Каждый работник желает получать свою заработную плату своевременно. Вряд ли кого-то порадуют задержки, из-за которых не будет возможности решать бытовые и прочие вопросы. К сожалению, в последнее время участились случаи, при которых руководители нарушают платежный режим. На некоторых предприятиях сотрудникам не выплачивают зарплату месяцами годами. Многие наемные работники не разбираются в законах, поэтому не могут в правовом порядке защитить свои интересы. Федеральное законодательство четко определяет порядок начисления и выплаты зарплаты, а также предусматривает ответственность руководителей за просрочку платежей сотрудникам.
Всем гражданам, которые трудоустроены официально, Федеральное законодательство Российской Федерации гарантирует право на справедливое и полное вознаграждение труда. В статье 236 Трудового Кодекса РФ есть норма, которая касается справедливой компенсации, которую должен выплачивать работодатель за задержку заработной платы и всех положенных выплат сотрудникам. Руководители должны выплачивать проценты работникам за несвоевременную выплату:
Выплата заработной платы должна осуществляться два раза в месяц. Как правило, в такие расчеты (используется утвержденная законодательством ) проводятся (числа могут регулироваться внутренним распорядком компании):
Факт задержки выплат будет фиксироваться с первого дня просрочки. За каждый день индивидуальные предприниматели и коммерческие организации должны выплачивать штатным сотрудникам компенсацию, сумма которой начисляется к общей сумме задолженности. Размер компенсационных выплат фиксируется Федеральным законодательством. Он приравнен к ключевой ставке, установленной Центральным Банком, либо может быть выше ее одной трехсотой части. С 01 января 2016 года эта ставка составляет 10,50% в год.
Совет : некоторые субъекты предпринимательской деятельности заключают со штатными сотрудниками коллективные договоры, в которых прописываются все рабочие моменты, в частности, порядок начисления и выплаты заработной платы, как рассчитывается и т.д. В этом документе также может быть предусмотрен размер компенсационных выплат, которые положены работникам за несвоевременную оплату труда. Внутренним распорядком каждого предприятия определяется, а также ставки, которые применяются для начисления зарплаты.
Каждая коммерческая организация и индивидуальный предприниматель обязаны выплачивать работникам компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы независимо от причин возникновения просрочки. Такой расчет проводят сотрудники бухгалтерии, которые для исчислений применяют специальную формулу:
ДК = ЗП * (1:300) * КСТ * ДП , где
Чтобы понять, как исчисляется компенсация за задержку заработной платы, необходимо рассмотреть пример. В коммерческой организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:
Эти сроки были установлены в соответствии с регламентом Порядка об оплате труда.
Работнику была начислена заработная плата за сентябрь 2016 года в размере 36 000 рублей. Первая часть денег предприятием была выплачена 6 октября 2016 года. Вторая половина заработной платы была выплачена в период с 8 по 17 октября 2016 года. В результате образовалась просрочка 10 дней. Ключевая ставка Центробанка составляет 10,50% в год. Расчет компенсации будет проводиться следующим образом:
Совет : каждый работник может самостоятельно рассчитать сумму положенных ему по закону компенсационных выплат. Для этого следует воспользоваться либо формулой, либо специальным калькулятором.
В Федеральном законодательстве России описан порядок начисления и налогообложения компенсационных выплат, которые делает работодатель сотруднику при задержках заработной платы. Работники освобождены от обязанности платить налог с таких выплат, а коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, напротив, должны вести их бухгалтерский и налоговый учет. Субъекты предпринимательской деятельности должны знать, какие у них возникнут налоговые обязательства в связи с начислением и выплатой компенсаций (Письмо Минтруда №17-3/В-398 от 03 августа 2015 года):
Совет: бухгалтеры коммерческих организаций должны помнить, что начисленные компенсационные выплаты не могут относиться на издержки, уменьшающие налогооблагаемый доход (Письмо Минфина №03-03-06/2/164 от 31 октября 2011 года). Те субъекты предпринимательской деятельности, которые работают на упрощенном налоговом режиме по схеме «доход минус расход», не могут за счет компенсационных выплат корректировать в меньшую сторону ежегодный налог на доходы.
