Вам понадобится
Инструкция
Скачайте с сайта налоговой инспекции и установите программу для заполнения декларации за необходимый вам год.
Откройте программу. Программа открывается на вкладке "Задание условий". Заполняем: тип декларации, номер инспекции (выбор из списка), отчетный год, признак налогоплательщика, имеющиеся доходы, подтверждение достоверности.
Переходим на вкладку "Сведения о декларанте". Заполняем личные данные.
Нажимаем "домик". Переходим к заполнению адреса (). В 2013 году показатель "Код по ОКАТО" заменен на "Код по ОКТМО". На сайте ФНС России размещен электронный сервис "Узнай ОКТМО". Он позволяет определить код ОКТМО по коду ОКАТО, по наименованию муниципального образования, а также с использованием данных справочника "Федеральная информационная адресная система (ФИАС)".
Переходим на вкладку "Доходы, полученные в РФ". Рядом с окошком "источники выплат" нажимаем на знак "+" и заполняем сведения о работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ).
Аналогично заполняем таблицу с доходами. Нажимаем на "+" и заполняем: код дохода, сумму дохода, код вычета, сумму вычета, месяц получения дохода. Информацию берем из справки 2 НДФЛ.
Заполняем графы под таблицей доходов. Общая сумма доходов посчитается автоматически программой. Облагаемая сумма доходов, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная - заполняем сами (информация из справки 2 НДФЛ).
Переходим на вкладку "Вычеты". Ставим галочку в графе "предоставлять стандартные налоговые вычеты", указываем какие именно вычеты нам предоставляются (информация из справки 2 НДФЛ).
Нажимаем на картинку "домик". Заполняем данные по приобретенному жилью. Нажимаем на кнопку "перейти к вводу сумм".
Заполнение вида собственности и доли собственности супругов.
Смотрим в свидетельство о праве собственности:
- собственность долевая (доли четко определены); - имущественный вычет предоставляется сообразно доле, изменить его размер нельзя;
- совместная собственность. Неважно, кто записан в свидетельстве в качестве собственника, если квартира приобретена в браке, собственность признается совместной в соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ). По общему правилу вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, предоставив в налоговую инспекцию Заявление о распределении долей (в произвольной форме).
Заполняем суммы расходов по покупке жилья и погашению кредита.
Размер имущественного вычета.
Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 000 000 рублей. Это значит, что если вы потратили больше этой суммы, то все равно получите вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 руб.) и именно эта сумма будет распределена между супругами в случае, если жилье приобретено в браке.
Для жилья, приобретенного после 1 января 2014 года, ограничение суммарного вычета в 2 000 000 руб. действует в отношении каждого гражданина. То есть и муж может получить вычет с 2 000 000 рублей (260 000 руб.), и жена может получить вычет с 2 000 000 руб. (260 000 руб.).
Помимо вычета на недвижимость, гражданину положен вычет на погашение процентов кредита, взятого на приобретение (строительство) жилья. Вычет по процентам кредита распределяется в тех же долях, что и основной вычет. То есть, если супруги подали заявление о распределении вычета 75% мужу и 25% жене, то вычет по процентам также будет предоставлен в размере 75% мужу и 25% жене.
По кредитам, полученным до 2014 года, размер уплаченных процентов, с которых государство возвращает 13% подоходного налога, не ограничен, по кредитам, полученным после 1 января 2014 года, максимальная сумма таких расходов 3 000 000 рублей (то есть вернуть можно максимум 390 000 руб.)
По истечении 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет и предоставить его работодателю. На основании этого документа, работодатель не будет удерживать НДФЛ, то есть зарплата не будет облагаться налогом 13%. К сведению, 14.02.2015 г. вступил в силу Приказ ФНС России, которым утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Декларацию за 2014 год налоговые принимают по новой форме, программа для заполнения уже появилась на сайте налоговой.
Источники:
Соблюдать нормы налогового законодательства является обязательным условием функционирования любого субъекта хозяйствования. Для того чтобы осуществлять возложенную на нее контролирующую функцию, налоговая инспекция разработана система отчетности, которая включает в себя ряд документов, для каждого из которых имеются свои правила заполнения и срок сдачи в налоговый орган. В числе таких документов фигурирует справка 3 НДФЛ - что это? Ответ на поставленный вопрос вы сможете найти в данной статье, в которой рассмотрены основные моменты, которые отражают особенности указанной формы отчетности.
