ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2019 году?
Когда используется платежное поручение при УСН, что собой представляет? Рассмотрим основные законы, на которые стоит ориентироваться при оформлении бланка.
Здесь же содержится список всех необходимых реквизитов (приложение 1). Ориентироваться следует на правила, что утверждены .
Такие особенности стоит учитывать всем плательщикам налогов и сборов, которые перечисляют средства в бюджет.
В соответствии с новым законом, в поручении указывают:
Раньше вписывали в пункте для отражения статуса 01, 08, 14. Теперь же указывают только 08.
Изменился показатель строки 21 – вписывают 5 вместо 3 ().
Это необходимо для банковского учреждения, чтобы провести платеж. В пункте 24 указывают дополнительную информацию, которая связана с оплатой средств в бюджет.
Так, при уплате страхового взноса можно вписать краткое название ФФС, ФФОМС. При перечислении налога стоит указать его название и периоды, за которые вносятся средства.
Количество используемых знаков – максимум 210 (в соответствии с приложением 11 Положение ЦБ Российской Федерации от 19.06.12 г. № 383-П).
Пункт 22 должен содержать информацию о идентификаторе УИН. Пишут просто 0 в том случае, если оплата производится лично плательщиком, а не по требованиям ()
При заполнении личных данных стоит использовать символ «//», который будет отделять ФИО, адрес и т. д.
В строках 8 и 16 число знаков не должно превысить 160 ().
Несмотря на общий порядок заполнения, есть некоторые отличия в реквизитах при оформлении поручения по авансовым платежам, оплате пени и штрафа.
При заполнении строки «Налоговый период» стоит обратить внимание, что по налогам УСН период – это год, а расчетный период – квартал, полгода, 9 месяцев.
Но в 107 пункте не нужно указывать сам период, а периодичность оплаты. То есть, отражается информация, как часто плательщик должен уплачивать налог в соответствии с законодательными актами.
Для налогов по упрощенке это квартал или конкретная дата. За квартал аванс должен быть перечислен до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А значит, и указывать следует квартал, за который уплачено сумму налога.
Фото: образец платежного поручения 1
При перечислении пени по налогам за прошлые года, стоит указать налоговый период (год). Если пеня по авансу текущего года, то вписывают квартал.
Зачастую плательщики не спешат уплатить пеню в текущем году. Если уплата производится на добровольных началах, то не будет считаться ошибочным указание в «Основании платежей» показателя ТП.
Фото: образец платежного поручения 2
При уплате задолженностей по пени (налог УСН «доходы») обратите внимание на заполнение графы «Код» в платежном поручении.
Фото: образец платежного поручения 3
При требовании ИФНС по уплате пени, следует ориентироваться на следующий образец оформления платежного поручения.
Фото: образец платежного поручения 4
При неуплате или неполной уплате налогов УСН будет начислено штраф, но только по требованиям налогового органа.
Если требование есть, то найдите в нем код УИН. При отсутствии такой информации стоит ориентироваться на такой пример заполнения поручения:
Фото: образец платежного поручения 5
Если код УИН указан, то нужно переписать это значение в графу 22. Показатель может отражаться буквенно-цифровым обозначением.
Фото: образец платежного поручения 6
Есть некоторые особенности при заполнении бланка платежного поручения при возникновении задолженностей.
Выбор реквизитов будет зависеть от того, добровольно ли вносится платеж или по требованиям.
Оформляя платежный документ по уплате задолженностей УСН по требованиям ИФНС, стоит изменить некоторые реквизиты.
Помимо того, если налоговой структурой указано УИН платежей, то это значение нужно вписать в строку 22. При отсутствии УИН:
Фото: образец платежного поручения 7
При перечислении задолженности, что была обнаружена самостоятельно, обратите внимание на такие нюансы.
В соответствии с общими правилами, при отражении налогового периода нужно указывать тот период, за который перечисляются средства или вносится доплата налогов.
Но при уменьшении сумм пени за просроченные платежи предыдущих лет не понадобится вписывать в этом пункте квартал. В графе 107 укажите год, в котором было внесено изменения в .
