Предусмотренные законодательством. Согласно Налоговому Кодексу, к вычетам на лечение относится компенсация, ранее уплаченных в казну средств, в случае оплаты услуг по лечению, оплаты медицинского страхования, осуществляемого добровольно, оплаты лекарственных средств, входящих в специальный перечень и назначенных лечащим врачом. Каждый гражданин, оплативший путевку на санаторно-курортное лечение за себя и своих близких, может вернуть часть средств, потраченных на медицинские услуги. Возмещение денежных средств происходит за счет социального вычета из подоходного налога, уплачиваемого из заработной платы этого гражданина.
Для возврата части денег от расходов на санитарно-курортное лечение должны быть соблюдены одновременно следующие требования:
При оформлении вычета также нельзя забывать, что все социальные вычеты рассчитываются совокупно. Если гражданин в текущем году часть этих вычетов уже использовал, то целесообразно отложить получение компенсации до следующего года.
Кроме вычетов за лечение к социальным вычетам относят:
В итоге все социальные вычеты на один календарный год суммарно не должны превышать 120 тысяч рублей.
Согласно установленным правилам максимальный размер сумм для возврата за санаторно-курортное лечение ограничен 120 тысячами рублей в год. Понесенные затраты, за которые можно вернуть денежные средства, это часть стоимости путевки за медицинские услуги. То есть без оплаты питания и проживания в санатории. Под медицинскими услугами в таком случае понимают:
Также налоговый вычет может быть возмещен, если гражданин понес затраты при дорогостоящем лечении, суммы возврата которого законодательством неограниченны, но не могут превышать размер официальной заработной платы за год. Подробный перечень дорогостоящих медицинских услуг определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Еще определить относится ли оказанная услуга по лечению к дорогостоящим можно исходя из кода на справке выданной санаторием. Если в этом документе проставлен код 2, то лечение относят к дорогостоящим видам, если же код 1, то нет.
Кроме сумм, выплаченных за собственное лечение, можно еще вернуть деньги потраченные на санаторно-курортное лечение ближайших родственников. Такими считают супругу/супруга, несовершеннолетних детей и родителей.
На оформление налогового вычета за санаторно-курортное лечение и всей процедуры возврата денежных средств государством установлен срок не более трех лет с момента получения справки о получении медицинских услуг.
Находясь в санатории необходимо запросить справку, подтверждающую затраты на медицинские процедуры, взять копию лицензии оздоровительной организации и сохранить договор на санаторно-курортное лечение.
Далее, гражданин должен запросить по месту работы справку , подтверждающую его доходы. Если человек трудится в нескольких организациях официально и подоходный налог удерживается по каждому месту работы, то справку надо заказать тоже не одну.
Следующим этапом станет заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ на возврат потраченных средств и сбор других необходимых для компенсации документов. После этого следует написать заявление на возврат налога на доходы физических лиц.
Собрав весь пакет документов необходимо обратиться в отделение федеральной налоговой инспекции по месту проживания. Срок получения денег с момента подачи заявления в отделение ФНС обычно составляет около четырех месяцев.
Приняв документы, налоговый инспектор начинает их камеральную проверку. Этот процесс занимает три месяца. По итогам проведенной проверки налоговые органы обязаны в течение месяца произвести зачисление денежных средств на счет получателя, указанный в заявлении.
Существует и другой способ получения социального вычета на санаторно-курортное лечение. Для этого оформление производят не через налоговый орган, а конкретно в организации по месту работы гражданина. В этом случае происходит не возврат ранее перечисленных сумм, а уменьшение налогооблагаемой базы перед начислением налога, также как это происходит с вычетов на детей.
Для получения налогового вычета по месту работы необходимо осуществить ряд процедур:
Многие оформляют вычет за лечение все же через налоговую инспекцию, поскольку это позволяет получить сразу всю сумму компенсации целиком.
Чтобы получить вычет за санаторно-курортное лечение в отделение налоговой инспекции предоставляется следующий пакет документов:
Чтобы определить размер средств к возврату по социальному вычету за медицинские услуги рассмотрим конкретный пример. Гражданин Савин А.П. отдыхал в санатории и затратил на лечебные процедуры 160 тысяч рублей. Кроме того, прошел курс комплексного лечения, относящегося к дорогостоящим медицинским услугам стоимостью 150 тысяч рублей. Заработная плата его составила за год 450 тысяч рублей. Вычислим сумму денежных средств положенную к компенсации:
Некоторым льготным категориям граждан предоставляются путевки в лечащие оздоровительные заведения бесплатно за счет бюджетных средств. К таким лицам относят ветеранов войны и труда, инвалидов, детей из малообеспеченных семей и другие. При отказе от льготной путевки или невозможности ее использования государством предусмотрена компенсация в размере 543 рубля.
