налоговую службу. Перед тем, как нести туда свой экземпляр отчета, нужно убедиться в том, что на нем стоят все подписи и есть мокрая печать. Чтобы не иметь проблем с контролирующим органом, налогоплательщикам необходимо подавать электронную отчетность хотя бы за день до граничного срока. В этом случае у них будет целый день на исправление ошибок, если их выявят операторы портала.
В настоящее время юридические лица и индивидуальные предприниматели могут заполнять обязательную налоговую отчетность посредством программного обеспечения «Декларация». Несмотря на то, что существует большое количество программ, специалисты рекомендуют налогоплательщикам обратить внимание именно на эту. Ее главным преимуществом является автоматическое обновление, которое происходит с учетом всех законодательных инноваций.
Данное программное обеспечение можно найти на официальном сайте ФНС. Программа «Декларация» совершенно бесплатна, и ее может скачать и установить себе каждый налогоплательщик. С ее помощью можно заполнять такие формы отчетов, как 4-НДФЛ и 3-НДФЛ. После скачивания программы пользователю персонального компьютера нужно воспользоваться инструкцией по установке, чтобы протестировать ее работу.
К преимуществам этого программного обеспечения можно отнести функцию исправления ошибок еще в процессе заполнения отчета. Его недостатком является невозможность отправки деклараций через интернет.
Несмотря на простоту и доступность сервисов отправки электронной отчетности, в некоторых случаях налогоплательщикам может быть отказано в приеме деклараций:
Во всех остальных случаях контролирующие органы не имеют права отказать субъектам предпринимательской деятельности в приеме отчетности. Если в дальнейшем будут выявлены какие-нибудь неточности, то инспектор ФНС пригласит налогоплательщика для дачи объяснений. При необходимости на предприятии будет проведена камеральная проверка. Если сотрудник контролирующего органа заподозрит нарушение налогового режима, то он инициирует внеплановую проверку.
Сохраните статью в 2 клика:
Каждый субъект предпринимательской деятельности должен своевременно сдавать отчеты и платить налоги. Чтобы облегчить жизнь налогоплательщикам, в Федеральное законодательство были внесены изменения, которые позволили существенно упростить процесс подачи отчетности. Теперь для того, чтобы отчитаться перед контролирующими органами, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам нет необходимости простаивать в многочасовых очередях. Воспользовавшись специальным программным обеспечением или сервисом, налогоплательщики могут подать отчетность через интернет. В процессе заполнения деклараций юридические лица и индивидуальные предприниматели должны быть предельно внимательными, чтобы исключить возможность допущения ошибок. Им следует помнить, что занижение (особенно умышленное) налоговых обязательств приведет их к серьезным проблемам с законом.
В какую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ, зависит от места жительства налогоплательщика. При этом под местом жительства понимается постоянная регистрация на территории Российской Федерации, о чем есть отметка в паспорте. И только в исключительных случаях с целью понять, в какую налоговую подается декларация 3-НДФЛ, местом жительства может считаться временная регистрация по месту пребывания. Подробнее об этом - в нашей статье.
В п. 2 ст. 229 НК РФ прописано, что те физлица, которые сдают декларацию 3-НДФЛ в случае, когда делать это не обязаны (например, для получения вычета), могут сдавать отчет о доходах по месту жительства.
Почитайте общую информацию о налоговых декларациях в этой публикации .
П. 2 ст. 11 НК РФ раскрывает понятие места жительства. Но при этом поясняется, что в случае отсутствия у физлица регистрации по месту жительства на территории России по просьбе этого физлица местом жительства может быть назначено место пребывания.
Для целей данного пункта Налогового кодекса под местом жительства понимается тот адрес, по которому зарегистрирован налогоплательщик (что подтверждается записью в паспорте). Такое разъяснение налоговый орган дал в своем письме от 02.06.2006 № ГИ-6-04/566@. В этом письме ФНС также поясняет, что при отсутствии у физлица регистрации по месту жительства, предусмотренной законом от 25.06.1993 № 5242-1, налогоплательщик может подать декларацию по месту пребывания. Но поступить таким образом могут только те, на кого возложена обязанность отчитываться о доходах. Право на получение имущественных или соцвычетов у таких лиц отсутствует. Из такой формулировки можно сделать вывод, что те, кто подает отчет 3-НДФЛ, но не относится к физлицам, которые это делать обязаны, не имеют права отправлять декларацию по месту пребывания.
Подтвердили свою позицию налоговики и в письме от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@, где еще раз было отмечено, что при наличии у налогоплательщика регистрации по месту жительства подать декларацию с заявлением о предоставлении соцвычета по месту пребывания нельзя.
На сайте налоговой легко определить ту инспекцию, куда подается декларация 3-НДФЛ. Для этого следует на странице «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес» правильно ввести свой адрес, выбирая значения из справочника. Предварительно нужно выбрать пункт «Физическое лицо / индивидуальный предприниматель». В результате будет показано наименование инспекции и ее код.
