За обналичивание поступлений с расчетного счета ответственность предусматривает статья 174 УК РФ. По своей сути схема представляет собой любой способ обратить незаконное имущество в законное. Если рассмотреть более детально этот вопрос, то ответственность будет не за незаконное снятие с расчетной карты физических лиц, а в том случае если операция будет являться способом отмывания денег, нажитых нелегально.
Если снятие денег с расчетного счета производится по незаконной схеме, то ответственность за такое преступление для физических лиц – штраф до 120 тыс. руб.
Если же обналичивание денежных поступлений было в крупном размере, то за такую схему статья 174 (часть 2) предусматривает штраф до 200 тыс. руб. Ответственность за совершение такого преступления при исполнении служебных обязанностей – срок до 2 лет и запрет занимать такие должности. Если же размер ущерба особо крупный либо же деяние совершено группой физических лиц – статья определяет ответственность до 5 лет и штраф до 1 млн.
Дата размещения статьи: 21.09.2014
Для чего компаниям нужна "черная касса".
Какие способы обналичивания относительно законны.
Чем опасны посредники при использовании обналички.
Иметь неучтенные наличные деньги приятно любому бизнесмену. На практике далеко не у каждого руководителя компании хватает сил удержаться от создания "черной кассы". И дело тут даже не только и не столько в налоговой оптимизации и выплате "серых" зарплат.
Помимо этого, неучтенная наличка может пригодиться, чтобы дать взятку государственным чиновникам за решение какого-либо вопроса или в обмен на бездействие. Некоторые хозяйственные операции проще, удобнее и дешевле провести за наличные без оформления документов. Например, совершить различные непроизводственные расходы, которые трудно учесть при налогообложении прибыли. Кроме того, некоторые менеджеры компаний-контрагентов попросту воруют у своих собственников, получая откаты от совершенных коммерческих сделок наличными. С расчетного счета или из кассы компании такие расходы не оплатишь.
Именно потому, что пока еще очень широк круг возможностей использования неучтенной наличности, широк и данный сегмент теневого рынка. Банк России периодически отзывает лицензии у банков, связанных с обналичкой, а рекламу "обнальных" контор можно увидеть как в Интернете, так и в СМИ или общественном транспорте. Однако крупные компании предпочитают не доверяться посредникам, обеспечивая свою потребность в неучтенной наличности самостоятельно.
Законная обналичка существует
Наличные деньги руководство компании может получить вполне законным путем. Один из них - получение денег через индивидуального предпринимателя. Дело в том, что ИП может свободно изымать из своего коммерческого оборота и бесконтрольно тратить как наличные, так и безналичные денежные средства. Его предпринимательские активы формально никак не обособлены от имущества, используемого в личных целях.
Для использования предпринимателя с целью законного получения свободной наличности нужно всего лишь грамотно встроить его в хозяйственную деятельность компании или группы компаний. Чтобы он вел реальную деятельность и получал от нее доходы (а у компании это - расходы). Это стандартная схема аутсорсинга - передачи части функций компании стороннему исполнителю.
В зависимости от осуществляемой деятельности для дружественного ИП выбирается наиболее подходящий налоговый режим. Так, если предприниматель предполагает работать с НДС или со значительными оборотами, то выбирается общая система налогообложения. В остальных случаях выгоднее спецрежим. Например, УСН с объектом "доходы", если в деятельности ИП не планируется существенных расходов, или с объектом "доходы минус расходы", если в регионе установлена льготная ставка единого налога или в деятельности предполагается большая доля расходов. Выгодны также варианты с патентом и ЕНВД.
Конечно, если деятельность предпринимателя не фиктивна, он будет нести какие-то расходы и платить налоги. Все это - стоимость обналички. К примеру, при применении УСН с объектом "доходы" с учетом страховых взносов и комиссии банка за снятие наличных потери составят порядка 7 - 10%. Все остальное - это чистая прибыль ИП, которую он вполне законно может обналичить, чтобы потратить на собственные нужды, ни перед кем за это не отчитываясь. Но уже в качестве обычного физлица, а не предпринимателя. Или же подарить деньги другим физлицам, не облагая их при этом НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Замена предпринимателя ООО уводит схему в "серую" зону
Аналогичной, по сути, схемой является использование для обналички вместо предпринимателя дружественной компании на "упрощенке". Однако ее уже стоит признать незаконной, так как юрлицо, в отличие от физлица, лишено свободы распоряжения принадлежащими ему денежными средствами. И не может делать это бесконтрольно.
