Лимит остатка наличных денежных средств в кассе (далее лимит кассы) – это предельно допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня.
Если организация или ИП работает с денежной наличностью, то в начале года появляется обязательство утвердить лимит кассы. И только в пределах данного лимита можно хранить деньги в кассе.
Если регистрация организации и ИП приходится на середину года, то лимит рассчитывается из расчета предполагаемой выручки.
С 01.06.2014 расчет лимита кассы производится двумя вариантами, при этом выбрать можно наиболее оптимальный для вас.
Формула расчета лимита кассы исходя из наличной выручки
ЛК = ОН / РП * ПВ,
ЛК – лимит кассы, руб.
ОН – объем наличности за расчетный период, руб.
РП – расчетный период, за который определяется объем наличности, раб. дни
ПВ – период времени между получением денег в кассу и их сдачей в банк (не более 7 рабочих дней, там где нет банка не более 14 рабочих дней)
Пример расчета
ООО «Муравей» определяет лимит кассы на 2016 г., взяв за расчетный период сентябрь 2015 г. (24 раб. дня). За это время объем наличности составил 500 000 руб. Выручка сдавалась 1 раз в 5 дней.
Итак, считаем лимит кассы = 104 167 руб. (500 000 руб. / 24 дня * 5 дней)
Формула расчета лимита кассы исходя из суммы наличных расходов.
По этой формуле можно установить лимит кассы даже в том случае, если у вас нет поступления наличных в кассу.
ЛК = ОВ / РП * ПВ,
ЛК – лимит кассы, руб.
ОВ – объем выдачи наличных их кассы за расчетный период, руб.
РП – расчетный период, за который определяется объем выдачи из кассы наличности, раб. дни
ПВ – период времени между получением денег в кассу из банка (не более 7 рабочих дней, там где нет банка не более 14 рабочих дней)
Пример расчета
ООО «Успех» занимается оптовой торговлей. Определяет лимит кассы на 2016 г., по сумме наличных расходов, взяв за расчетный период 3 квартал 2015 г. (66 раб. дня). За это время ООО рассчиталась с поставщиками за наличный расчет в сумме 800 000 руб. Снимались со счета деньги 1 раз 5 дней.
Итак, считаем лимит кассы = 60 606 руб. (800 000 руб. / 66 дней * 5 дней)
Лимит кассы не согласовывается с банком. Организация и ИП утверждают его самостоятельно, издавая приказ, за подписью директора или ИП.
Лимит кассы, на усмотрение руководителя, утверждается на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.). По истечении указанного срока издается новый приказ. Срок можно не оговаривать в приказе, и тогда с этим лимитом можно работать несколько лет, пока не утвердите новый документ с новыми расчетами.
Пример документа
ООО «Успех»
ПРИКАЗ № 0001 от 11.01.2016 г.
Об установлении лимита остатка кассы предприятия
В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличности в кассе, определенного исходя из объемов выдачи наличности из кассы приказываю:
1.Установить с 01.01.2016 г. лимит остатка наличных денег в кассе в размере 60 606 (шестьдесят тысяч шестьсот шесть) рублей.
Приложение:
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе.
Директор _______________ Ф.И.О.
Если у обособленных подразделений нет расчетного счета, то каждому обособленному подразделению устанавливается лимит на основе общего лимита кассы по организации пропорционально доле выручки.
При наличии у обособленного подразделения своего расчетного счета, то лимит кассы утверждается исходя из показателей данного подразделения.
Может быть превышен в двух случаях:
За превышение лимита кассы, статьей 15.1 КоАП РФ предусмотрен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб. на должностных лиц и от 40000 до 50000 руб. на юридических лиц.
Внимание! Если лимит кассы не будет установлен, то он приравнивается нулю. И тогда любая сумма денег в кассе на конец дня будет рассматриваться сверхлимитной. И это тоже влечет административную ответственность
С 01.06.2014 ИП и предприятия малого бизнеса могут работать, не утверждая лимит кассы. Согласно п.2 Указания №3210-У малый бизнес может работать как с лимитом, так и без лимита.
К представителям малого бизнеса относятся ИП и малые предприятия с численностью, не превышающей 100 человек и с выручкой не более 400 млн. руб. в год.
