Инструкция: как получить налоговый вычет . По факту работник получает только 87 % заработной платы. Остальные 13 % с зарплаты идут государству. Но эти деньги государство может вернуть, например, при покупке квартиры .
Налоговый вычет - это своеобразная дотация добросовестным налогоплательщикам от государства. Таким образом, 13 % налога, отдаваемые с зарплаты, государство возвращает обратно. Одна из возможностей возврата налога - покупка жилья. Такой налоговый вычет называется имущественным. Статья 220 Налогового кодекса России подробно рассказывает об этом виде налогового вычета.
Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является - оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. "Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья. Для пенсионеров действует исключение: они могут оформить вычет за три предыдущих года", - комментирует юрист Дмитрий Анищенко. Претендентом на выплаты может быть только собственник жилья.
Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета . Если при сдаче застройщиком квартира "без отделки", то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.
Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня - это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей "живых" денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ). Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту - 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам - 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.
Максимальная сумма "живых" денег - 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.
Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) - не ограничена; максимальная сумма вычета из них - 13 % от суммы.
Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) - 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.
Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз . Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.
"В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году", - поделилась своей личной историей Инна.
Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.
"Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая", - объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро "Шабарин и партнеры".
Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.
Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными - 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей "живых" денег - 260 тыс. рублей, и с вычета из процентов по ипотеке - 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.
Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.
Необходимые документы:
1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.
2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.
3. Договор кули-продажи или долевого участия.
4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).
5. Свидетельство о регистрации права собственности.
6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.
7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.
8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления .
В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.
1 этап: Документы.
Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись "копия верна", подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.
2 этап: Налоговая.
После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.
3 этап: Деньги.
Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.
"В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать "проверено" и сказали ждать выплаты три месяца", - рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.
Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой. Но есть и положительная сторона - возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.
Разделы:
Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако, их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:
Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.
Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1300 руб.), и на руки работник получит только 8700 руб.
Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.
Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.
Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.
Также подчеркнем, что нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().
Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода ().
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
Социальные налоговые вычеты
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.
По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.
Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.
Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Если имущество находится в собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.
В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты ().
Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:
Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости ( , ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Профессиональные налоговые вычеты
На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия ( ).
К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:
Социальные налоговые вычеты, указанные в , предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом ( НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной ( ).
МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании "Гарант" .
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2018 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (). Если же право на налоговый вычет возникло в 2018 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода ().
Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.
Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).
В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.
В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.
Чтобы получить налоговый вычет через работодателя нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.
Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной (). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.
Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным .
Стандартным налоговым вычетом пользуется каждый родитель. Но в законодательство постоянно вносятся коррективы: меняются суммы возврата, сроки и условия, а также перечень льготных категорий налогоплательщиков.
Заключается она в том, что налогоплательщик может сделать частичный возврат средств с уплаченного подоходного налога на ребенка, который не достиг определенного возраста, оговоренного законодательными актами.
Право на детский вычет имеет физическое лицо, у которого есть дети, и он их обеспечивает. Возврат может сделать:
Стандартный налоговый вычет будет предоставлен плательщику налога налоговым агентом, который является источником осуществления выплат прибыли.
Выбор агента остается за физическим лицом, для чего пишется заявление и подаются сопутствующие документы (в редакции ). Вычет может использовать только резидент страны, то есть тот, кто находился в России не меньше 183 дней в году.
Помимо того, воспользоваться льготой можно только с тех доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%. Если работники имеют несколько мест работы, то вычет можно получить только в одной на их выбор.
Вычетом может воспользоваться как отец ребенка, так и его мать, на обеспечении которых он находится.
Например, если имеется ребенок от расторгнутого брака, и он живет с матерью и ее новым супругом, а родной отец платит алименты, тогда вычет могут сделать обе стороны.
Напрашивается вопрос – может ли сделать вычет новая жена отца, который уплачивает алименты на ребенка? – Да.
Средства, которые перечисляются плательщиком налога на содержание детей от первого брака, считаются совместной собственностью, а значит, новая жена также может обратиться за возвратом средств налога с бюджета ().
Предоставляется такая возможность и обоим родителям, которые находятся в браке и работают на одном предприятии. Так (при наличии 1-го ребенка) сумма составит не 1400, а 2800, поскольку вычетом пользуется и мама, и папа.
Если родители желают оформить вычет только на одного человека (но в двойном размере), то необходимо подать соответствующее от одного представителя о том, что он отказывается от льготы.
Отказ может сделать родитель только в том случае, когда у него есть доход, что облагается налогом по ставке 13%. Безработным и другим категориям лиц, у которых прибыли нет, такая возможность не предоставляется.
Право на вычет плательщик получает при рождении ребенка. Уменьшить налоговую базу можно также с момента, когда ребенок усыновлен/установлено факт опеки.