На практике это выглядит так. Организатор схемы создает подконтрольную ему компанию на УСН, уплачивающую 6% с оборота, встраивает ее в собственную хозяйственную деятельность, перечисляя деньги в оплату каких-либо работ или услуг, соответствующих специфике бизнеса. "Упрощенец" честно уплачивает налог в бюджет и снимает наличные с расчетного счета, например, "на закупку сельхозпродукции". Учитывая, что налоговики не станут строго контролировать состав расходов "упрощенца" (а то и совсем не станут), так как налоговая база у него - выручка, а не прибыль, он без особого риска оформит фиктивные документы о расходовании снятых наличных.
Стоимость обналички в данном случае, скорее всего, будет выше, чем в случае с предпринимателем. Вероятно, придется делиться с банком, ведь схема вполне очевидная для банковских работников - придется их "взять в долю".
Займы и выдача средств под отчет законны, но подразумевают возврат средств
Самым простым из полностью законных способов обналички являются займы физлицам и выдача им подотчетных сумм. Минус тут в том, что займы подразумевают возвратный характер передачи денежных средств. А выдача под отчет - собственно отчета. Или того же возврата денег. Только при таком условии эти способы обналички законны.
Кроме того, в общем случае переданные взаймы (п. 12 ст. 270 НК РФ) или выданные под отчет деньги не учитываются в налоговых расходах компании.
Как оформляют
Выдача наличных денег под отчет оформляется расходным кассовым ордером. Или выдачей денег через банкомат по корпоративной банковской карте. Лимит подотчетных сумм должен быть указан в положении об учетной политике. Кроме того, руководителю компании нужно утвердить положение о порядке выдачи подотчетных средств, установить круг лиц, которые могут получать деньги, цели, на которые они выдаются, сроки отчета или возврата неизрасходованных сумм.
За подотчетные средства необходимо отчитаться - представить документы, подтверждающие траты, или вернуть деньги в течение трех дней по истечении срока, на который они были выданы. На какой срок выдаются деньги - решает тот, кто подписывает указание сделать это, либо некий локальный акт компании. В любом случае этот срок должен быть разумным, скажем, не более года.
Какие есть риски
При просрочке есть риск, что налоговики сочтут, что подотчетное лицо получило доход, а значит, с него надо удержать НДФЛ (13%). Однако в подобных ситуациях суды часто занимают сторону компании.
Так, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 01.04.2013 N А55-15647/2012 отметил, что контролеры не вправе переквалифицировать денежные средства, выданные работникам под отчет, в доходы этих граждан, пока не истек срок давности для взыскания этих сумм в судебном порядке.
По мнению ФАС Восточно-Сибирского округа, средства, выданные подотчетному лицу для приобретения товаров, работ, услуг, не являются его доходом по смыслу ст. 209 НК РФ (Постановление от 19.04.2006 N А78-4606/05-С2-20/317-Ф02-1135/06-С1). Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС Московского от 16.06.2010 N КА-А40/5879-10-3 и Волго-Вятского от 12.11.2008 N А43-3598/2008-6-65 округов.
Минфин России также считает, что денежные средства, выданные работнику под отчет, должны быть возвращены. И пока существует такая возможность, они не являются доходом физлица. При этом организация должна принять все предусмотренные законодательством меры по возвращению средств, выданных под отчет (Письмо от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610).
Договор займа компания может оформить с любым физлицом. И выдать ему заем наличными из кассы. Ограничений по суммам и срокам возврата нет. Однако если заем беспроцентный или проценты составят меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у получателя займа возникает доход (материальная выгода) в виде экономии на процентах и компания должна удержать с него НДФЛ в размере 35%.
Последствия несвоевременного возврата займа такие же, как и в случае с подотчетными суммами. Доход у собственника появится лишь тогда, когда компания простит ему долг либо когда истечет срок исковой давности истребования займа (просрочка более трех лет).
Таким образом, стоимость такого варианта обналички (при условии возврата выданных денежных средств физлицом спустя какое-то время) практически нулевая. Именно поэтому на практике займы и выдача под отчет так популярны. Ведь, вернув заем, можно тут же получить новый. То же самое и с подотчетными средствами.
Если же рассматривать вариант невозврата средств, то такую обналичку уже нельзя назвать законной и безопасной. Да и бесплатной она уже не будет. У физлица, не вернувшего деньги, возникнут налоговые потери по НДФЛ. А компании учесть потерянную сумму в расходах проблематично (а при прощении долга - невозможно). Налоговики обязательно предъявят претензии относительно экономической обоснованности данных расходов. Как доказать эту обоснованность, если, к примеру, заем был беспроцентным и получил его собственник компании?