Видео: когда применять новые формы для УСН
Такие примеры подготовки платежного поручения для ИП на УСН (доходы) в 2019 году помогут правильно вписать все данные с гарантией того, что банк проведет перечисление средств получателю. Удачи в подготовке поручения.
Платежка УСН — доходы 2017-2018 — образец документа для уплаты платежей при упрощенке в эти годы будет оформлен с применением одних и тех же правил. Рассмотрим их в нашей статье.
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП - до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.
Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:
Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:
Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.
Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье «КБК по УСН «доходы» на 2017–2018 годы» .
Налог за 2017 год - не позднее:
Авансовые платежи по 2018 году платятся не позже:
Налог за 2018 год - не позднее:
Принципы заполнения платежного поручения за 2018 год те же, что и в 2017 году.
Проверить, готовы ли к сдаче годовой отчетности по УСН, вы можете по нашему чек-листу.
В нашей статье можно увидеть образец платежного документа по налогу, оформленного ИП.
Платежное поручение, формируемое организацией, имеет такие отличия:
В 2017 и 2018 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.
Предыдущая статья: Расчет УСН
ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2018 году?
Когда используется платежное поручение при УСН, что собой представляет? Рассмотрим основные законы, на которые стоит ориентироваться при оформлении бланка.
Под понятием «платежное поручение» понимают форму безналичного расчета, которая представляет собой распоряжение вкладчиков счетов (плательщиков) своему банковскому учреждению о перечислении сумм на счета покупателей.
При этом счет может быть открыт в любом банке. Если лицо не имеет счета в банке (ст. 863 п. 2 ГК), то будут применяться такие же правила, как и к владельцу счета.
При расчете платежным поручением банковское учреждение должно перечислять средства плательщика на счет того лица, которое указано в реквизитах.
Оплата должна осуществляться в срок, который регламентирован законодательными актами, если иные сроки не прописаны в договоре.
Выделяют срочный и долгосрочный вид платежного поручения. Срочное применимо в таком случае:
Оплата поручения может осуществляться в полной мере или частично, если средства на счетах плательщика отсутствуют (при этом ставится специальная отметка в документе).
Поручения оформляются в электронном формате или распечатываются на бумаге.
Согласно п. 1.15 Положения Центрального Банка России, по заявлению физических лиц формируется документация на перечисление денег банками время от времени (при долгосрочном поручении)
Зачастую платежное поручение готовят в 4 экземплярах:
Поручение может быть принято даже в том случае, если у плательщика нет средств на счету. Исполняется только после появления денег.
Платежное поручение используется для перевода средств на счета получателей:
Бланк поручения, который используется при оформлении – форма 0401060.
Предприятия, работающие на упрощенном режиме налогообложения, обязаны каждый квартал (до 25 числа следующего месяца после отчетного периода) уплачивать авансы по налогам.
Если платежи авансового характера осуществляются через банк, то используется платежное поручение. В бланке будут содержаться такие данные:
Заполнять поручение нужно согласно требованиям, описанным в законодательстве. В противном случае банки отказываются производить платежи.
Оформлять документ можно с помощью специальной программы. ИП имеют возможность оплатить авансы средствами в натуральном выражении.
Чтобы заполнить поручение, стоит ориентироваться на правила, действующие в 2018 году. Иначе есть риск сделать ошибку, из-за которой банк не проведет перечисления, и платеж будет просрочено.
Это чревато начислением пени. Что же писать в бланке:
«Платежка УСН за год» - этим выражением упрощенцы коротко называют платежное поручение на перечисление налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Данный документдолжен отражать достоверную сумму налога и обеспечить своевременное поступление средств в бюджет. Как правильно рассчитать налог и каких ошибок при оформлении платежки важно не допустить, узнайте из нашего материала.
Платежное поручение по УСН за годоформляется:
При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:
Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны - они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Как суды оценивают ошибки в платежках, узнайте из публикации.
Платежное поручение по УСН за год образца 2018 года за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.
Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога - об этом расскажем далее.
Расплатитесь с бюджетом по итогам 2017 года в апреле 2018-го (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Компаниям нужно успеть перечислить налог не позднее 2 апреля (перенос с субботы, 31 марта), а у предпринимателей времени на это больше - 30-е число этого же месяца включительно.
Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:
Годовой платеж по итогам 2017 года (ГП 2017)
Компании и ИП, рассчитывающие налог с полученных доходов
ГП 2017 = НБ? СН – В – А
Упрощенцы, исчисляющие УСН-налог с базы «доходы минус расходы»
ГП 2017 = НБ? СН – А
НБ - налогооблагаемая база упрощенца за 2017 год (доходы или разница между доходами и расходами);
В - налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);
А - уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
Воспользуйтесь нашими подсказками по используемым в расчетах показателям:
Оформлениеобразца платежки по УСН за годрассмотрим на примере.
ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1 квартала 2017 года. 27 марта 2018 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате - 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:
Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2017 года:
Доходы - 5 789 229 руб.;
Расходы - 4 998 145 руб.;
Уплаченные авансы по налогу - 97 430 руб.
Расчет налога за 2017 год:
Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) ? 15% = 118 663 руб.
Минимальный налог: 5 789 229 руб. ? 1% =57 892 руб.
Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. > минимальный налог не уплачивается
Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.
Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк» смотрите здесь.
Чтобы заполнить платежку по УСН за 2017 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте все основные платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок, препятствующих поступлению налога в бюджет, и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
КБК УСН 6 процентов 2018 применяют на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы». Смотрите актуальные коды для налога, пеней и штрафов таблице, а также образец платежного поручения.
Ставка УСН 6 процентов — ставка, при которой налогом облагается весь доход организации, применяющей спецрежим (ст. 346.20 НК РФ).
Применение УСН 6 процентов среди собственников малого бизнеса считается наиболее простой системой учета. А перечисляют такой налог на отдельные КБК.
Несмотря на очередные изменения в кодах бюджетной классификации с этого года, КБК УСН доходы 2018 не изменились. При этом код для налога, пеней и штрафов разный (см. таблицу).
КБК УСН доходы на 2018 год состоит из 20 цифр, где
В платежном поручении УСН доходы нужно указывать именно КБК18210501011011000110, как при уплате налога в текущем году, так и за прошлые периоды.
Скачать КБК УСН 2018 доходы
Таким образом, у компаний на УСН с объектом доходы один КБК для налога, один для штрафа и один для пеней. Об этом читайте далее.
Если налог не уплачен вовремя, налоговики начичислят пени. Заплатить их надо на специальный отдельный код — КБК пени по УСН доходы 2018: 18210501011012100110.
Отличия у кода пени от кода по налогу УСН только в 14-17 разрядах. Для пеней это 2100. Для налога — 1000. Для штрафа — 3000.
В поле 104 платежного поручения по УСН («Получатель») надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. КБК 6 процентов по УСН для ИП 2018 — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если указать неверный КБК УСН доходы ИП 2018, то НК РФ не запрещено уточнение ошибочного КБК. Однако уточнить его можно в пределах одного налога, например если вместо нового кода компания поставила старый. Но доказать это придется в суде (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012).
Чтобы не спорить с инспекцией, проще заплатить налог еще раз на правильный КБК. А ошибочный платеж попросить зачесть в счет будущих платежей.
Смотрите видео о КБК УСН 6 процентов. О том, что изменилось в кодах, рассказывает Татьяна Новикова, к.э.н., аудитор, налоговый консультант, доцент МГУУ правительства Москвы.
www.gazeta-unp.ru
Все плательщики налога на добавленную стоимость ожидают повышения ставки НДС в 2018 году, но пока этот вопрос остается открытым. Что касается КБК и требований к заполнению платежного поручения, то здесь все известно. В статье рассмотрим, как составить платежное поручение по НДС в 2018 году. Образец мы привели в статье.
Рассмотрим, как образец заполнения платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость ждя юридически лиц: плательщиков НДС, импортеров и налоговых агентов в 2018 году.
Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Пени по НДС 2018 для юридических лиц по-прежнему начисляются в том случае, когда оплата налога проходит несвоевременно.