Вычет предоставляется с момента начала действия на воспитание в семьи.
Отменяется такое право, когда ребенок достигает определенного возраста согласно (), либо закончился срок действия договора (или он расторгнут) о передаче детей в семью, а также если ребенок умирает.
Вычетом пользуются плательщики, у которых есть дети. Но какие размеры возврата возможны на ребенка до 18 лет (несовершеннолетнего) и ребенка-инвалида, а также на детей, что учатся, до 24 лет, и отчего зависит определение суммы?
Какие коды использует бухгалтер при расчете налогового вычета? Как оформить льготу: какие справки подготовить и куда обратиться?
Сотрудники, которые имеют детей, получают стандартный вычет, сумма которого будет зависеть от таких обстоятельств:
в зависимости от того, сколько в семье детей;
от возраста;
от того, есть ли заключение об инвалидности ребенка;
от того, с кем проживает ребенок – с обеими родителями или одним;
от дохода работника, который претендует на вычет;
Стандартный вычет на обеспечение детей налогоплательщика предоставляется в размере:
Сумма на третьего ребенка определяется так: даже ребенок, который уже вырос и на него вычет не получается, все равно он будет считаться первым.
Значит, на 3-го ребенка (который фактически является вторым несовершеннолетним, но третьим по возрасту детей) вычет будет составлять 3 тыс. руб.
Рассмотрим на примере расчет вычета на ребенка. В соответствии с п. 4 ст. 218 возврат средств за 1-го и 2-го ребенка возможен в размере 1,4 тыс. руб.
У Афанасьевой М.П. есть двое детей: одному 12 лет другому – 25 лет. Заработок – 20 тыс. Доход в году – 240 тыс. руб.
На одного ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг уже совершеннолетнего возраста. А вот на второго льгота распространяется.
Сумма НДФЛ с прибыли, когда вычет будет использовано, составит:
(20 тыс. – 1,4 тыс.) * 13% = 2418 руб.
Если бы возврат не делали, то сумма была налога бы 2600. Сэкономлено будет:
(2,6 тыс. – 2418) * 12 мес. = 2184 руб. в году.
У бухгалтеров часто возникают трудности с определением необходимого кода для указания налогового вычета на детей.
В справочнике «Коды вычетов» имеются коды, подтверждающие право на вычет. Это код 108 – 113.
С 2012 года начали действовать и коды 114 – 125, которые внесены в качестве поправки в Приказ. Документ, в котором оговорено порядок из использования – .
Вычет, который оформляется в двойном размере, кодируется по-другому: используются коды 118 – 121, в зависимости от того, на какого ребенка они получаются.
Если отец или мать отказывается от вычета в пользу другого родителя, то применяются коды 122 – 125 также в соответствии с тем, на какого ребенка оформляется возврат.
Для получения вычета необходимо написать соответствующее на имя руководителя организации.
Документы собираются в зависимости от того, какая у вас ситуация. Стандартный перечень справок:
В тех ситуациях, когда за вычетом обращается одинокий родитель (в том числе и приемный), необходимо помимо основных представить такие документы:
Опекуна и попечителям нужно добавить к основным документам копию справки о правах опекуна или попечителя ребенка:
Заявление на налоговый вычет можно подать работодателю или .
Необходимо учесть, что при расчете налога стоит выстраивать очередность детей по их возрасту, и не зависит, сколько из них достигли совершеннолетнего возраста.
Если работником в предыдущих годах не подал заявление на вычет, или не подкрепил свое право документами, то работодателем вычет на ребенка предоставляться не будет.
На решение не может повлиять даже изменение условий в законодательстве, или обстоятельств, которые позволяют физическому лицу воспользоваться вычетом.
Воспользоваться двойным вычетом (двойной суммой) может:
Когда родитель заключает брак, то право на двойную льготу будет утеряно. Не предоставляется двойной вычет уже в следующем месяце после регистрации (абз. 13).
Также вычетом в двойном размере может воспользоваться один родитель, если второй напишет отказ от льготы (абз. 16).
| Кто не может получить двойную сумму детского вычета | Документ |
| Если мать-одиночка вступает в брак, то независимо от того, было ли усыновлено ее супругом ребенка или нет, двойной вычет отменяется | |
| Если родители разведены, это не показатель отсутствия у ребенка отца или матери. А значит в категорию лиц, имеющих права на двойные вычеты, они не входят. Возврат будет рассчитываться на общих основаниях | |
| Когда один теряет родительские права, то второй не может получить двойной вычет, поскольку он не считается единственным | Письмо УФНС РФ по Москвы от 28 апреля 2011 № 20-14/3/042061@ |
| Если ребенок был рожден вне брака, это не дает права на двойную сумму возврата, поскольку не считается, что родитель у него один |
Если один родитель находится в заключении в месте лишения свободы, то второй также не сможет получить удвоенную сумму.
