Платежки по страховым взносам в 2018-2019 годах нужно заполнять очень внимательно. Ведь в случае ошибки платеж попадет в невыясненные, а к налогоплательщику будут применены санкции. В нашей статье вы найдете информацию об изменениях в платежных реквизитах по взносам, инструкцию по заполнению платежек на взносы и их образцы.
Если у вас нет возможности внимательно изучить этот материал, приглашаем на просмотр нашего видео по заполнению платежек по страховым взносам по обновленным правилам.
Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года
С 2017 года в связи с добавлением в НК РФ раздела XI функция контроля за поступлениями по взносам была передана от ПФР к ФНС. Т. е. сдача расчетов и оплата по взносам должна производиться в налоговые инспекции:
Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)» .
КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и послеПри выборе КБК по взносам следует проявить внимательность. Итак, с 2017 года взносы должны поступать в ФНС — значит, вместо прежних первых 3 цифр «392», «393» и «394» в КБК ставим цифры «182», означающие, что контроль над поступлениями по взносам закреплен за налоговой службой.
Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся в 2017 году за периоды до начала 2017 года (по декабрь 2016 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2016 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.
И еще одно важное нововведение, касающееся платежей предпринимателей по страховым взносам за самих себя (так называемые фиксированные страховые взносы):
за периоды до 2017 года страховые взносы, исчисленные с дохода предпринимателя, не превышающего установленный законодательством предельный размер этого дохода, и страховые взносы, исчисленные с дохода, превысившего установленный лимит, нужно платить на разные КБК: на 182 1 02 02140 06 1100 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160, соответственно.
А вот за периоды после 2016 года фиксированные страховые взносы по пенсионному страхованию должны уплачиваться предпринимателями на один и тот же КБК, независимо от того, с какой суммы доходов они были исчислены (более 300 000 рублей или менее): 182 1 02 02140 06 1110 160.
Для того чтобы лучше представить себе то, о чем только что было сказано, предлагаем изучить таблицу сопоставленных КБК:
|
Период осуществления платежей |
|||||
|
2017-2018 годы |
|||||
|
1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (страховая часть) |
1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы на ОПС за периоды до 01.01.2017 |
||
|
1 02 02010 06 1010 160 |
ОПС (страховая часть) за периоды с января 2017 года |
||||
|
1 02 02020 06 1000 160 |
1 02 02020 06 1000 160 |
Страховые взносы на ОПС (накопительная часть) |
|||
|
1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017 |
||
|
1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с января 2017 года |
||||
|
1 02 02101 08 1011 160 |
Страховые взносы на обязательное медстрахование (ОМС) |
1 02 02101 08 1011 160 |
Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2017 |
||
|
1 02 02103 08 1012 160 |
Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2012 |
1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на ОМС за периоды с января 2017 года |
||
|
1 02 02103 08 1011 160 |
Фиксированные взносы на ОМС перечисляемые в ФОМС |
1 02 02103 08 1011 160 |
|||
|
1 02 02103 08 1013 160 |
|||||
|
1 02 02140 06 1100 160 |
Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя менее 300 000 рублей |
1 02 02140 06 1100 160 |
Фиксированные взносы ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017 |
||
|
1 02 02140 06 1200 160 |
Фиксированные взносы на ОПС по страховой пенсии (с дохода предпринимателя, полученного сверх 300 000 рублей), перечисляемые в ПФР |
1 02 02140 06 1200 160 |
Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017 |
||
|
1 02 02140 06 1110 160 |
|||||
|
1 02 02150 06 1000 160 |
Фиксированные взносы ОПС (накопительная часть), перечисляемые в ПФР |
1 02 02150 06 1000 160 |
Фиксированные взносы на ОПС (накопительная часть) |
||
С 01.01.2019 года значения КБК регламентированы приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Но несмотря на то что коды утверждены новым документом, основные КБК по страховым взносам практически не изменились. Основные изменения затронули КБК пеней и штрафов в связи с изменением градации взносов, зависящих от результатов оценки труда.