Для получения этой суммы граждане, имеющие право на компенсацию, должны обратиться в местное отделение пенсионного фонда. Если человеку оплачиваемое санаторно-курортное лечение предоставляется ежегодно, и по определенным причинам он не может, или не хочет его использовать, то возможно разовое оформление компенсации через фонд социального страхования граждан. При этом установленная сумма будет выплачиваться льготнику каждый последующий год.
По своей сути социальные налоговые вычеты помогают обычным гражданам получить реальную материальную поддержку в виде компенсации. Статистика показывает, что социальные вычеты используют далеко не все, кто по закону может претендовать на это. Это связано с незнанием своих прав или с нежеланием проходить малоприятный бюрократический процесс. Возврат подоходного налога это возможность, определенная для нас российским законодательством, а вот реализовывать ее или нет – уже личный выбор каждого гражданина.
Применив вычет, можно поправить здоровье и заодно сэкономить. В материале расскажем, как произвести возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение.
Такой вычет считается социальным и регулируется . Перечень льготируемых услуг приведен в Приложении к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201 . В п. 4 перечня прописано, на какие санаторные услуги распространяется вычет, а именно на:
Важно! С полной путевки получить налоговый вычет за лечение в санатории не разрешается. Минздрав в письме от пояснил, что в зачет идет только оплата мед. услуг. Если гражданин потратился на лечение сверх путевки, эти деньги тоже учитываются.
Пример 1
Алла месяц провела в санатории на Алтае. За путевку заплатила 87 500 руб. За эти деньги получила трехразовое питание, одноместный номер и базовое лечение. Уже на месте Алла потратила еще 17 250 руб. на дополнительные процедуры. В итоге учреждение выписало женщине справку о том, что оказанные мед. услуги, учтенные в путевке, и дополнительные стоили 53 114 руб. Только эту сумму Алла вправе заявить к вычету.
Пример 2
Вероника приобрела путевку в китайскую клинику, чтобы пройти там сеансы иглоукалывания. У больницы нет российской лицензии. Значит, компенсировать затраты и вернуть часть подоходного налога Вероника не сможет.
— путевкой;
— чеками и иными документами об оплате.
Как и прочие вычеты, налоговый вычет за лечение в санатории полагается только гражданам – плательщикам НДФЛ. Так как пенсии этим налогом не облагаются, то и пенсионеры обычно компенсировать свои затраты не вправе.
Возврат налога возможен в 2 ситуациях:
Пример 4
Елизавета Петровна решила поправить здоровье в санатории. Женщина уже на пенсии и воспользоваться вычетом не вправе. Она попросила работающего сына Максима приобрести для нее путевку. Так как справка из санатория и платежки выписаны на Максима, он заполнил декларацию и получил 13% от затрат на лечение матери.
В прописано, что социальный вычет на санаторно-курортное лечение применяется и к расходам на несовершеннолетних детей:
Для подтверждения трат понадобится дополнительно предоставить документы, устанавливающие степень родства или доказывающие опеку/усыновление.
Важно!
Супруг родителя, не являющийся ребенку матерью или отцом, не вправе получить на него вычет.
Пример 5
Диана счастлива во втором браке. От первого у нее есть сын школьного возраста. Супруг Дианы предложил полечиться всей семьей в санатории и заодно отдохнуть. Оба взрослых работают. Чтобы максимально возместить расходы, им следует выбрать один из возможных вариантов:
Законодатели уже не первый год думают над тем, как стимулировать спрос россиян на посещение отечественных курортов. Одна из последних инициатив – ввести налоговый вычет на отдых в пределах страны в размере до 120 тыс. рублей. Такая инициатива уже не первый раз поднимается и, возможно, ст.219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты» однажды дополнится соответствующей частью. Пока же нужно ориентироваться на действующее законодательство, которое также позволяет сэкономить немного денег на отдыхе, если он проходит в санатории или здравнице и связан с получением медицинских услуг.
В этой статье, уважаемые читатели, вы узнаете о том, как получить налоговый вычет на лечение в санаторно-курортных учреждениях.
