Будьте готовы: все изменения в бухгалтерском учете. Стало больше доходов, которые не включаются в налоговую базу. Снизили квоты на иностранных рабочих

В таблицах мы учли поправки, необходимые для работы инспектора по кадрам (кадровика), бухгалтера, директора. Также статьи может пригодиться индивидуальным предпринимателям. Вы сможете узнать про новшества трудового, налогового и бухгалтерского законодательства. Что меняется в ТК РФ? Как изменились налоги и взносы? Какие пособия потребуется выплачивать работникам? Какие появились новые КБК для перечисления обязательные платежей?

Изменения в 2018 году для кадровика

Изменение	Комментарий
С 1 января 2018 года повышен МРОТ	Размер минимального размера оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2018 года с 7800 рублей увеличен до 9489 рублей. Эта сумма больше на 1689 руб. (9489 руб. - 7800 руб.).
МРОТ начали приближать к прожиточному минимуму	Планируется произвести повышение МРОТ в два этапа: Величина прожиточного минимума за 2 квартал 2017 года составила для трудоспособного населения 11 163 рубля (постановление Правительства РФ от 19.09.2017 № 1119). Соответственно, МРОТ с 1 января 2018 года составляет 85% от этой величины.
Некоторым работодателям нужно поднять зарплату сотрудникам	С 1 января 2018 года МРОТ составит 9 489 рублей в месяц. Соответственно, с 1 января 2018 года работодатель, уплачивающий своим сотрудникам минимальную зарплату, обязан ее повысить до новых значений.
С 2018 года трудовые инспекторы начнут приходить на проверки с листами-опросниками	С 1 января 2018 года при проведении плановых проверках работодателей будут применяться опросные. В опросниках приводится закрытый перечень вопросов для компании. Сначала новые правила коснутся только компаний, которым Роструд присвоил умеренный класс риска. А с 1 июля 2018 года этот порядок распространят на всех работодателей. Основание: Постановление Правительства РФ от 08.09.2017 № 1084.
С 17 февраля 2018 года действуют новые правила при осуществлении охраны объектов и (или) имущества	Приказом Минтруда России от 28.07.2017 № 601н утверждены правила по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и имущества. Правила определяют требования к охране труда при охране объектов и имущества работниками юридических лиц с особыми уставными задачами, ведомственной охраны, а также частных охранных организаций.
Утвердили переносы выходных дней в 2018 году	Постановлением Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250 утвержден порядок переноса выходных дней в 2018 году. Выходные дни 6 и 7 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, переносятся на 9 марта и 2 мая соответственно. Также переносятся дни отдыха с субботы 28 апреля, субботы 9 июня и субботы 29 декабря на понедельник 30 апреля, понедельник 11 июня и понедельник 31 декабря соответственно. Таким образом, в 2018 году будут такие дни отдыха:
С 1 февраля 2018 года детские пособия нужно проиндексировать	С 1 февраля 2018 года будут проиндексированы «детские» пособия на коэффициент 1,032. Вот новые значения по пособиям: Единовременное пособия при рождении ребенка: 16 873,54 р. (16 350,33 × 1,032); Минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком: 3163,79 р. (3065,69 × 1,032); Минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми: 6327,57 р. (6131,37 × 1,032); Единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности: 632,76 р. (613,14 × 1,032).
Ввели ежемесячную выплату на рождение первенца	Президент РФ В. Путин решил с 2018 года выплачивать ежемесячное пособие на первого ребенка до достижения им возраста 1,5. Размер пособий будет зависить от прожиточного минимума в регионе
Пособие по безработице не увеличили	Повышения размера пособия по безработице в 2018 году не будет. Минимальный размер пособия по безработице в 2018 году, как и в прошлом, - 850 рублей, а максимальный размер - 4900 рублей. (Постановлением Правительства РФ от 08.12.2016 № 1326).
К пилотному проекту ФСС не присоединятся новые регионы	В период с 1 июля 2018 г. по 31 декабря 2019 г. к пилотному проекту должны были присоединиться Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Волгоградская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Кировская, Кемеровская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская, Тверская области. Однако Правительство отменило такое присоединение, без объяснения причин

Бюджетникам проиндексируют зарплаты

Распоряжением Правительства РФ от 06.12.2017 №2716-р предусмотрено повышение заработной платы бюджетникам. Согласно распоряжению, с 1 января 2018 года на 4% будет повышена оплата труда работников бюджетного сектора экономики, занятых в учреждениях федерального подчинения. Это повышение распространяется на все федеральные учреждения - автономные, бюджетные и казенные. К таким учреждениям отнят, в том числе учреждения социальной сферы и науки, лесного хозяйства, гидрометеорологической службы, ветеринарии, службы занятости и другие.

Снизили квоты на иностранных рабочих

Правительство РФ своим постановлением от 04 декабря 2017 года № 1467 утвердило на 2018 год квоты на иностранную рабочую силу в организациях, которые занимаются определенными видами деятельности.

В частности, с 30 до 28% от общей численности персонала сокращена квота для прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3), а также автогрузового транспорта (код 49.41).Остальные показатели остались на уровне 2017 года.

До 1 января работодатели, у которых число сотрудников-иностранцев превышает новые показатели, должны это исправить. Напомним, что для увольнения работников в такой ситуации есть специальное основание - пункт 9 статьи 327.6 Трудового кодекса РФ.

Для организаций нарушение допустимой доли иностранных работников может обернуться штрафом от 800 тыс. до 1 млн руб. либо приостановлением деятельности на срок от 14 до 90 суток. Должностным лицам грозит штраф от 45 тыс. до 50 тыс. руб.

Разрешили не вносить в трудовые договоры нормы выдачи работникам мыла

С 12 июня 2018 года вступает в сиду Приказ Минтруда РФ от 23.11.2017 № 805н. Им внесены изменения в порядок обеспечения работников смывающими или обезвреживающими средствами.

Напомним, типовые нормы выдачи и стандарт по обеспечению работников смывающими и обезвреживающими средствами утвержден приказом Минздравсоцразвития от 17.12.2010 № 1122н. Новые поправки закрепляют, что нормы выдачи смывающих или обезвреживающих средств, соответствующие условиям труда на рабочем месте работника, указываются в трудовом договоре работника или в локальном нормативном акте работодателя. При этом они доводятся до сведения работника в письменной или электронной форме способом, позволяющим подтвердить ознакомление работника с указанными нормами.

Раньше предусматривалось, что нормы выдачи смывающих и обезвреживающих средств указываются только в трудовом договоре работника.

Стало больше оснований для внеплановых проверок

Принят законопроект № 1181957-6 с поправками в статью 360 ТК РФ, которые дополняют основания для внеплановой проверки работодателей.

Согласно законопроекту N 1181957-6 вносятся изменения в статью 360 Трудового кодекса РФ. Они дополняют основания для внеплановой проверки работодателей. Поэтому трудовая инспекция сможет проводить внеплановые проверки работодателей, если узнает о фактах:

уклонения от оформления трудового договора;
ненадлежащего оформления трудового договора;
заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.

О таких фактах Роструд может узнать из обращений и заявлений граждан, ИП или юрлиц, из информации органов государственной власти, местного самоуправления и профсоюзов, а также из средств массовой информации. Уведомлять работодателя заранее о проведении такой проверки запрещено.

При проверках будут особо проверять на доступность рабочих мест для инвалидов

С 1 января 2018 года проверяющие из Роструда будут особо проверять рабочие места и условия труда для инвалидов (постановление Правительства от 22.11.2017 № 1409). Однако с такой проверкой придут только к работодателям, у которых есть сотрудники — лица с ограниченными возможностями. Заметим, что проверяющие и раньше могли проверить, соблюдают ли работодатели требования к рабочим местам для инвалидов. Однако эти вопросы не являлись основными и могли оставаться на усмотрение проверяющих.

