Налог на вклад — платить или нет? Налоги, за небольшим исключением, надо платить с любого дохода, и банковские вклады тоже подлежат налогообложению. Правда, на практике очень редкой бывает ситуация, когда вкладчик должен платить налог на вклад. Давайте же разберемся, когда нужно заплатить налог, открыв банковский депозит.
Налогообложение банковских вкладов регулируется статьей 214.2 Налогового Кодекса РФ.
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь вклад, а только доходность с него, то есть проценты, которые банк начисляет и выплачивает. НДФЛ облагается не вся сумма процентов, а только превышение нормы.
Для рублевых вкладов, открытых в банках, находящихся на территории России, норма – это ставка рефинансирования, увеличенная на 5 процентных пунктов.
С 14.09.2012 по 31.12.2015 ставка рефинансирования была 8,25%, прибавляем к ней 5 п.п., и получается 13,25%. Если ставка процентов, прописанная в договоре вклада больше 13,25%, то с этой разницы и нужно было платить НДФЛ.
По процентам, начисленным за период с 15.12.2014 по 31.12.2015 действует следующее ограничение: налогом облагается доход от вклада, только если ставка по договору превышает действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 10 пунктов: 8,25 + 10 =18,25. По таким вкладам налогом облагаются депозиты с доходностью более 18,25% .
С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, ее самостоятельное значение больше не устанавливается.
Ключевая ставка с 03.08.2015 г. — 11%, значит налог с начала 2016 г. уплачивается с доходности, превышающей 16% (11% + 5 п.п.).
С 19.06.2017 г. ключевая ставка равна 9%, прибавляем к ней 5 пунктов, получается 14%. Таким образом, в настоящее время налогом облагается доход по рублевым вкладам, если их номинальная ставка превышает 14% годовых.
В Налоговый кодекс было введено еще такое изменение для рублевых вкладов (с 23.11.2015 г.) — если на момент заключения (продления) договора о банковском вкладе, доходность его ниже, чем ставка рефинансирования + 5 п.п., то налог на вклад не начисляется. Но при условии, что процентная ставка по вкладу не увеличилась в течение периода начисления процентов и с момента превышения ставки рефинансирования + 5 п.п. не прошло больше трех лет.
По валютным вкладам НДФЛ платится, если процентная ставка выше 9%, с части превышения.
Если вы смогли открыть депозит в банке под высокий процент и попадаете под налогообложение, то придется платить не 13% — это стандартная ставка НДФЛ, а больше, в зависимости от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.
Налоговым резидентом считается тот человек, который провел на территории РФ более 183 дней, то есть это обычный житель России. Тот, кто в основном проживает за границей и жил в стране менее 183 дней считается нерезидентом, не важно, есть у него российское гражданство или нет.
Если россиянин выезжал за границу на лечение или обучение, сроком меньше полугода, то эти дни не засчитываются при подсчете отнесения его к налоговому резиденту. Военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов власти и органов местного самоуправления, командированные за границу, не зависимо от их времени нахождения в России считаются резидентами.
Налоговый резидент платит государству 35% от дохода по банковским вкладам, а нерезидент — 30 %.
Если вы открыли банковские вклады с высокими ставками, то самим рассчитывать и платить налог не придется, ходить в налоговую инспекцию тоже не надо. Обязанность рассчитать, удержать и заплатить НДФЛ за вкладчика стоит перед банком, и отчитываться за вас будет тоже банк.
Банк удержит сумму налога из процентов при их фактической выплате, в зависимости от условия договора: либо в последний день срока депозита, либо срок выплаты процентов может быть ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный, раз в полгода или год.
Нина Полонская
В соответствии с законодательством Российской Федерации практически любая прибыль, полученная гражданином, облагается налогом. Речь идет о таких сделках, как банковские накопления по вкладам, или процент, полученный с депозита. Однако стоит учесть тот факт, что налогом облагаются в основном крупные суммы.
Деньги не отчисляются, если полученная прибыль не превышает одной тысячи рублей. Остановимся более подробно на вопросе налогообложения вкладов физических лиц, с точки зрения 2016 года.
