Скоро платить взносы за январь. У нас уже готовы платежек с актуальными реквизитами и комментарии по их заполнению. Обращаем внимание, нужно снова поменять КБК, даже если декабрьские взносы вы платили в январе. Там был промежуточный. Теперь меняем его на постоянный.
На этой неделе мы наконец-то дождались официальных разъяснений, причем совместных от ФНС и фондов, по поводу поля «статус плательщика» в платежках по взносам:
Однако, похоже, на этом проблема себя не исчерпает. Почему? Узнайте в нашей группе в ВК .
Если вычет по одному счету-фактуре вы заявляете частями, сумму вычета в книге покупок и декларации по НДС, разумеется, нужно показывать частично. А вот стоимость ТРУ должна каждый раз указываться полная - из итоговой строки графы 9 счета-фактуры. Ошибка - делить ее на части. На это налоговики.
Главная особенность здесь - дата получения дохода. Для годового бонуса это последний день месяца, которым датирован приказ о премировании. Так считает ФНС. Пример заполнения строк расчета смотрите .
Получив 6-НДФЛ, налоговики увидели у вас недоимку или просрочку уплаты налога. Они обязаны по всем правилам оформить результаты КНП - составить акт, рассмотреть материалы. И только после этого предъявлять штраф. То, что неуплату или нарушение сроков видно из карточки расчетов с бюджетом, основанием для штрафа . Это повод лишь для выставления на недоимку требования.
Если работника отзывают в командировку из отпуска, маршрут «отпуск - командировка» лишних налогов не потребует: билет можно учесть для прибыли, не нужно удерживать налог на доходы. Другое дело - вторая часть пути. Проезд работника из командировки обратно к месту отпуска чиновники
Платежки по страховым взносам в 2018-2019 годах нужно заполнять очень внимательно. Ведь в случае ошибки платеж попадет в невыясненные, а к налогоплательщику будут применены санкции. В нашей статье вы найдете информацию об изменениях в платежных реквизитах по взносам, инструкцию по заполнению платежек на взносы и их образцы.
Если у вас нет возможности внимательно изучить этот материал, приглашаем на просмотр нашего видео по заполнению платежек по страховым взносам по обновленным правилам.
С 2017 года в связи с добавлением в НК РФ раздела XI функция контроля за поступлениями по взносам была передана от ПФР к ФНС. Т. е. сдача расчетов и оплата по взносам должна производиться в налоговые инспекции:
Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)» .
При выборе КБК по взносам следует проявить внимательность. Итак, с 2017 года взносы должны поступать в ФНС — значит, вместо прежних первых 3 цифр «392», «393» и «394» в КБК ставим цифры «182», означающие, что контроль над поступлениями по взносам закреплен за налоговой службой.
Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся в 2017 году за периоды до начала 2017 года (по декабрь 2016 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2016 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.
И еще одно важное нововведение, касающееся платежей предпринимателей по страховым взносам за самих себя (так называемые фиксированные страховые взносы):
за периоды до 2017 года страховые взносы, исчисленные с дохода предпринимателя, не превышающего установленный законодательством предельный размер этого дохода, и страховые взносы, исчисленные с дохода, превысившего установленный лимит, нужно платить на разные КБК: на 182 1 02 02140 06 1100 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160, соответственно.
А вот за периоды после 2016 года фиксированные страховые взносы по пенсионному страхованию должны уплачиваться предпринимателями на один и тот же КБК, независимо от того, с какой суммы доходов они были исчислены (более 300 000 рублей или менее): 182 1 02 02140 06 1110 160.
Для того чтобы лучше представить себе то, о чем только что было сказано, предлагаем изучить таблицу сопоставленных КБК:
|
Период осуществления платежей |
|||||
|
2017-2018 годы |
|||||
|
1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (страховая часть) |
1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы на ОПС за периоды до 01.01.2017 |
||
|
1 02 02010 06 1010 160 |
ОПС (страховая часть) за периоды с января 2017 года |
||||
|
1 02 02020 06 1000 160 |
1 02 02020 06 1000 160 |
Страховые взносы на ОПС (накопительная часть) |
|||
|
1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017 |
||
|
1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с января 2017 года |
||||
|
1 02 02101 08 1011 160 |
Страховые взносы на обязательное медстрахование (ОМС) |
1 02 02101 08 1011 160 |
Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2017 |
||
|
1 02 02103 08 1012 160 |
Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2012 |
1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на ОМС за периоды с января 2017 года |
||
|
1 02 02103 08 1011 160 |
Фиксированные взносы на ОМС перечисляемые в ФОМС |
1 02 02103 08 1011 160 |
|||
|
1 02 02103 08 1013 160 |
|||||
|
1 02 02140 06 1100 160 |
Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя менее 300 000 рублей |
1 02 02140 06 1100 160 |
Фиксированные взносы ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017 |
||
|
1 02 02140 06 1200 160 |
Фиксированные взносы на ОПС по страховой пенсии (с дохода предпринимателя, полученного сверх 300 000 рублей), перечисляемые в ПФР |
1 02 02140 06 1200 160 |
Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017 |
||
|
1 02 02140 06 1110 160 |
|||||
|
1 02 02150 06 1000 160 |
Фиксированные взносы ОПС (накопительная часть), перечисляемые в ПФР |
1 02 02150 06 1000 160 |
Фиксированные взносы на ОПС (накопительная часть) |
||
С 01.01.2019 года значения КБК регламентированы приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Но несмотря на то что коды утверждены новым документом, основные КБК по страховым взносам практически не изменились. Основные изменения затронули КБК пеней и штрафов в связи с изменением градации взносов, зависящих от результатов оценки труда.