Изменения в 2018 году для руководителя

Изменение	Комментарий
С 1 июня 2018 года на сайте ФНС откроют данные о компаниях (сервис «Прозрачный бизнес»)	С 1 июня 2018 года на сайте ФНС можно будет ознакомиться с информацией (п. 1.1 ст. 102 части первой НК РФ): О недоимке и задолженности по пеням и штрафам; О налоговых правонарушениях и ответственности за них; О специальных налоговых режимах; Об участии в консолидированной группе налогоплательщиков; О среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности.
Долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам разрешили списывать с банковских счетов в драгоценных металлах	С 1 июня 2018 года ИФНС смогут взыскивать задолженность по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам организаций и физических лиц (включая ИП) со счетов в банках, открытых в драгоценных металлах. Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ).
ФНС обновила «черный» список офшоров	С 1 января 2018 года вступает в силу Приказ ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709, которым утвержден новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Он включает 108 государств и 18 территорий. В новой редакции из «черного» списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова.
Решили, когда договор между физическими лицами должен быть в письменной форме	С 1 июня 2018 года договор займа между «физиками» должен заключаться в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 руб. Для соблюдения письменной формы стороны, например, могут составить один документ и подписать его. Основание: п.2 ст.2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ.
Решили, как определять проценты по займу, если их нет в договоре	С 1 июня 2018 года если в договоре не установлен размер процентов за пользование займом, то он определяется ключевой ставкой Банка России, действующей в те периоды, когда должны начисляться проценты. Основание: п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ.
Установили, в каких случаях можно потребовать досрочного возврата займа	Если кредит предоставляется юридическому лицу или ИП, то в договор можно включить условие о праве кредитора требовать досрочного возврата кредита. Поправка действует с 1 июня 2018 года. Основание: п. 13 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ.
Разрешили снижать проценты по обременительным кредитам	С 1 июня 2018 года действует такое положение: если размер процентов за пользование займом в два и более раза превышает обычный размер процентов в сравнимых обстоятельствах, суд вправе его снизить. Основание: п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ.
Обязали платить проценты за выдачу кредитов, связанных с бизнесом	С 1 июня 2018 года помимо процентов за пользование суммой кредита заемщик обязан оплатить предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита. Это могут быть комиссии, платежи за оказание услуг (совершение действий), сопутствующих выдаче кредита. Основание: п. 12 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ.
Ввели отсрочку на применение онлайн-касс на спецрежимах	До 1 июля 2019 года вправе не применять ККТ: Организации и ИП на ЕНВД (кроме розницы и общепита); Предприниматели на ПСН (кроме розницы и общепита); Организации и предприниматели на ЕНВД и ПСН в сфере розницы и общепита, если не нанимают работников; ИП, которые торгуют через автоматы и не нанимают работников; Организации и ИП, которые оказывают услуги населению и выдают бланки строгой отчетности (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита).
Ввели новый вычет на покупку онлайн-касс	ИП смогут получить вычет при покупке онлайн-касс. Максимальный размер вычета составит 18 тыс. рублей за один экземпляр техники. Обязательные условия получения вычета - применение патентной системы или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП совмещает УСН и ЕНВД (патент), то в вычет можно поставить те кассы, которые используются на ЕНВД или патенте.
Отменили паспорта сделки	С 1 января 2018 года ЦБ РФ установил новые правила, по которым резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях. Паспорта сделки заменит учет экспортных контрактов в банке.
Установили порядок международного обмена финансовой информацией в налоговых целях	С 2018 года организации будут представлять уведомления об участии в международных группах компаний.
Ввели курортный сбор	С 1 января 2018 года введен курортный сбор в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае. Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года.
За перевозку немаркированного алкоголя ввели штраф	С 2018 года введен штраф за перевозку физическими лицами немаркированной алкогольной продукции объемом свыше 10 литров. Штраф за такое нарушение составляет от 3 000 до 5 000 рублей с конфискацией алкогольной продукции (ст. 14.17.2 КоАП РФ). Основание: Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ.
Ввели запрет на производство и оборот энергетических напитков	С 2018 года введен запрет на производство и оборот энергетических напитков с содержанием спирта менее 15%. Производить такие напитки можно только для последующего экспорта.
Введены новые составы административных правонарушений в сфере валютного законодательства.	С 14 мая 2018 года в КоАП РФ появятся новые составы административных правонарушений в сфере валюты. Должностных лица организаций смогут привлекать к административной ответственности, в частности, за осуществление незаконных валютных операций. Генерального директора смогут штрафовать на суммы от 20 000 до 30 000 рублей.
Оплачивать административные штрафы станет проще	С 31 июля 2018 года налоговики будут прикладывать реквизиты платежек к протоколам на штраф, которые передают в суд. Поэтому не придется искать реквизиты для уплаты штрафа. Также будет меньше потенциальных рисков допустить неточность в платежке. Основание: Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 264-ФЗ.
Увеличен штраф для водителей	Увеличен штраф для водителей (до 2000 руб.), которые не пропустили пешеходов, велосипедистов и других участников дорожного движения, когда у последних было преимущество (ст. 12.18 КоАП РФ).