Но, заполнив эти данные, можно узнать не только то, куда подавать декларацию 3-НДФЛ, но и какой код ОКТМО указать в отчете. Ознакомившись с этими данными и нажав на кнопку далее, налогоплательщик попадет на страницу, где будет указана вся необходимая информация о его территориальной налоговой инспекции:
Налоговики сделали сервис еще более удобным, поместив кнопку для оплаты налогов прямо под платежными реквизитами. Нажав ее, налогоплательщику останется только выбрать из справочника тот платеж, который он планирует осуществить, и в результате он сможет либо распечатать квитанцию, либо отправить платеж онлайн.
В интернете есть еще несколько ресурсов, где можно получить информацию о том, куда подается декларация 3-НДФЛ и к какой налоговой инспекции приписан адрес налогоплательщика. Например, можно воспользоваться сайтом госуслуг, на котором получится не только узнать наименование и адрес, но и записаться в свою налоговую инспекцию для сдачи отчета, и даже подать отчет онлайн, пройдя соответствующую процедуру идентификации.
Если, изучив всю информацию о том, куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, физлицо понимает, что подать документы лично не может, т. к. от своего места регистрации находится довольно далеко, то можно отправить декларацию со всеми прилагаемыми документами по почте, через интернет или через представителя на основании доверенности.
Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ, налоговую декларацию можно отправить по почте с обязательной описью вложения. В этом случае датой отправки считается штамп почтового отделения на бланке описи.
В интернете отправка возможна через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.
Как подать декларацию 3-НДФЛ через госуслуги, узнайте .
Если налогоплательщик выберет подачу декларации через своего представителя, то необходимо оформить нотариальную или приравненную к нотариальной доверенность. Данная норма прописана в п. 3 ст. 29 НК РФ. Это также можно сделать удаленно, после чего переслать документ своему доверенному лицу любым доступным способом.
Узнать, в какую налоговую сдавать декларацию 3-НДФЛ, проще всего на сайте налоговой инспекции. В случае если налогоплательщик не имеет возможности добраться в тот город, в котором он зарегистрирован, законодатели предусмотрели возможность сдать отчет по почте, через интернет или через доверенное лицо.
Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.
Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).
Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.
к меню
Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов.
Примечание : Пункт 4 статьи 80 НК.
В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.
Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).
Законным представителям не нужна доверенность на представление отчетности (п. 2 ст. 27 НК).
Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально . Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.
При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.
Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения. Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения. И с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234, и абзацем 14 пункта 1 регламента, утвержденного приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.
| Кто подает декларацию | Варианты получения дохода | Сроки подачи декларации *
|
|---|---|---|
| Предприниматель на общей системе налогообложения | По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ) | Не позднее 30
апреля года
, следующего за отчетным (п. 1) |
| Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты) | По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ) | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
| Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем | По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ) | Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
| По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты | В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ) |
|
| Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем. уезжающий за пределы России в течение календарного года | По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ | Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ) |
Примечание : * Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ).
Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов , могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года .
Примечание : . Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов. После установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года). Является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.
Инспекция может оштрафовать по . Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня. Установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.
Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ
А.С. Кондратьев в 2018 году осуществлял предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. Без образования юридического лица. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год он представил 10 июля 2019 года. Сумма налога к уплате по данным декларации – 74 300 руб.
Сумма штрафа по статье 119 НК составит 11 145 руб. (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)).
Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).
Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.
к меню
Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4
Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции
ИНН 770012345678,
Александр Сергеевич Иванов
Адрес: 145147, г. Москва,
12-я Слесарная ул.,
д. 59, корп. 12, кв. 409
ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ
1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2018 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.
2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.
3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.
к меню
Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).
Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.
Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).
Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.
Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам . Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил ). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил ).
Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.
Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.
Пример, как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека нет постоянной регистрации в РоссииА.И. Иванов является гражданином Республики Беларусь и имеет на ее территории постоянную регистрацию. В Москве Иванов имеет регистрацию по местопребыванию (временную регистрацию).
Иванов может представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по местопребыванию в Москве.
к меню
В пункте 28 Административного регламента ФНС России. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный и отсутствие штрих-кода.
Например, для правильного заполнения дан . Где показано заполнение декларации 3-НДФЛ 2019 . Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк декларации 3-ндфл.
Согласно письма ФНС России от 18.04.14 № ПА-4-6/7440 оснований для отказа в приеме налоговой декларации не так уж много. К ним, в частности, относятся:
Перечень оснований для отказа является закрытым. То есть по другим причинам отказать человеку в приеме декларации инспекция не вправе.
Инспектор обязан принять декларацию даже при формальных ошибках в заполнении, например:
Не является причиной для отказа неполный состав декларации. Так как человек вправе заполнить только те разделы и листы. Которые отражают проведенные им операции. Пустые листы сдавать не обязательно. (письма ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, от 25.02.2014 № БС-4-11/3254).
к меню
Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).
В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).
Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).
В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.
Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1--», если второе – «2--» и т. д.
Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица. Получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.
Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5
Сдача налоговой декларации ИП в соответствующую инспекцию — обязательная часть ведения бизнеса. Неправильно составленные и несвоевременно сданные документы влекут за собой штрафы и санкции.
Чтобы избежать неприятных разбирательств с налоговыми службами, следует ясно представлять, как правильно заполнить отчетную документацию, в какие сроки подавать декларацию в налоговую, каким способом можно сдавать отчетность.
Для каждого вида налогообложения существуют свои формы документов и сроки подачи, однако правила заполнения и способы сдачи отчетности общие.
Вконтакте
Законодательство РФ определяет следующие варианты сдачи отчетности для ИП в налоговые органы:
Бумажный отчетный документ подается как лично, так и через поручителя. Поручитель должен иметь доверенность, заверенную у нотариуса.
При этом одновременно с оригиналом можно подать и копию документов. Сотрудник налоговой службы должен поставить на втором документе знак о получении оригинала.
Стоит отметить, что некоторые налоговые службы могут потребовать предоставить к бумажной декларации электронную копию.
Можно отправить декларацию по почте ценным письмом или заказным, обязательно с описью вложения. Составляются два экземпляра описи вложения.
Оба подписываются главным бухгалтером и руководителем. Один экземпляр отправляется вместе с отчетностью в налоговую, второй с почтовой печатью остается у предпринимателя.
Желательно заказывать уведомление о вручении письма адресату, чтобы избежать споров и санкций со стороны налоговой. Датой сдачи отчетности будет дата отправки, написанная на почтовом штемпеле.
Декларация, отправленная за 24 часа до установленного срока подачи, считается сданной своевременно.
В электронном виде предоставить декларацию можно через Интернет. Для этого нужно получить квалифицированную электронную подпись и установить программу спецоператора.
Спецоператор обеспечивает оборот документов между отправителем и получателем. Возможно подавать отчетность через удаленного посредника ПКД.
С ним заключается договор и оформляется доверенность.
Возьмите на заметку: электронную подпись следует своевременно обновлять. Рекомендуется заранее отсылать отчетность, так как могут возникнуть сбои в сети.
Дата отправки документа считается датой подачи в налоговую. Посредник самостоятельно работает со спецоператором и решает вопросы, предпринимателю требуется только отправлять данные для отчетности.
Основные правила заполнения налоговых деклараций:
Как правило, ИП платят налоги не по общей системе налогообложения (ОСНО), а по более выгодной упрощенной (УСН) или по системе ЕНВД.
Для этого ИП в соответственные сроки подает декларацию по УСН или по ЕНВД. ИП, которые в силу обстоятельств работают с общей системой налогообложения, должны подавать годовую декларацию 3-НДФЛ, отчетность 4-НДФЛ и декларацию по НДС .
Такие виды документов, как декларации по налогу на прибыль и по налогу на имущество, подаются только организациями, а не ИП. Сдача отчетности по ОСНО, как правило, редкое явление для ИП. Единственный момент, подача единой упрощенной налоговой декларации.
Если ИП зарегистрировался и не подал заявление о переходе на другую систему налогообложения, он автоматически встает на общую систему налогообложения.
До ведения бизнеса отчетность ИП будет нулевой и должна сдаваться в форме единой упрощенной налоговой декларации .
Условия сдачи единой декларации:
В налоговую упрощенная декларация сдается:
Основные правила:
Обратите внимание: НДФЛ не входит в единую упрощенную декларацию, документы о налогах на доходы физических лиц сдаются отдельно.
Декларация по упрощенной системе налогообложения сдается:
Нулевая декларация по упрощенке подается, если предприниматель:
В нулевой декларации заполняется титульная страница, а в разделах указываются ИНН, данные предпринимателя и код ОКТМО . В остальном везде ставятся прочерки.
За несвоевременную сдачу отчетных документов налагаются штрафные санкции. Следует сдавать все документы вовремя, даже, если не производилась никакая деятельность.
Декларация содержит титульный лист, раздел 1, разделы 2 (с подразделами), раздел 3. Как заполнить декларацию по УСН?
Инструкция по заполнению:
В конце следует еще раз проверить декларацию. Везде, где требуется проставить подписи и дату.
Индивидуальные предприниматели, работающие по системе налогообложения ЕНВД, должны ежеквартально сдавать отчетность в налоговую. Срок подачи документа – не позднее 20 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.
Декларация имеет титульную страницу и три раздела. Как заполнить декларацию по ЕНВД?
Инструкция по заполнению:
Возьмите на заметку: нулевой декларации по ЕНВД нет, так как налог платиться с потенциального дохода.
В конце заполнения обязательно проверить все показатели и расчеты. Везде, где требуется, поставить подпись и дату.
Сейчас существует большое количество служб и сервисов для ведения отчетности. Развитие онлайн-бухгалтерии и других ресурсов помогает успешно оформить и сдать декларацию. Следует помнить, своевременная подача правильно заполненных документов – залог процветающего бизнеса.
Как подавать декларацию в налоговую для ИП, смотрите в следующем видео подробное описание процесса:
Вам также может быть интересно
