Налоги сопровождают всю нашу жизнь, каждый вносит в пользу государства тот или иной платеж. Стоит разобраться с вопросом договор дарения налог, который придется заплатить дарителю и тому, кто получает имущество в подарок. Ставки могут отличаться в зависимости от того, кому презентуете и что.
Он зависит от степени родства сторон сделки. А именно:
Что касается дарителя, то он может рассчитывать на вычет касательно приобретения данной недвижимости. Причем не имеет значения, он подарил ее или остался владельцем. Максимальная сумма, на которую можно претендовать – это 13% от 2 млн рублей.
Конечно, получить подарок приятно, но вот платить налог в размере 13% не очень, особенно если нет в планах продажи имущества. Изобретательные граждане придумали способы, как обойти уплату налога, по крайней мере, со стороны одаряемого. Один из примеров, оформление вместо дарственной договор о купле-продаже. При этом сделка оформляется, но фактически у нового владельца не возникает обязанности вносить налог.
Такой механизм сработает, только если владелец обладал имуществом на протяжении 3-5 лет (в зависимости от его типа). В таком случае ему платить не придется. Если же этот срок меньше, то дарителю придется оплачивать налог на доход, что для него невыгодно.
Еще один способ – передарение. Он используется, если сделка осуществляется между родственниками, но недостаточно близкими для исключения налога. В таком случае дарение происходит от одного близкого к другому. В итоге недвижимость доходит к тому, кому она предназначалась. Такая схема, в общем-то, законная, но не стоит забывать, что каждая последующая регистрация договора и переход прав собственности требует уплаты госпошлины. Конечно, эта сумма будет меньше, чем налог в 13%, особенно если дело касается недвижимости.
Редко используемый вариант – создание родственных связей. Имеется в виду фиктивный брак или усыновление. Если стороны сделки разнополые и друг другу доверяют, то этот вариант вполне реализуем.
Важно! Подобные махинации не законны, а для фиктивных сделок предусмотрена уголовная ответственность. Конечно, если факт такой сделки будет доказан. Но в любом случае рисковать не стоит.
Налог на подаренное имущество для многих граждан становиться неподъемной ношей, но все же за право стать владельцем квартиры или машины придется платить. Стоит понимать, что незаконные пути обхода этой нормы закона чреваты наказанием, поэтому рисковать не стоит.
Недвижимости (не родственнику или близкому человеку - не столь важно). Какие особенности уплаты имеются в ходе составления и подписания соответствующего соглашения? Это нужно знать. Ведь далеко не все граждане в обязательном порядке платят налоги при подписании договора дарения. А если и делают это, то им приходится узнавать, как ведутся расчеты.
Запутаться тут довольно легко. Но и вся важная информация одновременно является простой для понимания. Достаточно знать, есть ли налог на дарение недвижимости не родственнику (или ему самому), а также сколько процентов от сделки придется заплатить.
Но что такое В России он встречается крайне часто. Это наиболее популярная и распространенная форма передачи собственности друг другу. На практике чаще всего встречаются случаи, когда происходит дарение близким родственникам.
Дарственная - соглашение между собственником недвижимости (или иного объекта) о передаче чего-либо в собственность одаряемого. То есть, после подписания такого договора то, что принадлежало вам, станет чужим. И с тех пор собственность в полной мере перейдет к одаряемому. Основная особенность данного договора - это налоги. При дарении недвижимости (не родственнику или кому-то из семьи) существует несколько вариантов развития событий. Кроме того, собственность, полученная по дарственной, в браке не делится. И в полной мере принадлежит одаряемому. Поэтому многие стараются именно дарить недвижимость.
Что же особенного есть в данном соглашении? Например, уже было сказано - порядок и сумма уплаты налога на дарение. Дело все в том, что, согласно закону, от данной ответственности полностью освобождаются родственники. Наверное, именно по этой причине многие стараются дарить недвижимость членам семейного круга.
Только подобная особенность распространяется не на всю родню. Людей может быть много в семье. Неужели никто не должен при этом платить налоги? Вовсе нет. Налоги при дарении недвижимости не родственнику, к примеру, есть почти всегда. А вот с семьей все гораздо сложнее. Здесь от уплаты в полной мере освобождаются граждане, относящиеся к близким родственникам. Кто это? Выделяют:
Только этот круг лиц при подписании дарственных освобождается от уплаты налогов. К слову, распространяется данное правило также и для опекунов, усыновленных детей, сводных братье и сестер.
