ЕНВД – это система налогообложения, при которой налог рассчитывается с определенного в соответствующем законодательном акте вмененного дохода. Единый налог на вмененный доход взимается с налогоплательщиков в том случае, если они осуществляют конкретные виды деятельности. Именно поэтому система ЕНВД может сосуществовать с другими налоговыми системами – с «упрощенкой» или, к примеру, с «традиционкой». Ранее применение ЕНВД было обязательным, но уже третий год носит добровольный характер.
Переход на систему и критерии ЕНВД
Сегодня применять ЕНВД можно в заявительном порядке – достаточно заниматься подпадающей под систему деятельностью и в течение 5 дней с момента начала ее осуществления подать соответствующее заявление в свою ИФНС.
Тем не менее, существуют определенные требования к налогоплательщикам, желающим перейти на ЕНВД. Нельзя быть налогоплательщиком ЕНВД:
Крупнейшим организациям;
заведениям общепита в образовательных, медицинских и здравоохранительных учреждениях;
налогоплательщикам со средней годовой численностью выше ста сотрудников;
компаниям, в чьем уставном капитале больше 25% принадлежит другой компании;
по виду деятельности «передача в аренду», если объектом аренды являются бензиновые или газовые автозаправки.
Виды деятельности ЕНВД в 2015 году
Никаких особенных изменений в этом вопросе для налогоплательщиков ЕНВД в 2015 году не произошло. Подробный список видов деятельности можно увидеть к НК РФ, в статье 346.26. А если кратко, то это:
Бытовые услуги;
ветеринария;
ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов;
услуги по организации стоянки для автомобилей и мототехники;
пассажирские перевозки при условии, что у налогоплательщика значится не более 20 транспортных единиц для таких перевозок;
розничная торговля – нестационарная и стационарная, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
услуги общепита, если они предоставляются на площади не больше 150 квадратных метров, либо без торгового зала вовсе;
наружная реклама;
реклама на транспорте;
гостиничные услуги, предоставляемые на площади не больше 500 квадратных метров;
предоставление в аренду стационарных торговых мест без отдельных торговых залов, включая места под устройство общественного питания;
предоставление в аренду земли для организации торговли, как стационарной, так и нестационарной, а также заведений общепита.
Таков краткий список видов деятельности, регулируемых системой ЕНВД в 2015 году. Стоит учесть, что этот список определен НК РФ на федеральном уровне. Органы самоуправления в регионах имеют право на свое усмотрение его регулировать, убирая те или иные пункты. Поэтому, прежде чем определять, можете ли вы использовать эту систему, или нет, вам необходимо ознакомиться с муниципальными законодательными актами вашего региона.
ЕНВД: изменения 2015 года
Тем не менее, в 2015 году действительно произошли некоторые изменения в этой системе налогообложения.
Во-первых, организации-налогоплательщики ЕНВД теперь обязаны уплачивать налог на имущество организаций. Данное изменение никак не коснулось ИП, работающих на этой системе.
Во-вторых, у налогоплательщиков ЕНВД в этом году появится новая форма декларации. Пока что документ находится на регистрации в Минюсте, но вполне возможно, что за третий квартал 2015 года плательщики ЕНВД будут отчитываться по-новому.
Система ЕНВД не так проста, как может показаться на первый взгляд. Тем не менее, она имеет определенные преимущества, обладая низкой налоговой нагрузкой. При этом максимальный размер фактического дохода, который можно получить от деятельности под ЕНВД, законодательством никак не определен. Поэтому, несмотря на упорные слухи об отмене этого вида системы налогообложения, количество ее поклонников с каждым последующим годом не уменьшается.
В этой статье мы решили рассмотреть изменения ЕНВД в 2015 году. К сожалению, в сети интернет встречается достаточно много ложной или устаревшей информации по этому поводу.
Где-то пишут про применение новой формы налоговой декларации по ЕНВД с 3 квартала 2014 года. На самом деле по новой форме декларация ЕНВД должна подаваться, начиная с 1 квартала 2015 года.
В ряде статей утверждается, что налог на имущество не распространяется на ИП на ЕНВД. Однако это не так.
Отдельные авторы высказывают сомнения в том, что объектом налогообложения налогом на имущество являются административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания. И это тоже не верно.
В этой статье мы дадим вам исчерпывающие ответы по этим и другим вопросам.
Обязанность платить налог на имущество возникнет для ряда организаций и предпринимателей, применяющих ЕНВД. Первоначально налог на имущество был введен только для оранизаций на ЕНВД. Но Федеральным законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. на предпринимателей, применяющих ЕНВД, также возложили это бремя.
Но коснется оно только вмененщиков, владеющих недвижимым имуществом, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
К такому недвижимому имуществу согласно Налогового кодекса РФ отнесены вышеуказанные объекты недвижимости. Таким образом, для ИП на ЕНВД с 2015 года может возникнуть обязанность платить налог на имущество физических лиц, а для организаций на ЕНВД - налог на имущество организаций.
