Yurguru.ru / Налоговый кодекс РФ / Глава 23. Налог на доходы физических лиц / Статья 224. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Статья 224 НК РФ Налоговые ставки - полный текст документа с комментариями юристов и возможностью обмениваться мнениями с профессионалами в сфере права, задавайте вопросы или высказывайте свое мнение относительно статей нормативно-правовых актов, изучайте комментарии коллег.
Другие статьи Главы 23. Налог на доходы физических лиц:
Ст. 224 НК РФ содержит информацию о действующих ставках по НДФЛ, а также о видах облагаемых ими доходов. В нашей статье мы рассмотрим утвержденные значения налоговых ставок, а также некоторые особенности исчисления НДФЛ по ним.
Все действующие ставки установлены законодательно и отражены в НК РФ. Их размер варьируется от 9 до 35% в зависимости от полученного дохода. Каждая ставка установлена конкретным пунктом кодекса, так, например, п. 3 ст. 224 НК РФ устанавливается ставка для лиц, не проживающих постоянно на территории нашей страны (нерезидентов).
Статус налогоплательщика, как и вид дохода, является одним из факторов, определяющих размер налоговой ставки. Так, лица-плательщики могут быть резидентами и нерезидентами. К первой группе относятся лица, которые проживали в течение года на территории РФ не меньше 183 дней. Однако существуют и исключения - так, военнослужащие, находящиеся за пределами нашей страны считаются налоговыми резидентами, так же как и российские чиновники, работающие в других странах.
ВАЖНО! Гражданство никаким образом не оказывает влияние на резидентство, об этом было сказано в письме Минфина РФ № 03-04-05/54607 от 28.10.2014.
Как уже было отмечено выше, размер ставок колеблется от 9 до 35%. Рассмотрим, какие доходы резидентов облагаются конкретной ставкой, и в этом нам поможет статья 224 НК РФ .
Итак, начнем с общераспространенной ставки - 13%. Ею облагается большинство получаемых доходов резидентов РФ, таких как зарплата, доходы по договорам ГПХ, от продажи собственности, а также подарки. Для указанных видов дохода не предусмотрено налогообложение иными ставками.
Ставкой 35% облагаются:
9% - это ставка по доходам, полученным в виде процентов от ипотечных облигаций, выпущенных до 2007 года, а также по доходам от ипотечных сертификатов, выданным до 2007 года.
Последняя ставка установлена в размере 30% и распространяется она на определенные виды ценных бумаг.
Ст. 224 НК РФ предусматривает налогообложение доходов нерезидентов и устанавливает ставку налога в размере 30%. Указанная ставка распространяется на все доходы указанных лиц, за исключением отдельно установленных ставок:
Для лиц, трудящихся на территории РФ и являющихся гражданами стран, входящих в состав Евразийского экономического союза, ст. 224 НК РФ устанавливает (с 2015 года) ставку подоходного налога в размере 13%. Под такое обложение попадают доходы, полученные по договорам, как трудовым, так и ГПХ. Особенность в том, что право на получение налоговых вычетов отсутствует, пока граждане стран - членов ЕАЭС не приобретут статус резидентов.
В заключение отметим, что определить размер налоговой ставки не очень сложно: достаточно соотнести полученный доход с указанным в НК РФ видом. Для более точного определения необходимо знать другие особенности, которые были указаны в нашем материале (например, статус получателя доходов).
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: Абзац второй исключен. стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; абзац четвертый утратил силу; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса. 3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. 4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. 6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса.
Раиса Яковалева
Здраствуйте. Хотелось бы получить консультацию по поводу продажи квартиры нерезидентом.
Светлана Никифорова
Если выплачены дивиденды учредителям - физлицам по результатам 9 месяцев, удержан НДФЛ 13%, а по году прибыль получилась меньше. Что делать?
Ответ на вопрос дан по телефону
Марина Щербакова
была автоавария, моя машина сильно пострадала, страховая компания выплатила мне ущерб,первоначально по заявлению экспертов страховой компании, а затем определенную сумму по решению суда, Я-владелец данной машины-пенсионерка, в аварии не виновна. В настоящее время мне надо уплатить 13% в налоговую службу в соответствии с п.1 ст 224. Я получила выгоду от полученных денег?! ,представив справа по форме 3-НДФЛ.Напоминаю я - пенсионерка
Ответ на вопрос дан по телефону
Тамара Макарова
Добрый день. Меня интересует вопрос - для каких категорий граждан устанавливается льготная налоговая ставка в размере 9% и для каких 13%? Речь идет об распределении прибыли в организации. ООО. : 15:00 - 17:00
Ответ на вопрос дан по телефону
Елена Сергеева
Какие ставки налога на доходы физ. Лиц предусмотренные Налоговым кодексом?