Изменения в 2018 году для бухгалтера

Страховые взносы
Повышены лимиты доходов для начисления страховых взносов	В 2018 году база для начисления страховых взносов в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 021 000 рублей. Основание: Постановлениее Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.
До 2020 года сохранили тарифы страховых взносов	Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2017 года она должна начислять взносы по основным тарифам. Общая ставка взносов составляет в 2018 году, как и раньше, 30% (ст. 425, 426 НК РФ): 22 % - на пенсионное страхование; 5,1 % - на медицинское страхование; 2,9 % - на социальное страхование.
Страховые взносы ИП «за себя» отвязали от МРОТ	Чиновники убрали привязку страховых взносов ИП от МРОТ, чтобы не увеличить нагрузку на бизнесменов. Ведь к 2019 году МРОТ приравняют к прожиточному минимуму, а этот показатель выше. С учетом поправок в 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС составят 32 385 рублей. Также как и раньше потребуется отчислять 1% с доходов сверх 300 000 рублей.
Изменили срок уплаты страховых взносов ИП	С 2018 года ИП обязан перечислять страховые взносы с суммы превышения 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года. Поэтому «однопроцентные» страховые взносы ИП за 2017 год нужно перечислить не позднее 1 июля 2018 года. Однако эта дата выпадает на воскресенье. Поэтому заплатить взносы можно не позднее 2 июля 2018 года. Раньше платеж нужно было вносить не позднее 1 апреля.
Сохранили право на льготы по страховым взносам	С 2018 года продлены льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT). Льготы касаются компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% - в ПФР, 2% - в ФСС и 4% - в ФОМС). Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов.
Уточнили перечень видов деятельности, при которых можно применять пониженные тарифы взносов на УСН	Названия льготируемых видов деятельности с 2018 года совпадают с ОКВЭД 2
Вводится новая форма расчета по страховым взносам	ФНС собирается менять форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Налоговики решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат. Применять новую форму надо будет с отчетности 2018 года
У налоговиков теперь больше оснований не принять расчет по взносам.	С 2018 года инспекторы не примут расчет по страховым взносам (РСВ), в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.
Выплаты в рамках чемпионата мира по футболу освободили от взносов	С 2018 года выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, принимавшим участие в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу, освобождены от страховых взносов. Основание: Федеральный закон от 30.10.2017 № 303-ФЗ.
НДФЛ
Изменили налогообложение НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам	С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях: Средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя; Такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.
Уточнили дату получения дохода при прощении долга	Если организация прощает физическому лицу долг, то у него возникает доход (экономическая выгода) в виде суммы прощенной задолженности (п. 1 ст. 41 НК РФ). С 1 января 2018 года определять доход на эту дату надо, только если компания взаимозависима по отношению к гражданину. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Если факта взаимозависимости нет, то и дохода в целях уплаты НДФЛ не возникнет.
Изменили порядок уплаты налога с выигрышей в азартных играх	С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает налоговый агент.
Часть первоначального взноса по автокредиту за счет бюджета освободили от НДФЛ	С 1 января 2018 года от НДФЛ освободили компенсацию за счет бюджетных средств в части первоначального взноса по автокредиту. В этих целях ввели новый пункт 37.3 статьи 217 НК РФ. Основание: Федеральный закон Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Дисконты по рублевым облигациям освободили от НДФЛ	С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ (введен новый абзац 4 п.17.2 ст.217 НК РФ).
От НДФЛ освобождены выплата участникам программы реновации	Участники реновации в Москве не будут платить НДФЛ. От налога освобождают суммы, которые жильцы получат в качестве компенсации, а также превышения стоимости новой квартиры над ценой жилья, которое попало под реновацию.
Новый коэффициент-дефлятор по НДФЛ - 1,686	Коэффициент увеличивает аванс по НДФЛ, который платит работник-иностранец за патент. В 2018 году новый коэффициент - 1,686, поэтому платеж вырастет и составит 2023,20 рубля (1200 руб. x 1,686). Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент.
Вводится новая форма справки 2-НДФЛ	Изменится форма и порядок заполнения справок о доходах. В бланке появятся реквизиты: ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние и т. д.). Из порядка следует, что после реорганизации правопреемник сдает справки за старую компанию. Когда появится новый приказ с обновленной справкой, неизвестно. Так же неизвестно, с какой даты он будет применяться
Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ	В справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов: 2013 - компенсации за неиспользованный отпуск; 2014 - выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера - шестимесячного); 2301 - штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей; 2611 - списанные безнадежные долги; 3021 - процент (купон) по облигациям российских организаций. Раньше перечисленные выплаты показывали кодом 4800 (иные доходы). Отчетность за 2017 год надо будет сдавать уже с новыми кодами.
Новая форма расчета 6-НДФЛ	Готовится приказ с новой формой расчета. Но он точно не успеет вступить в силу к моменту сдачи отчности за 2017 год.Изменения в расчете аналогичны тем, что налоговики вносят в справки 2-НДФЛ. На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. С какого периода 2018 года надо будет сдавать новую форму, на данный момент неизвестно.
Новая форма декларации 3-НДФЛ	Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Однако он вступит в силу только в середине февраля.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Уплата НДС компаниями-покупателями	С 1 января 2018 года покупатели черного и цветного металлолома, сырых шкур животных, а также вторичного алюминия и его сплавов признаются налоговыми агентами по НДС.
В России запускают систему «tax free»	В Налоговый кодекс введена новая статья 169.1 о компенсации НДС иностранным гражданам, которые вывозят за пределы таможенной территории ЕАЭС товар, купленный у российских организаций в розницу. Но есть условие: при реализации этого товара был исчислен НДС, который уплачен иностранцем в составе цены товара. Это не касается подакцизных товаров, например табака и алкогольных напитков.
Продление ставки НДС для перевозок на воздушных линиях	До конца 2020 года продлен период применения ставки 10% для пассажирских перевозок на внутренних воздушных линиях. Применение нулевой ставки теперь распространено на воздушные перевозки в Калининград
По экспорту разрешили отказываться от нулевой ставки НДС	С 1 января 2018 года экспортеры смогут отказаться от применения нулевой ставки налога по экспортным поставкам и некоторым услугам, связанным с экспортом.Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Отказ возможен на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций, по которым разрешили начислять НДС по ставкам 10 или 18 процентов.
Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена нулевая ставка НДС	Нулевая ставка теперь распространяется на процедуры реэкспорта товаров. Кроме того, ставку 0% при предоставлении ж/д транспорта и контейнеров теперь могут применять любые лица, а не только те, кто владеет подвижным составом на праве собственности или аренды.
Уточнили порядок ведения раздельного учета	С 2018 года «правило 5 процентов» будет применяться только к тем товарам (работам, услугам), которые используются одновременно как в облагаемых НДС операциях, так и необлагаемых. Кроме того, с этой даты раздельный учет будут вести все налогоплательщики, которые осуществляют как облагаемые, так и необлагаемые операции. Исключений для тех, кто соблюдает правило 5 процентов, нет. Такие изменения закреплены в пп. «г» п. 12 ст. 2 Закона № 335-ФЗ.
Решили, как будут освобождаться от НДС услуги в аэропортах	От НДС освобождена реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание (пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ). Федеральным законом от 30.10.2017 № 305-ФЗ установили, что с 1 января 2018 года перечень услуг в аэропортах, которые не облагаются НДС, будет устанавливать Правительство РФ.
Запретили вычеты по НДС по бюджетным субсидиям	С 2018 года запрещен вычет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных субсидий. Также закреплен порядок восстановления НДС, если субсидии выданы для возмещения уже потраченных расходов с НДС. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Налог на прибыль
Вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль	Компании могут принимать от участников с любой долей в уставном капитале деньги, имущество или права и не платить с них налог на прибыль. Но целью безвозмездной передачи должно быть пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). С 2018 года оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе не будет. Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад (но без увеличения уставного капитала).
Ввели новое распределение ставок между бюджетами	Налог на прибыль резидентам особых зон надо платить по новым ставкам. С 2018 года они будут платить 2 % в федеральный бюджет и не выше 13,5 % - в региональный. Остальные компании в 2018 году будут отчислять 3% налога в федеральный бюджет, 17% - в региональный бюджет.
Разрешили учитывать больше расходов на обучение персонала	Компании, которые за свой счет повышают квалификацию работников, смогут учесть больше расходов. С 2018 года можно будет списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Эта форма обучения, когда вуз и компания обучают сотрудников вместе (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ).
Изменили порядок учета расходов на НИОКР	В 2018 году компании продолжат применять коэффициент 1,5 к фактическим тратам на научные разработки, которые перечислены в постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 № 988. А значит, учесть даже больше расходов, чем потратили на разработку. Списывать расходы с учетом коэффициента можно сразу как прочие или постепенно как нематериальные активы. Компании смогут без опасений включать в расходы на НИОКР не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и трудовые премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за мастерство. Учесть можно будет и страховые взносы с этих выплат, в том числе на социальное страхование (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ). В расходах на науку также можно учесть покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ). Можно не сдавать в ИФНС отчеты об исследованиях и конструкторских разработках, если компания разместит эти отчеты в государственной информационной системе (ст. 262 НК РФ).
От налога на прибыль освободили активы, выявленные в ходе инвентаризации	С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года.
Расширили действие нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль	С 2018 года на Дальнем Востоке станет выгодно работать в туристическом бизнесе. С 2018 по по 2022 год компании туристической отрасли смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль (ст. 284.6 НК РФ).
Ввели новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль	С 1 января 2018 года вместо амортизации организации смогут исключать часть стоимости основных средств непосредственно из суммы налога на прибыль. Максимальный размер вычета - 90 процентов от первоначальной стоимости объекта. Инвестиционные вычеты разрешено применять к основным средствам, которые относятся к 3-7-й амортизационным группам, а также к расходам на достройку, реконструкцию, модернизацию, дооборудование основных средств.
Уточнили порядок признания сомнительных долгов	С 1 января 2018 года при расчете резерва дебиторскую задолженность уменьшают на встречную кредиторскую задолженность начиная с самой старой.
К безнадежным долгам отнесли долги гражданина- банкрота	С 2018 года увеличен перечень долгов, которые признаются нереальными ко взысканию и списываются на внереализационные расходы (либо погашаются за счет резерва по сомнительным долгам). Имеются в виду те долги, по которым гражданин он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов (считаются погашенными) в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации	С 1 января 2018 года: Запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью; Разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ.
Налог на имущество организаций
Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество	В 2018 году налог на движимое имущество составит 1,1 %. Раньше организации не платили налог по движимым активам, принятым к учету после 2013 года. Исключение - имущество от взаимозависимых контрагентов при ликвидации или реорганизации (п. 25 ст. 381 НК РФ). С 2018 года льгота по налогу будет действовать, только если ее установят региональные власти. Если они решат, что движимость облагается налогом, то установят ставку. Максимум - 1,1 %. Если власти региона не утвердят свой закон о льготе, то налог платите по ставке 1,1 %.
Прописали порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода	С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года.
Ввели новую форму декларации по налогу на имущество	За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. Срок сдачи - не позднее 30 марта 2018 года. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в раздел 3 добавили три новые строки: 001 «Код вида имущества»; 030 «Доля в праве общей собственности»; 035 «Доля кадастровой стоимости.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Ввели новую книгу учета доходов и расходов (КУДиР)	Новая книга (КУДиР) для «упрощенки» введена с 2018 года на основании Приказа Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора.
Коэффициент-дефлятор по УСН увеличили до 1,481	Новый индекс-дефлятор для упрощенцев - 1,481. Однако величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, в 2018 году не индексируется на коэффициент-дефлятор. Действие положений абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 г.
Лимит дохода для перехода на УСН	Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов организации за 9 месяцев 2017 года не должна превысить 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для предпринимателей ограничение доходов не установлено
Расширили перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога	С 1 января 2018 года в расходы можно включать обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд.
В расходы по УСН разрешили включать затраты на сетевое обучение	С 1 января 2018 года на УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно. Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ. Ранее НК РФ никак не разъяснял порядок учета подобных расходов.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Потребительским кооперативам продлили возможность оставаться на ЕНВД	Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был - 31 декабря 2017 года.
Предпринимателям предоставят вычет на покупку онлайн-касс	С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ (до 18 000 руб. за одну кассу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита - до 1 июля 2018 года).
Вводят новую форму декларации по ЕНВД	ФНС вносит корректировку в форму декларации по ЕНВД. Внесение изменений в форму декларации связано с тем, что предпринимателям на вмененке предоставят вычет при покупке онлайн-касс. В новой форме отчетности будут предусмотрены специальные строки для отражения вычета. Новая форма в лучшем случае появится к отчету за 1 квартал 2018 года
Новые коэффициенты-дефляторы	При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). В 2017 году и значение коэффициента К1 было равно 1,798. Однако с 2018 года коэффициент увеличился до 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579).
Земельный налог
Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли	С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму земельного налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения.
Упростили порядок подтверждения льгот по земельному налогу	Заявление на льготу по земельному налогу разрешили сдавать без оправдательных документов. Если данные о льготе ИФНС не удастся получиться самостоятельно, то налогоплательщика известят о необходимости представить подтверждающие документы. Основание: Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ
Утвердили новую форму декларации по земельному налогу	Утверждена новая декларация по земельному налогу, формат ее представления и порядок заполнения. Она применяется с отчетности за 2017 год. Основание: Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347.
Патентная система налогообложения
Новый коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили	Коэффициент-дефлятор для расчета максимальной величины патента увеличили до 1,481. Максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481). А максимальная стоимость патента на месяц будет равна 7405 рублей (1,481 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
ИП на патенте одобрили вычет на покупку онлайн-касс	Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), разрешили уменьшать патентный налог на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет будет предоставляться в размере не более 18 000 рублей на каждую кассу.
Налог на имущество физических лиц
Регионы смогут отложить начисление пеней	С 2018 года субъекты РФ смогут отложить начисление пеней на долги физических по «кадастровому» налогу, образовавшиеся в 2016-2017 годах. Раньше такое право установлено лишь для 2015 года. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Утвердили новую форму заявления для физических лиц	ФНС РФ своим приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897 утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам. Она вводится с 1 января 2018 года.
Транспортный налог
Снизили налог на дорогие автомобили	С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.
Упростили процедуру получения льгот	С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, налоговая запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Если документы по запросу не предоставят, то инспектор запросит их у самого гражданина.
Персонифицированный учет
Нужно сдать новый отчет	Не позднее 1 марта 2018 года впервые нужно сдать в ПФР новый отчет о стаже работников. Форма: СЗВ-СТАЖ.
Коды бюджетной классификации
Новые КБК по налогу на прибыль	Введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года: 182 1 01 01090 01 1000 110 - налог на прибыль; 182 1 01 01090 01 2100 110 - для пеней; 182 1 01 01090 01 3000 110 - для штрафов.
Новые КБК по акцизам	Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака: 182 1 03 02360 01 0000 110 — акцизы электронные сигареты производства РФ; 182 1 03 02370 01 0000 110 — жидкости с никотином; 182 1 03 02380 01 0000 110 — табак, который предназначен для потребления путем нагревания.
Новые КБК по курортному сбору	С 2018 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора - 000 1 15 08000 02 0000 140 (“Плата за пользование курортной курортной инфраструктурой (курортный сбор)”.