В соответствии с Указанием №3210-У «юридические лица и ИП могут вести кассовые операции в электронном виде. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее кассовые документы).
Кассовые документы могут оформлять:
Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги учитываются в кассовой книге 0310004».
Что такое лимит кассы – это сумма наличных денежных средств в кассе организации, размер кассы устанавливает банк в зависимости от условий функционирования предприятия.
Остаток наличных денежных средств регулируется указанием Банком России. В соответствии с указанием банка лимит наличных представляет собой максимально допустимую сумму денег, которая должна храниться в кассе после выведение в кассовую книгу суммы остатка наличных средств на конец рабочего дня.
Хранение в кассах лимитные сбережение допускаются только некоторые дни:
В других случаях влечет за собой административную ответственность в виде штрафа:
!Внимание для того что воспользоваться на установление лимита, предприятию не нужно обращаться в специальные реестры, достаточно соответствовать критериям установленным для малого бизнеса:
Ип и малые организация могут отказаться от установления лимита. Для того чтобы отказаться от лимита установление кассы необходимо:
Существуют две формулы, при которых проводят расчет лимита денежных средств в кассе. Первую формулу применяют, если в кассу компании поступают наличные средства за реализацию, вторую же применяют, если отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных.
Рассмотрим алгоритм:
Если в кассу компании поступили наличные средства за реализацию товаров:
О – объем наличных денежных средств за реализацию товаров, за оказание каких – либо услуг;
Р. – расчет периода, который определяется компанией, за который учитывается поступление денег за реализованные товары;
Например: Федеральное учреждение здравоохранения города Екатеринбурга оказывает платные услуги. Доходы от платных услуг, поступают в кассу предприятия. Для расчета лимита кассы используют следующие действия:
Лимит кассы составит: 32,000 (360,000/45*4).Таким образом, лимит кассы будет равен,32,000 тыс. рублей.
Если же отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных, то алгоритм немного меняется:
Л-Лимит остатка наличных;
О – объем выданных наличных, исключаем зарплату, стипендии и тд.
Р- расчетный период, учитывая объем выданных наличных в рабочие дни;
Например: Государственное учреждение г. Челябинск не имеет поступления наличных. Для расчета лимита используем следующие показатели:
Лимит кассы составит: 47 058,82 округляем сумму 47 059 (800,000/68*4)
Документ, который устанавливает кассовый учет, составляет каждая организация самостоятельно. Такой бланк для приказа не установлен, но обязательно нужно указывать информацию:
Все остальные критерии официального документа, организация составляет на основе основных правил документирование. Рассмотрим образец:
ООО « Спектр»
Приказ № 32 от 20.09.2017
«Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе»
Основываясь на указание Банка России от 11.03.2014 №310-У.
Приказываю:
Генеральный директор подпись Л.Е.Ленчиков
С приказом ознакомились:
Главный бухгалтер дата/ подпись А.А.Некрасова
Кассир дата/подпись Н.Г.Еськина
В дополнительном распоряжении организация может указать расчетный образец лимита кассы.
Из выше приведенного примера, можно уверенно сказать, что расчет кассового лимита и издание приказа не является сложной задачей в бух. учете. Если уделить внимание подсчету сверхлимитных сумм, организация может избежать финансовых нарушений и административной ответственности.
Банки Российской Федерации внесли изменения в расчет лимита кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей. Теперь вы должны пользоваться указанием банка России №3210-у. Нужно разобраться с правилами, которые действуют на сегодняшний день.
Упрощенный порядок для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса:
Субъекты малого бизнеса и ИП имеют права не устанавливать лимит кассы. И сдавать денежные средства в банк, могут тогда когда они посчитают нужным. Нужно обратить внимание, что льготами могут воспользоваться все индивидуальные предприниматели, и независимо от вида деятельности.
А вот что касается предприятий, то право на освобождение от кассового лимита, получат только те, кто относиться к субъектам малого бизнеса.
Перечень упрощенных условий:
Превышение лимита – это настоящая проблема для предпринимателей. Российские компании должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В соответствии с порядком банка, в котором открывали той или иной счет. Банк устанавливает лимит остатка в кассе на конец дня.