Опять же по законодательству подоходный налог берется со следующих типов вкладов:
Получается, что налог исчисляется не с полного объема полученной прибыли, но лишь с ее части. Что касается ставки рефинансирования, то это показатель, используемый при займе банками коммерческими у Центробанка. Определяется эта ставка Центробанком по многим факторам, в том числе и исходя из показателя инфляции по стране.
Именно значения ставки рефинансирования (учитывая, что колебания ее невелики) становится основополагающей в определении доходности тех или иных депозитов. Клиент банка не беспокоится по поводу инфляции, так как не теряет из-за нее деньги, потому как ставка по его вкладу совпадает с текущей ставкой рефинансирования. Прибыль же от процентов в данном случае является сохранностью вложенных средств и не считается за доход.
Если же фиксированная по вкладу ставка превышает ставку рефинансирования, получается, что вкладчик должен выплатить налог с полученной прибыли.
Указом Центробанка №3894-У ставка рефинансирования установлена в размере 11% годовых. Соответственно вкладчики, со ставкой по депозитам равным 16% или ниже, не выплачивают налоги на доход.
В конце декабря 2015 года ситуация была несколько иной. Тогда, согласно закону №462-ФЗ, было утверждено, что если ставка депозита превышала ставку рефинансирования не на пять, а на десять пунктов, только тогда с вклада отчислялся налог в бюджет.
Согласно статье Налогового Кодекса Российской Федерации за номером 224, применяются следующие ставки налогообложения:
Что касается определения резидента. В данном случае лицо, которое не менее 183 дней года (это 12 подряд идущих месяцев) проживает на территории Российской Федерации, военнослужащие и госслужащие, исполняющие свои обязанности за пределами территории РФ. Перерыв для физических лиц в пребывании на территории страны может достигать до полугода, при условии выезда на лечение или обучение за границу (с обязательным предоставлением заверенных документов), либо для выполнения прямых рабочих обязательств, будь то командировки или то же обучение и повышение квалификации.
Теперь что касается исчисления налога. Он выплачивается не с полной суммы полученной прибыли, но лишь с той части, которая является превышением порогового значения.
Для примера возьмем двух вкладчиков. Один из них разместил в банке депозит, составляющий 500 тысяч рублей, на двенадцать месяцев по ставке 15% годовых. Второй, вкладывая 800 тысяч рублей, ограничился полугодом, по ставке – 17,75%. К концу срока получаются следующие расчеты: у первого ставка по депозиту ниже 16% и он не выплачивает налог, тогда как для второго применяется расчет 17,75%-16%, а полученные 1,75% он должен уплатить в качестве налога на прибыль.
Формула, которая используется при расчете суммы налога на проценты по вкладам для физических лиц, имеет следующий вид:
Чтобы вычислить, какую прибыль получает вкладчик, чтобы знать точную сумму, с которой делаются отчисления, используется следующая формула:
Получается, что от суммы прибыли, полученной по вкладу, зависит – станет ли облагаться налогом депозитный вклад или нет. На самом деле сегодня такие моменты достаточно редки, так как банки понимают кризисную ситуацию в мире и стараются максимально снижать ставки по срочным вкладам.
На данный момент статистика ставок у крупных банков следующая — от 7,5% до 10%. Получается, что даже добавление пяти пунктов не превысит показателя ставки рефинансирования Центробанка, а соответственно и благодарный клиент освобождается от выплаты налога с прибыли.
Вопросом начисления налога по депозитам и непосредственно его перечисления в соответствующую структуру занимается сам банк. Это происходит автоматически из процентной прибыли клиента, а потому последнему нет необходимости заниматься вычислениями и переводом. Так как учреждения, которые принимают денежные средства граждан к размещению, являются налоговыми агентами, то на них налагаются обязательства по перечислению налогов в бюджет.
Любой клиент при этом имеет право затребовать от банковской организации справку по форме 2-НДФЛ, чтобы получить, например, необходимый вычет в фискальных органах. В некоторых случаях (например, клиент досрочно затребовал сумму вклада) применяется пересчет налога (по иным ставкам).
Если речь идет о депозитах в драгоценных металлах, то они также подводятся под общее налогообложение. Ставка при этом приравнивается к 13% от всего получаемого дохода, а не разницы получаемой между ставкой рефинансирования Центробанка и базовой ставкой вклада.
