Большинство начинающих предпринимателей не имеют экономического образования и не знакомы с экономическими категориями. Часто, особенно в начале своей деятельности, они руководствуются обиходными представлениями, которые часто имеют мало общего с финансовой и бухгалтерской терминологией. Это легко показать на простом примере. Допустим, вы закупили товара на 100000 рублей, затратили на аренду, транспорт, коммунальные услуги и зарплату продавцов 50000 рублей, а продали этот товар за 200000 рублей. Какой у вас доход и какая выручка? Большинство обывателей сразу скажет, что выручка 200000 рублей, а доход 50000 рублей. Ведь выручка составила 200000, а общие затраты 150000 рублей. Разница и есть доход. А теперь спросим бухгалтера: «Какую сумму Вы запишете в графу доход?» Ответ будет однозначным – 200000 рублей. Почему такая разница? Чем отличается выручка от дохода? Все очень просто. Бухгалтер руководствуется законодательным определением, а обыватель часто смешивает это понятие с прибылью или вульгарно с «наваром». Если вы начали заниматься бизнесом, то необходимо разговаривать и с бухгалтером, и с фискальными органами (что очень важно) на одном языке. Недоразумения могут стоить вам очень дорого.
Разберемся в терминологии . Для того чтобы понять отличие выручки от дохода, обратимся к нормативным материалам. Министерство финансов Российской Федерации (приказ №32н в редакции от 06.04.2015 года) трактует доход как «… выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее – выручка)». Исходя из этого определения, для большинства видов деятельности разница между доходом и выручкой отсутствует. Эту особенность следует иметь в виду при выборе упрощенной системы налогообложения. Однако на самом деле, не все так просто. Попробуем показать на примере: выручка и доход, в чем разница.
Если ваше предприятие работает по общей схеме налогообложения и является плательщиком НДС, то его величина не является выручкой, а подлежит уплате в бюджет после вычета сумм НДС, которые уплачены поставщикам.
Поясним это на простом примере.
Читайте также: Демпинг: что это такое простыми словами
Предприятие продало товаров на 200000 руб., в том числе НДС 18% — 30508.5 руб. Закупая товар, предприятие заплатило НДС поставщикам на сумму 15000 руб. Тогда доход предприятия составит:
Д = 200000 – (30508.5 – 15000) = 184491.5 руб.
В то же время, если предприниматель не является плательщиком НДС, то сумма его дохода равна кассовой выручке, то есть 200000 руб.
Аналогичным образом учитывают акцизы, налоги с продаж и другие обязательные платежи . Список таких платежей весьма широк и их список имеется в нормативных документах Минфина и ФНС. Предоплата от покупателя не является выручкой до отгрузки товара.
Отдельный вопрос связан с отсрочкой платежа. Если предприятие отгрузило товар, но по договору с покупателем, оплата должна поступить через 90 дней, то считается ли стоимость этого товара доходом в тот момент, когда произведена отгрузка? Да, стоимость должна быть отражена в тот период, когда был отгружен товар. Кассовым методом (то есть методом, при котором датой получения дохода является дата поступления денег на счет) могут воспользоваться только такие организации, у которых за последние четыре квартала выручка была менее одного миллиона рублей (в среднем за квартал).
Что такое прибыль и доход и чем они отличаются от выручки, по какому критерию выделяют чистую и валовую прибыль и самое главное – для чего нужно такое нагромождение понятий, на первых взгляд кажущихся тождественными, – та самая «матчасть», знание которой необходимо каждому бизнесмену. По какой причине? Хотя бы потому, что все создатели государственных законодательных актов, органы статистики, авторитетные бухгалтерские публицистические издания оперируют этими терминами, вкладывая в каждое понятие строго определенный смысл. Впрочем, и тем, кто не имеет отношения к предпринимательской деятельности, разбираться в важнейших экономических категориях лишним не будет.
При первом приближении сущность понятия выручки кажется очевидной даже на интуитивном уровне: при реализации товара индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом выручается некоторая сумма. Однако это не совсем так: то, что именно признается выручкой, характеризуется рядом существенных нюансов.
В рамках кассового метода учета под выручкой подразумеваются реальные денежные средства в момент их получения реализатором товара. Иными словами, сумма оплаты станет выручкой только тогда, когда она окажется у продавца, а если тот отпускает товар с отсрочкой платежа, то выручка не будет зафиксирована, до тех пор пока эти деньги не окажутся на расчетном счете реализатора. Любопытно, что при использовании кассового метода возникает необходимость учитывать как выручку каждый поступивший аванс, поскольку в этом случае соответствующие средства уже находятся на расчетном счете.
А вот в рамках иного метода учета – по начислению/по отгрузке – выручка признается сразу после передачи товара покупателю/подписания акта об оказании услуг, даже если денежные средства в оплату товара/услуги еще не оказались на расчетном счете. Как следствие – полученные авансы уже не признаются выручкой. Такой метод учета наиболее распространен, в особенности в крупных компаниях, поскольку при больших оборотах и значительном количестве операций он удобнее.
Принято выделять валовую и чистую выручку. При товарно-денежных расчетах валовой выручкой называют все денежные средства, поступившие за реализованный товар/оказанную услугу. При бартерных сделках валовой выручкой будет полная стоимость договора мены. В целом этот показатель малоинформативен для предпринимателя, поскольку включает в себя налоги, акцизные сборы и пошлины, которые нужно будет возвращать государству.