Также стоит помнить, что компенсация не подлежит обложению НДФЛ (статья 217 НК РФ). Каждая компенсационная выплата должна отражаться в расчетном листке работника, с которым был проведен такой расчет. Этот порядок регламентирован статьей 136 Трудового Кодекса РФ. Если в коллективном договоре предусмотрена компенсация за задержку заработной платы в сумме, превышающей размер выплаты по закону, то ее излишек должен облагаться НДФЛ.
Компенсация, в соответствии с нормами Федерального законодательства, должна начисляться с первого дня просрочки. Например, первая часть заработной платы должна быть выдана 7 числа. В этом случае первым днем просрочки будет считаться 8 число. Стоит отметить, что при подсчете количества дней задержки зарплаты должны учитываться все выпадающие в этот промежуток времени выходные и праздники.
Нужно помнить, что, если последний день, установленный для проведения расчетов по заработной плате, выпадает на государственный праздник, работодатель должен сделать выплаты сотрудникам в предшествующий ему рабочий день. Если он проигнорирует требование ФЗ и проведет расчеты в следующий за государственным праздником рабочий день, то это будет считаться просрочкой. Он будет обязан за 1 рабочий день начислить и выплатить сотрудникам компенсацию.
Каждый индивидуальный предприниматель и руководитель коммерческой организации должны понимать, что, если нарушат нормы Федерального законодательства, касающиеся порядка начисления и выплаты зарплаты, они будут нести дисциплинарную, административную или уголовную ответственность.
В статьях 134, 195, 342 Трудового Кодекса РФ описывается порядок применения дисциплинарной ответственности. Работодателю, если он не является единовластным собственником компании, может быть вынесен выговор (либо издан приказ об увольнении). Чтобы привлечь начальника к дисциплинарной ответственности, работники должны создать представительный орган, который будет их объединять. Стоит отметить, что в том случае, когда задержка заработной платы, допущенная наемным директором, причинила ущерб материального плана компании, ее собственники могут обратиться с исковым заявлением в суд и потребовать от виновного возмещения всех понесенных убытков.
Административная ответственность за задержку выплаты заработной платы либо за отказ выдавать компенсацию возникает у работодателя в соответствии с регламентом статьи 5.27 КоАП РФ. Орган, уполномоченный проводить проверку, составит на виновных административный штраф, размер которого может колебаться в диапазоне от 30 000 до 50 000 рублей. Если после уплаты штрафа и проведения полного расчета с работниками директор опять допустит просрочку по зарплате, его могут лишить права занимать руководящие должности сроком до 3-х лет. При вопиющих случаях нарушения Федерального законодательства России трудовая инспекция имеет право направить все собранные материалы в правоохранительные органы. Прокуратура передаст их в судебную инстанцию с требованием о привлечении руководителя к уголовной ответственности. В этом случае суд будет решать вопрос, касающийся наказания виновного.
Если работодатель задерживает заработную плату работникам на несколько дней, то вряд ли кто-нибудь из коллектива будет писать на него жалобы в трудовую инспекцию. При длительных просрочках штатные сотрудники могут воспользоваться своим правом, предоставленным действующим на территории Российской Федерации законодательством. В такой ситуации можно воспользоваться одним из четырех способов:
Совет : после обращения работников в трудовую инспекцию в компании будет проведена проверка. По ее результатам будет выдано предписание, которое предусматривает незамедлительную выплату задолженности по заработной плате, а также выдачу компенсаций.