Вместе с тем, далеко не во всех субъектах проведена работа по кадастровой оценке объектов недвижимого имущества. Поэтому, с 2015 года обязанность платить налог на имущество для вмененщиков возникнет только там, где все подготовительные работы завершены.
Подробнее по этому вопросу вы можете посмотреть в специальных статьях на нашем сайте: и .
Здесь все просто. За 1 квартал 2015 год и последующие налоговые периодыотчитываться нужно будет по новой форме. Это прямо прописано в приказе ФНС России от 04.07.2014 года, которым она утверждена. Ознакомиться с приказом, а также скачать новую форму декларации ЕНВД, можно прямо .
В ближайшее время мы подготовим для вас образец заполнения декларации ЕНВД по новой форме.
Коэффициент К1 на 2015 год утвержден в размере 1,798. Коэффициенты определяют местные власти. Подробнее об изменениях в поправочных коэффициентах на 2015 год смотрите .
Каждый год, государство «радует» нас своими переменами в законах. Наступивший 2015 год исключением не является и с его наступлением начинают свою деятельность новые перемены налога ЕНВД.
Если сравнивать ЕНВД 2014 года, можно заметить изменения в налогооблажении ЕНВД.
Прежде всего нужно рассмотреть налог на имущество. Интересен тот факт, что данный налог, благодаря специальному режиму ЕНВД предприниматель может не оплачивать.
Интернет просторы просто кишат различными статьями на данную тематику. Львиная доля из них ни чем не аргументированы и только еще больше усугубляют ситуацию и запутывают людей. Для рассмотрения этого вопроса более корректно мы будет опираться на исходящие от государства источники.
С наступлением 1 января 2015 года — отменяется оплата специального налога на имущество организациями, которые находятся на ЕНВД и на их объекты оплата также не распространяется, при этом налоговую базу можно определить по их кадастровой стоимости. С данной информацией можно ознакомиться в п. 4 ст. 346.26 НК РФ.
В государственных источниках нет ни одного слова о торговых центрах, зданиях офисов, заведениях общественного питания. Поэтому полагаемся на законные доводы.
Подтверждений в государственных источниках об обязательной оплате ИП налога ЕНВД на имущество, нигде нет.
Стоит отметить, что новый специальный налог на имущество ЕНВД оплачивается только за недвижимость, применяемую в деятельности бизнеса находящегося на налоге ЕНВД.
Вот и пришло время разобрать по полочкам усовершенствованную налоговую декларацию на налоге ЕНВД.
Обновление и утверждение этой декларации было отложено несколько раз. Вот мы и дождались. С первого января эта декларация заработала.
Вам нужен бланк новой декларации? Вы всегда можете его загрузить: скачать бланк декларации ЕНВД 2015
К счастью или сожалению, но данная формула осталась неизменной по сравнению с предыдущим годом.
ЕНВД = базовой доходности * физический показатель * корректирующий коэффициент (К1) * корректирующий коэффициент (К2) * 15 процентов.
Обязательно ознакомьтесь со статьей:
Изменениям сроки сдачи, по сравнению с прошлым годом, не подверглись. Не забывайте, что оплата за кварталы осуществляется авансовым способом.
После рассмотрения всех изменений, можно подвести небольшой итог:
Всем доброго времени суток! Я продолжаю обзор и сегодня мы поговорим о декларации на налоге ЕНВД .
Для начала давайте определим, что такое декларация ЕНВД?
Декларация ЕНВД - это самый основной документ которым отчитываются ИП и ООО находящиеся на налогообложении ЕНВД . Именно в налоговой декларации ЕНВД производится расчет вмененного налога подлежащего к уплате в бюджет.
Предприниматели которые хотят воспользоваться правом уменьшать свой налог ЕНВД на за себя или за своих работников отражают этот момент именно в декларации ЕНВД. И здесь же производят уменьшения.
Вот здесь у многих новичков возникают проблемы. Не спорю, я и сам первое время путался в заполнении данной декларации, так как в ней необходимо проводить расчеты.
Заполнять декларацию ЕНВД можно как на компьютере, так и ручкой.
Расписывать поочередность заполнения пунктов декларации тут я не буду, так как это пустая трата времени. Лучше я посвящу этому отдельную статью для которой запишу видео и Вы все сможете увидеть наглядно.
Данный вопрос у многих на повестке дня. Скажу сразу: нулевой декларации ЕНВД не существует!
Раньше действительно она была, но это время уже прошло. Подробно, почему нет нулевой декларации ЕНВД Вы можете прочитать в статье " ".
Отчетным периодом на налогообложении ЕНВД является квартал (3месяца) и из-за этого налоговую декларацию необходимо сдавать ежеквартально:
Вот такая у меня получилась статья. Я сразу извиняюсь за такое количество ссылок на другие статьи, просто хочется разобрать все как можно подробнее.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Для тех у кого сложности с ведением бизнеса работает моя группа ВК "
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (401) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)