В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС в бюджет должен указать следующие сведения:
Комментарий:
— если НДС уплачивает юридическое лицо – код «01»
— если НДС уплачивает индивидуальный предприниматель – код «09»
— если НДС уплачивает компания или индивидуальный предприниматель как налоговые агенты — код «02»
Комментарий:
В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ
Комментарий:
В поле 102 указывается КПП компании-плательщика. Индивидуальный предприниматель также заполняет поле 102, ставит «0».
Комментарий:
В поле 102 организация (или обособленное подразделение) указывает свое краткое наименование. Индивидуальный предприниматель – ФИО.
Комментарий:
В поле 61 необходимо поставить ИНН той налоговой инспекции, куда плательщик перечисляет налог на добавленную стоимость
Комментарий:
В поле 103 — КПП той налоговой инспекции, куда плательщик отправляет налог на добавленную стоимость
Комментарий:
В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25».
Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС № 25 по г. Москве)»
Платёжное поручение – это документ, на основании которого в банке осуществляется та или иная операция, связанная с оборотом денежных средств. Заполнение становится обязанностью либо самого сотрудника банка, либо того, кто первоначально оформлял документ.
Допустимо использование как обычных бумажных, так и электронных бланков. Если средства переводятся в пределах одного региона, процесс занимает не более двух суток . Но этот срок доходит до 5 дней, когда речь идёт о межрегиональных платежах.
Обрабатываются поручения в тот же день, когда они поступили в отделение, или максимум на протяжении первых двух дней. Всего оформляется четыре экземпляра данного документа
. Один нужен банку, другой — самому отправителю, ещё два остаются у получателя.
В банке обязаны принять распоряжение по оплате вне зависимости от указанной суммы. Исполняется оно сразу же после пополнения счёта, если сначала имеющейся суммы не хватает. Сам документ сохраняет юридическую силу на протяжении 10 дней .
Необходимость в возникает в случае использования соответствующего формата для самих поручений.
Платёжки – это специальные документы, которые применяются в случае необходимости перевода средств с одного счёта на другой. Без этого документа операция по переводу не может быть осуществлена.
Есть несколько ситуаций, когда применение документа становится обязательным.
Когда идёт речь об уплате налогов, возможны две рабочие ситуации :
В двух вариантах возможно также перечисление авансовых платежей, связанных с . Платежи могут быть ежемесячными либо квартальными. Если авансовые платежи ежемесячные, они могут быть переведены либо за текущий месяц, либо исходя из фактической прибыли.
Налоговые поля при ежемесячных авансовых платежах заполняются с использованием одной и той же схемы, вне зависимости от определяющего фактора. Главное требование – правильное обозначение периода, за который производятся выплаты. Аванс должен быть переведён до 28 числа текущего месяца.
Задолженности обычно возникают в том случае, если в за предыдущий месяц пришлось внести некоторые изменения. Оптимальный вариант – когда задолженность выплачивается добровольно ещё до того, как будет подана уточнённая декларация. Тогда налоговые санкции накладываться не будут.
Показатель налогового периода зависит от того, когда в документ были внесены изменения. Это определяет, какой месяц или квартал вносится в поле с соответствующим значением. Ведь в дальнейшем и уточнённые декларации сдаются именно по этим периодам. Налог доплачивается за год, если поправки касаются только последнего отчётного периода. Но значение года в ячейке 107 не печатается.
Есть и другие моменты. Что именно указывается в реквизите 106? Там должно стоять обозначение ЗД, если идёт добровольное перечисление задолженности в связи с прошлыми налоговыми периодами. ТП не будет ошибкой в ситуации, когда уплачиваются либо доплачиваются авансовые платежи за текущий налоговый период. В случае чего начисляются только пени, другие штрафные санкции отсутствуют.
В оплате по требованию главное — это использовать 20 знаков УИН, которые присутствовали в самом поручении от службы. Обязательно наличие номера документа, в котором изложены требования по уплате, и даты, когда это требование было выдвинуто.
Порядок оформления зависит от того, уплачивается ли пени добровольно, или же в принудительном порядке. Если вариант первый, то это должно произойти сразу после того, как уплачен основной долг по налогу. Пени в любом случае играет роль задолженности.
