До 25 октября (среда) включительно организациям и ИП, уплачивающим ЕНВД, следует уплатить налог за III квартал 2017 ().
Кроме того, налогоплательщикам, применяющим УСН, необходимо уплатить авансовый платеж по налогу за III квартал 2017 года (). Об этом напоминает и наш , который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.
Напомним, что уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД (). При этом налоговым периодом по ЕНВД признается квартал ().
Узнать, вправе ли предприниматели на ЕНВД выдавать накладные и счета-фактуры, можно в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно!
В свою очередь уплата налога и авансовых платежей по нему в рамках применения УСН производится по месту нахождения организации либо по месту жительства ИП. При этом налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации . Вместе с тем авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (). В то же время отчетным периодом при применении УСН признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговым периодом является календарный год ().
Как выглядит образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года? Какие особенности заполнения декларации при уменьшении единого налога на страховые взносы? Какой бланк использовать? Какой срок сдачи декларации за 3 квартал? Требуется ли сдавать нулевую декларации? Ответим на самые распространенные вопросы и приведем конкретный пример заполнения.
Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года обязаны сдать в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный налог (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Декларацию сдают в налоговую инспекцию чтобы сообщить о сумме ЕНВД к уплате, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать в декларации не требуется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.
Требуется организациям или ИП сдавать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года, если никакая деятельность не ведется и нет движений по расчетным счетам? Сдать декларацию по ЕНВД в таких обстоятельствах необходимо. Однако она будет не нулевая. Дело в том, что пока компания или ИП состоят на учете как плательщики ЕНВД, то нужно сдавать декларации с суммой ЕНВД к уплате. Передавать в ИФНС декларацию нужно, даже если вы не вели вмененную деятельность в течение 3 квартал квартала 2017 года или не получали никакие доходы (Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).
Чтобы перестать платить ЕНВД и сдавать декларации, нужно сдать в налоговую подайте заявление о снятии с учета (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).
Сдать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно только при отсутствии физических показателей (Информация ФНС). Так, например, в июле вы продали розничный магазин, но не снялись с учета. Физический показатель за июль – 0. За август и сентябрь – тоже. В результате – за 3 квартал 2017 года можно подать нулевую декларацию.
Декларации по ЕНВД нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом по каждому месту постановки на учет (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Таким образом, сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года нужно не позднее 20 октября 2017 года (это пятница).
Имейте в виду, что с декларации за первый квартал 2017 года форма отчётности по ЕНВД была обновлена.
Вообще, бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года утвержден приказом ФНС России от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/353. Однако его самая актуальная версия – от 19.10.2016 (приказ ФНС № ММВ-7-3/574). С нашего сайта бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно по .
Состав бланка следующий:
В декларации за 3 квартал 2017 года заполняйте титульный лист и все разделы. Начинайте заполнение с раздела 2. В разделе 3 посчитайте ЕНВД к уплате, уменьшив на страховые взносы и пособия исчисленный в разделе 2 налог (строка 010). Разд. 1 заполните в последнюю очередь.
Далее рассмотрим конкретный пример заполнения декларации за 3 квартал 2017 года и приведем образцы.
Пример.
14.07.2017 ООО «Алиса» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В июле и августе – 8 машин, в сентябре – 9.
Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. – 1,798, коэффициент К2 – 1.
В течение 3 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 12 000 руб.
Налоговая база по ЕНВД:
Налоговая база за 3 квартал – 227 940 руб. (44 544 руб. + 86 304 руб. + 97 092 руб.). ЕНВД за 3 квартал – 34 191 руб. (227 940 руб. x 15%).
Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 17 095 руб. (34 191 руб. x 50% < 12 000 руб.).
ЕНВД к уплате – 22 191 руб. (34 191руб. – 12 000 руб.).
На титульном листе декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года следует показать основные сведения о компании или ИП. При этом в пятой и шестой позициях КПП должны стоять цифры 35, которые говорят о налоговом учёте по вменённой деятельности (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).
Если вы сдаете декларацию за 3 квартал 2017 года в первый раз, то в «Номере корректировки» нужно поставить код «0». А в поле «Код места представления» ставьте (письмо ФНС от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):
Код своей налоговой берите из уведомления о постановке на учет. А проще говоря, это первые четыре цифры вашего ИНН.
Наименование или Ф.И.О. не забудьте ввести БОЛЬШИМИ БУКВАМИ. Это общее требование для любой налоговой отчётности.
Код по ОКВЭД, который характеризует вашу деятельность на «вменёнке», берите из нового классификатора ОКВЭД2.
Вот титульный лист для нашего примера:
Начинайте заполнение с раздела 2. Если у вас несколько видов деятельности или вы работаете по адресам с разными ОКТМО – раздел 2 заполняйте на каждый из них (п. 5.1 Порядка заполнения декларации).