Стоит отметить один важный момент. Каждый официально оформленный в штат фирмы сотрудник имеет полное право в случае задержки заработной платы временно прекратить выполнять свои профессиональные обязанности. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, вынужденная приостановка работы может быть оправдана, если работодатель более чем на 15 дней просрочил начисленные выплаты. Работник не имеет права приостанавливать работу в следующих случаях:
Планируя приостановить работу, сотрудник организации должен застраховать себя от возможных последствий. Ему следует составить письмо на имя руководителя компании, в котором нужно написать о своем намерении временно прекратить выполнять профессиональные обязанности по причине задержки заработной платы. Важно проследить за тем, чтобы письмо было получено и зарегистрировано канцелярией организации. Можно лично передать два экземпляра письма секретарю, один из которых он примет в работу, а на втором поставит штамп и вернет сотруднику. Также допускается отправка корреспонденции почтой. В этом случае необходимо оформить заказное письмо с описью и уведомлением. Если у работника не будет такой «страховки», то работодатель на законных основаниях может издать приказ об увольнении за прогулы.
Если вопрос, касающийся погашения работодателем задолженности по заработной плате, будет рассматриваться в судебном порядке, то члены трудового коллектива могут потребовать не только компенсационных выплат. В соответствии с Федеральным законодательством, к сумме задолженности по зарплате может быть причислен процент инфляции, действующий в тот момент в стране. После подачи искового заявления судья проведет предварительное слушание, на которое пригласит руководителя компании и представителя трудового коллектива. В том случае, когда начальник полностью признает свою вину и будет готов выполнить требования работников, ему выдадут исполнительный лист на всю сумму задолженности без проведения судебного разбирательства.
Сохраните статью в 2 клика:
Каждый российский гражданин должен изучать законы, благодаря чему он сможет защитить свои права при возникновении сложных ситуаций, например, с работодателем. Если людям задерживают заработную плату, они могут либо молча ожидать положенных выплат, либо принудить руководство к действиям. Стоит отметить, что российское законодательство всегда стоит на страже интересов своих граждан, поэтому, если их права были нарушены, они могут несколькими способами заставить начальство вернуть честно заработанные деньги вместе с компенсацией, начисленной за каждый день просрочки.
Вконтакте
Одним из основных пунктов любого трудового договора является стоимость выполняемой сотрудником работы, иначе говоря, зарплата. В российском законодательстве за расчетный период принят месяц. Это значит, что по его окончании работник должен получить причитающуюся ему суму, также существует такое понятие как аванс, время его выплаты тоже регламентировано. Но случается так, что работодатель не выплачивает зарплату и аванс в установленные сроки, в этом случае он должен компенсировать задержку.
Какая компенсация положена за задержку заработной платы?
Трудовой Кодекс предусматривает выплату компенсации уже с первых дней задержки, которые начинают отсчитываться на следующий день, после даты, в которую должна быть совершена выплата.
Компенсация выплачивается в денежном выражении и должна быть не менее 1/150 ставки рефинансирования. Ранее она составляла не менее 1/300, но с октября 2016 года в силу вступили новые поправки к ТК РФ.
Она начисляется с чистой заработной платы, то есть с сумы, которая подлежит выдаче работнику на руки после удержания НДФЛ.
Формула расчета компенсации за задержку заработной платы будет выглядеть так:
сумма задолженности * (ставка рефинансирования/150)* количество дней задержки = сумма компенсации
Пример расчета компенсации за задержку зарплаты:
Срок выплаты заработной платы 1 декабря, работодатель выплатил ее только 13 декабря. Работнику начислено 32000 рублей.
Смотрим, какие цифры нам нужны:
27840*(0,0825/150)*12=183,74
Как видно, сумма получается не такая уж и большая, но когда задержка исчисляется месяцами, она значительно вырастает.
С суммы компенсации налог на доходы физических лиц не удерживается.
Днями просрочки считаются все дни подряд, то есть и рабочие и выходные и праздничные дни.
1/150 это минимальная ставка, которую должен уплатить работодатель, однако в локально-нормативных документах предприятия это сумма может быть увеличена, поскольку законодательство разрешает улучшать положение работников. Но даже если выплата компенсации не прописана не в одном документе организации это не может быть основанием для того чтобы не платить компенсацию.
Обязанность выплаты компенсации и ее расчет, установлены в 236 статье ТК РФ.