Гражданин, который платит НДФЛ по ставке 13 %, может реализовать право на социальный налоговый вычет, то есть вернуть из уплаченного налога определенную сумму денег, израсходованных в санаторно-курортных учреждениях на услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, п.4 Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201). Важно знать, что здравница, в которой отдыхающему оказывают медицинские услуги, должна иметь соответствующую лицензию. Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета. Конкретные виды медицинских услуг, от стоимости которых зависит сумма налогового вычета, утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (Общероссийский классификатор продукции). Расходы на лекарственные препараты, перечисленные в Постановлении N 201, возмещаются в случае, если они назначены лечащим врачом и приобретены за свой счет.
Cумма вычета равняется сумме затрат как на медицинские услуги, включенные в стоимость путевки, так и на оказанные гражданину за его счет, но не может составлять более 120 000 рублей за календарный год (ст. 219 НК РФ). Если было потрачено больше, в следующем налоговом периоде эту часть суммы вернуть не получится (ст. 210 НК РФ), поэтому вычет можно разделить между супругами. Затраты подтверждаются справкой из санаторно-курортного учреждения, оформляемой согласно Приказу Минздрава России/МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256. Если путевка приобреталась в туристической фирме, справку все равно надо получать в месте оздоровления, при этом стоимость услуг указывается без учета комиссионных и агентских сборов, уплаченных турфирме (Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146).
Справка о расходах выдается по требованию после оплаты медицинских услуг и предъявления документов, подтверждающих расходы на услуги, оказанные налогоплательщику, его супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям.
На справке проставляется штамп учреждения с информацией о его наименовании, адресе, ИНН, лицензии (номер, дата выдачи, срок действия). В налоговой могут затребовать копию лицензии, но граждане не обязаны ее предоставлять, так как если возникают сомнения в наличии лицензии, инспекция должна сама направить запрос в медицинское учреждение либо в лицензирующий орган (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@). Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и хранится в течение трех лет.
Социальный налоговый вычет на лечение в санатории может быть получен как по месту работы (в течение года), так и в налоговом органе (в конце года). Чтобы получить вычет у работодателя, правда, все равно придется сходить в налоговую и получить уведомление о подтверждении права на вычет. Для этого в инспекцию подается заявление по форме, утвержденной Письмом ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@, и документы, подтверждающие право на вычет:
Вместе с оригиналами в налоговую надо подать и копии для сверки. При получении вычета также предоставляются:
Многие из нас хотели бы получить льготную путевку от государства на санаторно-курортное лечение. Но такая возможность предусмотрена далеко не для всех.
Остальные работающие граждане могут получить санаторно —курортное оздоровление только за счёт собственных средств или за счёт средств работодателя.
2 октября 2018 года на сайте Кремля был опубликован перечень поручений Президента Российской Федерации Владимира Путина по вопросам санаторно-курортного лечения граждан. Президент поручил правительству РФ рассмотреть вопрос о внесении в законодательство РФ о налогах и сборах изменений, предусматривающих предоставление физическим лицам при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) социального налогового вычета в сумме, уплаченной за услуги, оказанные санаторно-курортными организациями на территории РФ, аналогичного социальному налоговому вычету, предоставляемому при оказании медицинских услуг».
Необходимо знать, что в настоящее время, приобретая путевку в санаторий или оплачивая лечение, медикаменты на отдыхе, часть потраченных денег можно вернуть в виде социального налогового вычета за санаторно-курортное лечение.
Что такое налоговый вычет?
Это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в результате чего уменьшается сумма НДФЛ, а разница между уплаченным налогом и налогом, рассчитанным при получении налогового вычета на лечение, возвращается налогоплательщику.
Получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги позволяет статья 219 Налогового кодекса РФ. При этом оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение можно при соблюдении определённых условий.
Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 утвержден перечень медицинских услуг, стоимость которых учитывается при расчете налогового вычета за лечение. В этот перечень входят услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в санаторно-курортных учреждениях. Поэтому возврат налога осуществляется в настоящее время не со всей стоимости путевки в санаторий и дополнительных услуг, а только со стоимости лечения (проживание и питание в перечень санаторно-курортных услуг для налогового вычета не входят) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).
Условия получения налогового вычета за лечение в санатории
Чтобы возместить затраты на санаторно-курортное лечение необходимо соблюдение следующих условий:
— санаторий должен иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ. Затраты на восстановление здоровья на заграничных курортах и простые туристические путевки не компенсируются. В письме Минфина от 15.11.2017 № 03-04-05/75172 по этому поводу сказано, что «предоставление социального налогового вычета в сумме расходов налогоплательщиков на туристские путевки статьей 219 Кодекса не предусмотрено».