Чиновниками было утверждено большое количество изменений налогового и бухгалтерского законодательства, которые вступили в силу с первого января 2018 года. А какие именно произошли изменения по налогам в 2018 году ? Читайте об этом в данной статье.

Области изменений

В 2018 году изменения произошли в следующих сферах законодательства:

Налог на транспорт

В части налога на транспорт произошло три изменения, которые мы подробно рассмотрели в статье . Изменения транспортного налога 2018 следующие:

Была обновлена форма декларации. Изменения коснулись системы «Платон» и проставления на декларации фирменной печати.
Был снижен размер повышающего коэффициента для дорогостоящих авто. Теперь, для авто, стоимостью от трех до пяти миллионов рублей действует один повышающий коэффициент – 1,1 для всех авто, в возрасте от одного года до трех лет.
Был упрощен порядок предоставления льгот по налогу гражданам. Ранее нужно было предоставить в налоговую службу и заявление, и документы, подтверждающие право на льготу. Сейчас же, достаточно предоставление одного заявления.

Страховые взносы

Страховые взносы также не остались без изменений. В части них было изменено следующее:

Появился новый бланк расчета страховых взносов 2018 . Абсолютно нового бланка разработано не было, просто была несколько скорректирована старая форма. Некоторые строчки из второго приложения и третьего раздела отчета были полностью убраны, а некоторые новые добавлены. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 мы приводили в статье .

В 2018 году законодатели не отменили необходимость сдачи нулевого расчета по взносам. Пример заполнения нулевого расчета мы приводили в статье .

Взносы частных бизнесменов больше не зависят от размера МРОТ и тарифной ставки. Теперь используются фиксированные размеры взносов.
Появился новый предельный размер базы. Юрлицо может начислять взносы до тех пор, пока они не превысят предельные размеры. Для взносов пенсионного характера это значение составляет 1 021 000 рублей, а для взносов социального характера – 815 000 рублей.
Было продлено действие льгот для юрлиц, осуществляющих деятельность в сфере IT. Право на льготы имеют те фирмы, которые занимаются разработкой, сопровождением, а также реализацией баз данных и компьютерных программ. Тариф взносов для них – 8% от общих 14%.
Появление новой льготы – большее число результатов деятельности интеллектуального характера облагаются взносами пенсионного и медицинского характера, если гражданин передает их юрлицу за денежное вознаграждение.

