С точки зрения налогового законодательства расчетный счет ИП и его личная дебетовая карта – это разные вещи. Первый применяется для ведения предпринимательской деятельности, а деньги на карте относятся к личным средствам человека. Поэтому при переводе денежных средств со счета на карту нужно правильно заполнить графу «Назначение платежа».
Согласно налоговому законодательству почти все доходы физических лиц должны подвергаться налогообложению. Соответственно налоговые службы могут запросить обоснования тех или иных поступлений, в том числе и на личную карту.
Чтобы избежать требования уплатить НДФЛ в случае, когда денежные средства приходят со счета ИП на его личную карту, нужно правильно заполнить платежное поручение, а точнее указать, что переведенный платеж является просто перемещением денежных средств.
В поле «Назначение платежа» можно указать следующую информацию:
Еще один случай, когда нужно обратить внимание на перевод средств со счета ИП на его карту, это применение к нему системы налогообложения при которой на формирование налоговой базы оказывают влияние расходы (например, УСНО по схеме «доходы минус расходы»). В этом случае, при некорректном указании назначения платежа, налоговая инспекция может обвинить индивидуального предпринимателя в намеренном занижении расходов.
Обратите внимание! Это не касается тех, кто платит налог при УСН только с дохода. Об этом говорится в письме Минфина за № 03-11-04/2/181 от 01.09.2006 г.
Для совершения операций по счету индивидуального предпринимателя используется точно такая же форма платежного поручения (0401060) , что и в случае с юридическими лицами. Порядок заполнения также не отличается.
Нужно указать следующие данные:
Назначение платежа ИП на личную карту должно быть указано так, чтобы у налоговой не возникло вопроса – не относятся ли средства, переведенные на карту, к налогооблагаемым доходам. Для этого в поле «Назначение платежа» указывают, что переводятся личные деньги ИП. При этом важно, чтобы фамилия плательщика и получателя совпадала.
Преимущество ведения деловой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя состоит в возможности сохранения правомочий физического лица. Такой статус предоставляет большую свободу при распоряжении имуществом и денежными средствами.
Для ведения бизнеса новоиспеченный ИП открывает расчетный счет, где аккумулируются средства от контрагентов и происходят иные расчетные операции. Рассмотрим процесс пополнения и обналичивания расчетного счета.
Как гласит российское законодательство, ИП при ведении бизнеса действует на собственный страх и риск, в том числе распоряжаясь своим имуществом. Учитывая тот факт, что обязанностью ИП после регистрации становится уплата налогов и иных государственных сборов, распоряжение доходом возможно лишь после уплаты всех сборов.
Согласно письму Министерства финансов от 11.08.2014, средства ИП, оставшиеся после погашения необходимых по закону платежей и сборов, не подлежат обложению налогом.
ЦБ полностью солидарен с Минфином: письмом от 02.08.2012 предусмотрено право ИП на получение наличности со своего счета в банке и расходование на собственные потребности без нужды представлять авансовую отчетность.
Итак, рассмотрим детально вопрос:
Этот способ предоставляет возможность получить деньги из кассы банка по месту открытия счета. Такая операция проходит в два этапа:
Для приходования в кассу предпринимателю следует заполнить приходный ордер, а для выдачи на руки – расходный. Важно правильно указать назначение платежа в расходнике, самым верным будет «Выдача наличных средств на собственные (личные) нужды».
Получить «кровные» из кассы можно также, выписав чек на снятие средств. Такой способ в настоящее время используется все реже по двум причинам:
Важно! Закон устанавливает максимальную сумму перевода — до ста тысяч рублей. Если сумма транзакции больше, необходимо быть готовым к тому, что банк потребует письменные объяснения о том, как и куда эти деньги израсходованы. Такое требование банка основано на положениях 115 – ФЗ, запрещающего легализацию средств, добытых преступным путем и финансирование террористической деятельности.