Антонина Соколова
По дарственной получил квартиру. С чего платить налог? С стоимости БТИ или с кадастровой (рыночной) ?. На момент дарения в 2012 г. , был кадастровый паспорт и технический паспорт, где была указана стоимость по БТИ (200 тыс. руб) перед получением свидетельства о регистрации собственности, надо было обновить кадастровый документ, где появилась новая цена 6 000 000. Т. к. даритель не родственник, мне надо заплатить налог с сделки. С какой стоимости надо платить налог?
Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого в соответствии с Семейным кодексом РФ, то физическое лицо, получившее имущество в дар, обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с этого дохода, а также представить в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть календарным годом, в котором получен доход) . В соответствии со плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в России, а также от источников за ее пределами. Перечень доходов, полученных от источников в РФ и подлежащих налогообложению, определен в статье 208 НК РФ . Так, доходы физических лиц, полученные ими в порядке дарения от физических лиц, являются объектом налогообложения НДФЛ. При налогообложении дохода, полученного физическим лицом - налоговым резидентом РФ в порядке дарения от физического лица, применяется налоговая ставка в размере 13%, предусмотренная в пункте 1 статьи 224 НК РФ. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В целях определения налоговой базы стоимость недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке дарения, определяется им самостоятельно исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. При этом согласно разъяснениям ФНС России (письмо от 08.02.2007 N 04-2-03/11) налоговые органы вправе в соответствии со статьей 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества. Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговые органы по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Егор Оленов
Кто платит НДФЛ?. Ух..совсем запуталась... Учредитель,зарегистрированный как ИП, сдает в аренду своему ООО помещение. В моем понимании согласно гл 23 НК РФ НДФЛ с доходов ИП должен удерживать и перечислять сам по месту свое рег., а вот если арендовать просто у физика,то перечисляет организация ужев налоговую по месту регистрации.. НО! В договоре аренды прописано,что ООО выступает в качестве налогового агента и платило НДФЛ за ИП в налоговую по месту регистрации ИП. Причем уже лет 5 так. Вопросы в следующем: 1. Правомерно ли оплата НДФЛ самим ООО за ИП.Если да,то в какую налоговую надо отправлять НДФЛ, по месту рег. ИП или по месту рег. ООО. 2. И Если, допустим, ООО арендует помещение просто у физ. лица, то выступая налог. агентом ООО должно платить ндфл в бюджет по месту регистрации.? 3. Самый пугающий вопрос, что теперь делать?
1.Если у ООО заключен договор аренды помещения или какой - то другой с ИП, то платит сам ИП в зависимости от его налогообложения. 2.Для физического лица суммы вознаграждений от сдачи внаем имущества относятся к доходам от источников в РФ. Такие доходы на основании пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ облагаются НДФЛ. Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. Указанные российские организации именуются налоговыми агентами. Налоговые агенты в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечисляют в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога (НДФЛ) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (например, при выплате наличных из кассовой выручки).
Иван Ловляга
сколько сейчас подоходный налог?
ставки посмотрите в статье 224 НК РФ
Федор Камышев
Разъясните по вкладам,если в несколько банков под проценты ложить денег до 700 тыс - налогом обложат
Согласно российскому законодательству, а именно статье 224 Налогового Кодекса РФ, в случае, если рублевая ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования ЦБ более чем на 5 пунктов, то с этой разницы вкладчик обязан заплатить подоходный налог на депозит - 35%. Налог на прибыль с депозита, согласно этой же 224-ой статье, действует и для валютных вкладов, если процент по валютному депозиту превышает 9%. Это касается всех вложений. И 700 тыс. руб к этому НЕ имеет ни какого отношения. Это гарантированная сумма возврата. А налог платится исходя из ставки депозита.
Максим Химин
Заполнение БЛ 2013. Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста "ИТОГО НАЧИСЛЕНО" в 2013 году нужно указывать сумму за минусом НДФЛ или нет?