В случае, когда работодатель отказывается начислить и выплатить компенсацию за задержанную заработную плату у работника есть нескольку путей ее получения:
Учтите, что суд и прочие инстанции будут рассчитывать размер компенсации исходя из заработной платы, которая указана в трудовой договоре, поэтому если часть зарплаты выплачивается в конверте, получить компенсацию за ее задержку не предоставляется возможным.
Прежде чем обращаться с жалобой на работодателя соотнесите возможные последствия и сумму, которую получите в результате. Как видно из представленного примера расчета, если берется стандартная ставка, то сумма компенсации весьма небольшая.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Конкретно за данное нарушение ответственности не предусмотрено, но оно попадает под общие нарушения в трудовом законодательстве и грозит штрафом:
Стоит помнить, что сам факт просрочки может повлечь уголовную ответственность руководителя предприятия: от весьма большого штрафа до лишения свободы.
Сроки выплаты заработной платы устанавливаются на каждом предприятии самостоятельно и прописываются в локально-нормативных документах. Например, Положение об оплате труда или Коллективном договоре.
Сроки заработной платы и аванса должны быть прописаны в трудовом договоре в обязательном порядке. Это должно быть конкретное число, нельзя проставить период.
Пример
Можно написать: сроки выплаты зарплаты 1 и 16 число каждого месяца.
Нельзя написать: выплата зарплаты осуществляется с 1по 4 и с 16 по 20 число каждого месяца.
Но, устанавливая сроки выплаты зарплаты самостоятельно, работодатель должен помнить, что в Трудовом Кодексе есть ограничения. Два основных:
Если работодатель устанавливает сроки денежных выплат отличные от указанных в законодательстве, то это также будет являться нарушением сроков выплаты зарплаты.
Иногда можно встреть информацию о том, что можно задержать выплату заработной платы на законных основаниях до двух недель. Это неверная трактовка 142 статьи ТК РФ.
В пункте 2 этой статьи работникам в случае задержки зарплаты более 15 дней запрещается приостанавливать работы при наличии определенных обстоятельств:
Но это не освобождает работодателя от ответственности за задержку зарплаты и выплаты компенсации.
В организации должна быть установлена конкретная дата выплаты зарплаты . Устанавливать период, в течение которого должна быть выдана зарплата, а не конкретный день ее выплаты, нельзя. При совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне.
В связи с этим, срок задержки зарплаты определяется как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Такой порядок установлен в Трудового кодекса РФ.
как определять продолжительность задержки зарплаты – в календарных или рабочих дняхПри расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определяйте в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.
к меню
Компенсация за задержку зарплаты считается по формуле:
Компенсация за задержку заработной платы
Задолженность по зарплате
1/150
ключевой ставки
(или больший процент, установленный организацией)
Количество дней задержки
В нашем случае размер компенсации установлен в коллективном договоре. А также установлены следующие сроки выплаты зарплаты:
20-го числа – аванс в размере 40 процентов от зарплаты;
5-го числа – окончательный расчет.
По коллективному договору компенсация за задержку зарплаты составляет 0,06 процента за каждый день просрочки.
Окончательный расчет за декабрь 2013 года, а также всю сумму зарплаты за январь 2014 года организация выплатила 16 февраля 2014 года.
Суммы задолженности и срок задержки составили:
300 000 руб. (окончательный расчет за декабрь 2013 года) – 47 дней (с 1 января по 16 февраля 2014 года (1–8 января 2014 года – праздничные дни, поэтому зарплата за декабрь должна быть выплачена 31 декабря 2013 года));
300 000 руб. (окончательный расчет за январь 2014 года) – 11 дней (с 6 по 16 февраля 2014 года).
Вместе с задолженностью по зарплате организация выплатила компенсацию за задержку.
Сумма компенсации за задержку заработной платы
составила:
300 000 руб. × 47 дн. × 0,06% + 250 000 руб. × 27 дн. × 0,06% + 300 000 руб. × 11 дн. × 0,06% = 14 490
руб.