Таким образом в 2019 году действуют следующие КБК по страховым взносам:
|
Вид страхвзноса |
КБК |
|
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
на ОПС в фиксированном размере для ИП (в т.ч. и 1% взносы) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
на ОМС в фиксированном размере для ИП |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если |
|
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
|
Тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если |
|
|
Тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
Тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.
Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. .
Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.
Начнем с шапки нашей платежки.
Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.
В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.
В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.
В ячейке «5» проставляем способ оплаты:
В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).
В ячейке «6» указываем статус «01».
В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.
В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:
Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:
В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:
В остальных полях ничего не указываем.
Заполняем часть под номером «12»:
Последнюю ячейку не заполняем.
В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.
В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).
Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2018-2019 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.
ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2019 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.
Заполненный по вышеприведенным данным пример платежки по уплате страховых взносов за 2018 год представлен ниже.
Продолжим наш пример. В марте 2019 года ООО «Смайлик» выявило у себя ошибку в расчетах по взносам за 2016 год. По итогам формирования уточненного расчета оказалось, что фирма недоплатила в ПФР взносы по пенсионному страхованию на сумму 5 670 рублей.
Ниже представлен образец платежки по уплате страховых взносов в ИФНС за 2016 год, оформленный по данным вышеприведенного примера.
«Заполнить платежное поручение» . О том, как при помощи этой услуги заполнить платежку на взносы, вам покажут картинки-инструкции, представленные ниже.
В платежках на уплату страховых взносов с 2017 года с учетом изменений заполняются 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.
Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем
На какие реквизиты платить медицинские страховые взносы в 2017 году в ФНС? Какие КБК использовать для уплаты? Что указывать в статусе плательщика при перечислении медицинских взносов в 2017 года? Ответы на эти вопросы и образец платежного поручения на уплату медицинских взносов в 2017 году вы найдете в данной статье.
С 1 января 2017 года взносы на обязательное медицинское страхование контролирует ФНС России. В связи с этим страховые взносы на обязательное медицинское страхование нужно уплачивать по правилам, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Медицинские взносы в 2017 году следует перечислять отдельными платежными поручениями в ФНС. Приведем образец платежного поручения и поясним некоторые особенности заполнения.
В поле 101 при уплате медицинских страховых взносов нужно указать статус организации или ИП, которые перечисляют взносы. В поле 101 платежного поручения по медицинским страховым взносам в 2017 году за работников организациям и ИП ФНС рекомендует проставлять код 14.
Если же медицинские взносы перечисляет ИП «за себя», а не за работников, то в поле 101 указывается статус 09.
Реквизиты получателей в платежных поручениях нужно фиксировать в полях 16 «Получатель», 61 «ИНН» и 103 «КПП». При этом получателями взносов на обязательное медицинское страхование в 2017 году являются ИФНС. Их лицевые счета открыты в территориальных управлениях Федерального казначейства. Следовательно, в поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 3 по г. Москве)».
В поле 104 укажите 20-значный КБК платежа. Верный КБК будут означать, что уплачиваются именно медицинские страховые взносы. При этом в 2017 году новый КБК по медицинским взносам.
В поле 24 «Назначение платежа» при уплате медицинских страховых взносов в 2017 году укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет. В нашем случае достаточно отметить «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование» и указать месяц, за который производится уплата.
Приведем пример заполненного платежного поручения на уплату медицинских страховых взносов в 2017 году. Данный образец вы можете скачать:
Срок уплаты страховых взносов за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца. Если же срок уплаты выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, то уплатить взносы можно в следующий за ним рабочий день. См. « ». С учетом этого, сроки уплаты медицинских страховых взносов в 2017 году такие:
| Период уплаты | Срок уплаты в 2017 году |
| декабрь 2016 года | не позднее 16 января (поскольку 15 января – воскресенье) |
| январь 2017 года | не позднее 15 февраля 2017 года |
| февраль 2017 года | не позднее 15 марта 2017 года |
| март 2017 года | не позднее 17 апреля (поскольку 15 и 16 апреля – суббота и воскресенье) |
| апрель 2017 года | не позднее 15 мая |
| май 2017 года | не позднее 15 июня |
| июнь 2017 года | не позднее 17 июля (поскольку 15 и 16 июля – суббота и воскресенье) |
| июль 2017 года | не позднее 15 августа |
| август 2017 года | не позднее 15 сентября |
| сентябрь 2017 года | не позднее 16 октября (15 октября – воскресенье) |
| октябрь 2017 года | не позднее 15 ноября |
| ноябрь 2017 года | не позднее 15 декабря |
Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4
Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам
При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.
Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:
Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:
При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.
Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:
Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.
Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.
Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.
Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам: на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму. В нашей статье вы узнаете о сроках уплаты страховых взносов, о заполнении платежек (образцы платежек по взносам), об ответственности за нарушение сроков уплаты.Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году:
ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:
При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».
КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.
Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.
В полях 106—109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».
При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:
| Платеж | КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2018 года |
| Пенсионные | |
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Социальное страхование (ВНиМ) | |
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Медицинские | |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.
Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).
ВС недавно вынес определение, что .
Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1000 рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.
При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).