Кто и какие налоги платит при дарении недвижимости? Данный вопрос предельно прост для понимания. Только нужно знать некоторые особенности данного процесса. Например то, что полностью от налогов при подписании освобождаются только близкие родственники. Кто к ним относится - больше не секрет.
А что можно сказать относительно дальней родни? Здесь, как не трудно догадаться, придется платить налоги. По всем тем правилам, что и третьи лица уплачивают. Не так уж все и сложно в данной системе. Если, к примеру, кто-то захотел подарить недвижимость любимой тетушке, та в обязательном порядке будет платить определенную сумму в качестве налога. Ведь тети, дяди и прочие члены семьи к разряду близких не относятся. Это нужно учесть.
Налог на дарение недвижимости не родственнику тоже имеет место. В большинстве случаев от уплаты оного никто не освобождается. За редким лишь исключением. Налог на дарение квартиры родственнику, третьему лицу или близкому человеку чаще всего способен доставить массу неудобств.
К слову, посторонние люди при подписании договора дарения (в качестве одаряемых) уплачивают такие же суммы, как и дальняя родня при аналогичном деле. Правила едины для всех. Тем не менее, несмотря на такую простую систему, согласно которой близкие не платят, все остальные обязаны, особенностей тут более чем достаточно. И если не знать их, можно получить проблемы с законом.
Что же, мы уже выяснили, что почти все при подписании договора дарения должны платить налоги. Но в каких размерах? Как рассчитывается сумма, положенная для уплаты? Какие-то ведь ограничения и правила имеются! Не может быть единый налог для всей недвижимости в одинаковых размерах. Кто-то платит больше, кто-то меньше. Это давно известный факт.
Все верно. Налог на дарение недвижимости не родственнику, как и людям, не входящим в близкое родство с собственником, имеет некоторые правила расчетов. Но точные суммы вам никто не скажет. Ведь согласно современному законодательству, граждане должны платить 13% от суммы дохода. Не важно, что это - квартира, дом или деньги. Одаряемые платят налоги в размере 13% от стоимости недвижимости или ценных бумаг. Здесь также имеется особенность. И именно в момент расчета точной суммы налога у многих начинаются проблемы.
Почему? Все из-за того, что есть у любой квартиры или недвижимости две цены. Кадастровая и рыночная. Первая, как показывает практика, бывает значительно ниже. И поэтому многие не знают, от какой суммы ведется расчет 13% для налога.
Если верить законам, то нужно учитывать только кадастровую стоимость. Даже Верховный Суд России постановил именно так. А вот в налоговых службах считают иначе. Ведь рыночная стоимость, как уже было сказано, значительно превышает кадастровую. Собственно, налог окажется выше в несколько раз.
Небольшой совет - указывайте в договоре дарения именно недвижимости. И ведите расчет по налогам, опираясь на эту сумму. Если у вас не примут налоговую декларацию или будут заставлять вести перерасчет по рыночной стоимости, не соглашайтесь на данный шаг. Это незаконно. Налог на дарение недвижимости не родственнику или дальней родне уплачивается только в размере 13% от кадастровой стоимости подарка. И не более того. Все остальное - прямое нарушение законодательства РФ. Свои права придется отстаивать в суде. Но соглашаться на перерасчет ни в коем случае нельзя.
Вот такие особенности уплаты налогов на дарение квартиры, дома и иной собственности имеются в российском законодательстве. На этом все сюрпризы не заканчиваются. Почему? Ни для кого не секрет, что для пенсионеров имеются свои особенности уплаты любых налогов.
Но только не тогда, когда речь идет о дарственных. При таком развитии событий никто не освобождается от налогов. Несмотря на то что в России пожилые люди чаще всего не платят такие взносы, при подписании договора дарения сделать это придется. Никаких особенностей здесь нет. Получается, что даже пенсионеры в обязательном порядке платят 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Ничего трудного для понимания тут нет.
Исключения из правил есть почти всегда. Но на практике встречаются крайне редко. Как уже было сказано, налог на дарение недвижимости не родственнику - это И он уплачивается в полной мере одаряемой стороной. Даже для пенсионеров нет никаких льгот в этом плане.
Имеется лишь одно небольшое исключение. Речь идет о том, что, согласно от уплаты налога за дарственную полностью освобождаются разнообразные сотрудники консульств. И их семьи тоже. Пожалуй, это единственное исключение из правил. Но, как ни странно, встречается оно очень редко.