Министерство финансов РФ пристально изучает возможность налогообложения части депозитов, заявил заместитель главы ведомства Алексей Моисеев . Как сообщил чиновник, вопрос пока на «предварительном согласовании». И пообещал, что если будут обложены налогом вклады, то только доходная их часть.
Г-н Моисеев попытался открыть российской общественности глаза на более чем явный, с его точки зрения, налоговый вычет, когда, по его выражению, «люди в принципе не платят по депозитам ничего»:
— Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя .
Ранее Владимир Путин предлагал правительству отказаться от налогообложения купонов по облигациям. Моисеев в этой связи сообщил, что Минфин так и не нашел приемлемого варианта. Пока, выходит, с целью выравнивания депозитов и облигаций решено ввести вариант, за глаза самими финансистами называемый: «Сделать всем хуже». Иначе говоря — ввести налогообложение и для банковских вкладов.
Подобный опыт совсем недавно начал распространяться и в ближнем зарубежье. Так, по данным белорусского ресурса Myfin.by., с ноября 2015 года в Белоруссии объектом обложения подоходным налогом стали доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).
Согласно принятому в Минске решению, подоходный налог начисляется на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте. При условии, если процентная ставка по этим договорам больше ставки по вкладам до востребования.
При этом, как отмечает Myfin. by, у вкладов до востребования самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).
На Украине споры о необходимости налога на банковские депозиты шли с 2004 года. Но дальше разговоров дело не шло, пока жесточайший экономический кризис, последовавший за госпереворотом 2014 года, не вынудил Киев все же узаконить и этот налог.
Председатель правления «Укрсоцбанка» Борис Тимонькин , как свидетельствует украинский портал «Минфин», достаточно скептически оценил перспективы нововведения:
Это ни к чему не приведет. Вкладчики ничего не выиграют от того, если перестанут нести деньги в банки и размещать их на депозиты. Кто-то перестанет, но таких мало. Все будут в равном положении .
…Памятна и поучительна история, когда за год до начала экономического кризиса уже в нашей стране, в марте 2013 года, средства на общую сумму в 4,4 млрд евро правительство Кипра вознамерилось изъять у физических и юридических лиц. Инструмент был задействован как раз тот, который сегодня и предлагает в РФ ведомство Силуанова, — налог на депозиты.
Решение кипрских властей вызвало откровенно негативную реакцию на самом верху российской власти. Президент Владимир Путин назвал эти меры на Кипре, ставшим с недавних пор «налоговым раем», «несправедливым, непрофессиональным и опасным». А министр финансов Антон Силуанов тогда посетовал, что жесткие меры против держателей немалых денег в банках средиземноморского острова (среди которых подразумевались, конечно, в значительной степени россияне), создает «прецедент для оттока вкладов из проблемных стран еврозоны» и «снижает уровень доверия к банковской системе ».
Сегодняшнюю инициативу Минфина невысоко оценивают и сами банковские специалисты. Как предположила главный экономист «Альфа-банка» Наталья Орлова в интервью РБК, намерение Министерства финансов чревато тем, что может начаться отток вкладов. Владеющие значительными средствами на депозитах начнут перемещать их на финансовые рынки. К примеру, вкладывать деньги в те же облигации. Как считает экономист, объект для фискального интереса выбран Минфином не вполне удачно.
— Чаще на депозитах находятся не такие значительные суммы. Людям достаточно сложно нести деньги куда-то вне банка, — полагает г-жа Орлова .
— У нас уже давно нет никакой тайны вкладов, — говорит бывший депутат Госдумы, сопредседатель Союза потребителей России Анатолий Голов . — И де-юре, и де-факто государство давно имеет доступ ко всем вкладам во всех банках. Вот смотрите: я только что был кандидатом в депутаты Госдумы в Санкт-Петербурге. Естественно, подавал декларацию о доходах, в том числе и о своих счетах. Избирательная комиссия сама обращалась к банкам, а потом еще ЦБ проверял все эти сведения. О какой тайне вкладов можно говорить, когда все мы просвечены — вплоть до копейки? По моим данным, в настоящее время облагаются налогом доходы, то есть проценты, получаемые вами, если они превышают ставку рефинансирования. Был период, когда банки давали выше, чем эта ставка.