Под налоговой справкой формы 3 НДФЛ (которую правильнее назвать декларацией) значится документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:
Стоит отметить, что доход от не нужно отражать в налоговой декларации. Таким образом, мы разобрались, что такое 3 НДФЛ для физических лиц. Подача данного документа производится в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации. Она является обязательной. Отметим, что в том случае, когда зарегистрированный предприниматель в отчетном периоде не вел свою деятельность и, соответственно, не располагает никакими полученными доходами, он не освобождается от обязанности подачи декларации в установленные сроки. Для таких случаев предусмотрено заполнение нулевой декларации.
Кроме формы отчетности о полученных доходах, справка 3 НДФЛ имеет дополнительное предназначение, которое заключается в возможности получить . Такое право каждого налогоплательщика прописано в налоговом законодательстве, однако оно не предоставляется автоматически. Для возврата части выплаченного ранее в бюджет подоходного налога при наличии достаточных оснований необходимо обратиться в налоговый орган и представить . Следовательно, ответ на вопрос справка 3 ндфл для чего нужна не настолько однозначен, как может показаться на первый взгляд. Важно знать свои права, ведь с помощью вычетов, которые бывают различных типов (имущественный, социальный), есть возможность сэкономить сравнительно большую сумму денежных средств. Право на возврат 13% от потраченной суммы путем пересчет подоходного налога можно при наличии следующих обстоятельств:
Например, справка 3 НДФЛ при покупке квартиры, в которой указаны все необходимые сведения о сделке, позволяет получить имущественный налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры (но не более 260 тысяч рублей).
Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ может преследовать две различные цели:
Вопрос, где взять справку 3 НДФЛ, не совсем корректен. Официально установлено наличие и декларации 3 НДФЛ. Первую выдает наниматель тем работникам, которым требуется подтверждение получаемых доходов, вторая заполняется самостоятельно при возникновении обозначенных выше ситуаций.
При возникновении вопросов о том, что писать в той или иной графе декларации 3 НДФЛ, можно воспользоваться консультационной помощью специалистов, которые берут определенную плату и дают исчерпывающую информацию по интересующему вопросу. Также в интернете есть порталы, которые помогают заполнить данный документ онлайн путем заполнения запрашиваемых данных.
Сведения, которые указываются в декларации 3 НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя следующие моменты:
Обратите внимание, что часть информации о заявители должна быть представлена в виде специальных кодов (например, коды страны и документа).
Что касается сроков подачи справки по форме 3 НДФЛ, он установлен только для тех деклараций, которые отражают сведения о полученных дополнительных доходах и с которых выплачен подоходный налог. В том случае, когда ситуация обратная, и справка предназначена для обращения за возвратом части налога, срок ее подачи не имеет жесткой привязки к конкретным датам. Подача такой декларации происходит исключительно по собственному желанию в удобное для заявителя время. Однако следует помнить, что по закону можно вернуть часть налоговых выплат максимум за последние три года. Следовательно, с момента оплаты учебы или, например, покупки
1.1. Заполняем раздел «Задание условий»:
1.2. В данном разделе необходимо заполнить "Номер инспекции" - выбирается из прилагаемого справочника:
Если Вы не знаете номер своей инспекции, Вы можете его узнать, воспользовавшись on-line сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/addrno.do
Все остальные задаваемые в этом разделе параметры определены для физического лица по умолчанию. Если Вы предприниматель или нерезидент, надо данные параметры откорректировать.
1.3. Далее перейдите в раздел «Сведения о декларанте». Как только Вы выбираете раздел, он выделяется другим цветом. Первоначально в этом разделе Вам предлагается заполнить ФИО, указать дату и место рождения, документ, удостоверяющий личность.
1.4. После его заполнения, надо перейти на страницу с данными об адресе жительства. Для этого кликнете мышью на значке с домиком.
ОКАТО можно уточнить в инспекции по месту жительства.
1.5. Следующий раздел «Доходы, полученные в РФ». В этом разделе заносятся все полученные Вами доходы: как по справкам о доходах по форме 2-НДФЛ , так и доходы, полученные от продажи, например, имущества, находящегося в собственности менее 3 лет.
Первоначально выделен раздел по доходам, облагае мым по ставке 13%. В основном, доходы физических лиц облагаются по ставке 13%. Если у Вас есть иные доходы, то заполните разделы с имеющимися у Вас ставками в полном объеме.
1.6. Введите все источники выплат, то есть наименования и реквизиты предприятий, где Вы получали доход, в разделе «Источник выплат». По каждому источнику выплат внесите помесячный доход. Информацию заносите со справок 2-НДФЛ. Общая сумма доходов рассчитывается автоматически. Остальные итоговые суммы по источнику выплат заносятся вручную из справки.