Клиенту следует открыть в этом же банке текущий счет на свое имя, чтобы не платить лишних комиссий за операции между разными банками. Затем нужно оформить пластиковую карту, «привязав» ее к нему, и переводить средства с расчетного счета предпринимателя на свой личный счет. После того, как деньги поступят (как правило, для этого требуется насколько минут), можно отправляться в ближайший банкомат и снимать наличность.
Некоторые ИП, желая проявить излишнюю осторожность, переводят свои «кровные» на банковский счет иного физлица. Такая перестраховка будет не только излишней, но и затратной, ведь данная операция, где ИП выступит в роли платежного агента, подлежит обложению НДФЛ.
Максимальная сумма снятия через банкомат Сбербанка составляет 50 000 рублей.
Перевод с расчетного счета ИП в Сбербанке на карту Сбербанка через личный кабинет будет мгновенным, если карты принадлежит тому же лицу. Так же в этом случае удастся избежать выплаты комиссии.
При переводе на карты сторонних кредитных организаций такая комиссия может составить от 1 до 2% от суммы транзакции. Срок исполнения поручения клиента по переводу средств со счета на карту может составить до двух рабочих дней.
В случае если сумма транзакции – платежа по сделке – превышает установленное законом ограничение в 100 000 рублей, все иные способы оплаты, за исключением безналичного перевода, под запретом.
Совершать денежные переводы с карт на счета Сбербанка можно нескольким способами:
Последний способ проведения операции требует минимальных временных вложений, поэтому все большее число клиентов предпочитает именно его.
Перевод с карты Сбербанка на расчетный счет через Сбербанк Онлайн нужно осуществлять так:
Быстрая форма заявки
Заполни заявку сейчас и получи деньги через 30 минут
Закона, который бы обязывал предпринимателя при регистрации ИП открывать счет в банке, нет. Но многие открывают расчетный счет добровольно, так как расчетный счет упрощает ведение бухгалтерии и ускоряет работу.
Подробнее о процедуре и о том, какие нужны документы для открытия расчётного счёта ИП читайте по ссылке. После открытия счета предприниматель может:
Предпринимателям часто нужно переводить деньги с расчетного счета на свою или чужую карту. Чтобы избежать лишних налогов, нужно знать особенности этой операции. При этом есть риск блокировки счёта ИП банком .
Чтобы предпринимателю обналичить деньги, нужно сделать перечисление денег со счета ИП на личный счет (узнайте, как перевести деньги с расчётного счёта ИП на карту Сбербанка). Без уплаты налогов можно делать переводы только на собственный счет — имя ИП и имя владельца личного счета должны совпадать. Если вы отправите деньги на счет третьего лица, даже родственника, с суммы будет удержан НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
При переводе денег на личный счет нужно правильно указать назначение платежа. Если вы напишете «Перевод заработной платы», налоговая обратится к вам с вопросами. Несмотря на то, что у ИП нет фиксированной зарплаты, перевод с таким назначением приравнивается к доходу. В этом случае вас обяжут заплатить налог на прибыль.
Что можно писать в назначении:
Это примерные формулировки, необязательно их указывать слово в слово. Главное, чтобы было понятно, что деньги вы переводите со счета для личного использования, а не получаете доход. Такое же назначение можно указать при переводе между своими счетами ИП, которые открыты в разных банках. В этом случае перевод не будет облагаться налогом.
Иногда нужно внести деньги на свой расчетный счет для крупной закупки товаров, вложений в бизнес или уплаты налогов. Если это сделает третье лицо — например, родственник или партнер, то сумма, зачисленная на счет, считается доходом. Если вы переводите на расчетный счет деньги, которые раньше вывели на личную карту, налог на платеж не начисляется. В назначении укажите «Пополнение счета».
Если у вас есть сотрудники или вы работаете с людьми по гражданско-правовому договору, вы можете переводить им оплату со своего счета ИП на их личные счета. При этом с каждого платежа будет удержан налог, потому что для получателя перевод является доходом от вас, как от ИП.
