Отчетность - головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.
Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:
Тут все просто: какой налог ИП оплачивает - такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима - подает 2 декларации.
ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.
ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:
Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета - декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует - до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?
ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.
ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР - книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.
Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи - 31 марта.
Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа .
На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.
Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).
Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.
Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.
ПСН - максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.
Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.
Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:
| Отчет | Расшифровка | Срок подачи |
|---|---|---|
| Сведения о ССЧ | Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год | 20 января |
| Декларация 2-НДФЛ | Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников | 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) |
| Расчет 6-НДФЛ | Подается и ежеквартально, и по итогу года |
|
| СЗВ-М | Информация о застрахованных сотрудниках | 15 числа ежемесячно |
| Единый расчет страховых взносов | Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах | 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Расчет страховых взносов - новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.
И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде , остальные - в бумажном.
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета - до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).
Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, - это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.
Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.
Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении - месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.
Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.
В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:
По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.
В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.
Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.
На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:
Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.
Состав отчетности для налоговой инспекции зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные сотрудники, имущество. Но есть и такие виды отчетности, которые коммерсант должен сдавать вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
к меню
к меню
Примечание : Смотрите Какой налог может выбрать ИП.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:
ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!
Примечание : Не забудьте уплатить авансовые платежи налога УСН не позднее 25 числа месяца следующего квартала.
| Декларация | Срок сдачи | Принимающая организация |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | до 30 апреля года, следующего за отчетным | ФНС |
| Декларация по ЕНВД | Декларация предоставляется ежеквартально согласно не позднее 20 числа месяца
, следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным | ФНС |
| ПАТЕНТ | Налоговую декларацию сдавать не нужно () | - |
| Страховые взносы | 1) Фиксированный взнос - 31 декабря текущего года; 2) сверх 300 000 руб. - до 1 июля после окончания года | ФНС |
| Статистическая отчетность
(форма 1-предприниматель) | до 01 апреля года, следующего за отчетным | Статистика |
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
Какую налоговую отчетность сдают ИП
Какие отчеты сдают ИП в налоговую инспекцию? Для беспроблемной и успешной деятельности ответ на этот вопрос необходимо знать каждому предпринимателю. Своевременно представленные документы смогут предостеречь от возможных моральных и материальных неприятностей с органами власти. Поэтому любой субъект частной деятельности, независимо от размеров и стоимости бизнеса, должен раз в год сдавать всю предписанную законом информацию в государственную налоговую службу.
Современные законы Российской Федерации предусматривают следующие системы налогообложения:
УСН (упрощенная);
ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
ЕСХН (единый сельхозналог);
ПСН (патентная);
ОСН (общая).
Бизнесмен вправе работать в любом режиме, но он обязательно должен декларировать свои доходы в ФНС.
В таблице представлен перечень отчетных данных ИП и сроки их подачи.
|
Название налогового режима |
Наименование документа |
Срок подачи в ФНС |
|
Декларация упрощенной системы налогообложения |
||
|
Заявление о едином налоге на вмененный доход |
Один раз в квартал (до 20-го числа первого месяца нового квартала) |
|
|
Отчет о едином сельхозналоге |
В конце года (до 31.03 следующего года) |
|
|
В конце календарного года (до 30.04 следующего года) |
||
|
В течение пяти дней после окончания месяца (начиная с месяца первого дохода) |
||
|
Единожды в квартал (до 20-го числа первого месяца нового триместра) |
В случае работы по совмещенным системам формируется, ведется реестр и платится пошлина отдельно по каждой из них.
Перед началом работы по общей системе налогообложения бизнесмен должен узнать все ее преимущества и недостатки.
Прежде всего надо ознакомиться с нормативно-законодательной базой. При нарушениях предпринимателю грозит немалый штраф и другие административно-правовые наказания. Общая система налогообложения, сокращенно ОСНО или ОСН, имеет также название «общий налоговый режим». Суть его заключается в комплексе различных правил и понятий, включающих в себя инструкции и обязательную для предприятий базу, независимо от форм собственности: ИП, ОАО, ООО и других.
Общую систему могут использовать компании и отдельные предприниматели, которые не работают в специальных системах ЕСХН, УСН, ЕНВД или по договору о разделе продукта производства. ОСНО обладает достаточным количеством преимуществ и является неплохим вариантом для частных предприятий. Однако она имеет свою специфику отчета, поэтому необходимо точно знать перечень документов.