Налог на прибыль

Подробно о том, какие изменения по подоходному налогу в 2018 году, мы говорили в статье . В части этого налога произошло больше всего изменений. Вот основные из них:

Для резидентов ОЭЗ были введены новые ставки. Ставка налога в бюджет федерального уровня составляет 2%, а не 3%, как это было ранее. Максимальный размер региональной ставки составляет 13,5%.
На обучение работников теперь можно учитывать большее число затрат. С 2018 года наниматели имеют право учитывать затраты на обучение работников не только в образовательных учреждениях, но и в научных.
Появление инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, который мы подробно рассматривали в статье . Инвествычет – это такая налоговая льгота, которая уменьшает размер налога на затраты на покупку и ремонт объектов ОС.
Теперь компании имеют право списать (учесть в затратах) долги физлица, который был признан банкротом. Раньше такие долги списывать было нельзя.
От начисления налога были освобождены вклады от участников ООО. Однако целью таких вкладов обязательно должно являться пополнение чистых активов.
Появление новой льготы – на Дальнем Востоке компании из туристической сферы, при соблюдении определенных условий, смогут применять ставку 0%. Условиями для права использования такой ставки являются:

Прибыль от туризма составляет как минимум 90% от размера общей прибыли.
Компания не имеет подразделений в других регионах России.
Фирма не проводит операций с ценными бумагами.
Юрлицо не пользуется пониженными ставками по налогу на других основаниях.

Подоходный налог

В части подоходного налога произошли следующие изменения:

Была введена . Состав этой формы изменен не был. Отчет, как и раньше, состоит из титульной страницы и двух разделов. В первом разделе приводятся обобщенные показатели, а во втором – даты и суммы полученной прибыли, а также размер вычтенной с нее налога.

Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года следующие:

Был изменен штрих-код.
На титульник добавлены новые графы для заполнения, а также разработаны новые кодовые значения.
Был обновлен порядок заполнения формы при реорганизации юрлица.
Были разработаны новые кодовые значения для заполнения графы о месте предоставления отчета.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году изменены не были. Все так же отчет за кварталы нужно сдать до последнего числа месяца, который идет за кварталом отчета. Годовой отчет необходимо сдать до первого апреля будущего года. Однако если последняя дата сдачи выпадает на праздник или выходной день, крайний день сдачи переносится на ближайший трудовой день.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года выпадает на второе апреля 2018 года. Вообще, крайний срок сдачи годового отчета – первое апреля. Однако в текущем году первое апреля выпадает на воскресенье, поэтому применяется правило переноса: отчет можно предоставить в ближайший трудовой день, то есть, второго апреля.

Это значит, что срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 не изменился . Просто он перенесен на один день в связи с тем, что крайний срок сдачи (первое число) приходится на выходной.

Еще одним изменением в части подоходного налога стало введение . Принципиально новой формы разработано не было. Состав отчета остался прежним. Просто некоторые строчки были полностью убраны из формы, а некоторые новые строчки добавлены. Так, изменения в 2-НДФЛ в 2018 году следующие:

На титульник были добавлены две новые графы. В первой из них прописывается кодовое значение формы реорганизации юрлица, а во второй – ИНН или КПП реорганизованного юрлица или его филиала.
Из второго раздела формы была убрана строчка, в которой прописывался адрес проживания физлица, в отношении которого формировалась справка.
Из четвертого раздела были исключены инвестиционные вычеты.
Изменился порядок заполнения справки при реорганизации юрлица.
Для доходов и вычетов были введены новые кодовые значения.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году были изменены. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Если налог удержан, справка должна быть предоставлена до первого апреля, а если не удержан – до первого марта.

Применение онлайн-касс

Двадцать седьмого ноября 2017 года выступил в силу закон, который внес . Эти поправки заключаются в том, что до начала июля 2019 года была введена отсрочка в установке онлайн кассовой техники для следующих категорий плательщиков:

Юрлица на вмененке (кроме компаний из сфер общественного питания и розничной торговли);
Частные бизнесмены на патентной системе (кроме коммерсантов, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием);
Юрлица и частные предприниматели на вмененке и патенте, занимающиеся общественным питанием и розничной торговлей в случае, если осуществляют деятельность без наемного персонала;
Частные бизнесмены, осуществляющие торговлю через спец. автоматы и не имеющие наемных служащих;
Частные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению и выдающие БСО по просьбе клиента (за исключением предпринимателей из сферы общественного питания, имеющих наемных служащих).

НДС

Новые изменения по налогам в 2018 году затронули и НДС. В части него было изменено следующее:

Право на освобождение от налога потеряли юрлица, занимающиеся реализацией лома и отходов от металлов.
Стал обязательным раздельный учет НДС даже в случае, если соблюдается правило пяти процентов. Если затраты не необлагаемые налогом операции составляют менее пяти процентов от общего размера затрат, юрлицо может заявить к вычету налог по покупкам, которые относятся одновременно и к облагаемым, и к необлагаемым операциям.

Входящий НДС по покупкам только по необлагаемым операциям принять к вычету нельзя.

ЕНВД

В части вмененной системы обложения налогами изменения следующие:

Введена в действие новая форма декларации. Внесение поправок в существующую форму декларации связано с тем, что юрлицам и частным бизнесменам на вмененке предоставляется право на вычет за приобретение онлайн-кассы. Новая форма предусматривает строчки для отражения вычета.
На 2018 год был введен новый коэффициент-дефлятор. Его значение составило 1,868.
Для потребительских кооперативов продлена возможность применения вмененки до 2021 года. Если численность наемного персонала потребительского кооператива за 2017 год не превысило 100 человек, он может продолжать применять вмененную систему обложения налогами.
Предоставление вычета при приобретении онлайн кассового аппарата. Частные бизнесмены на вмененке получают право уменьшить размер налога к уплате по приобретению онлайн-кассы. Размер вычета составит восемнадцать тысяч рублей за один аппарат. К затратам относится стоимость самой кассы, затраты на ее настройку и модернизацию.

В области налоговых проверок и контроля также произошло несколько изменений:

Гос. инспекторы, при плановых проверках нанимателей, смогут задавать только те вопросы, которые включены в чек-листы. С начала января 2018 года это требование уже коснулось нанимателей умеренного риска, а с начала июля коснется всех остальных. Всего таких проверочных листов разработано 107 штук.
Срок проведения камеральных проверок сократился до одного месяца (ранее он составлял три месяца).
Были изменены правила проведения налоговых проверок. Налоговикам теперь придется по-другому доказывать схемы. Они не смогут использовать для доказательств формальные признаки нарушений, такие, как недобросовестные поставщики и сомнительные подписи.
Появилась возможность проверки своих контрагентов. Это можно сделать на веб-сайте pb.nalog.ru. Там появится новый сервис «прозрачный бизнес» (на данный момент ). Налоговики будут обновлять там сведения каждый год.
Налоговики получили право запрашивать у аудиторов информацию и документацию, которые юрлицо не предоставило на проверку. Аудитор будет обязан все сообщить налоговикам.
Роспотребнадзор будет осуществлять контрольные закупки. Инспекторы будут приходить в магазины под видом обычных покупателей, и делать покупки.

Упрощенная система

Изменения налога УСН в 2018 году следующие:

Была введена новая форма книги доходов и затрат. В ней было изменено следующее:

Появился новый раздел, в котором прописываются сведения о торговом сборе.
Пропала необходимость заверять книгу.
Не нужно отражать лишнюю прибыль.
Частные бизнесмены теперь могут отражать взносы на страхование.