Таким образом в 2019 году действуют следующие КБК по страховым взносам:
|
Вид страхвзноса |
КБК |
|
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
на ОПС в фиксированном размере для ИП (в т.ч. и 1% взносы) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
на ОМС в фиксированном размере для ИП |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если |
|
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
|
Тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если |
|
|
Тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
Тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.
Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. .
Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.
Начнем с шапки нашей платежки.
Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.
В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.
В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.
В ячейке «5» проставляем способ оплаты:
В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).
В ячейке «6» указываем статус «01».
В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.
В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:
Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:
В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:
В остальных полях ничего не указываем.
Заполняем часть под номером «12»:
Последнюю ячейку не заполняем.
В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.
В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).
Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2018-2019 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.
Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2019 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.
Заполненный по вышеприведенным данным пример платежки по уплате страховых взносов за 2018 год представлен ниже.
Продолжим наш пример. В марте 2019 года ООО «Смайлик» выявило у себя ошибку в расчетах по взносам за 2016 год. По итогам формирования уточненного расчета оказалось, что фирма недоплатила в ПФР взносы по пенсионному страхованию на сумму 5 670 рублей.
Ниже представлен образец платежки по уплате страховых взносов в ИФНС за 2016 год, оформленный по данным вышеприведенного примера.
«Заполнить платежное поручение» . О том, как при помощи этой услуги заполнить платежку на взносы, вам покажут картинки-инструкции, представленные ниже.
В платежках на уплату страховых взносов с 2017 года с учетом изменений заполняются 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.
Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем
Платежное поручение – это документ, который нужен для того, чтобы производить безналичный расчет, как с юридическими, так и с физическими лицами. Финансовые операции осуществляются обычно через банк.
Поля должны заполняться в соответствии с требованиями, которые изложены в .
Такие платежные поручения имеют некоторые особенности — в них обязательно нужно заполнять поля – 101, 104-110. В 2019 году появились новые требования, по которым сдается отчетность в ПФР .
Теперь следует помнить о том, что если производится оплата взносов самостоятельно, то в поле, где написано «Код» нужно поставить – 0. Если это поле не заполнить, то платеж не пройдет.
Необходимые термины Назначение документаВ платежных поручениях бухгалтер может допустить множество ошибок, таких как:
Проблему можно решить с помощью письма на адрес получателя. Если ошибка в платежном поручении не привела к серьезным изменениям, можно не обращаться в банк.
Но, если допущена серьезная ошибка, то нужно в обязательном порядке обратиться к сотрудникам кредитной организации и получить необходимые инструкции по ее устранению.
Бывают и такие случаи, когда сотрудники банка отказываются принимать письма, ведь они тоже не хотят ни в чем разбираться. Подобные неправомерные действия банковских служащих можно обжаловать в судебном порядке.
Банку нарушителю можно выставить неустойку в виде начисления пени (). Если посмотреть с другой стороны, то сотрудников банка тоже можно понять.
Так как они отчитываются перед контролирующими органами, одним из которых является Центробанк .
Даже из-за одной потерянной объяснительной банк несет ответственность и обязан выплатить штраф или самостоятельно устранить ошибку.
Действующие нормативыГражданско-правовые отношения между хозяйствующими субъектами регулируется соответствующими нормативными актами.
Если рассматривать банковские операции, то источниками права являютс я:
В первом источнике права рассказывается о том, какая должна быть форма платежных поручений. Также здесь описан механизм осуществления расчетов не только в ПФР, но и с другими бюджетными структурами.
Второй распорядительный документ устанавливает определенные правила, которые должны быть отображены в .
В третьем источнике права рассказывается об особенностях внесения налогоплательщиками денежных средств на счета трех основных фондов, которые являются государственными – ПФР, ФСС и ФФОМС .
Когда налогоплательщик осуществляет платеж в любую из трех государственных структур, ему следует ознакомиться со всеми вышеперечисленными нормативными документами.
При этом нужно учитывать регулярные правки, которые вносит правительство. Ниже можно будет посмотреть образец платежки в ПФР 2019 году.