Хотя на вычет имеет право много работников, все же стоит знать и об ограничениях. При расчете суммы налога учитываются только доходы, что облагаются по ставке 13%.
Остальная прибыль, что не является объектом налогообложения, или облагается по другим ставкам, при определении сумм не будут учтены ().
Вычет можно оформить, если ребенку еще не исполнилось 18 лет. Но при поступлении в учебное заведение право на возврат сохраняется до 24 лет (абз. 5). Доступна льгота и при оформлении академического отпуска (абзац 11).
Видео: предоставление стандартных вычетов на ребенка -изменения и тонкости
К примеру, у Юрченко Н.А. есть дочь, которая является студенткой. Она родила ребенка и взяла академический отпуск. Стандартный вычет ее отцу будет предоставляться до того момента, пока его прибыль не превысит 280 тыс. руб.
Переносить неиспользованную сумму в следующий налоговый год нельзя ().
Также не допускается осуществлять перенос вычетов в одном году, а значит, они предоставляются за каждый месяц, даже тот, когда прибыли не было ().
Если вовремя не было подано заявление на получение вычета, но, тем не менее, работник с начала года работает у налоговых агентов, и имеет детей, то можно оформить возврат задним числом.
Вычет будет предоставлено с начала года, не зависимо от того, когда именно подано документы. Права на вычет будут утеряны в таких случаях:
Двойной вычет не будет предоставлен одному родителю, если второй:
Есть ограничение по прибыли. Если исчисление нарастающего итога с начала года превысит 280 тыс. руб., тогда льготой физическое лицо не сможет воспользоваться (ст. 218 п. 1 подпункт 4 абзац 17).
К примеру, Иванчук С.Р. зарабатывал в 2019 г. 35 тыс. руб. ежемесячно. Имеет работник 2-х детей, которым не исполнилось 18 лет.
С 1.01 по 1.08 он может пользоваться вычетом (35 тыс. руб. * 8 мес. = 280 тыс. руб.), а с 1.09 такое право будет утеряно, поскольку сумма превысит предельную. С нового года снова предоставляется право вернуть часть уплаченного налога.
Как же быть родителю, который сам воспитывает несовершеннолетних детей? Какие условия предоставления вычета матери-одиночке?
Что, если родители не расписаны? – Это далеко не все вопросы, которые возникают в процессе разбирательств при оформлении вычета. Рассмотрим их детальнее.
Родитель, опекун, попечитель, если он один, автоматически получает право на использование стандартного вычета в двойном размере.
Важным документом при этом будет справка об опекунстве, попечительстве, в которой указано, что он единственный.
Минфин считает, что сам факт наличия только одного родителя – весомый аргумент для осуществления возврата детских средств из бюджета. Все остальные факторы (регистрация брака, лишение или сохранение родительских прав) учтены не будут.
Такая ситуация не имеет однозначного решения. В законодательстве есть пробелы в этом вопросе. Родитель, что не находится в браке, будет считаться одиноким. А значит, он может воспользоваться двойным вычетом при расчете налога.
Тогда нужно иметь подтверждающие документы, что второму родителю не предоставлялись льготы (справку из суда об определении места проживания ребенка, о том, что ребенок проживает с родителем и т. д.).
В таком случае второму родителю (в гражданском браке) вычет не будет предоставляться вообще (). Во время проверок налоговая инспекция будет ориентироваться именно на этот документ.
С 1 января 2012 года родитель ребенка-инвалида может рассчитывать на вычет в сумму 3 тыс. рублей. Касается это и детей до 18 лет, и до 24 лет (если они учатся на очной форме и поставлена 1, 2 группа инвалидности).
В соответствии с законодательными актами, эта сумма будет удвоена, если родитель – одиночка. Если одинокая мать выходит замуж (отец женится), то права на двойную сумму утрачиваются.
Во всем остальном правила предоставления такие же, как и в других случаях.
Мать-одиночка имеет преимущество в получении стандартного вычета на ребенка. Ей доступна двойная сумма льготы по НДФЛ, которая предоставляется в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 4 абз. 7. так, на 1-го ребенка такая мать получит возврат с суммы 2,8 тыс. рублей, на 2-го – 2, 8 тыс., на 3-го и каждого следующего – 6 тыс. рублей.
На ребенка с инвалидностью и студента-инвалида (1, 2 группа) до 24 лет полагается 6 тыс. рублей.
Стандартный вычет – популярная льгота. Но часто возникают вопросы, когда человек начинает сталкиваться с оформлением такого права.
Чтобы решить их правильно и в свою пользу, необходимо знать основные нормативные акты, которые регулируют установление вычета на ребенка.