ОСН способствует облегчению работы бизнесмена. В качестве приоритетов можно выделить следующее:
|
НДС является обязательным платежом |
Он удобен и выгоден предпринимателям, в чьи расходы входит сбор на добавочную стоимость |
|
Если на каком-то этапе работы предприятие не получило доход и отработало «себе в убыток», то, естественно, налог на прибыль не накладывается (этот сбор можно не оплачивать) |
Пошлина на размер предполагаемых в будущем убытков можно уменьшить в любой момент, на любом этапе работы |
|
Нет абсолютно никаких ограничений |
Лимит может быть установлен на:
|
При всех этих плюсах от предпринимателя требуется минимальное количество отчетов. По большей части это относится к ИП, которые оплачивают НДС.
Если сравнить с упрощенной системой, то льгот при ОСНО, конечно, не так много. Но, несмотря на это, она является самым выгодным вариантом для начинающих свое дело. Потому что при отсутствии прибыли (неважно, по какой причине) налоговый платеж также не осуществляется. Причем все это вполне законно и закреплено в соответствующих нормативно-правовых актах.
Отсутствие лимита на количество работников дает возможность нанимать столько людей, сколько требуется для качественного осуществления производственного процесса и ведения бизнеса.
Кроме того, при увеличении доходов предприятия не возникнет необходимость в смене системы налогообложения, т. к. этот процесс, как правило, довольно проблематичен.
О том, какие документы в соответствующие органы сдают ИП, работающие по ОСНО, очень доступно и подробно указано в Налоговом кодексе РФ и в положениях о бухучете. Например, в главах:
21 - говорится об НДС (налоге на добавочную стоимость);
23 - речь идет не только об ОСН, но и о доходах физических лиц;
25 - раскрывается порядок расчета и выплат госпошлины на прибыль.
Кроме этого, стоит обратить внимание на Федеральные законы № 129 и № 54:
«О бухгалтерском учете» (№ 129-ФЗ от 21.11.96 г.);
«О применении контрольно-кассовой техники…» (№ 54-ФЗ от 22.05.03 г.).
Современная законодательная база не ограничивает использование ОСНО каким-то определенным перечнем налогоплательщиков. Это могут быть абсолютно все субъекты предпринимательской деятельности (ИП, физические и юридические лица).
Не стоит забывать, что общая система налогообложения - одна из наиболее сложных в применении. Поэтому перед началом ее использования просто необходимо тщательно ознакомиться со списком документов. Помните, что если вы не сдадите все бумаги, у вас могут возникнуть довольно крупные проблемы с ФНС.
Бухгалтерия частного предприятия представляет отчеты по наемным работникам (их наличию или отсутствию) и по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД).
Нередко предприниматели для обеспечения производственного процесса прибегают к помощи наемной трудовой силы. Если вы работаете по ОСНО, то для налоговой службы необходимы:
Справка Ф2-НДЛФ (1 раз в год);
Сведения о нанятых сотрудниках (среднесписочные данные за год);
Заявление по Ф3 - НДЛФ (1 раз в год);
Декларация об НДС (1 раз в квартал).
Конечно, перечень этот довольно внушительный, что не очень удобно для предпринимателей, выбравших ОСН. Тем не менее, вышеперечисленные преимущества могут сделать использование этой системы достаточно удобным для успешно развивающихся бизнесменов.
Если вы не используете наемный труд, отчитываться будет еще проще. Обратите внимание на то, что в этом случае ИП представляют в ФНС декларации:
По Ф3 - НДЛФ (1 раз в год);
По НДС (1 раз в квартал).
Физические и юридические лица, использующие ОСНО с 2014 года, должны направлять данную информацию в электронном виде (это требование отражено в Федеральном законе №134-ФЗ от 28.06.13 г.). Причем декларации надо подавать через компанию, которая регулирует электронный документооборот (другой способ не принимается).
Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателей от представления данных в ФНС. «Упрощенка» предусматривает два варианта налоговой ставки.
6 % с прибыли;
от 5 до 15 % с разницы.
Разница - это «доходы-расходы». Причем в обоих вариантах возможно как наличие наемных работников, так и их отсутствие. Если таковые имеются, то руководитель, помимо «упрощенки», сдает сведения о работниках (в ФНС, ПФР и ФСС). Если говорить конкретно о необходимых для «налоговой» документов, то отчет состоит из одной декларации, которая составляется по окончании календарного года. Причем сроки ее сдачи ограничены (до 30 апреля настоящего года сдают данные за прошедший). Организации должны это делать быстрее (до 31 марта текущего года).