Но сейчас банки, по моим данным, снизили проценты. Максимальные банковские проценты по вкладам — это 10%. Что близко к ставке рефинансирования.
Эта инициатива усугубит и без того незавидное положение вкладчика, поскольку в ней речь идет не столько о том, чтобы облагать налогом проценты, а облагать им само имущество. Что имеется в виду? Как известно, в настоящее время облагается только имущество, подлежащее регистрации — недвижимость и движимое (автомобили, яхты, пароходы, самолеты). В случае же реализации предлагаемого Минфином законопроекта мы столкнемся с фактическим введением налога на деньги.
«СП»: — Ваш прогноз: чем может закончиться эта затея ?
— Наша банковская система просто рухнет. Никто не будет нести деньги в банк. Связываться с банками станет окончательно невыгодным и разорительным делом. А причина столь мрачноватой, но, к сожалению, вполне реальной перспективы в том, что наше правительство постоянно ищет доходы не там, где надо. Вместо того, чтобы раскручивать реальный сектор экономики, увеличивать налогооблагаемую базу с производства товаров, увеличивать зарплаты хотя бы до реального прожиточного минимума, оно пытается, как говорят в народе, «с дерьма снять пенки». В результате все будут испачканными, а дополнительных сборов никто так и не увидит.
— Это не первая попытка введения нормы, при которой с процентов с депозитов, превышающих ставку рефинансирования Центробанка, должен уплачиваться подоходный налог, — сообщает бывший заместитель министра труда и занятости населения РФ Павел Кудюкин . — Они реализовывались, потом отменялись. И вот опять правительство не от хорошей жизни, как говорится, решило поискать пользы для казны от вкладов населения.
На мой взгляд, на самой банковской системе это, в сущности, никак не отразится, — новация касается не банков, а исключительно вкладчиков. Можно, если додуматься, и само банковское учреждение обязать платить этот налог. Вот тогда для банка это будет действительно обременение.
«СП»: — Вашу подсказку — как вариант решения проблемы именно за счет банков, а не за счет населения — можно было бы адресовать именно правительству .
— Но всё-таки, я думаю, невыгодно и это предложение, Не такое уж большое количество вкладчиков эта инициатива затронет. Вот представьте: человек положил примерно 100 тысяч рублей на депозит. Но на такой объем денежных средств банки, как правило, устанавливаютдоход в 7,5 — 8 процентов.
«СП»: — Замглавы Минфина Моисеев сказал, что предложенная мера направлена на то, чтобы держатели миллиардных вкладов начали адекватно своим сбережениям платить налоги. Вы не допускаете, что такая мера только подхлестнет стремление уйти от налогообложения со стороны состоятельных граждан? И как итог — дальнейшее бегство капитала за границу?
— Не уверен, потому что постоянное запугивание тем, что богатые перестанут платить налоги и вообще убегут из страны — хорошая «отмазка» для того, чтобы ничего не делать. В этой же плоскости чуть ли не ключевой аргумент, почему нельзя вводить в России прогрессивный налог.
Что касается непосредственно фискального эффекта от нововведений, то здесь на самом деле могут быть выручены далеко не такие большие деньги, на которые надеется правительство. Подоходный налог в 13% или же размер обложения дивидендов в 6% можно умножить на данные статистики вкладов физических лиц в банках. И тогда будет ясна картина возможного выигрыша государства.
При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.
Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:
29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.
Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов . Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.
При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы - Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.
О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.
Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).
Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.
Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.
Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:
Действующая льгота: ставка рефинансирования - 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).
Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:
Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:
Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.
Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:
Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.
Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.
Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения . Тогда:
Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).
Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.
Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.
В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на
Во время размещения своих финансовых средств на депозитных банковских счетах, вкладчики руководятся личной выгодой – получить максимальную прибыль по вкладу. В специальном договоре с банком физические лица оговаривают такие условия, как сроки хранения денежных вкладов, процентная ставка депозита и т. п.
Согласно действующему законодательству страны, доход, который приносят физическим лицам их вклады, обязательно облагаются налогом. Налог на депозиты в банке – это один из обязательных пунктов депозитного договора, который заключают физические лица с конкретным финансовым учреждением в момент вложения своих средств. Налогообложение депозита происходит практически сразу – с момента начисления вклада. Взимаемый налог сразу же перечисляется финансовыми учреждениями в государственный бюджет.
