Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть . А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.
Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.
Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.
Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.
Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:
Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.
Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.
ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.
В 2017 году он заработал:
Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.
Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:
В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:
Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.
Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:
Начинающих индивидуальных предпринимателей обычно интересует, в каких случаях подается нулевая декларация, как ее заполнять и каковы сроки ее подачи. Зарегистрировавшись, многие ИП далеко не сразу начинают работать либо впоследствии приостанавливают коммерческую деятельность по объективным или личным причинам. В этих ситуациях никаких доходов не поступает, базы для уплаты налога государству нет.
Однако это не отменяет необходимости предоставления в ФНС документов о доходах. Любой субъект финансовой деятельности является налогоплательщиком, есть у него прибыль в настоящее время или нет. К тому же фискальные службы именно из декларации узнают об отсутствии у предприятия дохода. Если же документ не сдан в установленные сроки, налагают штрафы, причем значительные.
Отдельных бланков для заполнения нулевой декларации не предусмотрено, форма остается обычной, просто во многих полях будут стоять ноли, то есть отличается содержание.
Нулевая декларация, как и любой документ, предусматривает указание сведений о предпринимателе на первой странице (обратите внимание на заполнение поля с контактным телефоном — проверьте правильность цифр). В ячейке «Номер корректировки» требуется отметить, заполняется нулевая декларация первично или в нее вносятся изменения. Если это первая декларация, ставится «0», если уточненная, — «1».
На второй странице нулевой декларации (аналогично обычной) в поле 001 указывается объект налогообложения:
От объекта налогообложения зависят особенности заполнения нулевой декларации. Ставку 6 % выбирают обычно предприниматели с небольшими доходами, налог 15 % — с более существенными. Во втором случае в нулевой декларации указываются расходы, которые можно перенести на будущий год как убытки. Каждая статья расходов, которую внесли в нулевую декларацию, должна иметь документальное подтверждение и быть оплачена на момент, когда подается отчет.
Поля с указанием ставки налогообложения заполняются обязательно.
В случаях, когда нулевую декларацию предоставляют в печатном виде, листы фиксируются обычными канцелярскими скрепками. Документ подается в 2 экземплярах, из которых один с отметкой о получении налоговым органом затем забирает предприниматель.
Нулевая декларация предполагает, что:
Если наличествуют все названные факторы и отсутствуют доходы, индивидуальный предприниматель заполняет нулевую декларацию. Следует учесть важный нюанс. В случаях, когда бизнесменом выбрана упрощенная система налогообложения, он оформляет нулевую декларацию, ведь налогом облагается именно доход. Тем, кто платит единый налог на вмененный доход, нулевую декларацию заполнять нельзя, поскольку налог на заранее заявленный доход должен обязательно уплачиваться. В случаях, когда ИП не ведет финансовую деятельность, но не ликвидируется, необходимо подать заявление и перейти на УСН, заполнять нулевую декларацию можно уже после подачи заявления в налоговые органы.
Нулевая декларация оформляется в тот же срок, что и обычная. Для работающих по УСН предпринимателей крайним сроком является 30 апреля.
Объем отчетности ИП обусловливается выбранной системой налогообложения. Общую декларацию подают те, кто работает со специальными режимами:
Те, кто работает по ОСН, кроме общей, должны сдать декларации:
Когда на предприятии нет штатного бухгалтера, для заполнения декларационных бланков лучше обратиться к специалистам — бумаги должны быть оформлены корректно и без исправлений. Рассмотрев, в каких случаях предпринимателем подается нулевая декларация, предлагаем вам пойти дальше —
Подведя итоги работы за прошлый календарный год, все организации и индивидуальные предприниматели должны отчитаться по налогам. Касается это и тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения и за отчетный период не получил дохода. Как подать нулевую декларацию по УСН?
Конечно, понятие «нулевой» декларации в нашем законодательстве отсутствует, что чисто разговорный вариант. На деле же такой документ является обычной декларацией, которая заполняется за истекший налоговый период, правда, она подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует. Следовательно, не образуется налоговая база для уплаты налога. Эти сведения и отражаются в декларации.
Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули. Например, если налог платится по схеме «доходы минус расходы», то в документе следует отраить убыток, который получен в прошлом году. Или же убыток, полученный ранее, но перенесенный на следующие годы. Кроме того, если объектом налогообложения являются доходы, то при их отсутствии налог платить не нужно, а вот если используется схема доходы минут расходы, то даже при наличии убытков, придется заплатить налог, который составит один процент от дохода.
Стоит помнить, что отсутствие дохода не освобождает от предоставления отчетности. А за то, что организация или индивидуальный предприниматель вовремя не представили нулевую декларацию, им грозит штраф.
Значительная часть индивидуальные предпринимателей в нашей стране применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Это значит, что налог можно платить либо только с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%).
Предприниматели, работающие по УСН, подают налоговую декларацию один раз в году, указывая в отчетности фактические доходы и расходы. В каких же случаях подается нулевая отчетность ООО или ИП? Если по факту деятельность не ведется, и за отчетный период дохода нет. Как такое может быть? Вариантов несколько, например:
По закону декларацию по УСН нужно подать:
Если деятельность фактически не велась и доходы не получались, то по итогам налогового периода нужно подать нулевую декларацию по УСН и сведения о среднесписочной численности работников (если ИП не имеет наемных работников), а также расчет 4-ФСС и расчет РСВ-1 – они подаются ежеквартально (если ИП или юридическое лицо, работающее на УСН, имеет наемных работников).