Перечисление штрафа осуществляется только после того, как на руках появляется соответствующий документ с требованием, выдвигаемым налоговыми органами. До этого времени рекомендуется принимать все необходимые меры для того, чтобы либо снизить штраф, либо избежать его вообще.
Главное, помнить о том, что упрощённая система налогообложения позволяет списать в расходы в течение года стоимость всех объектов, которые были приобретены. Можно принять к учёту и стоимость активов, которые приобретались в период применения общей системы. Пересчёт может потребоваться только в случае реализации основных средств компании.
Не стоит забывать об учёте . Налог требует пересчёта только в том случае, если основное средство было реализовано до истечения трёх лет с момента учёта в расходах.
Поставщики выписывают платёжные требования-поручения только после того, как продукция была фактически отгружена
или услуга выполнена с использованием стандартизированного бланка
(составляется в количестве трёх экземпляров).
Инициатива при расчётах обычно исходит от поставщика, потому только с согласия покупателя может быть произведена оплата документов. Именно с этой целью сами поручения проходят специальную регистрацию в журнале учёта и передаются банком плательщику под расписку для акцепта.
Для удостоверения документа используются подписи лиц, которые наделены соответствующими полномочиями для распоряжения банковским счётом.
Организация приобретает статус налогоплательщика сразу после того, как проходит государственную регистрацию. После этого ей и присваивают код, который применяется при осуществлении переводов. Ежегодно вводятся новые правила, связанные с и их заполнением.
При этом на практически не влияет расчётный период. Уникальные идентификаторы платежа вводятся для того чтобы:
Есть несколько ситуаций, когда в этом номере нет необходимости :
Платёж должен иметь идентификатор, если перечисляются средства за оплату муниципальных, государственных услуг, а также в бюджет государства.
Если налогоплательщик сам не указал конкретный период, то деньги зачисляются просто по текущей дате, из-за чего иногда происходит переплата по налогам. Строки надо заполнять как по текущим периодам, так и по прошедшим.
Собственный код разработан для каждого из видов перечислений. Оформление отдельной платёжки для перевода требуется, если:
Количество экземпляров зависит от того, сколько именно человек принимает участие в расчётах. В банке у отправителя остаётся один из экземпляров. Клиент с отметкой о принятии также должен сохранить у себя один из документов. Остальные экземпляры идут контрагентам, в банки получателей.
Поручения должны быть приняты в организации вне зависимости от того, сколько денег имеется на счету у клиента. Если средств недостаточно, то сначала документ направляют в специальное хранилище для поручений, которые не были исполнены в срок.
Электронная подпись позволяет платёжным поручениям приобрести юридическую силу. Формирование электронных документов происходит в интернет-банках, например, при необходимости совершить какие-либо платежи. Не нужно ставить на них подписи, распечатывать, либо относить в банк для исполнения.
Электронная подпись – особенная разновидность реквизита, вводимая для защиты от подделок. Это итог преобразования криптографической информации. При этом для цифровой подписи используется . Он указывает, кому именно принадлежат те или иные данные.
Если быть точнее, то электронные подписи – это последовательности символов, присоединяемых к документу. В них нельзя внести изменения. Подделка также становится невозможной. Они используются только в том случае, если и документооборот ведётся по тем же технологиям. Подпись не будет видна на документе, если распечатать платёжное поручение.
При этом плательщики могут сами дать банку возможность отвечать на требования, выставляемые партнёрами либо контрагентами, то есть деньги списываются при проведении любых операций. Полнота и правильность заполнения всех данных проверяются сотрудником банка, отвечающим за обслуживание конкретного счёта клиента . Требования отличаются от простых поручений тем, что их обычно должны исполнять в принудительном порядке.
Вебинар, в котором описан процесс создания платежного поручения, представлен ниже.
Как выглядит образец платежки по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году? Приведем пример платежного поручения на уплату «упрощенного» налога в котором указаны все правильные реквизиты: статус плательщика, КБК, назначение платежа и прочее. Вы можете скачать образец в качестве примера.
Авансы по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году организации и ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2017 году должны платить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то уплатить налог можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2017 году фирмы и ИП на «упрощенке» уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:
Упрощенный налог за весь 2017 год нужно внести:
Днем уплаты «упрощенного» налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).