Разновидность схемы
Возможно получение физлицом наличного кредита у дружественного компании банка. В сговоре с банком работник организации получает в банке-сообщнике крупный кредит под поручительство своего работодателя. Кредит не возвращается, и за работника кредит возвращает организация.
Таким образом, банк получает основную сумму кредита и проценты, а организация (через физлицо) получает наличные. При этом образуется дебиторская задолженность работника перед организацией. Чаще всего в качестве работника используется поддельный или украденный паспорт. В любом случае это скорее разовая схема - постоянное невозвращение кредита работниками однозначно привлечет внимание правоохранительных органов. Рекомендовать такой способ никому не хотелось бы.
Гражданско-правовые договоры позволяют обналичивать легально, но с налоговыми потерями
Полностью законным методом получения наличных является выплата физлицу какого-либо дохода. Естественно, при этом возникнут налоговые потери на обналичку. И их размер зависит от вида выплачиваемого дохода.
Идеальными для этих целей являются такие выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, включаются в налоговые расходы компании, но не включаются в облагаемые НДФЛ доходы у физлица. Впрочем, найти такие выплаты, да еще и производить их систематически, проблематично.
Выплата физлицу по предварительному договору
Компания заключает с человеком, на которого выводятся наличные, предварительный договор купли-продажи недвижимости, имеющейся в его распоряжении. По договору - перечисляет деньги. Поскольку предварительное соглашение лишь предполагает заключение основного договора, то физлицо получает деньги не в связи с какими-либо имущественными обязательствами. Иными словами, это и не доход, и не заем. В итоге стороны могут прийти к соглашению о нецелесообразности сделки. Собственнику придется вернуть деньги, однако когда именно он их перечислит, зависит лишь от воли сторон.
В таком варианте с определенной долей уверенности можно говорить, что нет НДФЛ, точно нет страховых взносов, но нет и налоговых расходов у компании. Причем если средства не возвращены физлицом и срок исковой давности истек, налоговые расходы появляются. Однако появляется и НДФЛ.
Наличные физлицо получает от компании по договору купли-продажи какого-либо имущества или оказания услуг
Здесь действует тот же принцип, который описан выше. Разница лишь в том, что компания заключает с физлицом договор продажи или оказания услуг, по которому перечисляет предоплату. Затем стороны расторгают договор, но срок возврата аванса не устанавливается. В течение этого времени человек пользуется полученными средствами.
НДФЛ в этом варианте нет, пока актуально обязательство по возврату предоплаты. Страховых взносов тоже нет. Но нет и налоговых расходов компании.
В конце концов ничто не мешает физлицу действительно продать что-либо компании и получить в оплату либо сразу наличные деньги. Либо произвести перечисление физлицу на счет, который не так уж сложно обналичить. В практике встречаются очень забавные примеры имущества, которое реализуется для целей обналички. Очень удобны в данном плане произведения искусства, например картины.
Рыночную стоимость картины оценить очень сложно. Кроме того, практически невозможно проверить, сколько лет человек владел этой картиной. В результате возможна ситуация, когда компания платит физлицу за картину очень крупную сумму, вешает произведение искусства где-нибудь в "переговорке" и амортизирует в налоговом учете. А у физлица есть расписка неизвестного художника, из которой следует, что картина куплена более трех лет назад. НДФЛ доходы от реализации такого имущества не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Страховыми взносами тоже.
Незаконные схемы обналички используют для уклонения от налогов
Впрочем, судя по обилию арбитражных дел, связанных с "однодневками", для самостоятельной обналички компании очень часто пользуются незаконными схемами, привлекая для этого подконтрольные "однодневки". Компания оплачивает "однодневке" некие фиктивные услуги. В результате не только получает в свое распоряжение неучтенные наличные деньги, но и уклоняется от уплаты налога на прибыль, НДС и страховых взносов.
Естественно, схема с перечислением денег "за услуги" шита белыми нитками и часто раскрывается налоговиками при проверке. Подобные незаконные способы махинаторы часто пытаются замаскировать. Например, с помощью банковских векселей. Это тоже полностью противозаконная схема, и рекомендовать использовать ее на практике нельзя.
Состоит она в следующем. Компания, которой надо получить наличные деньги, перечисляет в банк сумму, необходимую для приобретения векселя этого банка. На этот вексель покупатель ставит индоссамент (подпись руководителя и печать) и передает его без всяких документов дружественному физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, занимающемуся обналичкой. Тот предъявляет его в банк и получает наличные деньги, которые передаются организатору схемы.