к меню
вычисляет сумму задолженности организации перед работником за пользование его деньгами согласно .
Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику
При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за задержку выплаты зарплаты может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Калькулятор "Компенсация за задержку выплаты зарплаты " производит расчет компенсации за пользование деньгами работника в случае задержки работодателем выплаты зарплаты работнику.
Итак, чтобы рассчитать компенсацию за задержку зарплаты заполните таблицу "Выплаты зарплаты". При заполнении таблицы следует обратить внимание на четкое указание дат причитающейся зарплаты и фактических выплат, так как от них зависит сумма компенсации. В данных приведенных для примера, эти даты совпадают, в реальной жизни может быть иначе. Например, зарплата должна быть 15-го числа, а выплачивается не полностью 20-го, в этом случае надо вводить две строчки, заполняя нулями соответствующие колонки (фактическая выплата на 15-е число =0 и причитающаяся зарплата на 20-е = 0).
В Калькулятор компенсации за задержку зарплаты добавлен параметр, который производит капитализацию процентов при задержке выплат зарплаты более чем на год. Это сделано потому, что Ставка рефинансирования ЦБ - размер процентов в ГОДОВОМ исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям. Таким образом, проценты по банковским кредитам подлежат капитализации раз в год (как правило). Но, к сожалению, в статье 236 ТК РФ не прописана такая тонкость. Но, поскольку, базой для расчёта компенсации установлена ставка рефинансирования ЦБ, необходимо правильно учитывать её особенности, т.е. при нарушении сроков выплаты более чем на 1 год, производить соответствующую капитализацию сумм компенсации.
Заработная плата водителя С.Иванова составляет 25 000 руб. 23 апреля 2019 года ему был выплачен аванс в размере 10 000 руб., заработная же плата 11 750 руб. (25 000 руб. - 10 000 руб. - (25 000 руб. х 13%))
Выплата заработной платы была задержана на 14 дней. Ставка рефинансирования Банка России на день выплаты - 8,25% (указание Банка России от 13.09.12 № 2873-У). Таким образом, компенсация за задержку выплаты заработной платы составит 45,24 руб. (11 750 руб. х 8,25°% : 300 х 14 дн.) только - 24 мая 2019 года.
Рассчитать и заплатить компенсацию надо по требованию работника, которому вы задержали заработную плату, отпускные, пособия и иные выплаты, непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей (далее – зарплата). Если вы этого не сделаете, работник может (или в суд), которые не только обяжут выплатить компенсацию, но и оштрафуют. Организацию – на 30 000–50 000 руб. и ее руководителя – на 1000–5000 руб.
Компенсация начисляется со дня, следующего за последним днем установленного срока выплаты зарплаты, и по день фактической выплаты ().
к меню
Одним из видов ответственности работодателя и других уполномоченных им в установленном порядке представителей, допустивших задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, является дисциплинарная ответственность.
Руководитель организации, его заместители могут быть привлечены к такой ответственности по требованию представительного органа работников. Работодатель обязан рассмотреть заявление этого органа о нарушении руководителем организации, его заместителями законов и иных нормативных правовых актов о труде, условий коллективного договора, соглашения и сообщить о результатах рассмотрения представительному органу работников. В случае, если факты нарушений подтвердились, работодатель обязан применить к руководителю организации, его заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения ().
Трудовой договор с руководителем организации может быть расторгнут, помимо оснований, предусмотренных Кодексом, и по иным основаниям, предусмотренным трудовым договором (). К их числу может быть отнесено и нарушение норм закона об оплате труда.
к меню
Нарушение работодателем сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику, может повлечь и материальную ответственность.
Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации. То есть работодатель (собственник) может взыскать с руководителя организации сумму причиненного ущерба.
Такой ущерб может возникнуть, так как работодатель обязан:
а) при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236).
За каждый день задержки зарплаты организация обязана выплачивать работнику компенсацию, составляющую не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы выплаты ().