— в том году, когда Вы или Ваш родственник (родители , супруг, дети) оплачивали лечение в санатории, у Вас была официальная заработная плата, с которой удерживался НДФЛ в размере 13 процентов (если Вы не работали, то вычетом на Ваше лечение могут воспользоваться работающий супруг или трудоустроенные дети);
— с момента оплаты санаторно-курортного лечения не прошло 3 года ;
— Вы оплатили услуги санатория, которые входят в перечень санаторно-курортных услуг для вычета (проживание и питание не относятся к расходам, за которые можно вернуть налог).
Сколько раз можно получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение?
Получать социальный налоговый вычет за санаторно-курортное лечение можно сколько угодно раз, соблюдая условия, указанные выше.
Если Вы решили вернуть налог за лечение в санатории сразу за несколько лет, например, за три прошлых года, то необходимо за каждый год подать отдельную декларацию 3 НДФЛ и собрать пакет документов.
Как вернуть деньги за санаторно-курортное лечение?
Налогоплательщик сам подбирает наиболее удобный для себя способ, как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение:
Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение: документы
Для того чтобы налоговая инспекция вернула деньги за санаторно-курортное лечение, необходимо документально подтвердить право на возврат налога за лечение в санатории. Документы следующие:
В налоговой инспекции могут потребовать предоставить оригиналы документов для сверки, поэтому лучше взять их с собой.
Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета на санаторно-курортное лечение
Наличие справки об оплате является необходимым условием для возврата налога за санаторно-курортное лечение. Документ выдается санаторием с указанием стоимости лечения по путевке и дополнительно оказанных медицинских услуг (не входящих в стоимость лечения по путевке). Если путёвка приобретена через турфирму, то обращаться за справкой в любом случае придется в санаторий. Вернуть 13 процентов от стоимости комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного туристической фирме, не получится (Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146).
Декларация 3 НДФЛ: санаторно-курортное лечение
В декларации 3 НДФЛ, которую обязательно нужно подать в налоговую инспекцию, расходы на санаторно-курортное лечение могут отражаться в различных строках (полях) на листе расчета социальных налоговых вычетов в зависимости от кода услуги, указанного в справке об оплате медицинских услуг:
Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам
Как и прочие вычеты, налоговый вычет за лечение в санатории полагается только гражданам – плательщикам НДФЛ. Так как пенсии этим налогом не облагаются, то пенсионеры обычно компенсировать свои затраты не вправе.
Возврат налога возможен в 2 ситуациях:
В справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой санаторием, в качестве налогоплательщика необходимо указать ФИО того, кто будет получать вычет, а в качестве ФИО пациента - ФИО родителя. Для оформления вычета санаторий, скорее всего, запросит свидетельство о рождении.
Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка
Родитель или родители могут вернуть налог за лечение детей в санатории. В справке об оплате медицинских услуг указываются ФИО, ИНН родителя в качестве налогоплательщика. Далее подчеркивается слово «сыну (дочери)» и прописывается ФИО ребенка. Справку об оплате медицинских услуг заполняет санаторий, которому, понадобится свидетельство о рождении ребенка. Этот документ также понадобится в налоговой инспекции для возврата за санаторно-курортное лечение ребенка.
Вычет за санаторно-курортное лечение супруга
Возможен возврат за санаторно-курортное лечение супруга . Например, если жена не работает, то вычет за лечение в санатории может получить муж. Или если муж на пенсии, то возмещением налога за путевку может заняться супруга. В этом случае необходимым документом для налогового вычета за санаторно-курортное лечение будет свидетельство о браке (оно понадобится в санатории и в ИФНС).
Вычет за лекарства, необходимые для санаторно-курортного лечения
Если в процессе лечения в санатории покупались медикаменты, которые назначил врач, то можно вернуть 13 процентов от их стоимости. Для этого необходимо, чтобы лекарства входили в специальный перечень лекарств для получения налогового вычета и чтобы в наличии был рецепт специальной формы для налоговых органов на эти лекарственные средства, выписанный лечащим врачом.
Возмещение расходов на бабушек, тещу/тестя и свекровь со свекром в НК РФ не предусмотрено.
Все плательщики налога на доходы физических лиц могут рассчитывать на социальные налоговые вычеты, предусмотренные законодательством.