1.7. Для ввода источника выплат нажмите значок ”+”. Если Вы не правильно ввели источник выплат и хотите его удалить, нажмите “-“. Если хотите изменить информацию по источнику выплат, нажмите .
1.8. При нажатии на значок ”+”, Вам предлагается окно для ввода информации:
1.9. Информация «Наименование», «ИНН», «КПП»,«ОКАТО» вводится из справок 2-НДФЛ. При этом ОКАТО, которое Вы указали в разделе «Све
дения о декларанте», может отличаться от ОКАТО, ука
занного в справке. Это будет в том случае, если Вы име
ете постоянную прописку в одном населенном пункте, а
работаете в другом.
Если по справке 2-НДФЛ Вам на предприятии были предоставлены стандартные вычеты, ставится галочка в «Расчете стандартных вычетов по этому источнику». После ввода значений нажмите «Да».
1.10. При вводе источника выплат при продаже имущества, если Вам не известны реквизиты покупателя, Вы можете в «Наименовании» указать, например, «Продажа квартиры» или «Продажа автомобиля». ИНН и КПП в данном случае не заполняются. ОКАТО обязательно указывается то же, что и в разделе «Сведения о декларанте», то есть по месту прописки. Галочка в «Расчете стандартных вычетов по этому источнику» не ставится. После ввода значений нажмите «Да».
1.11. После ввода всех источников выплат, перейдите к вводу доходов по месяцам по каждому источнику. Для этого перейдите в следующий раздел. Для ввода информации по первому источнику выплат, нажмите значок ”+”. Если Вы не правильно ввели информацию и хотите ее удалить, нажмите ”-”. Для редактирования информации, нажмите .
В данном разделе есть еще одна клавиша «Повторить доход», служит для дублирования одинаковой информации по доходу.
1.12. При нажатии на значок ”+”, Вам предлагается окно для ввода информации:
1.13. Система предлагает выбрать код дохода из справочника. Так как у нас первый источник выплат «Продажа автомобиля», код выбирается самостоятельно.
При продаже автомобиля, выберите код 1520, при продаже квартиры - код 1510. Нажмите «Да».
1.14. Введите сумму дохода (стоимость автомобиля) и месяц получения дохода (месяц продажи). Становится доступной кнопка выбора кода вычета (расхода).
1.15. Код вычета выберите из справочника. Так как сумма продажи автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет, в нашем случае, до 250 тысяч рублей, выберите код вычета - «906». В результате «Сумма вычета» автоматически заполнится значением. Нажмите «Да».
1.16. По источнику выплат «Продажа автомобиля» информация по месяцам введена в полном объеме.
Теперь введите информацию по месяцам по следующему источнику выплат. Данный источник - это предприятие, на котором Вы работаете. Информацию введите из справки 2-НДФЛ, указывая те коды доходов и вычетов, что отражены в справке.
1.17. По источнику выплат по основному месту работы информация по месяцам будет выглядеть следующим образом:
1.18. Последний раздел для заполнения - «Вычеты».
1.19. Панель со значками, позволяет вы
брать страницу для заполнения нужных вычетов.
1.20. При выборе первого значка открывается страница для ввода стандартных вычетов. При выборе второго
- страница для ввода социальных вычетов. При выборе третьего - страница для ввода имущественных вычетов при покупке квартиры. При выборе последнего - страница для ввода вычетов при убытках с ценными бумагами.
1.21. Введите стандартные вычеты, нажав на первый значок.
Для расчета стандартных вычетов, нужно поставить галочку в строке «Предоставить стандартные вычеты».
Если у Вас нет особых льгот по налогу на доходы физических лиц, в декларациях до 2012 года, точкой отметьте код «Нет 104 и 105 вычета» (по умолчанию он отмечен). Если есть льготы, выберите или код 104, или код - 105.
Если у Вас есть дети до 18 лет или учащиеся на очной форме обучения до 24 лет, введите количество детей в
соответствующие строки.
Сумма вычетов, исходя из дохода по месяцам, рассчитывается программой автоматически.
1.22. Если Вы заполняете декларацию по прода же имущества, то на этом заполнение декларации заканчивается. Переходите к пункту 4.
2.1. Для ввода расходов по обучению, лечению, доб
ровольному пенсионному страхованию нажмите значок в разделе «Вычеты»
Откроется страница для ввода. Поставьте галочку в строке «Предоставить социальные вычеты».
Если Вы хотите получить вычет за свое обучение
, введите сумму, потраченную на обучение в отчетном году в строку “Своё обучение“.