Начисление процентов в связи с несвоевременной выдачей заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы из-за их обесценивания вследствие инфляции!
б) возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться, в частности при приостановке им работы в случае задержки выплаты заработной платы, поскольку продолжение работы при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду, который законом запрещен;
в) возместить в денежной форме в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора, моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя.
к меню
За нарушение законодательства о труде, включая нормы закона о своевременной и полной выплате работнику заработной платы и всех иных причитающихся ему сумм, предусмотрена и административная ответственность в виде наложения на должностных лиц административного штрафа.
В соответствии со должностных лиц компании могут оштрафовать на сумму от 1 000 до 5 000 рублей, а саму организацию - от 30 000 до 50 000 рублей.
Если будут выявлены повторные нарушения, главе предприятия грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет.
В этот период им нельзя занимать руководящие должности в исполнительном органе юрлица, входить в совет директоров и осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению компанией.
Примечание : Более 50% нарушений, по которым выносится данный вид наказания, связаны с оплатой труда.
Привлечь к административной ответственности можно только в судебном порядке.
Выявляя долг работодателя по выдаче зарплаты, независимо от давности образования, государственные инспекторы труда выдают предписания погасить его в срок не более месяца. При этом выплаты должны быть произведены как работающим, так и уволенным сотрудникам, независимо от даты расставания. Инспекция ведет учет проверок по оплате труда и их результатов, а также реестр работодателей, нарушивших трудовое законодательство и привлеченных к административной ответственности. Сведения о нарушителях-руководителях направляются в прокуратуру.
Последняя может привлечь к уголовной ответственности за невыплату заработной платы.
к меню
Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат свыше двух месяцев, совершенная руководителем организации независимо от формы собственности из корыстной или иной личной заинтересованности, влечет уголовную ответственность (ст. 145.1 УК РФ).
Статья 145.1 УК РФ. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат
1. Невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем организации, работодателем - физическим лицом из корыстной или иной личной заинтересованности, - наказывается штрафом в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. То же деяние, повлекшее тяжкие последствия, - наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
к меню
В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2 указывается на то, что при разрешении споров, связанных с несвоевременной выплатой заработной платы, судам следует иметь в виду, что в силу ст. 142 Кодекса работник имеет право на приостановку работы, при условии, что задержка выплаты заработной платы составила более 15 дней и работник в письменной форме известил работодателя о приостановлении работы.
При этом необходимо учитывать, что исходя из названной нормы приостановление работы допускается не только в случае, когда задержка выплаты заработной платы на срок более 15 дней произошла по вине работодателя, но и при отсутствии таковой.
Поскольку не обязывает работника, приостановившего работу, присутствовать на своем рабочем месте в течение периода времени, на который им приостановлена работа, а также принимая во внимание, что в силу ч. 3 ст. 4 Кодекса нарушение установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду , он вправе не выходить на работу до выплаты ему задержанной суммы. (п.57 Постановления)
к меню
Задержка заработной платы может сопровождаться налоговыми санкциями в случае, если организация в установленные сроки не погасит все обязательства перед бюджетом, включая страховые взносы и НДФЛ.
Согласно неуплата или неполная уплата сумм социального налога, а также на доходы физлиц в результате занижения налоговой базы, иного неправильного расчета бюджетного обязательства или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.
При совершении указанных действий умышленно штраф вырастет до 40% от суммы неуплаты.
Если организация уплатила налоги с опозданием, ей придется внести в бюджет пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты. Согласно Налогового кодекса пени начисляются по 1/150 действующей ключевой ставке Центробанка.
Аналогичные меры ответственности прописаны для случаев неуплаты или задержки выплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
к меню
Компенсация за задержку выплачивается вместе с погашением задолженности по зарплате. Указанные затраты учитываются, используя . Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.
В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов).
В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 73 – начислена компенсация за задержку зарплаты.
Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.