После того как все отчисления из валовой выручки будут произведены, сформируется так называемая чистая выручка. Этот показатель очень важен как минимум потому, что он обязательно фигурирует в отчете о прибылях и убытках – одной из главных составляющих бухгалтерской отчетности организации.
Доход организации – это увеличение экономических выгод в результате поступления активов и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Проще говоря, это величина, на которую вырастает капитал предприятия. При этом увеличение капитала за счет взносов собственников (учредителей) доходом не считается.
Поскольку каждое предприятие ведет основную деятельность, логично предположить, что именно от нее фирма и получает доход – в противном случае идея открывать компанию выглядит нецелесообразной. В наиболее простом виде доход от основной деятельности представляет собой чистую выручку от реализации. Однако, как правило, эти показатели не совпадают: подавляющее большинство фирм ведет многообразную деятельность, которая приносит сразу несколько видов дохода.
Помимо дохода от основной деятельности могут быть и так называемые прочие доходы, например, штрафные санкции, взысканные с контрагентов, или банковские проценты за размещение депозита. Эта категория доходов также формирует прибыль организации – пожалуй, важнейший из всех количественных показателей деятельности компании. В связи с этим логично задаться вопросом, что же такое прибыль предприятия.
То, что максимизация прибыли – цель любого предпринимателя, было известно еще классикам политэкономии. Вот почему прибыль выступает одним из обобщающих оценочных показателей деятельности любой компании или учреждения.
В целом под прибылью принято понимать превышение доходов от продажи товаров/оказания услуг над произведенными затратами/капиталом.
Можно обозначить несколько важнейших функций прибыли организации:
Выделяют несколько понятий, напрямую связанных с прибылью.
Итак, после изучения того, что такое валовая прибыль и чистая прибыль и чем они отличаются от дохода и выручки (валовой и чистой), можно подвести основные итоги.
К слову, экономистами-неоклассиками было разработано теоретическое условие максимизации прибыли предприятия. В соответствии с их выводами значение прибыли будет максимальным, а объем производства продукции оптимальным, если предельная выручка (прирост общей выручки, полученный от производства и реализации дополнительной единицы товара) равна предельным издержкам (дополнительным затратам на производство единицы дополнительной продукции), то есть когда предельная прибыль равна нулю.
Многие люди до глубокой старости так и остаются в неведении. Они не имеют понятия, в чем отличие прибыли от дохода. Нередко такое происходит и с начинающими предпринимателями. Для некоторых такие термины остаются одним и тем же словом с одинаковым смысловым значением. Но это огромная ошибка, которую иногда допускают даже опытные бизнесмены. Каждый предприниматель должен знать и понимать разницу между этими понятиями.
Доход, прибыль и выручка - это понятия определенные законодательством и каждое имеет свое строгое определение.Так как эта тема пользуется популярностью среди новичков экономической теории, то стоит подробней изложить смысл этих понятий.
Выручка - это все средства, которые получает юридическое, а также физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью за определенный срок, в течении которого происходила реализация товара, предоставлялись услуги, происходило выполнение работы.
На первый взгляд кажется все просто и понятно, но это не так. Не все является выручкой из полученного дохода. Есть свои особенности. Средства, полученные с продаж, не будут входить в выручку, пока деньги не поступят на счет за продукт, отданный в рассрочку. При этом будет необходимо постоянно считать за выручку все поступающие авансы.
Чистая выручка - получение прибыли несмотря на величину налогов, акцизов, которые входят в стоимость товара или услуги.
Валовая - наличие всей прибыли за товар. Здесь в стоимость будут входить необходимые акцизы, налоги, пошли, которые нужно будет перечислить государству.
Доход - это разница, на которую увеличился капитал учреждения. То есть, разница между производством и выручки от продажи. Он может равняться выручке, если нет затрат на оказание услуг. Они могут быть как от основного производства и реализации товаров, так и от наложенных на заказчика продукции и услуг, санкций за нарушение договоренностей. Эти доходы также учитываются при росте прибыли предприятия. Стоит обратить внимание, что доход и прибыль всегда являются положительными суммами.
Прибыль - сумма, которая показывает собой разницу между полученным доходом и расходами для его достижения. Конечным результатом деятельности всех предприятий является прибыль. Она может быть как положительной, так и отрицательной, в зависимости от величины затрат на товар или услуги и величины полученного дохода от их реализации.
Прибыль можно разделить на две категории – валовую и чистую.
Валовая - это прибавление вырученных доходов из всех задействованных видов деятельности предприятия и вычитание себестоимости товара. В торговле и промышленности валовая прибыль немного отличается. В торговле она рассчитывается с учетом разницы между ценой реализации продукта и затрат на него, а в промышленности в себестоимость входят еще дополнительные затраты. Расчет валовой может показать кредитоспособность того или иного предприятия.
Чистая - это снижение валовой прибыли на ту конкретную сумму, которая пойдет на выплату налогов, штрафов, кредитов или других расходов за определенный указанный период. Чистая служит показателем эффективности или неэффективности работы любого предприятия предоставляющий товар или услуги. Все это отображается в бухгалтерском балансе.
Термин прибыль нередко заменяется на бухгалтерскую и экономическую прибыль.
Можно выделить два вида вычисления данных понятий:
Предприниматели пользуются и тем, и другим методом, на свое усмотрение. Но кассовый метод имеет много недостатков. Он неудобен тем, что не ведется учет реализованных товаров, а только поступление финансов на счет предприятия.