Код вида деятельности (строка 010) возьмите из Приложения № 5. Код ОКТМО (строка 030) можно найти по сервису « » на сайте ФНС.
В строках 040 – 110 рассчитайте ЕНВД.
Графу 3 строк 070 – 090 заполняйте, только если вы перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета в отчетном квартале. День постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности.
В нашем примере раздел 2 будет выглядеть так:
В составе декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в этом разделе рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (стр. 040). То есть этот раздел формируют на основе данных всех Разделов 2. При этом по строке 020 фиксируется сумма страховых взносов. См. « ».
По строке 020 укажите общую сумму страховых взносов и больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Речь идет о фактически уплаченных суммах в течение квартала в пределах начислений. Сумму укажите без 50-процентного ограничения.
В нашем примере образец заполнения будет выглядеть так:
В последнюю очередь на основании данных Разделов 2 и 3 нужно заполнить Раздел 1. В разделе 1 укажите:
Вот примере заполнения:
Также вы можете образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в формате Excel.
Если декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года сдать позднее 20 октября 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за 3 квартал 2017 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).
За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Сроки уплаты ЕНВД установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговым периодом для вмененщиков является квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.
Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида осуществляемой деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности по ЕНВД.
По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.
В 2017 году крайние сроки уплаты ЕНВД на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.
Второй квартал заканчивается 30 июня. Таким образом, крайний срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2017 года - это 25 июля 2017 года. Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.
Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году
Последний день перечисления налога
Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 2 квартал ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по ЕНВД попадают все выходные и праздничные.
Пени начисляются из ставки Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 9,25 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.
Для "забывчивых" вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20 % от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40 % от суммы задолженности по ЕНВД.
Не нужно думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 2 квартал. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.
При расчете и уплате ЕНВД за 2 квартал 2017 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) по-прежнему регулируется приказом Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698. В 2017 году он равен 1,798. То есть, К1 по сравнению с 2016 годом не изменился. Ставка ЕНВД равна 15 %, а на местах она может быть снижена (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
При этом вмененщики получили возможность уменьшить сумму единого налога на страховые взносы за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину.
Теперь же предприниматель на ЕНВД без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50 % предела.
Рассчитанный налог нужно успеть уплатить не позднее 25 июля 2017 года. Если просрочить плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени. Налог и санкции по ЕНВД платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения.
Используйте актуальные КБК ЕНВД 2017
182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 02010 02 2100 110
182 1 05 02010 02 3000 110
В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.
На практике нередки ситуации, когда предприниматели на ЕНВД приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений, или транспортных средств.
Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог по ЕНВД и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую так называемые "нулевые" декларации.
Обоснование у вмененщиков здесь примерно следующее: деятельность не осуществляется, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.
Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, ЕНВД вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. Собственно, налог так и называется - "на вмененный доход”. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.
Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления ЕНВД при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ Тогда не платить ЕНВД можно будет на законных основаниях.
Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме 1-ЕНВД.
Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году .
Как Вы, наверное, уже знаете, было , что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.
Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.
Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.
Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.
Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.
Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:
Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017 .
Напоминаю всем, что не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.
Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% - по России.
Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.
Что касается , то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.
Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, ФП – физический показатель, К1 - корректирующий инфляцию, К2 - коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% - размер налога.
БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;
К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ ).
Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.
К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.
Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД . Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.
И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:
И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы .
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу
В какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД в 2017 году? По какой форме сдавать декларацию? Таблица со сроками представления декларации приведена в данной статье.
Декларацию по ЕНВД должна представлять в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный доход (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Ее нужно сдавать, чтобы отчитаться о сумме ЕНВД, уплачиваемой в бюджет и заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы и расходы указывать в декларации не нужно, поскольку ЕНВД рассчитывают исходя из базовой доходности.
Заметим, что на 2017 год коэффициент-дефлятор для определения базовой доходности по ЕНВД остался на прежнем уровне – 1,798. См. « ». Поэтому в 2017 году значения базовой доходности и суммы ЕНВД к уплате не возрастут.
С 2017 года по ЕНВД произойдут некоторые изменения. Так, к примеру, с 2017 года изменится перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ). Действующий ОКУН ОК 002-93 утратит силу с 1 января 2017 года. Вместо него введут новый классификатор с кодами бытовых услуг.
Поскольку предприниматели с наемным персоналом смогут включать в налоговый вычет фиксированные страховые взносы за себя, декларацию по ЕНВД изменят. Соответственно, за отчетные периоды 2017 года декларацию по ЕНВД нужно будет сдавать по новой форме.
Декларацию по ЕНВД в 2017 году нужно представлять не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Если последний срок подачи декларации по ЕНВД в 2017 году приходится на нерабочий день, представляйте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