По своей сути социальные налоговые вычеты помогают обычным гражданам получить реальную материальную поддержку в виде компенсации. Статистика показывает, что социальные вычеты используют далеко не все, кто по закону может претендовать на это. Это связано с незнанием своих прав или с нежеланием проходить малоприятный бюрократический процесс. Возврат подоходного налога это возможность, определенная для нас российским законодательством, а вот реализовывать ее или нет – уже личный выбор каждого гражданина.
Пример расчета суммы к возврату
Чтобы определить размер денежных средств к возврату по социальному вычету за медицинские услуги, рассмотрим конкретный пример.
Работник, сумма заработной платы которого составляет 25000 рублей, приобрел путевку в санаторий. Общая стоимость этой путевки составляет 40000 рублей, из которых 15000 рублей предназначены для оплаты медицинских услуг. В процессе проживания в оздоровительном учреждении он воспользовался рядом дополнительных лечебных процедур, общей стоимостью 10000 рублей, что зафиксировано в Справке, выданной ему сотрудниками санатория.
На основании приведенных данных рассчитаем размер налогового вычета.
Он равен: 15000 + 10000 = 25 000 рублей.
Размер заработной платы работника за год (при условии, что каждый месяц он получал одинаковую зарплату), составил 25000 * 12 = 300 000 рублей. Именно эта сумма будет уменьшена на размер вычета, т.е. налогообложению будет подлежать уже 300000 – 25000 = 275000 рублей.
Сумма НДФЛ, удержанного с работника за год, составила 300000 * 0,13 = 39000 рублей. Если же определять размер налога, используя сумму дохода, оставшегося после применения вычета, получится 275000 * 0,13 = 35750 рублей. Это значит, что сумма компенсации составит 39000 – 35750 = 3 250 рублей.
Получить это же значение можно и другим, более простым способом. Необходимо умножить сумму вычета на установленную ставку налога в 13%: 25000 * 0,13 = 3250 рублей.
Какие изменения будут внесены в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах на основании поручений Президента Российской Федерации Владимира Путина, покажет время. А в настоящее время:
Пользуйтесь услугами лечебно-профилактических учреждений Псковского облсовпрофа и получайте социальные налоговые вычеты на санаторно-курортное лечение!
Лечение в санатории стоит недешево, однако при наличии необходимых документов часть расходов, которые были потрачены на лечение, можно компенсировать. Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком право получения налогового социального вычета по лечению, которое было предоставлено медицинским учреждением. Перечень предоставляемых медицинских услуг, которые включаются в налоговый вычет, рассматривается в Постановлении Правительства России.
Для получения вычета необходимо прийти в налоговую инспекцию со следующими документами: заявлением о денежной компенсации, декларацией по налогу на доходы за истекший год, копиями договора на лечение и копией лицензии медицинского учреждения. Также нужно взять с собой справку из бухгалтерии о суммах доходов по месту работы, справку об оплате услуг медицинского характера, платежные и личные документы. Копию лицензии санаторного учреждения можно получить в той организации, которая продала путевку. Справки, которые подтверждают оплату услуг и лечения, выдают все учреждения здравоохранения, которые имеют необходимое разрешение на ведение своей деятельности. Получить их лучше во время пребывания в санатории. После соответствующей проверки налоговый орган вынесет решение, если оно положительное, денежные средства перечислят на счет налогоплательщика.
Если по определенным причинам, которые прописаны в законе, посвященном туристической деятельности РФ, турист отказывается от путевки, он может потребовать возместить ее стоимость туроператора. Возврату не подлежит та сумма, которая была израсходована туроператором на организацию путешествия, однако все это следует проверить документально. Должна быть возвращена стоимость авиабилетов, даже если работник фирмы говорит обратное утверждение. Если причиной отказа от путевки является угроза безопасности туриста в той стране, куда планировалось поехать, возмещается полная стоимость путевки. Если туроператор тянет время с выплатой компенсации, важно помнить, что каждый день просрочки предусматривает начисление неустойки в размере трех процентов от всей стоимости тура.
Для того чтобы получить компенсацию за путевку в детский оздоровительный лагерь, следует обратиться в департамент образования по месту проживания. Важно собрать и представить следующие документы: заявление о выплате компенсации, документы об оплате путевки, паспорт родителя, свидетельство о рождении ребенка или его усыновлении, его паспорт, если ему исполнилось 14 лет. Также необходимо предоставить обратный талон путевки, который подтверждает его пребывание в лагере. В нем должны быть указаны инициалы ребенка в полном виде, стоимость путевки и срок пребывания. Нужно представить как заверенные копии этих документов, так и их оригиналы.