Заполнение производится от руки или на компьютере и тут не потребуется производить никаких расчетов, поскольку сумм никаких нет. Все данные указываются в ячейках, слева направо, без ошибок и помарок. А чтобы правильно сдать отчетность, нужно и заполнить нужные ячейки.
На станице №2 заполняются строки:
Во всех остальных строках и ячейках ставятся прочерки.
На третьей странице следует заполнить только одну строку — 201 «ставка налога»: в ней стоит указать ставку, по которой начисляется налог. Это может быть 6 или 15% (6 для тех, кто платит налог с доходов, 15 для тех, кто платит по схеме «доходы минус расходы»). Но не исключено, что в конкретном регионе установлена другая ставка. В этом случае нужно указать ее. При этом запись производится арабскими цифрами без знака «%», а в тех ячейках, которые остались пустыми, проставляется прочерк.
Кроме того, на всех листах обязательно нужно продублировать строки ИНН и КПП, а также проставить дату (она должна быть той же, что и на первой странице) и подпись индивидуального предпринимателя или должностного лица, которая является подтверждением достоверности указанных в декларации сведений.
Нулевая отчетность ИП на УСН в 2014 году подается по тем же правилам, что и в прошлые годы. На сегодняшний день в налоговой области произошли некоторые изменения, но они не коснулись правил заполнения и подачи нулевой декларации ИП на УСН. Так что этот документ должен быть заполнен и передан в налоговый орган самим предпринимателем лично, через интернет или при помощи почтового отправления (ценным или заказным письмом с уведомлением) не позднее 30 апреля (для ООО – 31 марта). Если декларация подается лично, то следует сделать копию, на которой будет штамп налогового органа с указанием входящего номера и даты принятия документа. Такая копия будет подтверждением того, что отчетность была подана вовремя.
Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной
Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания , поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.
Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.
Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.
Независимо от дохода каждый предприниматель и компания должны отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляются соответствующие документы в соответствии с выбранным налоговым режимом.
Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.
Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.
Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.
Как выглядит и заполняется нулевая вы можете посмотреть в этом видео:
Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.
Отчетность должна подготавливаться и сдаваться не только успешными компаниями и ИП, так как даже при отсутствии доходов надо готовить декларацию.
Подготавливается документ, представленный нулевой
Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.
Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:
Важно! Допускается подавать нулевую отечность исключительно предпринимателям, у которых нет официально трудоустроенных работников, так как если нанимаются в компанию люди, то требуется за них уплачивать множество налогов и подготавливать большое количество документов, поэтому невозможно составить нулевую декларацию.
Ежегодно такая отчетность должна подаваться:
Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.
Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.
Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.
Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены
Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС. Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.
Подача его может осуществляться несколькими разными способами:
Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть
Таким образом, каждый предприниматель имеет возможность выбрать такой способ, который является удобным для него.
Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.
Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.
Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:
Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.
Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: groupmedia-s.ru 
Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото: groupmedia-s.ru После создания документа его можно подать разными способами. Для этого можно непосредственно посетить отделение ФНС, куда передается документ.
Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.
Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.
Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.
Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.
Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению. Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.
Но отчётность необходима не только успешному предпринимателю , получившему прибыль за какой-либо период, но и тому лицу, у которого за этот период не поступило никаких доходов.
Предприниматель должен сообщить налоговикам, что доходов у него не было, и налоги платить ему не с чего.
Так же следует поступить, если работа в данный период не велась совсем . То есть фирма была зарегистрирована должным образом, но в отчётном периоде не начала свою деятельность
В любой из этих ситуаций предприниматель подаёт налоговую декларацию .
Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует . Это название используется исключительно на бытовом уровне и означает, что в отчёте указывается нулевая прибыль, с которой нельзя заплатить налог.
Как отмечалось выше, заполнение нулевой налоговой декларации необходимо предпринимателям в следующих случаях:
Возможность нулёвки в качестве законом не предусмотрена
.
Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.
Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе .
Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.
ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.
Снятие с учёта не влечёт за собой регистрацию в качестве ИП. Снятие с учёта означает отмену обязанности платить налог, следовательно, подавать декларацию нет необходимости.
От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник , нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.
В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков , поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.
Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата , отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.
В нулевой декларации нет расчётных цифр, поэтому заполнить её проще , чем обычную с доходами. Состав двух отчётов абсолютно идентичен и отличается только страницей, на которой указывается прибыль.
Первая страница содержит все сведения об организации:
В специальном месте ставится печать и подпись руководителя с расшифровкой, дата подачи.
Во всех остальных строках нужно поставить прочерки.
Все страницы заверяются аналогично первой.
А вы можете скачать пустой бланк нулевой налоговой декларации.
Теперь вы знаете, как подать нулевую декларацию в налоговую. Ее представление не требует сложных операций и действий . Изучив все правила и нюансы заполнения документа, любой предприниматель сможет справиться с данной задачей самостоятельно.