В конце каждого квартала предприниматели, работающие по упрощенной системе, должны сделать авансовый платеж (рассчитываются доходы, полученные за истекший период).
Отчитываться за каждый квартал не надо.
Что касается самой декларации, то ее форма периодически меняется, устаревшая становится недействительной, и отчет считается непредставленным. Поэтому, прежде чем сдавать документы в ФНС, необходимо посетить ее официальный сайт.
УСН для предпринимателя, нанимающего работников, предусматривает сдачу налоговой информации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В них отображаются сведения о выплаченной заработной плате и удержанном подоходном сборе, который, конечно, тоже был перечислен. Если ИП использует НДФЛ, то он считается агентом, а не плательщиком.
Что касается сроков сдачи, то в 2016 году 2-НДФЛ надо было подать до 1 апреля (за истекший год), а 6-НДФЛ - до конца следующего месяца (за прошедший квартал).
Ежегодно в ИФНС необходимо направлять отчеты, в которых указывается среднесписочное количество наемных работников в течение истекшего года.
Если ИП не велась никакая деятельность, то надо сдать «нулевую» декларацию. В случае несвоевременной подачи документов предусмотрены штрафные санкции.
При едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) учитывается не та прибыль, которая получена по факту работы, а предполагаемая, т. е. вмененная.
При работе по этой системе общества с ограниченной ответственностью (ООО) и предприниматели (ИП) сдают один раз в год отчеты о своей деятельности и один раз в квартал - по ЕНВД.
Ежеквартально подают декларацию о деятельности, которая облагается ЕНВД. При совмещении ЕНВД и УСН необходимо направить:
Сообщение о количестве наемных работников;
Справку Ф2-НДФЛ (прибыль работников);
Доклад в соцстрах;
БСО, заменяющие кассовый аппарат (обязательно!);
Бухотчеты по Ф-1 и Ф-2 (ОФР и ООО);
Сведения о персонифицированном учете (СЗВ и АДВ);
Информацию по форме 1-ИП.
При совмещении предпринимателем «общего» и «единого» налогов необходимость вести раздельный учет, что приводит к увеличению документации.
В этом случае в ФНС представляют:
Три декларации по ОСНО, ЕНВД и 3-НДФЛ;
Бланки НДС по отгрузке продукции (предприятия оптовой торговли);
КУДиР (при работе на ОСНО);
Справки в фонды.
В случае применения ЕНВД к некоторым видам деятельности необходимо четко знать названия документов и сроки их подачи. При нарушении временных ограничений может быть наложен штраф.
Налоговый календарь на 2016-2017 гг.:
Есть три способа подачи декларации:
Личный визит в налоговую службу;
Заказное письмо по почте;
Использование онлайн-сервиса.
Формат отчетов в электронном виде регулируется законодательно, и у вас есть право выбора программы (бесплатная или платная). Кроме этого, вы можете воспользоваться услугами официальных сервисов или помощью посредников. Для этого у компании должен быть сертификат на электронную цифровую подпись, т. к. именно она отличает электронный вариант от бумажного (все остальные реквизиты дублируются).
Следующие документы представляют в ФНС исключительно в электронном виде:
Сообщение о количестве работников (численность превышает 100 человек);
Вновь созданные компании (штат насчитывает более 100 человек);
Отчеты по НДС.
Информация по ЕНВД с нулевыми показателями не подается, кроме случаев, когда необходимо убрать из расчетного периода время, в которое не осуществлялась деятельность (не более двух месяцев). Если организация не работала дольше, тогда надо перейти на УСН. Исключения составляют предприятия с сезонными видами деятельности.
При использовании ЕНВД необходимо обратить внимание на некоторые нюансы:
При расчете надо учитывать доходность, физический показатель и коэффициенты;
Итоговый показатель зависит от режима работы, площади помещения и пр.;
Строго соблюдать сроки подачи всех актов.
При нарушении последнего пункта налоговые службы направляют инкассо в кредитные учреждения, обслуживающие ИП, или (если предприниматель нигде не кредитуется и не имеет расчетного счета) акты камеральной проверки и документ на оплату штрафа. Причем погашение выставленных счетов не освобождает предприятие от сдачи отчетных бумаг.