Образец заполнения платежки в ПФР в 2019 году Порядок формированияПлательщики уплачивают страховые взносы отдельно в каждый государственный фонд. Сформировать платежку в ПФР для ИП также не представляет особого труда.
При заполнении платежного документа необходимо пользоваться следующими правилами:
Отображается лицо, которое оформляет платежное поручение в соответствии с приложением №5 к Приказу Минфина №107н:
ОКТМО – это специальный код, который присваивается территории, где находится муниципальное образование или населенному пункту.
В платежных поручениях следует обязательно указывать ОКТМО территории, на которой начисляются налоги, взносы или какие-то сборы. Указывается ОКТМО в специальном поле платежного поручения.
Как заполнить для уплаты штрафа?Штрафы необходимо оплачивать по реквизитам налоговой инспекции. Очередность точно такая же, как и при оплате налогов. В том случае если получено требование на оплачивание штрафа или пени, то необходимо указать УИН в поле «Код».
Если же такого требования нет, то просто ставится 0. ОКТМО указывается в любом случае. Поле (106) заполняется по установленным правилам.
Если оно есть, то указывается ТР, если нет – ЗД. Номер и дата также проставляются в обязательном порядке в полях (108 и 109).
Если в требовании не указано номера КБК, то его обязательно следует найти самостоятельно, без него платеж не пройдет.
Номер КБК берется за тот год, в который производится оплата штрафа, а не в том, когда он начислялся. Налоговая инспекция вправе начислять штраф не только по Налоговому кодексу, но и на основании КоАП.
Пример оформленияВ форме платежного поручения должны отображаться следующие реквизиты:
В связи с развитием новейших технологий становится возможным заполнить платежки в онлайн режиме. Платежное поручение онлайн – это такой сервис, которым могут пользоваться не только юридические, но и физические лица, включая ИП.
Многие сервисы даже подсказывают что и как делать и сколько цифр должно быть в том или ином поле. Это делается для того, чтобы пользователь не ошибся.
Лучше всего заполнять платежное поручение на официальном портале ИФНС , так как там оно постоянно обновляется.
Для того чтобы правильно оформить платежное поручение необходимо знать, как выглядит образец платежки в ПФР в 2019 году.
Благодаря этому можно заполнить все поля без ошибок и сдать все вовремя. Оптимальным вариантом при оформлении платежного поручения является электронный формуляр на сайте налоговой инспекции.
В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС в 2017 году изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК.
В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2019 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2019 году.
Многие предприниматели в России, чтобы не тратить время на отслеживание изменений законодательства, используют удобный онлайн-сервис . Это экономия времени, минимизация рисков и уверенность в правильности платежей и отчетов.
Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам 2019 годаНачиная с 2017 года, большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС. А именно:
Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.
Поле 16 — «Получатель» в платежном поручении по страховым взносам 2019 годаТак, согласно письму ФНС от 01.12.16 № ЗН-4-1 /22860@, в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).
Поле 61, 103 — « ИНН », «КПП» в платежном поручении по страховым взносам 2019 годаВ полях 61 « ИНН » и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.
Поле 101 — статус плательщика в платежном поручении по страховым взносам 2019 годаПожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101. Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.
Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно. Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя. Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.
Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2019 года.
Статус «14»Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».
Статус «08»По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.
Статус «09» и «01»И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации — «01». Это статусу налогоплательщиков-ИП и налогоплательщиков-юридических лиц. Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов. Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».
По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов.
Обновление 08.02.2017 - разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика
Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2019 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:
Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:
Приказом Минфина № 230н на 2017 год были утверждены новые коды КБК. Полный список кодов бюджетной классификации .
Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.
КБК для страховых взносов за периоды до 2017 годаЕсли в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК. Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-ую включительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011 . Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013 .
Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже:
|
Вид страховых взносов |
«Переходный» КБК |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя» |
182 1 02 02140 061100 160 |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода свыше 300 000 рублей) |
182 1 02 02140 061200 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование ИП «за себя» |
182 1 02 02103 081011 160 |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование работников по основному тарифу |
182 1 02 02010 061000 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование работников |
182 1 02 02101 081011 160 |
|
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 071000 160 |
Отдельно стоит затронуть вопрос уплаты КБК пенсионных взносов ИП «за себя» в 2019 году. Окончательный размер этих взносов определяется доходом индивидуального предпринимателя. Если он не превышает 300 000 рублей, то платятся взносы в фиксированном размере, зависящие от величины МРОТ, установленного на 1 января года, за который оплачиваются взносы. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, то к указанному выше взносу в фиксированном размере добавляется один процент от суммы, превысившей 300 000 рублей.
Для оплаты этих взносов в 2018 году за периоды до 31.12.2016 предусмотрены два отдельных КБК. Для оплаты этих двух взносов за периоды после 01.01.2017 применяется один КБК. Детали смотрите в таблице ниже.
Больше информации о расчете страховых взносов ИП "за себя" .
Изменения КБК для пенсионных взносов по доптарифу в 2019 годуСогласно общему правилу (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ), дополнительный тариф пенсионных взносов работников, трудящихся на вредных работах, составляет в зависимости от вида работ от 6% до 9%. Но, согласно п. 3 ст. 428 НК РФ, если спецоценка, проведенная работодателем, установила другие классы условий труда, применяются иные дополнительные тарифы — от 0% до 8%.
В прошлые годы оплата взносов по дополнительным тарифам производилась на один из двух КБК, выбор которого не зависел от того, проводилась ли спецоценка. Один КБК применялся для оплаты страховых взносов за работников, занятых на работах, виды которых указанны в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ, другой — для оплаты за работников, занятых на работах, виды которых перечислены в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ.
Для оплаты взносов по дополнительным тарифам, начиная с 2017 года, применяется четыре КБК. Теперь КБК необходимо выбирать не только в зависимости от вида работ, но и от факта проведения спецоценки. КБК таких взносов приведены в таблице ниже:
Другие поля платежного поручения по страховым взносам в 2019 годуВ поле 106 «Основание платежа» — для оплаты страховых взносов в 2019 году за периоды 2019 года ставится значение «ТП ».
В поле 107 «Период» — для оплаты страховых взносов в 2019 году помесячно, используется следующая конструкция: «МС.XX.2019 », где XX — месяц, за который производится оплата страховых взносов. Например, при оплате страховых взносов за январь, в поле 107 ставится значение «МС.01.2019».
Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегамУважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4
Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам
Формула для расчетаПри расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.
Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:
Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:
При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.
Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Как разделить уплату взносов на кварталы?Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Когда платить взносы поквартально?Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:
Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.
Оплата по квитанцииОплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.
Страховые взносы ИП - платежкаЕще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.
Взносы надо платить в ФНС, поэтому мы составили для вас пошаговое заполнение платежного поручения в ПФР в 2017 году и образец. В статье вы узнаете о том, как заполнить платежку по новым правилам.
В этой статье есть:
В 2017 году не меняется форма платежного поручения в ПФР в 2017 году, образец мы привели ниже. Зато сильно изменился порядок заполнения некоторых полей. В связи с поправками в НК РФ в части страховых взносов, составлять платежку надо по-другому.
Бухгалтеры привыкли называть этот платеж - платежное поручение в ПФР. Но в 2017 году компании не платят страховые взносы в ПФР, платеж уходит в ФНС.
Мы расскажем, как перечислить взносы в ПФР с 2017 года (они же взносы на ОПС в инспекцию), а как оплатить старые долги.
С 2017 года налоговики будут ежеквартально получать от компаний информацию не только о НДФЛ из расчета 6-НДФЛ, но и о страховых взносах из единого расчета. Если расхождения в базе покажутся налоговикам подозрительными, они запросят пояснения.
Перечни выплат, которые облагаются взносами и НДФЛ, схожие, но не одинаковые. Поэтому и компании, и сами налоговики часто путают, с каких выплат и когда начислять НДФЛ и взносы, а когда нет.