«Упрощенный» налог в 2017 году не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:
При заполнении платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» налогоплательщику лучше следить за правильностью заполнения реквизитов. Как мы уже сказали, некоторые ошибки влекут за собой проблемы – признание налога неуплаченным. Однако есть ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции), которые можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа. Далее вы можете ознакомиться и, при желании, образец платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.
Заметим, что приведенный образец платежного поручения составлен на примере авансового платежа за 1 квартал 2017 года. Однако такую же платежку вы можете передать в банк для перечисления УСН за полугодие или 9 месяцев 2017 года. Отличие будет только в назначении платежа и поля, в которым указывается период, за который производится уплата УСН «доходы минус расходы».
– представителям малого бизнеса серьезным образом экономить на налогах. Вместо уплаты НДС, налога на имущество и налога на прибыль либо же НДФЛ, уплачивается единый упрощенный налог. В этой статье мы рассмотрим вопрос оформления платежки по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.
Для начала напомним, что упрощенный налог, а точнее авансовые платежи по нему компании и частные коммерсанты перечисляют по итогам первого, второго и третьего кварталов в срок до 25 числа следующего месяца. Декларация по налогу в этот срок не подается, поэтому платежи и называются авансовыми. По окончании четвертого квартала отдельного аванса нет. Окончательный расчет по налогу фирмы обязаны произвести в срок до 31 марта, а ИП – до 30 апреля года, следующего за расчетным.
Реквизиты ИФНС, в которую компания или ИП перечисляет налоги федерального значения, как правило одинаковы для любого образца платежного поручения. УСН «доходы минус расходы» тут не исключение. Ориентироваться в данном вопросе необходимо на инспекцию, к которой территориально относится адрес прописки индивидуального предпринимателя или юридический адрес компании. Найти данные получателя бюджетных платежей по номеру ИФНС можно через различные открытые источники в интернете, однако подобную открытую информацию рекомендуется все же проверять в самом налоговом ведомстве. Как правило же, если бизнес существует уже не один год, то проблем именно в реквизитах налоговой не возникает, они стандартны и не меняются.
Другое дело код бюджетной классификации. Данный реквизит принципиален прежде всего потому, что именно по его значению та или иная перечисленная сумма зачисляется в уплату конкретного налога. Проще говоря, КБК – это такой маркер для конкретного платежа, и для каждого налога он свой. Далее, иногда перечень КБК обновляется на федеральном уровне. Проводится такая реформа, как правило с начала календарного года. Действующий КБК для платежного поручения УСН «доходы минус расходы» в 2017 году – 18210501021011000110.
Примечательно, что с этого года по данному КБК уплачивается и минимальный налог. Ранее, если плательщик с объектом «доходы минус расходы» по итогам года оказывался в положении, когда вместо своего стандартного 15-процентного налога он должен был перечислять в бюджет минимальный налог, то есть 1% от одних лишь доходов, то это платеж имел свой собственный КБК. Соответственно ранее перечисленные авансы по обычному налогу необходимо было перезачислять в уплату налога минимального. Это создавало определенные трудности предпринимателям.
На данный момент проблема устранена, в итоге и стандартные 15% от налоговой базы на УСН, и минимальный налог, в случае возникновения необходимости его уплаты, зачисляются в бюджет по одному КБК.
В заключении стоит отметить, что ошибки в реквизитах налоговой инспекции могут привести к тому, что платеж безвозвратно потеряется. Так что при заполнении этих данных в полях платежного поручения нужно быть крайне внимательными. Остальные же реквизиты, в случае, если в них окажется ошибка, можно будет уточнить, подав в ИФНС соответствующее заявление. Однако до тех пор, пока сам плательщик не обнаружит свою ошибку и не подаст такое уточнение, платеж по налогу будет «висеть» в невыясненных платежах, либо же может быть зачислен в другой бюджет (в случае ошибки в КБК), а за плательщиком будет числиться налоговая задолженность. Результатом может быть, например, принудительное списание задекларированной суммы налога с расчетного счета.