С января 2013 года в ведение бухгалтерского учета внесены изменения, которые регламентирует закон № 402-ФЗ, принятый 6.12.11 г.
После выхода обновленного текста у предпринимателей возник ряд вопросов, например: какие налоговые документы теперь сдают ИП и нужен ли бухгалтерский учет, если предприятие работает по ЕНВД?
Что касается бухучета, то в законе № 402-ФЗ говорится, что ИП имеет право его не вести в том случае, если учет объектов делается по всем правилам Налогового кодекса (в котором, кстати, тоже нет указания на обязательное ведение бухгалтерского учета). Относительно отчетности в статье 346.26 говорится, что при осуществлении нескольких видов деятельности стоит учет показателей разделяется. Это необходимо, чтобы иметь возможность рассчитать сумму госпошлины по каждому виду. Этот учет заменит бухгалтерский.
Согласно п. 2 ст. 346.3 НК РФ, предприниматели должны сообщить в ФНС о начале своей деятельности и переходе на ЕСХН не позднее 30 дней с момента постановки на учет. В п. 1 ст. 346.3 НК РФ говорится о том, что уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог необходимо представить в районную ИФНС до конца года, который предшествует планируемому переходу. При работе по ЕСХН доходы и расходы учитываются кассовым методом, ИП ведут учет в соответствующей книге.
Фиксированная ставка при ЕСХН равна 6 % от размера прибыли с учетом вычета трат (доход - расход = доход, облагаемый шестипроцентным налогом).
Налоговая отчетность ИП, не использующих наемную силу
В инспекцию ФНС:
Декларация по ЕСХН (направляется ежегодно за истекший период до 31.03 текущего года);
Заполнение «Книги доходов и расходов» (в электронном или бумажном виде).
Начиная с 2013 года, «Книгу» не надо заверять в ИФНС.
Предприниматель не использует труд наемных сотрудников и осуществляет оплату страховых взносов только за себя.
Госпошлины и взносы:
Осуществляется в течение 25-ти календарных дней после истечения периода отчета;
Если доход ИП в 2016 году не превысил 300 тыс. рублей, то до 31.12.2016 г. ему надо заплатить 23 153,33 рубля. Также оплата может быть фиксированной и производиться ежемесячно или ежеквартально (1929,44 рубля или 5788,33 рубля) до окончания текущего месяца. Если в 2016 году доход предпринимателя составил более 300 тыс. рублей, то страховые взносы необходимо внести до 1.04 следующего года.
Отчетные документы для налоговой инспекции от ИП с наемными работниками
Материалы в ИНФС:
Декларация по ЕСХН (подается ежегодно за истекший период до 31.03 текущего года);
Сведения о нанятых сотрудниках (один раз в год подаются среднесписочные данные);
Заполнение «Книги доходов и расходов» (в электронном или бумажном виде) без ее заверения;
Предоставление Ф-2-НДФЛ (каждый год до 1.04 за истекший отчетный период);
Данные по Ф-6-НДФЛ (ежеквартально: за первый - до 30.04, за второй - до 31.07, за третий - до 31.10, за четвертый - до 1.04).
После заключения первого трудового договора с работником, предприниматель обязан пройти регистрацию в течение календарного месяца в Пенсионном фонде (ПФР) и в течение 10 дней в Фонде социального страхования (ФСС).
Заявление по форме РСВ-1 (подается каждый квартал: за 1-й - до 15.05, за 2-й - до 15.08, за 3-й - до 15.11, за 4-й - до 15.02);
Персонифицированные сведения по формам: АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2(ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02).
Отчет по Ф-4 ФСС (один раз в квартал до 20.04, 20.07, до 20.10, 20.01);
Подтверждение основного вида деятельности (ежегодно, не позднее 15.04).
Налоги, требующие регулярной оплаты:
Авансирование по ЕСХН (оплачивается по истечении отчетного периода в течение 25-ти календарных дней);
13 % НДФЛ за работников (перечисляются на следующий день после выплаты заработной платы);
Взносы в ФСС (соцстрах) и в ПФР (пенсионный фонд) за наемных работников - вносятся до 15 числа следующего месяца (в ФСС: 2,9 % - на временную нетрудоспособность и 0,2 % - коэффициент на травматизм; в ПФР: 22 % - страховка и 5,1 % - ОМС);
Страховые платы в ФОМС и в ПФР за 2016 год с дохода до 300 тыс. рублей составляют 23 153,33 рубля и должны быть оплачены до 31.12.2016 г. Также их можно производить до 31-го числа текущего месяца: раз в месяц (1929,44 рубля) или раз в квартал (5788,33 рубля). Если доход ИП превышает 300 тыс. рублей, то платежи за 2016 год должны быть проведены до 1.04 следующего года.