Копия векселя остается в компании, и по бухгалтерскому учету ценная бумага проводится для взаиморасчетов внутри холдинга. А в конце цепочки взаиморасчетов вексель оседает на балансе какой-нибудь подконтрольной компании-"однодневки".
Обналичка через посредников обходится в среднем в 4 - 5%
При использовании посредника клиента чаще всего не волнует, каким способом работает "обнальщик" - важно лишь перечислить ему деньги по безналу по любому основанию, подходящему по специфике деятельности для включения подобного платежа в расходы (за выполнение каких-либо работ или услуг, например). В тот же день можно ехать в офис посредника забирать наличные.
Цена услуг посредника зависит от многих факторов
Сотрудники редакции журнала "Практическое налоговое планирование" не так давно обзвонили множество фирм и частных лиц, предлагающих услуги обналички через сайты в Интернете или через спам из различных регионов России. Выяснилось, что подобные услуги на теневом рынке стоят в среднем 4 - 5%.
На цену обналички сильно влияет сумма и возможность поставщика услуги планировать свою деятельность. Если клиент заранее сообщает, сколько денег и за какой срок он будет обналичивать, цена снижается. Если же требуется срочно обналичить крупную сумму - цена наверняка повысится. При этом чем крупнее обналичиваемая сумма, тем меньший процент возьмет посредник.
Также стоимость может зависеть от особенностей документального оформления отношений. Например, от необходимости наличия различных лицензий у контрагентов, которым перечисляются деньги, или от их членства в СРО.
Но важно знать, что, перечисляя деньги на расчетный счет посредника (и принимая от него документы о якобы выполненных работах или услугах), организация вступает в хозяйственные отношения с "однодневкой", которая не выдержит встречной проверки. Следовательно, существует большой риск доначисления налога на прибыль и НДС.
Методы обналички у "однодневок" примерно те же самые
Они принимают деньги на расчетный счет от клиента и снимают их "на зарплату" или "на хознужды". Также популярные основания для снятия наличных: "на приобретение сельхозпродукции" и "на покупку ценных бумаг". Естественно, наличные передаются клиенту (за вычетом комиссии), а не расходуются по указанным основаниям.
Широко используют посредники и уже описанный выше вариант с банковскими векселями. На сумму, перечисленную клиентом, "обнальщик" приобретает банковский вексель, ставит на него печать и подпись "однодневки" и передает его клиенту вместо наличных. Клиент может самостоятельно в любой момент обналичить такой вексель на любое физлицо. Однако сейчас уже большинство банков не выпускают векселя со сроком "по предъявлению", приобрести банковский вексель сейчас можно лишь с минимальным сроком погашения 30 дней. Это значительно усложняет данный способ обналички. Тем не менее ничто не мешает физлицу предъявлять векселя при наступлении срока платежа.
Еще одна разновидность схемы. "Обнальщик" открывает несколько карточных счетов в банке по украденным или поддельным паспортам, якобы своим работникам, и перечисляет на них зарплату. Карточки обналичиваются в банкоматах. Понятно, что большие суммы таким образом не обналичишь. Кроме того, банки - владельцы банкоматов могут устанавливать высокий процент за снятие наличных денег со счетов физлиц, если они поступили туда безналичным путем.
За посредником чаще всего стоит банк
Посредники обналички, которые широко рекламируют свои услуги, так называются именно потому, что чаще всего связаны с банком напрямую, то есть делятся с ним доходами. Более того, часто сам банк имеет сеть "однодневок", к которым допускает особо доверенных клиентов для обналички. В таком случае клиенту достаточно только принести платежное поручение в свой банк, чтобы сразу же в особой комнате этого банка получить наличные. На практике это обычно происходит через специальные мелкие банки, которые только ради этого и существуют. Крупным банкам обналичка не так интересна.
Как правило, обналичкой занимаются люди, близкие к руководству небольшого банка. Если руководство не в доле, оно постарается принять меры, чтобы пресечь чужой незаконный бизнес. Ведь банк рискует потерять лицензию. Все банковские сотрудники проходят обучение по выявлению признаков незаконной финансовой деятельности. И рано или поздно на компанию, к которой деньги всегда приходят безналом, а снимаются наличными, обратят внимание. Подозрение может вызвать и то, что на "однодневку" приходит масса платежей одинакового размера - чуть меньше суммы, о снятии которой банки должны докладывать как о подозрительной сделке.