Если вы выплачиваете ежемесячную зарплату оформленному сотруднику, в назначении платежа нужно указать «Перечисление заработной платы за такой-то месяц». При этом вместе с платежкой на выплату зарплаты отправьте платежку на НДФЛ и уплату страховых взносов.
Многие предприниматели выплачивают деньги сотрудникам два раза в месяц — аванс и зарплату. Когда вы переводите аванс, в назначении платежа указывайте «Выплата аванса по зарплате».
Также банки предлагают бесплатную корпоративную карту при открытии счета ИП.
При переводе денежных средств с расчетного счета ИП на карту сотрудника, который работает по договору гражданско-правового характера, в назначении платежа нужно указать: «Оплата по договору № такой-то, от такой-то даты, за такие-то работы/услуги».
Вместе с этим платежным поручением отправляют платежку на НДФЛ. Страховые взносы оплачивают только в том случае, если это прописано в условиях договора между ИП и физлицом.
ИП на УСН доходы, без работников. На личные нужды предпринимателя перечисляет денежные средства с расчетного счета ИП на свою личную банковскую карту. В платежном поручении в назначении платежа пишется «Перечисление средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». За данное перечисление ПАО Сбербанк снимает комиссию в размере 0,5%. ПАО Сбербанк предложил ИП Кадырову Ш.А. присоединиться к услугам банка в рамках «зарплатных» проектов. В электронном реестре (зарплатной ведомости) Сбербанк предложил в назначении платежа выбрать: либо «прочие выплаты», либо «денежное вознаграждение». Такой перевод денежных средства на личные нужды с расчетного счета на личную банковскую карту будет бесплатно - без комиссии банка. Вопрос: 1. Не будет ли это расценено налоговой инспекцией, что ИП Кадыров Ш.А. взял на работу сотрудника Кадырова Ш.А.? 2. Не придется ли тогда платить зарплатные налоги (подоходный, страховые взносы в пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС)? 3. Если можно присоединиться к «зарплатному» проекту Сбербанка, тогда что лучше выбрать в электронном реестре в назначение платежа: «прочие выплаты» или «денежное вознаграждение»? 4. Не будет ли это являться нарушением налогового законодательства.
Предприниматель без работников не обязан открывать зарплатный проект. Поскольку сотрудников у него нет, зарплату перечислять некому. А работником по отношении к самому себе коммерсант не является (письма Роструда от 27 февраля 2009 г. № 358-6-1 и Минфина России от 16 января 2015 г. № 03-11-11/665).
В тоже время на практике многие бизнесмены без сотрудников используют зарплатный проект, чтобы сэкономить на комиссии. В такое случае комиссию действительно платить не придется, но есть риск, что налоговики при проверке посчитают «выплаты себе» зарплатой. И доначислят НДФЛ и взносы.
Перевод средств на личные нужды с назначением платежа «прочие выплаты» или «денежное вознаграждение» также носит зарплатный характер. Поэтому, если воспользуетесь такой возможность, будьте готовы к доначислениям
Правильным считается такой порядок. Перечисляя деньги на личную карту, укажите в назначении платежа: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды ИП» или «Перевод средств от предпринимательской деятельности на личные нужды». В этом случае у банка не возникнет вопросов по платежу. НДФЛ и взносы платить не придется.
Еще одна рекомендация: лучше не снимать со счета и не перечисляйте на личную карту больше 600 000 руб. за один раз. Банки контролируют такие операции (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115‑ФЗ). Если вы обналичите или переведете больше 600 000 руб., банк потребует подтвердить расходы. Но если вам необходима эта сумма, предоставьте банку пояснения по нашему образцу.
Платить НДФЛ с доходов, оставшихся после уплаты упрощенного налога, ИП не нужно. Поскольку все суммы, которые остались у бизнесмена после налогообложения, - это его личные деньги, и они НДФЛ не облагаются (письмо Минфина России от 21.08.2013 № 03-11-11/34286). Причем НДФЛ не нужно платить и при перечислении средств на карточку, и при снятии их по чеку наличными (письма Минфина России от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 и УФНС России по г. Москве от 21.08.2009 № 20-14/2/087504@).