Коэффициент-дефлятор приобрел новое значение. Его величина составила 1,481. Лимит доходов, который позволяет остаться на этом режиме или перейти на него, должен быть проиндексирован на этот коэффициент. Однако до 2020 года это правило не применяется.
В затраты по упрощенке стало разрешено включать затраты на сетевое обучение. Затраты можно учитывать в том случае, если компания трудоустроила хоть одного выпускника ВУЗа как минимум на один год.
Лимит полученных доходов (как реализационных, так и внереализационных) для юрлиц для перехода на упрощенную систему обложения налогами с января текущего года составит 112,5 миллионов рублей. Для частных бизнесменов лимит полученных доходов по-прежнему не установлен.
Было уточнено, что в доходы по упрощенной системе обложения налогами не включаются взносы ТСЖ, СНТ и управляющих компаний.
Взносы в имущественные объекты участников, вне зависимости от доли в УК, не увеличивают доходы на упрощенке. До начала 2018 года помощь участников не увеличивала доходы по упрощенке только в двух исключительных случаях:

Участник передал имущественный объект для пополнения чистых активов;
Деньги или имущественный объект внес участник, владеющий в УК долей более пятидесяти процентов.

Изменение в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

При сдаче годовой отчетности за 2017 год и работе в 2018 году бухгалтеров ожидает много изменений в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности. Мы собрали важнейшие изменения законодательства в одной таблице и сгруппировали их по разделам. Многие изменения пока еще на стадии проектов. Для удобства работы в таблице проставлены ссылки на нормативные документы. По мере утверждения проектов таблица будет обновляться.

Для того, чтобы ознакомиться с изменениями, выберите нужный раздел и нажмите на него.

ИЗМЕНЕНИЯ В ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2017 ГОД

Что меняется	Начало действия	Изменения	Документ
СЗВ-СТАЖ	С 1 января 2017 года	Это новая форма отчета о пенсионном стаже сотрудников. Предоставляют все организации в ПФР не позднее 1 марта 2018 года.	Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п
6-НДФЛ		Годовой отчет сдаем в новой форме и в новом формате. Для отчета утверджен новый формат - 5.02. На титульном листе будут добавлены две графы:форма реорганизации (ликвидации) код; ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Утвержден новый порядок заполнения расчета при реорганизации. Увеличены коды мест предоставления расчета.
2-НДФЛ	Начиная с отчетности за 2017 год	Срок предоставления- 2 апреля 2018г (с признаком 1);- 1 марта 2018 г (с признаком 2).Отчет предоставляем по новой форме и в новом формате. Утвержден формат - 5.05. С нового года отчет предоставляем на бумажном носителе или электронно. Налоговики не примут отчет на флэшке. В новой справке 2-ндфл необходимо указать новые коды вычетов на детей и новые коды по премиям. С 2017 г налоговые органы оштрафуют организацию за неверно указанный ИНН в справке на 500 руб. за каждую неверно оформленную справку.	Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@от 17.01.2018)
Декларация по земельному налогу	Начиная с отчетности за 2017 год	Срок предоставления - 1 февраля 2018 г. Утверждена новая форма отчета. На титульном листе исключили строку, в которой отражен ОКВЭД. В Разделе 2 исключили строки 090 и 100. Заменили штрихкоды на всех страницах. Внесены поправки в коды категорий земель, справочник налоговых льгот.	Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@
Декларация по транспортному налогу	Начиная с отчетности за 2017 год	Срок предоставления - 1 февраля 2018 г. Утверждена новая форма отчета. В новом отчете, налогоплательщики, которые платят "дорожный сбор", отражают сумму налогового вычета" по строке 290 . По строке 280 - код вычета 40200. В Разделе 2 появились новые строки, в которых отражаем дату регистрации и дату прекращения транспортного средства (стр 070, 080), год выпуска (стр 130).	Приказ ФНС от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668
Декларация по налогу на имущество	Начиная с отчетности за 2017 год	Срок предоставления - 30 марта 2018г. Утверждена новая форма. Титульный лист. Убрали реквизиты: «М.П.» и «код ОКВЭД». Добавили строки в Разделе 3: "Код вида имущества" (стр 001), "Доля в праве общей собственности" (стр 030), "Доля кадастровой стоимости" (стр 035).	Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@
3-НДФЛ	С 18 февраля 2018 года	С 18 февраля 2018 г. декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. сдаем по новой форме. Декларацию 3-НДФЛ за 2017 год до 18 февраля 2018 г. сдаем по старой форме. Срок предоставления - 30 апреля 2018 г. Декларацию предоставляем по новой форме. Обновили Раздел 2, штрихкода на всех листах декларации, листы Б, Д2, Е1, З. Ж, И. В новой форме учтено увеличение лимитов до 350 тыс. руб.	Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552
Курортный сбор	С 1 мая 2018 года	С 1 мая 2018 г. в отдельных субъектах РФ вводится Курортный сбор - это фиксированная сумма, которую платят физические лица - граждане РФ и иностранцы, отдыхающие более, чем 24 часа в туристической зоне России - Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях.	Федеральный закон от 29.07.2017 N 214-ФЗ "О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае"

ИЗМЕНЕНИЯ В ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2018 ГОД СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Что меняется	Начало действия	Изменения	Документ
Предельные базы по взносам	с 1 января 2018 г.	Увеличится лимит страховых взносов по социальному и пенсионному страхованию. Пределная база по взносам составляет:для соцстраха 815 000;для пенсионных взносов 1 021 000.	Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378
Тарифы и ставки по страховым взносам	с 1 января 2018 г.	Тарифы по взносам взносам в ИФНС и тарифы на травматизм остались не изменными: 22% — пенсионные взносы; 5,1% — медицинские взносы; 2,9% — социальные взносы;1,8% — соцвзносы на временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства.В ФСС по травматизму действуют 32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.	Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ
Пониженый тариф	с 1 января 2017 г.	Вернули право на пониженные тарифы организациям, которые имели льготу до 2017 года. Наименование видов деятельности привели в соответствии с ОКВЭД2.
КБК	с 23 апреля 2018 г.	Изменились для страховых взносов: - по доптарифу за работников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на выплату страховой пенсии; -по доптарифу за других работников, имеющих право на досрочную пенсию, на выплату страховой пенсии; - ИП в фиксированном размере на ОПС.	Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (в ред. Приказа ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@)
Страховые взносы для ИП	с 1 января 2018 г.	Суммы фиксированных платежей за ИП не зависят от МРОТ. В НК РФ прописана фиксированная сумма страховых взносов: 26 545 - сумма на пенсионное страхование; 5840 - взносы на медицинское страхование.	Ст 426 НК РФ
Пилотный проект ФСС	с 1 января 2018 г.	Введены новые бланки: Заявления о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска); Описи заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий; Заявления о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности; Заявления о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение; Заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами; Справки-расчета о размере оплаты отпуска.	Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578
	с 23 апреля 2018 года	Для оформления пособий нужно использовать новые реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий	Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 № 579

СПЕЦ РЕЖИМЫ (УСН, ПАТЕНТ, ЕНВД)