Если вычет за лечение
себя, или родителей, или детей - введите сумму расходов в отчетном году в строку “Лечение“.
Если Вы хотите получить вычет за обучение детей
при обучении их на очной форме обучения, нажмите знак “+“ в блоке “Суммы, уплаченные за обучение детей“.
Если вычет по договору добровольного пенсионного страхования
, нажмите знак “+“ в одноименном блоке.
2.2. Для ввода суммы, израсходованной в отчетном году на обучение детей, нажмите на знак “+“ в одноименном блоке. После завершения ввода нажмите «Да».
Для ввода сумм по пенсионному страхованию, предлагается более сложная форма ввода данных договора. После ввода, нажмите «Да».
Если у Вас нет других вычетов, переходитек пункту 5.
3.1. Для ввода расходов по покупке квартиры, жилого дома нажмите значок в разделе «Вычеты».
Откроется страница для ввода.
Поставьте галочку в строке «Предоставить имущественный налоговый вычет
».
Заполните последовательно все строки.
Сначала выберите способ приобретения: «договор купли-продажи» или «инвестирование». В примере выбран «договор купли-продажи».
3.2. Выберите из предлагаемого списка объект в строке «Наименование объекта». Например, «квартира»:
3.3. Выберите из предлагаемого списка вид собственности в строке «Вид собственности». Например, «собственность общая долевая»
3.4. Выберите из предлагаемого списка признак налогоплательщика в строке «Признак налогоплательщика». Например, «собственник объекта».
3.5. Введите адрес объекта; дату акта, если объектновый, или дату регистрации права; долю, если долевая собственность.
3.6. Введите год начала использования вычета. Он равен году, в котором квартира (или другой объект) была приобретена.
3.7. Введите суммы, нажав кнопку "Перейти к вводу сумм".
Введите запрашиваемые сведения и нажмите кнопку "Вернуться к сведениям об объекте"
4.1. Если у Вас сейчас недостаточно времени на ввод декларации 3-НДФЛ в полном объеме, Вы можете ее сохранить и заполнить декларацию в любое время. Для этого зайдите в меню «Файл» и выберите «Сохранить как».
4.2. Выберите каталог на локальном (или сетевом) диске компьютера, в который хотите сохранить декларацию, и наберите имя файла. Расширение программа предлагает по умолчанию. Для деклараций за 2012 год - расширение *.dc2. Нажмите клавишу «Сохранить».
4.3. В последующем, при входе в программу, чтобы продолжить ввод декларации, выберите пункт меню «Открыть».
4.4. Выберите сохраненный файл и нажмите «Открыть».
5.1. Чтобы Вашу декларацию быстро и без ошибок ввели в базу данных налоговых органов, сформируйте декларацию в электронном виде. Для этого выберите пункт верхнего меню «Экспорт»:
5.2. Выберите нужный каталог для сохранения и нажмите “Ок”.
5.3. Сформируется файл формата *.xml:
5.4. Сформированный файл формата *.xml скопируйте на флэш-карту или любой другой носитель.
С распечатанной декларацией, файлом на флешке, справками по форме 2-НДФЛ и необходимыми документами, приходите в налоговую инспекцию.
НДФЛ за 2018 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика. В срок не позднее 15 июля 2019 года .
Примечание : Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи :
включая приватизированные жилые помещения ,
и долей в указанном имуществе . Находившихся в собственности налогоплательщика три года и более . А также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
3 . С доходов , полученных налоговыми резидентами РФ. (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей). От источников, находящихся за пределами РФ .
4 . С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.
5 . С выигрышей , выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов. И других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).
6 . С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства. А также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
к меню
7 . С доходов , полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения :
Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 доходы. Полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества. В случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными. Дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Примечание : Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@
8 . С доходов в виде денежного эквивалента: недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 :
В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года. То при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.
к меню
Декларацию 3-НДФЛ можно распечатать на принтере. Либо заполнить от руки, с использованием чернил синего или черного цвета. Присутствие различных помарок и исправлений в Декларации не допускается.
Поэтому ИП на ОСНО, а также граждане, которым либо надо отчитаться перед налоговиками о своих прошлогодних доходах. Либо хочется заявить свое право на налоговый вычет, должны сдать декларацию уже по новой форме.
Примечание : и порядок заполнения 3-НДФЛ смотрите Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ . Вступает в силу с 1 января 2019 г.
Заполняйте декларацию по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам. В состав декларации обязательно включайте :
Остальные приложения и расчеты включайте в состав декларации по необходимости. То есть только когда есть доходы и расходы, которые отражают в этих приложениях и расчетах, или права на налоговые вычеты. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.