Раньше было согласно письма ФСС ФСС РФ от 08.09.2011 г. № 14-03-14/15-10022 Вопрос: C 1 июля 2011 года действует новая форма листка временной нетрудоспособности. Она утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н. В старой форме больничного листа при заполнении строки "ИТОГО (сумма к выдаче) " специалисты ФСС РФ разъясняли, что указывать этот показатель нужно за вычетом НДФЛ (письма от 29 декабря 2010 г. № 02-03-10/05-14665 и от 20 января 2011 г. № 14-03-09/05-74П) . Разъясните пожалуйста, какую сумму пособия теперь нужно указывать в строке "ИТОГО начислено" нового больничного листа – с учетом НДФЛ или без. Ответ: Фонд социального страхования Российской Федерации рассмотрел. Ваше обращение по вопросу порядка заполнения листка нетрудоспособности и сообщает. Заполнение листка нетрудоспособности производится в соответствии с главой IX "Заполнение листка нетрудоспособности" Порядка, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29.06.2011 № 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" (далее - Порядок) . Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Руководствуясь пунктом 1 статьи 226 НК РФ , российские организации, от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. На основании пункта 66 Порядка при заполнении раздела "ЗАПОЛНЯЕТСЯ РАБОТОДАТЕЛЕМ" в строке "ИТОГО НАЧИСЛЕНО [__][__][__][__][__][__] р. [__][__] к. " указывается общая сумма, подлежащая выплате застрахованному лицу. С учетом изложенного, в обозначенной строке работодатель должен указать размер пособия по временной нетрудоспособности после его уменьшения на сумму НДФЛ. Следует иметь в виду, что в строке "Сумма пособия: за счет средств работодателя [__][__][__][__][__][__] р. [__][__] к. за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации [__][__][__][__][__][__] р. [__][__] к. " раздела "ЗАПОЛНЯЕТСЯ РАБОТОДАТЕЛЕМ" листка нетрудоспособности, размер пособия, исчисленный в порядке, установленном нормами Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм. Врио руководителя Департамента страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Е. Б. Шмарева --- Сейчас же по-другому. В пункт 66 Приказа Минздравсоцразвития от 29 июня 2011 г. N 624н были внесены изменения, убрана двойное трактование по поводу с НДФЛ или без НДФЛ указывать сумму, теперь звучит так: ... в строке "ИТОГО начислено [__][__][__][__][__][__] р. [__][__] к. " указывается общая сумма, начисленного пособия застрахованному лицу";... Т. е. сумму Вы указываете начисленную, с учетом НДФЛ и сам ФСС не возражает против этого. Следовательно, нужно указывать сумму к начислению без всяких вычетов.
Иван Твердоумов
Я выиграл в лоторею. каков размер налога на доходы граждан если мне нужно его выплатить. спрашивайте подробнее если поможет ответь. спасибо заранее
В Российской Федерации все выигрыши в лотерею облагаются налогом, как и прочие доходы гражданина. Называется этот налог подоходным, а обязывает игрока, получившего призовую сумму, к его уплате Федеральный Закон «О лотереях» . О ставках налога на выигрыш в лотерею и о порядке его начисления и уплаты в России мы расскажем далее. К сожалению, сорвав даже самый крупный джек-пот, на руки игрок получит не всю сумму целиком, поскольку он обязан заплатить налог. Выигрыш в лотерею на территории РФ приравнен к прочим видам дохода гражданина, а поэтому подлежит налогообложению. Сам налог на выигрыш в лотерею, как таковой, не существует, он попадает под категорию НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и исчисляется ставкой 13%, согласно статье 224 Налогового кодекса РФ. Налогообложению подлежат все виды лотерейных выигрышей, независимо от организаторов лотереи, будь то государственные либо частные компании. Способы уплаты налога на выигрыш в лотереи в России Заплатить налог на выигрыш в лотерею может как сам игрок, так и компания-организатор лотереи. При самостоятельной уплате, победителю, после получения всей выигранной суммы, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию в сроки, установленные законодательством, а затем оплатить налог. Ежегодная налоговая декларация, формы 3-НДФЛ, подается в налоговые органы по месту жительства, при несвоевременном ее заполнении начисляется пеня и направляется иск в суд с требованием о взыскании задолженности. Второй способ более простой и удобный для самого владельца выигрышного билета. На руки ему выдается призовая сумма за вычетом подоходного налога, остальное – проблемы организаторов.
Клавдия Лебедева
Как называется закон по которому надо выплатить 13% от стоимости квартиры. если квартира продается менее чем через три года после покупки (по крайней мере так раньше было)
Валерия Кудрявцева
Если я выиграю в лотерею, скажем 40000 р. Какой налог надо платить и сколько?