Порядок уплаты налога тоже играет важную роль в данном процессе. Нередко случается так, что многие просто понятия не имеют, какие документы потребуются для налоговых органов, а также не в курсе сроков подачи соответствующей декларации. На самом деле, это не так трудно, как может показаться.
Все налоги уплачиваются (и подаются соответствующие документы) до 30 апреля следующего после сделки года. То есть, если дарение произошло в 2014 году, отчет и уплату производят в 2015 до 30.04. Документы, которые необходимы для этого, не слишком обширны. Список мал, но составление налоговой декларации способно отнять много времени. Итак, подготовьте:
С данными документами можно отправляться в налоговую службу и подавать декларацию. Ничего трудного, верно? Для того чтобы верно заполнить 3-НДФЛ, необходимо использовать дарственную, справки из БТИ со стоимостью (кадастровой) недвижимости, ИНН налогоплательщика (то есть, ваш) и паспортные данные. Как видите, никаких особенностей в этом процессе нет. Правда, знать инициалы дарителя тоже нужно. Он указывается в декларации в самом начале. Дарение квартиры не родственнику, как видите, облагается налогом. И он составит 13% от стоимости жилья.
Несмотря на то, что дарственная чаще всего заключается между близкими - членами семьи и родственниками, совершение дарения посторонним людям также имеет место в отечественной договорной практике. В данном случае, под одаряемым - чужим человеком признается не незнакомец, с точки зрения законодательства таковым считается любой гражданин, не являющийся членом семьи или близким родственником дарителя.
Дарение в отношении таких людей происходит по стандартной схеме, с учетом всех требований и обязательной уплатой подоходного налога в случае получения в подарок автомобилей, недвижимости, акций долей и паев.
Дарение в отношении постороннего человека может быть мотивировано совершенно разными причинами - от поздравлений с праздником, до обычной благодарности. Независимо от этого, оно оформляется по тем же правилам , которые применяются в отношении других субъектов. Так, оформление дарственной осуществляется посредством заключения договора дарения (ст. 572 ГК).
Кроме того, договор должен регулировать порядок передачи подарка одаряемому . В частности, должны быть установлены условия, на которых он передается постороннему человеку, способ его передачи, сроки вручения, дополнительные документы, процедуры, участвующие третьи лица и т.д.
Если подарок имеет скрытые недостатки, угрожающие здоровью и имуществу одаряемого, даритель обязан предупредить его о них (ст. 580 ГК). Чтоб избежать последующих прений по этому поводу, о таких недостатках целесообразно сообщить и в тексте договора. В итоге, договор дарения между посторонними людьми скрепляется их подписями.
К спас жизнь гражданину Б. В знак благодарности последний подарил К. спортивный мотоцикл. Поскольку Б. передавал ТС в этот же день, договор решили заключить в устной форме (п. 1 ст. 574 ГК). Забрав мотоцикл, К. никак не мог найти времени для постановки его на учет в органах ГИБДД. Когда нашелся подходящий момент и К. явился в ГИБДД, он узнал, что для регистрации ТС, ему необходимо предоставить подтверждение права собственности, коим являлась дарственная.
Поскольку она была заключена устно, представление ее было невозможно. Отправившись к Б. для подписания письменного договора, К. узнал, что он уже скоропостижно скончался. Таким образом, К фактически владея мотоциклом, не смог произвести его регистрацию и воспользоваться им по назначению.
Отдельно стоит отметить случаи, когда передаваемая чужому человеку квартира находится в совместной собственности , например, супругов. В таком случае ее дарение одним из таких супругов, допустимо только при наличии нотариально заверенного согласия второго супруга (ст. 35 СК). Нарушение данного правила может стать причиной признания сделки недействительной.
При получении недвижимости в подарок, к одаряемому переходит бремя ее содержания и сохранения в надлежащем виде. Кроме того, указанное бремя возникает и в отношении общего имущества собственников квартир в многоквартирном доме (ст. 30 ЖК).
В качестве земельного участка следует понимать часть поверхности земли , границы которой установлены в законном порядке. Правом подарить такие земельные участки, согласно ст. 260 ГК , обладают лишь те субъекты, которые имеют в собственности участки, не ограниченные в обороте и не изъятые из него .