Что нового	Начало действия	Изменения	Документ
Коэффициенты-дефляторы	с 1 января 2018 г.	Для организаций на ЕНВД коэффициент-дефлятор составляет 1,868.Стоимость патента увеличится. Коэффициент-дефлятор, на который изменится доход, составит 1,481	Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2017г № 579
Лимит дохода для УСН	с 1 января 2018 г.	Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации за 9 месяцев 2017 года не должна превышать 112,5 млг руб.	п. 2 ст. 346.12 НК РФ
Новая книга доходов и расходов при УСН	с 1 января 2018 г.	Книгу учета не надо заверять печатью. А если фирма применяет УСН «доходы» и платит торговый сбор, заполните новый раздел V.	Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н
Расчет по страховым взносам	с 1 января 2018 г.	Для организаций и ИП, совмещающих режимы налогообложения — убираются отдельные коды для плательщиков взносов на УСН и ЕНВД (02 и 03). Им не нужно будет искусственно разделять начисления, если взносы платятся по основному, а не по льготному тарифу. В расчете не допустимы отрицательные значения.	Проект
Пониженный тариф для Калининграда	с 1 января 2018 г.	Принят Федеральный закон № 353-ФЗ от 27.11.2017г, позволяющий организациям, включенным в ОЭС в Калининградской области, применять пониженный тариф по страховым взносам с учетом п. 11 ст. 427 (п.п. 14 ФЗ № 353 - ФЗ от 27.11.2017).	Федеральный закон № 353 - ФЗ от 27.11.2017г
Расходы при УСН	с 1 января 2018 г.	Можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно.	Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Что нового	Начало действия	Изменения	Документ
Резервы по сомнительным долгам	с 1 января 2018 г.	Уменьшать на встречную кредиторскую задолженность можно дебиторскую задолженность, которая возникла раньше.	ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Уплата налога	с 1 января 2018 г.	Изменения в налоговых ставках коснутся резидентов особых зон. Они будут платить 2% в федеральный бюджет и 13,5 % в региональный бюджет.	ФЗ от 27.11.2017 № 348-ФЗ
Инвестиционный вычет по налогу на прибыль	с 1 января 2018 г.	С 01 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вступает в силу законопроект о применении инвестиционного налоговыого вычета при расчете налога на прибыль. Инвестиционный вычет - это стоимость объектов основных средств, затраты по доставке, дооборудованию, реконструкции, модернизации. Вычет уменьшает не саму налоговую базу, а сумму исчисленного налога.	Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Учет расходов на обучение	с 1 января 2018 г.	С нового года можно списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ (это когда ВУЗ и компания обучают сотрудника одновременно).	ФЗ от 18.07.2017 № 166-ФЗ, № 169-ФЗ

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДС В 2018 ГОДУ

Что меняется	Начало действия	Изменения	Документ
Раздельный учет НДС	с 1 января 2018 г.	С нового года обязаны все вести раздельный учет, даже если в налоговом периоде было соблюдено "правило 5%". Если доля расходов на облагаемые операции превышает 5%, у компании есть право заявить вычет по покупкам одновременно для облагаемых и не облагаемых операций. НДС с покупок только для необланаемых операций запрещено применять к вычету.
Утрата права на освобождение по НДС	с 1 января 2018 г.	Организации, реализующие лом и отходы цветных и черных металлов.	Федеральный закон от 27.11.2017г № 335-ФЗ
Уплата НДС	с 1 января 2018 г.	Организации-покупатели шкур и металоллома будут самостоятельно расчитывать сумму налога с оплаты за данные товары, как налоговые агенты, не зависимо от того, является ли покупатель плательщиком НДС или нет.	Федеральный закон от 27.11.2017г № 335-ФЗ
Ставки по НДС	с 1 января 2018 г.	На процедуру реэкспорта распространяется ставка 0%. Ставку 0% могут применять любые лица, предоставляющие ж/д транспорт. От ставки 0% при экспорте товара можно отказаться, при этом уведомить об этом налоговую. Для пассажирских перевозок на воздушных линиях продлена ставка 10%.	Федеральный закон от 27.11.2017г № 353-ФЗ Федеральный закон от 27.11.2017г № 350-ФЗ

СПРАВОЧНИКИ

На прошлой неделе приняты революционные поправки в НК. .

Мы сделали обзор других изменений 2018 года, который уже приняты или будут, с большой вероятностью.

Изменения по заработной плате и НДФЛ

С 2018 года размер МРОТ предположительно составит 9 489 руб. (законопроект прошел первое чтение).

Правительство должно увеличить и детские пособия на коэффициент 1,032. В этом случае с 1 февраля размер пособий будет таким:

постановка на учет в ранние сроки беременности — 632,76 руб.;
при рождении ребенка — 16 873,54 руб.;
по беременности и родам — 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум);
по уходу за ребенком до полутора лет — 3 163,79 руб. (минимум на первого ребенка для нетрудоустроенных и ИП), 3795,60 руб. (минимум на первого ребенка для работников со стажем менее двух лет или с низкой заработной платой), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум).

Несмотря на то, что на момент подготовки статьи проект по утверждению повышающего коэффициента находится на стадии рассмотрения, вероятность его принятия крайне высока.

С 2018 года перечень необлагаемых НДФЛ доходов увеличится. Единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов освобождены от налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, ).

В 2018 году форма справки 2-НДФЛ остается прежней, но заполнять ее нужно по-новому: ФНС РФ новые коды для ее заполнения.

Теперь для того, чтобы отразить компенсацию за неиспользованный отпуск, бухгалтер должен указать код «2013», для выходных пособий — «2014», списанный безнадежный долг — «2611».

Изменения по страховым взносам

С 1 января 2018 года должны действовать :

на обязательное пенсионное страхование —1 021 тыс. руб.
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 тыс. руб.

, уплачиваемые в фонды:

Пенсионный фонд — 26 545 руб.
Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.

Еще одно изменение по страховым взносам — , но пока это проект. Даже если он будет подписан, отчитываться за 2017 год нужно будет пока по старой форме.

Изменения по налогу на прибыль

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальнего Востока, установлена нулевая ставка по налогу на прибыль.

Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:

наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.

Основание — Федеральный закон от 18 июля 2017 года № 168-ФЗ.

Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.

Изменения затронули также состав . Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.

С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.

Изменения по налогу на имущество

С 1 января льготы по налогу на имущество ограничат. Согласно п. 10 ст. 1 налогоплательщики будут вправе применять льготы по имуществу, только если они предусмотрены региональным законодательством.

Речь идет об:

имуществе, которое находится на территории российской части дна Каспийского моря;
объектах с высокой энергетической эффективностью;
движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.

В 2018 году изменения коснутся имущество иностранных юридических лиц, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства.

Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.

Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года ().

Изменения по спецрежимам

С 1 января 2018 года:

утверждена .

Не забываем, что : 112, 5 млн. руб./9 месяцев за 2017 год.

Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:

активы в качестве вклада в имущество;
дивиденды, от которых отказались участники.

Основание — .

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.

При этом должны соблюдаться следующие условия:

ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Узнайте, .

Изменения по транспортному налогу

необходимо отразить в новой декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668.

В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.

Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:

«Дата регистрации транспортного средства»;
«Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
«Год выпуска транспортного средства».

Изменения по торговому сбору

В соответствии с приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 для торгового сбора утвержден .

В 2017 году он составлял 1,237.

Изменения по земельному налогу

Если кадастровая стоимость участка поменялась в связи с изменением вида разрешенного использования или переводом земли в другую категорию, то для расчета налога нужно учитывать день внесения таких сведений в ЕГРН ( ).

Ранее считалось, что изменений кадастровой стоимости земли отражается на расчете налога только начиная со следующего года ().

Показатели для расчета земельного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации ().

С 2018 года появится новый сбор

Все граждане, которые посетят Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, а также Крым с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будут платить .

Его размер устанавливают региональные власти.

2019 год в бухгалтерском учете пройдет со многими изменениями. Правительство подготовило более 10 нововведений, 90% из которых уже вступили в силу с первого января. Поэтому предлагаем вам ознакомиться с наиболее важными моментами прямо сейчас, чтобы в дальнейшем облегчить свою профессиональную жизнь. Ведь для бухгалтера очень важно вовремя отчитаться, правильно составить пакет документов и обезопасить компанию от штрафования, а также прочих неприятностей.