Безналичные платежи через банк - это удобный инструмент расчётов для ИП. Если сумма платежа по договору с другим бизнесменом превышает 100 000 рублей, то иного варианта, чем оплата на расчётный счёт, не существует. Это так называемый лимит наличных расчётов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора.
Наличные деньги предприниматель чаще всего получает от покупателей и клиентов. Если это обычные физические лица, то ограничение по сумме в 100 000 рублей здесь не действует, но возникает проблема сохранности наличных средств. Чтобы не беспокоиться об этом, проще всего вносить наличность, полученную от покупателей и клиентов, на расчётный счёт.
Вести безналичные расчёты удобно и безопасно, но в некоторых случаях предпринимателю может потребоваться вывести деньги с расчётного счёта, т. е. обналичить их. Рассмотрим подробнее, как ИП снять деньги с расчётного счёта в 2019 году.
Получить наличные деньги вы можете в кассе своего банка, заполнив чековую книжку или платёжное поручение. Далее полученная наличность должна быть оприходована в кассу ИП по приходному кассовому ордеру (ПКО), а затем выдана из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО).
Чтобы подтвердить расходование наличных денег в предпринимательских целях, надо оформлять и сохранять договоры с партнёрами, кассовые и товарные чеки, счёта-фактуры, товарные накладные, другие платёжные документы. Выдача зарплаты наличными подтверждается платёжной ведомостью по форме Т-53. При снятии наличных с расчётного счёта предпринимателю не надо составлять проводки, т.к. это инструмент бухгалтерского учета, который ИП не ведут.
Учитывая сложность оформления кассовых операций и необходимость выплаты комиссии банку, мы рекомендуем проводить наличные расчёты с контрагентами и работниками в крайних случаях. Что касается снятия наличности для личных нужд ИП, то сделать это проще.
Деньги, полученные от бизнеса, ИП может тратить на личные нужды без ограничений и дополнительного налогообложения. Этим индивидуальный предприниматель принципиально отличается от учредителя ООО. Собственник компании доход от дела может получить только в виде , заплатив ещё и налог по ставке 13%.
Приведём две цитаты, явно подтверждающие право предпринимателя распоряжаться полученным им доходом в 2019 году на своё усмотрение:
«Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено» (из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905).
«Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится» (из письма Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603).
Перевести деньги с расчётного счёта ИП на личные нужды в 2019 году можно тремя способами.
Таким образом, самый простой способ снятия денег ИП на личные нужды, не требующий комиссии на обналичивание и оформления кассовых документов, - это перевод денег на карту физического лица . Именно его мы и рекомендуем нашим пользователям.
Собираетесь открыть расчетный счёт для ИП? Специально для пользователей нашего сервиса банк Тинькофф подготовил выгодные условия, оставьте заявку прямо сейчас и получите:
К сожалению, некоторые банки, не желая терять деньги, вместо комиссии за снятие наличных взимают с клиента комиссию за перевод в адрес физического лица. При этом далеко не всегда из перечня этих физических лиц исключают ИП при переводе денег с р/с на свою карту, даже если карта оформлена в этом же банке.
С учетом этого советуем при выборе банка для ИП учитывать не только стоимость тарифного плана, но и размер этой комиссии. В таблице ниже мы приводим данные о комиссии за перевод на личную карту ИП по некоторым крупным банкам.
Размер комиссии |
|
---|---|
Сбербанк | Бесплатно до 150 тысяч руб. в месяц,далее от 1% |
Россельхозбанк | 1% от суммы, но не менее 100 руб. |
Альфа-банк | |
Бесплатно, ограничения по переводимым суммам зависят от тарифа |
|
Модуль-банк | От 0,75%, минимум 90 р. |
Промсвязьбанк | |
Банк Открытие |