Следует помнить, что земля находится под особым режимом охраны со стороны государства. При получении земельного участка в подарок чужим человеком, у него возникает обязанность использования его по целевому назначению, установленному в зависимости от категории земель , к которой такой участок относится (ст. 7 ЗК).
Поскольку земля является объектом недвижимости, после подписания договора, переход прав на нее подлежит государственной регистрации . Ее проведение осуществляется органами Росреестра в порядке, установленном ФЗ № 122 от 21.07.97г. За ее проведение заявителей взимается госпошлина , размер которой составляет 350 рублей для участков и 100 рублей - для доли в праве собственности на них.
Дополнительно
Земля, в случае ее получения в подарок чужим человеком, является объектом налогообложения. В связи с тем, что подоходный налог исчисляется из рыночной стоимости имущества, такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре.
Отдельного внимания требуют случаи дарения земельных паев . Согласно ст. 12 ФЗ № 101 от 24.07.02г. , их отчуждение допустимо только в пользу таких же как и даритель пайщиков. Для дарения его в пользу любого другого постороннего человека, сначала необходимо произвести процедуру выделения земельного участка , в счет принадлежащего дарителю земельного пая (ст. 13 ФЗ № 101).
Как известно, доходы, полученные в денежной и натуральных формах в порядке дарения, освобождены от обложения их подоходным налогом . Исключение из указанного правила составляют случаи получения в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, паев и долей. При получении посторонними людьми таких подарков, у них возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ - в случае, если одаряемый - налоговый резидент РФ, и 30% НДФЛ - если одаряемый таковым не является (ст. 224 НК).
Кроме подоходного налога, у одаряемого может возникнуть обязанность по уплате налога на имущество (ст. 399 НК). Согласно ст. 401 НК , она возникает в случае получения в собственность объектов недвижимости - квартир, комнат, домов, гаражей и т.д.
В зависимости от стоимости и вида недвижимости, ставка данного налога колеблется от 0,1% до 2%. Сам налог исчисляется либо из кадастровой, либо из инвентаризационной стоимости и подлежит ежегодной уплате.
Каждый гражданин вправе подарить любое имущество, как движимое, так и недвижимое. В статье детально будет рассказано об особенностях и правилах налогообложения, кто и в какие сроки обязан уплатить налог и всегда ли он подлежит оплате.
С принятием НК РФ был отменен налог на дарение между близкими родственниками, соответственно, на сегодняшний день, если стороны договора дарения являются родственниками, то это является основанием освобождения одаряемого от уплаты налога (п. 18.1 НК РФ).
В этом случае, нужно определить, кто же по закону является близким родственником?
Именно эти документы и будут основанием расчета налога, который подлежит оплате. Закон гласит, что полученное имущество считается доходом, который облагается налогом на доходы с физических лиц, исключение составляют только заключение договора между родственниками.
Если у одаряемого нет денежных средств, это не считается основанием неуплаты налога, как и инвалидность и пенсионный возраст человека.
Оплата налога на дарение является обязанностью одаряемого. Налоговая ставка в 13% предполагает уплату одаряемым — резидентом РФ, если же сторона – нерезидент, налоговая ставка составит 30%.
Оплатить налог необходимо после регистрации договора дарения в Росреестре, в течение двух недель, т.е. после того, как в налоговую инспекцию придут все документы из Росреестра.
В случае отсутствия одаряемого на территории РФ и проживания его за границей, оплата налога должна быть произведена до получения свидетельства о праве собственности на квартиру.
Сумма, которая подлежит налогообложению, начисляется в процентом соотношении от стоимости недвижимости, которая указана в договоре, а именно 13%. Данные о предмете дарения и его стоимости должны быть в обязательном порядке указаны в документе.
Стоимость, указанная в договоре, и в справке БТИ должна быть одинаковой. Если даритель не указал сумму в договоре, то за основу берется стоимость квартиры из справки БТИ, которая, как правило, меньше рыночной.
Рассчитывается сумма налогообложения таким образом: если цена квартиры оценена в 2 миллиона рублей , то необходимо 2 миллиона * 0,13 и получится 260 тыс. рублей . Именно эту сумму одаряемый должен внести в доход государства.
В случае дарственной на долю квартиры то налог рассчитываем пропорционально этой части, то есть: если дарится половина квартиры стоимостью 2 миллиона рубле й, расчеты проводятся таким образом: 2 миллиона * 0,13* ½. Получается налог составляет 130 тыс. рублей .