Для этого все организации ежегодно сдают расчет по форме в один банк, который их обслуживает. Далее сумму расчетного лимита сообщают в другие банки.
Способ избежать превышения лимита:
Превышать кассовый лимит считается проблемой для организаций. Все компании должны придерживаться порядку ведения операций в кассе. Центральные банки устанавливают лимит остаточных сумм на конец дня. Если не придерживаться правил, то можно попасть на административные штрафы, но чтобы избежать нужно, придерживаться трем простым правилам.
В целях обеспечения сохранности наличности, облегчения ее учета, в организациях и предприятиях устанавливается лимит остатка кассы, то есть максимально возможная сумма , которая остается на момент окончания дня.
Порядок установления лимита кассы регламентирован Положением о порядке ведения кассовых операций № 373-П от 12 октября 2011 года, в приложении к которому приводятся соответствующие формулы. Положение определяет, что расчет должны вести не только юридические лица, но и предприниматели, в том числе и не имеющие банковского счета. Одним из нововведений стало то, что лимит остатка кассы устанавливается самими предприятиями и ИП, а не банками, как было раньше.
Если у предприятия имеются обособленные филиалы, расчет производится с учетом наличности, находящейся в этих подразделениях. Исключением являются подразделения, которые имеют счет в банке. Для них должен быть установлен свой лимит.
Юридические лица и предприниматели, деятельность которых предполагает приход наличных денег за реализованные товары, сделанные работы, оказанные услуги рассчитывают кассовый лимит с помощью формулы:
L = V/ T * Nc
L – лимит (в рублях)
V – общее поступление наличности за расчетный период (для вновь создаваемых предприятий – предполагаемое поступление)
T – период, за который происходит вышеуказанный приход наличных средств (в рабочих днях)
Nc – интервал, устанавливаемый руководителем предприятия (в рабочих днях), между переводами денег в банк.
Поступление наличности следует определять, исходя из максимумов прошлых лет, учитывая имеющуюся динамику. Расчетный период может стать любой соответствующий период из прошлого, не превышающий 92 рабочих дня. Интервал между днями перевода наличных в банк или сдачи предпринимателю не должен быть больше семи рабочих дней, а при отсутствии в населенном пункте банка – четырнадцати рабочих дней
Смысл формулы, по которой рассчитывается лимит остатка кассы, очень прост. Определяется среднедневная выручка (как правило, максимально возможная) и умножается на количество дней, которые эти деньги будут накапливаться в кассе до перевода на банковский счет.
Организации, не имеющие прихода наличности, ведут расчет по аналогичной формуле, в которой вместо выручки указываются средства, полученные в банке для выдачи:
L = R / T * Nn
L – лимит кассы (в рублях)
R – объем выданной наличности за расчетный период
T – период, за который происходила эта выдача (максимум 92 рабочих дня)
Nn – интервал (в рабочих днях) между получениями средств для выдачи по денежному чеку банка или от индивидуального предпринимателя, не имеющего банковского счета.
Здесь, как и в предыдущем случае, следует учитывать прошлые периоды максимальных выдач, либо ожидаемые выдачи – для вновь создаваемых предприятий. Максимально допустимый интервал между получениями такой же – 7 (14) дней.
При любом варианте расчета кассового лимита остатка не учитываются наличные средства, полученные для выплат зарплат, стипендий, пособий и других подобных целей, начиная со дня получения этих средств с банковского счета. Следует помнить, что согласно Положению о кассовых операциях на выдачу зарплат и прочих пособий выделяется не больше пяти рабочих дней.
Еще одним исключением, когда допустимо превышение остатка денег в кассе, являются выходные и праздничные дни. Имеются в виду дни, являющиеся для предприятия рабочими, а для банка выходными.
Во всех остальных случаях превышение недопустимо. Если это произошло, необходимо незамедлительно сдать денежные средства в банк (или индивидуальному предпринимателю). Другим вариантом будет выдать определенную сумму под отчет одному из сотрудников. Контроль соблюдения лимита наличных в кассе осуществляется по кассовой книге 0310004 после выведения остатков по окончании рабочего дня.