На практике обналичкой может заниматься друг или родственник кого-то из руководителей банка, который "отстегивает" долю руководителю. Часто это не сотрудник банка. Такой человек - его называют "кассир" - приобретает несколько фирм-"однодневок", открывает им счета в банке и получает от директора "однодневки" доверенность на снятие денег со счета фирмы.
Более редкий случай, когда за посредником стоит не банк. Иногда в схемах по незаконной обналичке участвуют компании с большим розничным оборотом. У них, как правило, есть возможность не учитывать часть наличной выручки официально. Вместо этого - продавать ее клиентам через подконтрольную "однодневку" по безналу.
Обналичка - лишь средство достижения каких-либо целей
Само по себе получение неучтенных наличных денег на практике редко доставляет какие-то проблемы компании. Самая большая неприятность, с которой может столкнуться клиент, - то, что он закажет деньги "кассиру", который находится в разработке у органов. "Кассира" могут взять с наличностью на выходе из банка, и тогда клиент потеряет свои деньги.
Еще есть риск, что накроют не "кассира", а фирму-"однодневку", куда клиент перевел деньги. Однако "кассиры" с точностью до недели знают, когда следует бросать ту или иную фирму, и предупреждают об этом посредников. Кстати, обычно так называемая однодневка реально работает около года.
Если же полиции удалось взять с поличным представителя компании-клиента при получении наличных денег от кассира, то, во-первых, правоохранителям придется доказать, что данная сумма наличных является собственностью организации, а не этого конкретного представителя.
В этом могут помочь разве что записи прослушивания телефонных переговоров или показания свидетелей. Во-вторых, необходимо будет как-то квалифицировать эти денежные средства (например, как неучтенную выручку или невыплаченную зарплату). Это тоже достаточно проблематично, ведь если это выручка, то она была получена только что и ни в одной налоговой декларации указывать ее пока не нужно, а если это зарплата, то день выплаты еще не наступил, и т.п.
Поэтому обычно заходят с другого конца. При наличии у полиции информации, что компания пользуется услугами "обнальных" контор, правоохранители совместно с налоговиками устраивают комплексную проверку, пытаясь найти источник появления неучтенной налички (фиктивные затраты, векселя и т.п.) и направление ее использования (выплата "серой" зарплаты, проведение сделок за наличку и т.д.).
После чего налоговики доначисляют организации налоги, а прокуратура возбуждает уголовное дело по ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов. То есть для наказания важен не сам факт обналички, а незаконные цели и последствия данной операции.
Пик расцвета криминалитета и обналичивания нелегальных денежных средств пришёлся на начало 90-х годов прошлого века. В те времена было придумано огромное количество методов, позволяющих обмануть государство и быстро обогатиться. Ситуация в стране несколько изменилась, но все же остались лица, которые занимаются легализацией доходов, хотя схемы несколько изменились и стали более изощренными. Самая распространенная схема - обналичивание денег через ИП или ООО.
В народе существует два слова, которые очень созвучны - «обналичка» и «обналичивание», эти выражения обычно используются в одинаковом значении. Однако имеют совершенно разное значение:
В то же время грань между двумя понятиями очень тонкая, поэтому очень часто один способ пересекается с другим. Может проводиться «обналичивание», то есть вывод средств с определенной целью, а по факту, деньги будут потрачены на другие нужды, то есть уже нарушается законодательство.
Схема обналичивания денег через ИП проводится в несколько этапов:
После снятия денег со счета схема обналичивания денег через ИП практически уже завершена. Физическому лицу - предпринимателю - не нужно отчитываться ни перед банком, ни перед контролирующими органами, зачем он снимает средства. Не предусмотрена за снятие денег и ответственность, естественно, если не будет доказано, что ИП является фирмой-однодневкой.
Обычно для участия в схеме обналичивания денег через ИП, то есть, в качестве такого лица привлекаются граждане, имеющие определенные проблемы с алкоголем или наркотическими средствами.
Некоторые финансово-кредитные учреждения также не возражают против получения определенного процента за мошеннические деяния. В данном случае индивидуальный предприниматель и не потребуется, а используется обычное физическое лицо, на которое открывается счет. На этот счет переводятся средства и снимаются. Исчезает получатель-мошенник и деньги. Конечно, в этом случае к предприятию, переводящему большие средства на частный счет, будет много вопросов. В качестве физического лица также используются неблагонадежные граждане или даже утраченные или украденные паспорта.