Для печати на бумаге декларацию можно оформлять без обрамления ячеек и прочерков. Заполняйте знаки шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов (п. 1.13.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569).
к меню
Смотреть ПРИМЕР декларации ИП на ОСНО в формате.PDF за 2018 год
ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ 2018 онлайн
к меню
Для этого в разделе "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн ".
1. Вам нужно будет только ответить на простые понятные вопросы и подсказки . Которые Вы увидите на экране, вместо запутанных вопросов бланка.
2. Программа сама подберет листы , нужные для Вашей ситуации.
3. Программа сама рассчитает итоговые показатели и проставит коды.
Не забудьте, пожалуйста, перед подачей декларации сделать следующее.
1. Скрепить листы . Скреплять листы нужно таким образом, чтобы скрепки не заходили на поля с информацией, штрих-коды, и тому подобное.
2. Приложить документы . В случае если они есть. Например, документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Какие документы надо приложить для вычета, можно посмотреть на веб-сайте Ndflka.Ru в разделе "Полезное" / "Документы для вычета".
3. Подписать каждый лист и проставить дату цифрами в формате "ДД.ММ.ГГГГ" в нижней части каждого листа. Обратите, пожалуйста, внимание, что подпись и дату нужно проставлять и на первом листе. Но в местах, которые отличаются от других листов, то есть над надписью "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" (в левой нижней части листа).
4. Указать на первом листе число листов
. На которых прилагаемые к декларации документы, в поле "страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах". Это трехзначное поле над горизонтальной линией, проходящей через весь лист. В трехзначном формате, например, "015". В случае, если документов нет, поставьте прочерк через все три ячейки этого поля.
1. В формате xls (эксель)
В нашей консультации вы найдете образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, который поможет получить имущественный вычет по такой сделке. При этом мы пошагово разберем, как оформить декларацию.
Можно привести массу примеров заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры. Однако объединяет их то, что в каждом случае декларация должна состоять из одних и тех же частей. А именно:
Если же говорить о пошаговом заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры, то необходимо придерживаться такого порядка:
Один из основных нюансов, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, всплывает при оформлении Листа А, если заявитель получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту службы и по совместительству от разных нанимателей. Соответственно, у каждого из них свой ИНН и код ОКТМО. В этом случае для каждого такого реквизита надо оформлять отдельную часть Листа А.
Проще говоря, количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО у источников доходов физического лица согласно справкам 2-НДФЛ.
Также отметим, что оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает общую сумму положенного (заявленного) вычета распределить пропорционально по разным ОКТМО.
Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме того, все суммы подоходного налога приводят без копеек, а остальные рублёвые показатели – с ними. Причем суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.
Каждый человек волен выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры:
Независимо от способа, который вы выберите, образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году должен быть выполнен по форме этой декларации, утвержденной приказом налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.
На наш взгляд, с помощью бесплатной программы от ФНС оформить вычет НДФЛ по купленной квартире несколько проще, поскольку это приложение многие параметры и реквизиты декларации выставляет самостоятельно, а также отбирает необходимые листы. О том, как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры и в других ситуациях с помощью данной программы, мы подробно говорили .
Как правило, заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры идет по стандартной схеме. При этом личность продавца и цена сделки не имеют значения для налоговых целей.
На основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.
Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.
Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.
Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016.
Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов. На этот раз их будет пять:
Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.
Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц.
На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений. Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0».
Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации. А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.
В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».
Для обладателя российского паспорта «Код вида документа» имеет значение 21.
Не забудьте в номере контактного телефона указать все необходимые местные коды.
Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог. Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее.
В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.
Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2.
В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».
Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей. А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.
Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет. Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.
Строку 100 Широкова не заполняет, так как:
Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.
Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р. – 570 000 р.).
Представленный выше образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры подразумевает, что Широкова не получала вычеты через налогового агента (например, не положены). Необлагаемых доходов тоже не было.
Строку 040 она берет из поля 210 Листа Д1. Поскольку показатели полей 030 и 040 равны, полученная разница равна нулю. Это поле 060.
Строку 070 получаем путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%. В итоге получаем ноль рублей.
В строку 080 показатель переносим из поля 100 Листа А.
Принято, что пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры финиширует заполнением Раздела 1. Сюда в поле 050 Широкова переносит сумму налога, которую бюджет должен ей вернуть в связи с решением жилищного вопроса.
В данном случае ОКТМО Широкова берет из справки 2-НДФЛ. То есть это будет код не по месту ее жительства, а где налоговый агент отчислял подоходный налог.