к меню
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
Согласно ст. 136 ТК зарплату нужно выдавать не реже, чем 1 раз в полмесяца. При нарушении сроков расчета с персоналом у работодателя возникает материальная ответственность в виде исчисления компенсации за задержку заработной платы. Каким образом производятся расчеты? Какие проводки применяются? И что делать специалисту при задержке зарплаты? Обо всех нормативных нюансах поговорим в этой статье.
Для сотрудников некоторых работодателей получить заработанные деньги вовремя зачастую представляется сложной задачей. К тому же многие не знают, что трудовое законодательство РФ, а именно ст. 236, регламентирует дополнительные меры ответственности в подобных ситуациях. Компенсация за задержку зарплаты полагается в размере не менее 1/150 от действующей ставки ЦБ применительно к невыплаченным суммам и за каждый просроченный день, пока не будет произведен фактический расчет.
Норма распространяется на следующие виды начислений:
Обратите внимание! Конкретные сроки расчетов с персоналом устанавливаются работодателем самостоятельно в локальных актах, но не позднее 15 дн. с момента окончания учетного периода (изменения введены в действие с 3.10.16 г.).
Математический расчет компенсации за задержку заработной платы выполняется с помощью специальной формулы, важное значение в которой отведено величине процента. Размер материальной ответственности работодателей был повышен в 2016 году с 1/300 до 1/150, исходя из показателя ключевой ставки Центробанка. Формула выглядит так:
Сумма компенсации = Сумма заработка х 1/150 х КС х Число дней просрочки.
При этом КС – это ключевая ставка, равная 10 % по состоянию на 01.03.17 г. Количество дней берется с первого после утвержденной даты выдачи трудовых начислений по последний фактический день расчетов. Разберем все сказанное на подробном примере.
Предположим, что локальным актом предприятия установлены следующие сроки для расчетов с персоналом:
- 10-ое число – по выплатам заработка.
- 20-ое число – по выплатам авансов.
В 2017 году работодатель испытывает финансовые затруднения и задерживает сроки перечисления средств сотрудникам. Так, за январь месяц деньги по авансу были переведены на карту 17 февраля вместо 20 января, по зарплате – 14 марта вместо 10 февраля. Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы и аванса работнику?
Заработок менеджера составляет 40 000 руб. ежемесячно. К выплате по авансу полагается 16 000 руб., вторая часть суммы без НДФЛ равна 18 800 руб. Используем приведенную выше формулу.
Компенсация по авансу = 16 000 х 1/150 х 10 % х 28 дн. = 298,67 руб.
Компенсация по заработку = 18 800 х 1/150 х 10 % х 32 дн. = 401,07 руб.
На указанные суммы выплат бухгалтером компании составляется справка расчет и делается проводка: Д 91.2 К 73.
С сумм начисленной компенсации по причине нарушения сроков расчетов с работниками необходимо исчислить страховые взносы по общим правилам. Соответствующие разъяснения Минтруд опубликовал в своем письме №17-4/ООГ-701 от 27.04.16 г. При расчетах применяются законодательные тарифные ставки в части ФСС, ОПС и ОМС.
Что касается подоходного налога, здесь ситуация иная. Согласно п. 3 ст. 217 подобные компенсационные выплаты освобождаются от налогообложения НДФЛ. Разъяснения ФНС содержатся в письме № БС-4-11/13984@ от 01.08.16 г.
Если на вашем предприятии не соблюдаются сроки выплаты заработка, помните, что это является нарушением трудового законодательства. Отстоять свои права можно, потребовав выплаты компенсационных сумм. Для этого необходимо написать заявление в произвольном виде на имя руководителя предприятия. Если администрация игнорирует факт обращения специалиста, можно составить претензию в трудовую инспекцию, которая проверит соблюдение норм трудового законодательства у работодателя.
К сожалению, часто в компаниях происходят моменты, когда средства на выплату заработной платы заканчиваются, или работодатель умышленно задерживает зарплату.
В соответствии со статьей 236 ТК РФ , если работодатель задерживает выплату зарплаты, то он обязан выплатить рабочему компенсацию в объеме не менее 0,006% или 1/150
от ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыданных в срок средств, за каждый день задержки, включая со следующего дня после установленной компанией даты выплаты зарплаты по день практического расчета включительно.