Естественно, что не бесплатно будет обналичивание денег через ИП, процент может достигать отметки 15. Ранее, когда налоговая служба и правоохранительные органы не так «усиленно» боролись с мошенниками, за услуги брали не больше 8%. Но самое интересное, что взятые деньги за обналичивание совершенно не дают никаких гарантий защиты от правоохранительных органов.
Действительно, в законодательных актах нет такого понятия, как «обналичка», но это совершенно не значит, что нет ответственности за такие деяния. Мошеннику может быть предъявлено ряд других обвинений:
По каждому обвинению грозит немалое наказание, а если они в процессе разбирательства будут все суммированы, то даже тяжело представить, что грозит физическому лицу после того, как он участвовал в схеме обналичивания денег ООО через ИП. Поэтому, любой гражданин, рассматривая варианты заработка, должен взвесить все «за» и «против», что для него главнее - свобода или легкие деньги.
У налоговых и правоохранительных органов есть множество наработок по выявлению мошенничества, включая и все тонкости схемы обналичивания денег через ИП - перевод на счет за услуги или поставки товара. Ведь с 90-х годов прошло много времени и выявлено не одно предприятие-однодневка.
Основные действия контролирующих органов:
В случае если лицо попало в поле зрения налоговой службы, то последствия обналичивания денег через ИП не заставят себя ждать. За движением средств обычно проводится постоянное наблюдение, хотя такая мера чаще всего используется для выявления фактов выплаты неофициальной заработной платы.
В последнее время стали использовать метод, который не является схемой обналичивания денег через ИП, то все же реально позволяет сэкономить на уплате налогов.
В этом случае учредитель предприятия регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и берет на себя управление собственной компанией. Чтобы метод сработал, ООО и ИП должны находиться на упрощенной системе налогообложения, со ставкой на уровне 6%. В итоге получается сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Понятное дело, что предпринимателю придется заплатить за себя налоги, но они намного меньше, чем 30% от заработной платы.
На законодательном уровне разрешено снижать налоговую нагрузку любыми законными способами, но, как правило, такая схема очень «смущает» специалистов налоговых органов, и они всегда пытаются доказать, что это фактическая подмена трудовых отношений на гражданско-правовые.
На самом деле методов, как на практике обналичивают денежные средства через ИП законным способом, множество. Все же сотрудничество с предпринимателем имеет множество преимуществ и позволяет вывести на законных основаниях денежные средства из оборота собственного предприятия.
Прежде всего потребуется выбрать несколько «дружественных» ИП. В качестве таковых могут выступать сами учредители либо их доверенные лица.
Требования к «правильному» оформлению обналички:
Помимо этого, ИП должно осуществлять реальную хозяйственную деятельность. Это могут быть услуги посреднические или розничная торговля, может осуществлять деятельности в сфере аренды или даже кредитование. В зависимости от вида деятельности подбирается и самая подходящая система налогообложения.
Можно даже реализовать схему обналичивания денег через ИП с НДС, но, как правило, используются предприятия со специальными режимами. Налоги в таком случае относительно небольшие, но не стоит забывать, что у каждого режима есть определенные ограничения по размеру годовой выручки.
Самый простейший способ - получить наличные средства как выручку, но сдать в банк их только частично. Наличные средства могут использоваться для расчетов с физическими лицами, однако есть одно ограничение: один договор не должен превышать 100 тысяч рублей. Но это правило достаточно просто обойти, раздробив крупную сделку на несколько мелких. И самое интересное, что, даже если будет подозрение или выявлен факт дробления сделки, за такое нарушение предусмотрен штраф не более 5 тысяч рублей, которые можно наложить лишь на протяжении 2 месяцев после ее совершения, но не выявления. То есть, если факт дробления подтвердится через 6 месяцев, то никаких санкций уже невозможно наложить. Понятное дело, что никто не будет проводить проверки с частотой в 2 месяца.
Другой способ - сдавать не всю выручку в банк при ведении кассовых операций. При этом ИП вправе самостоятельно устанавливать себе лимит остатка кассы. Предприниматель вправе изъять из собственной кассы наличные средства для собственных нужд. Не требуется оформлять все расходные и приходные операции документально, а выручка из кассы может быть забрана ИП в полном объеме, без ограничений по размеру.
Находясь на УСН или ОСН, необходимо учитывать, что затраты ИП обязательно должны быть оправданы выбранным видом деятельности предпринимателя, то есть, если он занимается производством полиграфической продукции, то закупку на огромную сумму денег краски для пола будет достаточно сложно оправдать.