После того, как одаряемый получил свидетельство о праве собственности, ему необходимо на следующий год обратиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о доходах за предыдущий год.
Декларация подается до 15 июля года, следующего после подписания договора (п. 4 НК РФ). Одаряемый должен заявить в налоговую инспекцию о полученных доходах.
В НК РФ в п. 4 указано, что лицо должно предоставить все данные о полученных доходах за предыдущий год. В декларации нужно указать сумму доходов, а также основание освобождения этого дохода от уплаты налогов – п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Если одаряемый является близким родственником дарителя и, соответственно, освобожден от уплаты налога на доходы физических лиц, он все равно должен предоставить налоговому инспектору декларацию,
Декларация подается до 15 июля следующего года после совершения сделки, в противном случае закон предусматривает взыскание с одаряемого штрафных санкций.
Налог оплачивается в таком порядке:
Одаряемый оплачивает 3 вида расходов:
Таблица. Размер расходов при оформлении договора дарения
| Вид расходов | Размер оплаты | Нормативно-правовое регулирование | |
| Оплата услуг нотариуса | Стороны договора – родственники: 3 тыс. рублей + 0,2% от стоимости квартиры, не больше 50 тыс. рублей; | Стороны договора — посторонние люди: 1) суммы договора менее 1млн. рублей — 3 тыс. рублей + 0,4% суммы сделки; 2) сумма сделки от 1 до 10 млн. рублей — 7 тыс. рублей + 0,2% суммы договора (сделка более 1 млн. рублей); 3) сделка от 10 млн. рублей — 25 тыс. рублей + 0,1 % суммы договора, но не более 100 тыс. руб.; |
«Основы законодательства РФ о нотариате» |
| Оплата госпошлины в Росреестре: | |||
| За регистрацию договора | 350 рублей | НК РФ п. 27 | |
| За регистрацию перехода права собственности | 2000 рублей размер доли, получаемой в дар | НК РФ ст. 333.33 п. 22 | |
Если одаряемый не подал в указанный срок декларацию, ему может прийти уведомление.
За несвоевременное предоставление декларации одаряемый должен оплатить штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц с момента, когда необходимо было подать документ, но не больше 30% от суммы налога. Минимальный размер штрафа составляет 1 тыс. рублей .
Налог должен быть оплачен до 15 июля следующего года после заключения договора дарения, в противном случае с одаряемого могут взыскать штраф в размере 20% от суммы налога, а при умышленной неоплате налога – 40% от размера налога.
При отсутствии оплаты налога в доход бюджета, взыскание налога проводиться в судебном порядке. Если сумма налога не превышает 50 тыс. рублей
, решение по делу выноситься мировым судьей по месту проживания ответчика, если же сумма больше 50 тыс. рублей
– иск рассматривается районным или городским судом.
Суд в своем решении помимо возложения обязательства по выплате налога может начислить пеню за каждый день просрочки согласно ставке рефинансирования, которая равняется 1/300 от суммы налога.
При подаче иска, налоговая инспекция не оплачивает госпошлину, поэтому при вынесении решения в пользу государственного органа, на ответчика будет возложена еще и обязанность по оплате госпошлины.
В результате получается, что ответчик уплачивает помимо налога, штрафные санкции и госпошлину. Поэтому лучше не нарушать нормы законодательства и установленные сроки. И вовремя заплатить налоги, это будет гораздо экономнее.
Чаще всего, если дар передается постороннему человеку, для экономии собственных средств, граждане заключают договор купли – продажи, минуя передачу денег за квартиру. Здесь даритель как бы считается продавцом, а одаряемый выступает как покупатель.
Если даритель (он же продавец) владеет квартирой более трех лет, налог не платится.
Если ж меньше, то ставка налога – 13%, если сумма сделки превышает 1 млн. рублей . Это выгодно, согласитесь, достаточно выставить сумму предмета договора – 999 999 рублей , и налог оплачиваться не будет.
Такая сделка считается мнимой, ведь она прикрывает дарственную сделку, вследствие чего стороны могут привлечь к уголовной ответственности. Поэтому вы можете отказаться от заключения такой противозаконной сделки, обратившись для этого в Росреестр.
Иитак, лучше всего заключать договор дарения между родственниками. Это послужит некой экономией ваших средств — не нужно платить налоги. В этом случае одаряемому важно вовремя подать документы и заполнить декларацию согласно нормам законодательства.