В данном случае именно финансовые учреждения выступают в роли налоговых агентов Банк, а не физические лица, несет ответственность за то, сплачивается ли обязательный налог по вкладу или нет, а также отправляют все необходимые отчеты в налоговые службы.
Интересно, что налог на вклады в банке, а именно его размер и детали расчета, в договоре не уточняется. Поэтому далеко не все физические лица знают как, проводится такая процедура, как налогообложение по вкладам.
В то время, когда проводится очередная выплата процентов (прибыли) по вкладам, а также капитализация депозитов, банк взимает специальный налог на вклады. Сроки перечислений этого налога 2015 год определяет в зависимости от выбранного способа, по которому начисляется прибыль по вкладам. Этот метод всегда указывается в договоре, который подписывается в банке во время размещения в нем депозита. Существует четыре способа перечисления налога, которые прописаны в депозитном договоре:
Размер налога, которому подлежат все вклады физических лиц в банке, можно рассчитать самостоятельно. Для этого в Налоговом кодексе страны есть специальная формула:
Н = РВ х %С
Эта формула расшифровывается довольно легко. Н – это налог, РВ – размер вклада, %С – процентная ставка, под которую были размещены вклады.
А вот сам порядок, в котором должно проводиться налогообложение вкладов, в действующем законодательстве менялся неоднократно. Если брать во внимание 2015 год, то теперь применяется, то правило, которое действовало в период начисления очередных процентов на депозиты. Если в период между выплатами процентов по депозитам соответствующий закон меняется, то и расчет размера налоговой базы во время выплаты прибыли — процентов проводится уже по новым правилам. Для большего удобства граждан, которые хотят сами рассчитать размер налога, которым будут облагаться их депозиты, были созданы специальные программные продукты. Используя эти программы можно легко и быстро рассчитать и размер налоговой базы, и сложить все промежуточные результаты.
Налогообложение проводится базы депозита гражданина в зависимости от того, в какой именно валюте выполнены вклады. Так, если вложения были сделаны в иностранной валюте, то во внимание берется процентная ставка депозита. Если она разна 9% (или ниже), то 2015 год не предусматривает налогообложение данных вкладов. Но если процентная ставка валютных вкладов больше 9%, то в данном случае применяется такая формула для расчета:
СВ х (%С – 9%) х КД
365
В данной формуле СВ – это сумма вклада, %С – это процентная ставка, КД – Это дни по вкладу, а 365 – это количество календарных дней в году.
Вклады в национальной валюте облагаются налогами, которые рассчитываются по совершенно другой формуле. Налоговую базу таких депозитов рассчитать намного сложнее, ведь проценты в банке начисляются по ставкам рефинансирования Центрального Банка страны с обязательным учетом пороговой ставки. Формула расчета налога по вкладам этого типа выглядит так:
СВ
х (%С – ПС) х КД
365
В этой формуле СВ – это сумма вклада, %С – это процентная ставка, ПС – пороговая ставка, КД – количество дней по вкладу и 365 – это количество календарных дней в году.
Как показывает практика, налог на рублевые вклады рассчитать самостоятельно достаточно сложно, поэтому сотрудники в банке часто пользуются специальными программами для точного и более оперативного расчета налога на все депозиты — вложения физических лиц, независимо от валюты вложения.
На сегодня (2015 год) налогообложение предусмотрено по всем вкладам физических лиц, процентная ставка по которым не превышает 13%. Ставка по обязательным налогам на доходы, которые получают физические лица, устанавливается и контролируется государством. Так, на банковские депозиты она составляет:
В начале текущего года Министерство Финансов страны предлагало не обкладывать налогом те депозиты физических лиц, размер которых не превышает 1 миллион рублей. Однако такая инициатива была отклонена. Сегодня же есть еще одно интересное предложение – уменьшение льготы для всех вкладчиков. Например, по депозитам в рублях предлагается уменьшить до ставки рефинансирования в +3, а по валютным депозитам до 6%. Такие меры объясняют борьбой государства с высокими процентными ставками на депозиты, которые сделали физические лица, в некоторых банках страны.