Вне зависимости от схемы обналичивания денег через ИП на ЕНВД, общей системе или других, рекомендуется всегда иметь документальное подтверждение сделки и меньше сотрудничать с фирмами и ИП, которые подпадают под определение «массовые».
В схеме обналичивания денег через ИП может присутствовать и чек, который предъявляется в банк, с пометкой «На расходы предпринимателю». Но снятие средств не обойдется бесплатно, обычно кредитно-финансовые учреждения зарабатывают на таких операциях не меньше 1% от суммы. Естественно, если с банком уже длительные отношения, то комиссия может быть минимальной. Однако есть огромный риск, что в случае частого снятия средств таким способом банк может приостановить выплаты до того момента, пока ИП не предоставит отчет о том, как он потратил средства по предыдущим чекам. Это право банка закреплено законом № 115-ФЗ.
В банке можно заказать корпоративную карту или кэш-карту, с которой уже можно снимать деньги в обыкновенном банкомате. Хотя и за такую операцию часто взимается комиссия, примерно на уровне той, которая предусмотрена при снятии по чеку.
Можно открыть карту на имя физического лица, а не ИП, и выводить на нее деньги. Хотя такую карту лучше открывать в других банках, не в том, в котором открыт счет предпринимателя. При переводе денег на личный карточный счет в назначении платежа можно указать «На расходы предпринимателю» или «Изъятие денег из кассы».
Если ИП является одновременно и заказчиком, то проблем никаких нет. Но если ИП - это номинальное лицо, то деньги каким-то образом должны быть переданы заказчику обналички. Самый доступный способ - договор дарения, который может заключаться в устной или письменной форме. Понятное дело, если ИП - однодневка, то просто происходит передача денег, а если предприниматель оказывает подобные услуги неоднократно, и через него проводятся более или менее законные схемы? В таком случае, лучше составить договор дарения в письменной форме, с удостоверением у нотариуса, на случай, если ИП «взбунтуется». Самое приятное в том, что подаренные денежные средства или переданные в качестве пожертвования не облагаются налогом.
Более убедительно будет выглядеть договор займа, к таким сделкам, обычно у налоговых органов вообще нет претензий. Заемщику или заказчику в одном лице лучше два экземпляра кредитного договора хранить у себя.
Последствия обналичивания денег через ИП - это уголовное наказание, и даже вышеописанные законные способы могут расцениваться как «серые» схемы, так как в сути своей являются искусственными.
Жаргонизм «обналичка» не надо путать со словом «обналичивание». У них единый корень, но разный смысл. Под обналичиванием подразумевают законный способ получения наличных денег, например, вы их сняли со своей банковской карты. А вот с «обналичкой», или «обналом» история совсем другая.
Слово «обналичка» ‒ это сленговое название противозаконных действий по переводу денег из безличной формы в наличную. Этим грешат юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их основная задача - уйти от уплаты налогов, получить на руки наличные денежные средства («черный нал»), который не отразятся в официальных бухгалтерских документах. Самая распространенная схема «обнала» - совершение фиктивной, или мнимой сделки. Некий исполнитель обязуется оказать услугу (выполнить работу, поставить товар), но по факту ничего не происходит, однако, деньги к нему ушли.
Принято считать, что первые схемы «обналички» появились в 90-х годах, с начала экономических реформ в России. И по сей день она никуда не делась. Ежегодно Центробанк приводит статистику объема операций по незаконному «обналичиванию» (цифры будут ниже). Под пристальным вниманием Банка России «эволюция» схем и крупные фигуры.
О каких признаках речь? Например,
Снять деньги с расчетного счета ООО можно только при наличии оснований и с учетом законодательных требований. Как правило, вопрос реализации процедуры интересует бизнесменов, которые желают вывести прибыль, полученную в результате ведения деятельности, из оборотных активов.
ООО, в отличие от ИП, имеет статус юридического лица, соответственно, финансовые зачисления поступают не на счет учредителей общества, а на р/с организации. В этом и заключается сложность вывода средств. Чтобы обналичить деньги, принадлежащие организации, одного желания участников общества недостаточно, сделать это можно только при наличии законных оснований.
Как легально обналичить деньги с расчетного счета ООО, вы сможете узнать из данной статьи. Материал содержит сведения о том, как вывести средства на личные нужды предпринимателя, а также на зарплату, выдачу займа, расходы и иные нужды.
Несмотря на то, что ООО и ИП являются оптимальными формами организации деятельности для представителей малого бизнеса, данные организационно-правовые формы имеют ряд отличий. Так, ИП, в отличие от ООО, не имеет статуса юридического лица. С одной стороны, это усложняет ведение бизнеса, поскольку в отношении юрлиц законодательством установлено больше требований, с другой - дает больше возможностей. Не секрет, что ООО более привлекательно для крупных компаний, поэтому у него есть больше шансов на построение выгодных бизнес-отношений.