Чтобы предупредить ошибки и сократить вам время на оформление пояснений, мы подготовили наглядную шпаргалку по выплатам в статье Она поможет не запутаться и быстро объяснить ревизорам, с каких выплат и почему компания заплатила или нет НДФЛ и взносы. Значок «+» означает, что выплата облагается НДФЛ или взносами, а «–» - нет. Знак «+/–» означает, что однозначно ответить на вопрос нельзя. Чтобы прочитать статью , подтвердите к журналу или
Что в платежке на взносы 2017 надо указать по-новому: поля 101, 104, 106 - 109Несколько строк, которые нужно заполнить иначе. Прежде всего, это графы 101, 106 – 109, раньше при уплате взносов в ПФР в них надо было проставить 0. Образец заполнения платежного поручения в ПФР в 2017 году мы составили по новым правилам (см. выше). А вот поля, которые изменились:
Поле 101
С 1 января 2017 года в поле 101 бухгалтер указывает статус 01, как в платежках на уплату налогов. Напомним, что до 2017 года в поле 101 надо было указывать код - 08.
Поле 104
Для уплаты взносов в ПФР в 2017 году (точнее сказать на ОПС в инспекцию) утвердили новые КБК. Подробнее о них ниже.
Поле 106
Теперь, когда платежка составляется на ИФНС, эти графы нужно заполнить. В поле 106 (основание платежа) надо внести один из следующих буквенных кодов: ТП – текущий платеж, ЗД – погашение задолженности, ТР – уплата по требованию, АП – уплата по акту проверки.
Поле 107
В поле 107 потребуется внести налоговый период, за который перечисляются взносы в следующем виде: ХХ – налоговый период (МС, КВ, ПЛ, ГД), YY – номер налогового периода (если месяц, то от 01 до 12, квартал – от 01 до 04 и т.д.) и ГГГГ – год, за который уплачивается страховая сумма.
Пример
Взнос за февраль 2017 года надо внести в платежку в таком виде – МС.02.2017.
Поле 108 и 109
Графы 108 и 109 (номер и дата документа) заполняются при наличии данных, если сведений о документе нет, укажите 0. Обратите внимание на графу 16 (получатель средств), ранее тут в скобках указывался территориальный орган ПФР, теперь будет наименование ИФНС, где зарегистрирован плательщик.
Как заполнить платежку без ошибок? Воспользуйтесь В нем образцы всех платежек и подсказки по заполнению опасных полей.
Какие строки в платежке на взносы (2017) останутся прежнимиПопробуем разобраться, какие строки в платежном поручении в ПФР в 2017 году (образец) надо заполнять по-прежнему.
В графе 102 надо указывать КПП компании (страхователя) или КПП обособленного подразделения, тут разницы между перечислением налогов и взносов нет. Строка 21, в которой отражается очередность платежа, такая же, как и при уплате налогов, здесь укажите код - 5 (ст. 855 ГК РФ).
Поле 22 (УИН) заполняется по аналогии с платежкой по налоговым платежам, если плательщик перечисляет текущие платежи, а также, если в требовании ИФНС не указан УИН, надо ставить - 0.
Платежное поручение в ПФР в 2017 году: новые КБКДо конца 2016 года еще можно было перечислить взносы в ПФР по тем кодам КБК, которые действовали в 2016 году. Напоминаем, что при заполнении платежного поручения в ПФР в 2017 году КБК надо указывать в строке 104. После 1 января 2017 году все взносы компании будут платить по новым КБК, они утверждены приказом Минфина от от 17.12.16 № 230н.
КБК для платежных поручений по страховым взносам в 2017 году. Таблица.С 1 января 2017 года взносы надо перечислять в ФНС. Причем Минфин утвердил разные КБК для платежных поручений в ПФР. Одни для платежей за декабрь и старых долгов, вторые для платежей за новые периоды 2017 года.
Таблица 1. На эти КБК платите страховые взносы за периоды до 2017 года. Например, за декабрь 2016 года в январе 2017 года; старая задолженность.
Как проверить КБК? Актуальные КБК по любому налогу вы найдете в нашем
Таблица 2. На эти КБК платите страховые взносы за периоды с 2017 года - взносы за январь 2017 года и далее .