Чтобы определить размер пени, необходимо :
Объем компенсации определяется посредством перемножения параметров:
(Валютная компенсация) = (Размер не выданной заработной платы) * (Число дней просрочки) * 1/150 (Ключевая ставка ЦБ)
Важным фактором является то, что компенсация выплачивается, даже если работодатель не задерживал зарплату умышленно. Следовательно, если у компании не было денег для выплаты, она все равно выплачивает сотрудникам пени.
Рабочие имеют право на приостановку рабочей деятельности. Согласно статье 142 ТК РФ , если работодатель задерживает зарплату на 15 и более дней, то сотрудник имеет возможность приостановить работу вплоть до выплаты задержанной суммы.
Сотрудник должен заранее в письменной форме оповестить работодателя о приостановлении рабочей деятельности. Чтобы исключить вероятность возможных споров и жалоб, рекомендуется подавать извещение в двух экземплярах , на один из которых проставляется отметка работодателя о принятии документа. Этот образец сотрудник обязан сохранить для себя, чтобы в дальнейшем иметь подтверждение получения нанимателем извещения.
Однако, оставить работу не могут:
Если работодатель не выплачивает зарплату, сотрудник имеет возможность вообще не появляться на работе .
Как и в случае с валютной компенсацией, возможность остановки деятельности компании не зависит от вины нанимателя. По этой причине если у нанимателя нет средств на выплату зарплаты, но он скоро получит их, сотрудники приостанавливают работу и не проходят на рабочее место до выплаты задержанной зарплаты.
При этом наниматель должен возместить рабочему все средства, причитающиеся ему за промежуток отсутствия на работе.
На сегодняшний день рабочему выгодно временно не работать, ибо нет необходимости, а на нанимателе лежит обязанность возместить сотруднику все средства, принадлежащие ему, с процентами. Заметим, что данные меры слишком отягощающие для нанимателя и могут привести к банкротству .
В силу статьи 142 ТК РФ сотрудник обязан вернуться к работе на следующий день после сообщения от нанимателя о произведении выплаты задержанной зарплаты. Такое описание, использованное законодательством, не слишком удачно, поскольку допускает ситуацию, когда работодатель оповестил о готовности выплатить задолженность, работник вернулся на работу, но долг так и не был выплачен.
Тем не менее, нужно понимать, что у работника есть обязанность приступить к работе после получения сообщения. Если работник не сделал этого, то он может быть привлечен к ответственности или даже уволен.
позволяет на законном уровне привлекать работодателя за любое правонарушение закона о труде. К ответственности привлекаются не только компания, но и её должностные лица (топ-менеджер, заместитель, директор).
По закону работодателя привлекают к административной ответственности только за то, что были найдены доказательства вины и намеренные невыплаты зарплаты.
Также неопределенным будет вопрос, является ли это правонарушение длящимся. От данного аспекта зависит, когда работодатель будет привлечен к ответственности.
Если это нарушение является таковым, то работодатель привлекается к ответственности в течение двух месяцев с момента обнаружения . Если не является, то в течение двух месяцев с момента правонарушения .
Согласно статье 145.1 УК РФ , руководитель компании понесет ответственность, если зарплата не начислялась более 2 месяцев и если задержка была из собственной и иной корыстной заинтересованности.
Если работодатель сознается в том, что он специально задерживал зарплату, то это понизит вероятность привлечения к уголовной ответственности, но подтверждает вину в совершении преступления со стороны нанимателя.
Процесс оценки того, была ли корыстная заинтересованность или нет, довольно трудный, и не всегда является правильным. Например, были разбирательства, где прокуратура могла оценить действия корыстными, если он покупал оборудование вместо того, чтобы выплатить зарплату.
Следовательно, если зарплата задерживается, порядок действий таков:
О том, чем грозит задержка заработной платы, можно узнать из видео.