Принятый предел кассы оформляется в виде приказа руководителя предприятия или индивидуального предпринимателя. В приложении к приказу приводится расчет, который должен содержать:
Приказ может устанавливать любой срок действия лимита, от одного месяца до нескольких лет. При возможных изменениях движения наличности лимитированный остаток кассы может быть пересчитан в любой момент. При отсутствии приказа, устанавливающего кассовый лимит, он принимается равным нулю, т. е. по окончании рабочего дня наличных средств в кассе быть не должно.
Контролирующие органы могут производить проверку соблюдения лимита остатка. В случае превышения к предприятию применяются штрафные санкции.
Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно ().
Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.
Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .
Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (
Лимит остатка денежных средств в кассе — это максимальная сумма наличных денег, которая может находиться в кассе организации. Все деньги свыше этой суммы должны инкассироваться в банк. Лимит остатка устанавливает руководитель организации распоряжением или приказом, в банк предоставлять его не нужно. Если лимит не определен, то он считается нулевым.
ИП и лимит остатка наличных денег могут не устанавливать с 01.06.2014 г. Они могут хранить в кассе любую сумму наличных денег без ограничений.
Лимит остатка денежных средств в кассе рассчитывается двумя способами:
Какой способ выбрать определяет организация самостоятельно.
Рассчитывается по формуле:
L = V/P * N
где
V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
P — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается наличная выручка (не более 92 рабочих дня).
N — период времени между днями сдачи в банк наличной выручки в рабочих днях. Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае нахождения организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.
Пример : ООО «Кардинал» решило рассчитывать лимит остатка кассы по объему наличной выручки, для расчета взят месяц декабрь за прошлый год. Магазин организации работает без выходных, поэтому расчетный период — 31 день. Выручка магазина за декабрь составила 5 325 430,68 рублей. Инкассация выручки происходит каждый день.
Получается вот такой расчет лимита:
5 325 430,68: 31 х 1 =171 788,09 рублей. Округляем до рублей — 171 788 рублей. Вот такой лимит наличных утверждает руководитель ООО «Кардинала» в своем распоряжении.
Есть фирмы, у которых нет наличной выручки, они не занимаются розничной торговлей, общественным питанием, но, например, скупают у населения какие-либо товары за наличный расчет. Такие фирмы раcсчитывают лимит вторым способом: исходя из объема израсходованных наличных денег.
Лимит рассчитывается по формуле:
L = R/P * N
где L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выданных наличных денег, за исключением заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
P — расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (не более 92 рабочих дней);
N — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, за исключением заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.
Пример: ООО «Мариус» занимается приемом металолома у населения. За предыдущий квартал (апрель. май, июнь) кредитовый оборот по счету 50 (без учета выплаты зарплаты, пособий и прочих выплат работникам) составляет 1 420 050 рублей. Организация работает 5 дней в неделю — 64 дня за квартал. Деньги по чеку в банке фирма снимает 1 раз в 3 дня.
2 420 050: 64 х 3 = 113 439,84 рублей, округляем до рублей — 113 440 рублей составляет лимит наличных, который руководитель утверждает на новый период.
Вновь созданные организации определяют лимит остатка денежных средств в кассе не из фактической наличной выручки, а из предполагаемой . Если у организации нет выручки, она рассчитывает лимит не из фактического объема выдачи наличных денег, а из предполагаемого .
Новые способы расчета лимита установлены Центробанком РФ с 01.06.2014 г., поэтому старый лимит лучше переутвердить новым приказом.
Лимит остатка денежных средств в кассе для обособленных подразделений зависит от того, куда сдает выручку обособленное подразделение:
Если в кассе окажется на конец дня остаток выше установленного лимита (по кассовой книге), то за это предусмотрены штрафы (ст. 2.4 и 15.1 КоАП):
Чтобы не превысить лимит остатка денежных средств в кассе на конец дня, можно выдать деньги под отчет, а на следующий день вернуть их в кассу.
Проверяют кассовую дисциплину и привлекают к административной ответственности налоговые органы (ст.23.5 КоАП). Привлечь к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня совершения нарушения, а не со дня обнаружения (ст.4,5 КоАП), так как нарушение не является длящимся.
Разрешается накапливать наличные сверх лимита:
Лимит можно устанавливать на любой срок — месяц, квартал, год. Не обязательно его ежегодно пересматривать, если лимит устраивает организацию.