Не волнуйся-выигрыш получишь за вычетом налога.Как гласит 228я статья Налогового кодекса России (п.1, пп. 5), граждане, которые получили выигрыши в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске играх (в том числе с использованием...
Геннадий Токарь
Какой порядок налогообложения, декларирования дохода?. Какой порядок налогообложения, декларирования дохода в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества при изъятии их у физического лица (собственника) для государственных или муниципальных нужд?
Земельный участок и расположенные на нем иные объекты недвижимого имущества могут быть изъяты у собственника для государственных или муниципальных нужд путем выкупа. Размер выкупной цены определяется с учетом рыночной стоимости изымаемых объектов и всех убытков, причиненных собственнику при изъятии объектов*. Доход физического лица в виде выкупной стоимости без учета суммы возмещаемого убытка облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (для налогового резидента Российской Федерации) или по ставке 30 процентов (для не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации) **. Получатель вышеуказанного дохода представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода***. При этом налоговый резидент Российской Федерации имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости изымаемых объектов (земельного участка и расположенных на нем иных объектов недвижимого имущества) ****. Основание: * - Статьи 239, 279 -282 Гражданского кодекса Российской Федерации; ** - , статьи 41, 208, 209, 210, пункты 1, 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; *** - Подпункт 2 пункта 1статьи 228. пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации ; **** - Подпункт 1.1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации .
Илья Панкрашкин
придел по детский вычетам по ндфл в 2013 году
Александра Максимова
какая ставка налога на доходы физ. лиц действует в настоящее время?
В России подоходный налог официально называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35%. В большинстве случаев подоходный налог для резидентов рассчитывают по ставке 13%. Виды доходов, к которым применяется ставка НДФЛ, равная 9%, перечислены в пунктах 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Виды доходов, облагаемых по ставке 35%, установлены пунктом 2 статьи 224 НК РФ. По всем остальным доходам, полученным резидентом, подоходный налог составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) . Подоходный налог в зависимости от вида дохода, полученного нерезидентом, может быть равен 15 или 30%. Подоходный налог, равный 15%, применяется к сумме дивидендов, которую получил нерезидент. По всем остальным доходам, полученным нерезидентом, подоходный налог составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК).
Николай Чалых
какая разница между единым налогом и упрощенной системой налогообложения
Единый налог на вмененный доход - это вид налога, размер (сумма) которого фиксированн, зависит от вида деятельности (не от результатов деятельности) и определенн законодателем. Налогоплательщиками являются организации и и ндивидуальные предприниматели (346.28 НК РФ) . ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД) , налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД) , НДФЛ (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД) , налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД) . Упрощенная система налогообложения - это система налогообложения, при которой налогооблогаемая база определяется как доход или доходы минус расходы, по окончании налогового периода (то есть календарного года) и фиксируются в Книге учета доходов и расходов. Налоговая ставка определена ст. 346.20 НК РФ (6% или 5-15%). В соответствии с пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, по окончании налогового периода (то есть календарного года) определяют минимальный налог. Он равен 1% от суммы налогооблагаемых доходов. Если эта величина окажется больше вычисленной с разницы между доходами и расходами по обычной ставке, следует уплачивать минимальный налог. Упрощенная система налогообложения применяется при доходе, не превышающем лимит, установленный закондателем. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели. Ограничения применения УСН устанавливает глава 26.2 НК РФ, в т. ч. и по субъектному составу налогоплательщиков. Единый налог заменяет уплату следующих налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Владислав Беспальчий
как заполняется декларация на дарение
Доходы, получаемые физическим лицом в порядке наследования или дарения - отдельная, весьма узкая тематика налогообложения. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования, не облагаются налогом на...
Тамара Мельникова
какие суточные
Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке. Согласно статье 168 ТК РФ их размер определяется работодателем самостоятельно. Однако для целей налогообложения суточные учитываются в размерах, предусмотренных НК РФ. С 1 января 2008 года в Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) появилась новая норма законодательства, устанавливающая размер суточных необлагаемых НДФЛ. Такие изменения в абзац 10 пункта 3
НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.
НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.
Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:
Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:
Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:
С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2019 год составляет 1,729. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.
О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале «НДФЛ с зарплаты дистанционщика, работающего за границей: кто платит?» .
Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.
Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218-221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.
Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.
Процент НДФЛ в 2019 году и, соответственно, размер этого налога не изменились. Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.
Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:
В 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.
Налоговые ставки по НДФЛ в 2019 году не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.
Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.