Что следует использовать уже с первого января

С нового года начал действовать Федеральный закон от 02. 15. 2015 № 113-ФЗ, который предназначен для улучшения условий работы с НДФЛ. Поправки были внесены в 23-ю главу НК РФ и первую часть НК РФ.

Представляем вашему вниманию обобщенную таблицу (пояснения к ней далее в статье):

	Куда вносятся изменения	Основание
1.	Амортизации подлежит имущество стоимостью более 100 тысяч рублей	п. 1. ст. 256 НК РФ
2.	Компании с доходом около 15 млн. рублей будут платить авансы по налогу на прибыль	п. 3 ст. 286 НК РФп. 5 ст. 287 НК РФ
3.	Совершенно новая форма НДФЛ, которая идет вдобавок к прежней 2-НДФЛ	п. 2 ст. 230 НК РФ
4.	Время для подачи отчетности о невозможном удержании НДФЛ продлится	п. 5 ст. 226 НК РФ
5.	Время на перечисление НДФЛ продлевается	пп. 6,7 п. 1 ст. 223 НК РФп. 6 ст. 226 НК РФ
6.	Определение дохода от материальной выгоды получает большие изменения	пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ
7.	Новые возможности для блокировки финансовых счетов организации со стороны налоговой инспекции	п. 3.2 ст. 76 НК РФп. 1.2 ст. 126 НК РФст. 126.1 НК РФ
8.	Теперь компенсацию по НДФЛ можно получить у работодателя, а не в налоговой инспекции	п. 2 ст. 219 НК РФ
9.	Компании на УСН могут не учитывать НДС в графе доходов	п. 1 ст. 346.15 НК РФп. 22 ст. 346.16 НК РФ
10.	Перечисление страховых взносов будет проводиться по двум уникальным КБК	Приказ Минфина России от 08. 06. 2015 №90н
11.	Для изменения юридического адреса компании потребуется больше документации при переоформлении	ФЗ от 08. 08. 2001 г. №129-ФЗ
12.	Вводятся обязательные профессиональные стандарты	ФЗ от 02. 05. 2015 №122-ФЗ

Взгляд изнутри

Теперь вы можете более детально ознакомиться со всеми изменениями учета и налогов. Порядковый номер разъяснения соответствует положению в таблице.

Стоимость основных средств в учете увеличивается до 100 тысяч рублей. Это значит, что имущество будет подлежать амортизации, если его цена превышает новый установленный порог, вместо 40 000 рублей, как ранее. Сюда также входят результаты интеллектуальной деятельности. В итоге это изменение касается всех объектов, которые были введены на предприятие с 01. 01. 2019 года.

Компании, у которых доход в течение трех месяцев не превысил 15 млн. рублей, будут оплачивать авансы по налогу на прибыль. Период сдачи отчетов – каждый квартал. Для новых компаний также повышается порог доходов до 5 млн. за месяц и до 15 млн. рублей – за три месяца.

Изменения в бухгалтерии коснулись подачи отчетности по НДФЛ. Теперь расчет сдается ежеквартально по новой форме 6-НДФЛ. Таким образом, за год необходимо отчитаться 4 раза не позднее 30 апреля (1-й квартал), 31 июля (2-й квартал), 31 октября (3-й квартал) и годовой – до 1 апреля 2019 г. Помимо этого, требуется сдавать ежегодную справку по форме 2-НДФЛ.

С 2017 года передача отчетности о налогах на доходы физических лиц происходит в электронном виде, если компания имеет штат более 25 сотрудников. Исключение – организации, численность работников которой составляет менее двадцати пяти человек.

Продлевается крайняя дата сдачи сведений о невозможности удержать НДФЛ у работника. Если ранее необходимо было сообщить до 31 января – теперь срок продлевается до первого марта 2019 года.

Введены новые сроки перечисления НДФЛ в бюджет.

Перечисление:

с отпускных и пособий требуется выполнить не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлялся расчет. Ранее это был день выплаты дохода;
зарплата. Последующий день после выплаты – крайний срок. Ранее требовалось отчитываться в день расчета;
с подотчетных. Перечисление в конце месяца, в котором был утвержден авансовый отчет.

Пересчет дохода от материальной выгоды по НДФЛ исчисляется каждый месяц.

Причины для приостановления работы счетов организации с 2019 года:

компания не сдает 6-НДФЛ + штраф в размере одной тысячи рублей;
в ежеквартальном отчете НДФЛ указаны недостоверные данные. Налоговая инспекция имеет право наложить дополнительное удержание в размере пятисот рублей.

Теперь компании обязаны предоставлять своим сотрудникам получение компенсаций по НДФЛ на лечение и образование. Ранее это делалось каждым работником самостоятельно через налоговую инспекцию. С нового года у бухгалтерии появляется новая обязанность – прием заявлений на соцвычет, а также предоставление выплаты от работодателя.

Изменения коснулись компаний на УСН. Теперь руководство может не учитывать в отчетах о прибыли предъявленный клиентам НДС (или покупателям). Однако и в расходной части организации на «упрощенке» не смогут его зарегистрировать.

В КБК по страховым взносам внесли два уникальных кода бюджетной классификации:

первый предназначен для выплат в пределах облагаемой базы;
второй для выплат сверх лимита.

С нового года компаниям будет сложнее изменить юридический адрес. Для этого потребуется выполнить следующие шаги:

уведомить налоговую инспекцию по месту регистрации;
передать пакет документов, который подтверждает право на аренду нового помещения.

Налоговая получает права приостановления изменения юридического адреса, если предъявленные данные подвергаются сомнению. Решение будет выдано после комплексной проверки всей поданной документации.

Обязательные профстандарты будут применяться для тех работников, для кого требования к образованию и стажу прописаны в действующем законодательстве. Вступили в силу с 1 июля 2017 года.

Только что вы рассмотрели наиболее важные пункты в бухгалтерском учете, которые подверглись изменениям с 1 января 2017 года. Нововведения, которые еще не вступили в силу, датированы в статье. Далее будет рассмотрено еще несколько нововведений, которые уже вступили в силу и/или подходят конкретному виду деятельности компании.

Дополнительные нововведения в бухгалтерском учете

Для акционеров, выходящих из ООО, расчет доли НДФЛ, которую они могут получить, можно сократить на ее номинал. В эту графу можно еще включать расходы, связанные с выходом из организации, которые должны быть подтверждены документально. Уменьшение базы по НДФЛ возможно, когда сокращается уставной капитал или происходит ликвидация организации.

Начиная с 01. 01. 2016 года до 31. 12. 2019 запрещается большинство неналоговых проверок. В этот список входит проверка лицензий, соблюдения земельного и транспортного закона. Области деятельности, которые подлежат этому изменению, – образование, строительство, розничная торговля и т. д.

Декларации по НДС получают обновление в бухгалтерском учете. В новом бланке будет указываться, что имущество не облагается этим видом налога при полном банкротстве компании.

Компании, работающие в сфере торговли, обяжут передаче данных через кассовый аппарат посредством чеков. Подробнее о данном проекте можно узнать на едином портале нормативных актов.

В кассовых чеках вводится отображение дополнительных данных, идентифицирующих компанию. В их число входит система налогообложения, с которой работает продавец, адрес, где был выдан чек, название фискального оператора. Авторы законопроекта утверждают, что данные правки в бухгалтерии способно упростить повседневную работу с кассой.

В статье вы узнали самые громкие правки, которые необходимо учитывать в бухгалтерском учете в работе с налоговым законодательством. Оперативное применение в работе всех необходимых новшеств гарантирует правильную сдачу отчетности в срок без лишних штрафов и издержек.