Помимо этого, учредители ООО не имеют возможности свободно выводить деньги со счетов компании. ИП же может обналичить средства, размещенные на его счете, в любой момент и на любые цели.
Ограничения, установленные для ООО, обоснованы следующим:
В случае возникновения необходимости средства, размещенные на р/с организации, можно обналичить. Когда и как это можно сделать, читайте далее.
Несмотря на наличие установленных ЦБ РФ и другими уполномоченными органами ограничений, снять деньги с р/с ООО все же можно. Существуют специальные правовые нормы, целью которых является регламентация и разъяснение порядка реализации процедуры.
Итак, легально обналичить средства, принадлежащие ООО, можно в таких случаях:
Обратите внимание! Если вывод средств требуется для возмещения расходов, понесенных предприятием в ходе ведения деятельности, целесообразность проведения данной операции нужно подтвердить документально. В данном случае речь идет о соответствующей расходной документации.
Использование других способов вывода средств, предусматривающих проведение нелегальных операций, в числе которых заключение мнимых и фиктивных сделок, является нарушением законодательства и влечет за собой привлечение виновного лица к юридической ответственности.
Остановимся более детально на представленных ранее способах вывода средств с расчетного счета ООО. Чаще всего обналичивание средств происходит с целью оплаты труда сотрудников предприятия. Выплата зарплаты предусмотрена трудовым законодательством, получателями являются работники, оформленные в компании официально.
Подтверждением официального трудоустройства лица, дающим ему право на получение зарплаты, является наличие соответствующей документации.
К таковой относят:
Представленный перечень не является исчерпывающим. К кадровой документации можно отнести материалы, содержащие соответствующую информацию и имеющие отношение к делу.
Заработная плата сотрудников предприятия облагается налогом. При этом способ выплаты, то ли это наличный расчет, то ли перечисление денег на карту, не имеет значения. Согласно налоговому законодательству размер подоходного налога составляет 13% от суммы оклада. Помимо НДФЛ, с зарплаты удерживаются средства, предназначенные для оплаты страховых взносов. На данный момент величина платежа составляет около 30%.
Уклонение от уплаты налогов, а также других обязательных сборов, наказывается законом.
Еще одним законным основанием снятия наличных является распределение прибыли между основателями общества. Каждый учредитель имеет свою долю в уставном капитале ООО, соразмерно величине, которой и производится распределение.
Сведения о величине частей участников общества, как правило, содержаться в его уставных документах.
Во время реализации процедуры необходимо учитывать следующие нюансы:
Обратите внимание! Прибыль относят к категории доходных средств, соответственно, она облагается налогом. Для резидентов РФ размер НДФЛ стандартный, 13%, иностранцы же должны заплатить немного больше, 15%.
Согласно нормам гражданского законодательства ООО вправе выдавать займы как физическим, так и юридическим лицам. Если заемщиком выступает организация, перечисление средств производится безналичным способом, на расчетный счет заемщика. Физическим лицам ссуду можно выдать наличными.
Условия и порядок реализации процедуры установлен ГК РФ и регламентирован его нормами.
Особенности предоставления займа юрлицам:
Сотрудник ООО, также как и другие граждане, может оформить заем. Перечисление средств, при этом, как правило, производится на его пластиковую карту. Одолженные средства подлежат возврату.
Варианты возврата займа сотрудником компании:
Второй способ, как правило, используется по согласованию сторон, если такое условие предусмотрено договором.
Не стоит забывать о налогообложении. Заем облагается налогом в размере 35% при условии, что заемщик получает материальную выгоду вследствие оформления ссуды.
Важно! Если сотрудник со временем утратил возможность погасить задолженность и долг был списан, полученные ранее средства автоматически переходят в разряд доходных, соответственно, заемщик должен заплатить подоходный налог.
Чтобы вывести средства на покрытие расходов, необходимо позаботиться о документации, подтверждающей их наличие. В данном качестве можно использовать:
Снятие наличных с расчетного счета происходит на основании чека, который предоставляется в банк уполномоченным на выполнение операции лицом. Убедившись в том, что чек заполнен корректно, сотрудник банка отрывает его от корешка.
Обязательными реквизитами чека являются:
Надлежащее заполнение чека и наличие законных оснований является гарантией успешной реализации процедуры.