Патентная система налогообложения (ПСН) в этом году претерпела изменения, касающиеся типов деятельности частных предприятий.
Теперь после приобретения патента бизнесмену не надо составлять декларацию. Отчет осуществляется на основе данных «Книги учета доходов и расходов» (КУДиР). Она должна храниться не менее четырех лет и отражать доходы ИП за необходимый период, в котором был использован ПСН. КУДиР может быть в электронной и бумажной форме. Если она заполняется на бумагоносителе, то ее страницы необходимо пронумеровать и прошить, а на последней странице указать количество листов и проставить печать.
Предприниматель должен вести «Книгу» в любом случае. Кроме этого, даже если ИП работает без наемных сотрудников, он все равно платит в ПФР и ФОМС (за себя).
В этом случае отчетность предпринимателя, работающего по патентной системе, усложняется. Прежде всего, ежегодно (до 15.04) необходимо подтверждать тип деятельности в ФСС.
ИП представляют:
Книгу учета доходов и расходов;
Справки Ф-2-НДФЛ (до 1.04) и Ф-6-НДФЛ (один раз в квартал);
Данные о количестве наемных работников;
Регистрацию в ФСС (соцстрах) и в ПФР (пенсионный фонд).
формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4 подаются в ПФР;
Ф-4 в ФСС сдаются каждый квартал.
Для оформления в ФСС отводится 10 дней после заключения первого трудового договора, а в ПФР - 30 календарных дней.
Перед переходом на ПСН, предприниматель должен знать, какие документы готовить в «налоговую» при работе с этой системой, а также чем она отличается от других. Прежде всего, патентная система - добровольная, и создана она для поддержки малого бизнеса, однако стоимость патента снизить невозможно. Тем не менее, у ПСН есть значительные преимущества:
У предпринимателя нет необходимости подавать декларацию (что уже является немалым преимуществом, т. к. это все довольно хлопотно);
Сроки действия патента можно выбрать самостоятельно (ориентируясь на свои возможности).
Бизнесмен может осуществлять такие виды деятельности, которые облагаются дополнительными пошлинами. В таблице представлен перечень сведений и сроки их подачи.
|
Наименование дополнительных сборов |
Вид отчетности/название декларации |
Срок подачи актов в ФНС |
|
Земельный |
Налог на землю |
До 1.02 следующего года (за истекший период) |
|
Пошлина на воду |
До 20-го числа первого месяца следующего квартала (за истекший период) |
|
|
Подакцизный |
Платеж на акциз |
Ежемесячно до 25-го числа следующего месяца |
|
Извещение об оплате аванса в четырех экземплярах (три экземпляра в бумажном виде и один - в электронном) + копии документов о платеже |
До 18-го числа текущего месяца |
|
|
НДПИ (на добычу полезных ископаемых) |
До 30 (31) следующего месяца (за истекший период) |
|
|
Сборы за пользование объектами животного мира |
Сведения о разрешении добычи объектов животного мира |
В течение 10 дней с момента разрешения |
|
Сборы за пользование объектами водных биоресурсов |
Данные о разрешении и сумме сбора |
В течение 10 дней после разрешения |
|
Материалы об объектах, которые будут изъяты из среды обитания |
До 20-го числа следующего месяца |
|
|
Регулярные платежи за пользование недрами |
Расчет регулярных платежей за использование полезных ископаемых |
До 1-го числа следующего периода (один раз в квартал) |
Отчеты и другую необходимую информацию направляют в ИФНС, находящуюся по месту регистрации ИП.
Способы подачи информации.
Лично предпринимателем . В этом случае заявления заполняются на бумажных носителях и передаются в инспекцию.
По доверенности. Для этого на представителя предпринимателя оформляется нотариально заверенная доверенность.
По почте. Предприниматель готовит отчеты и заверяет их юридически. Затем отсылает их заказным письмом, оформив бланк-оповещение (в конверт с документами должна быть вложена их опись).
С помощью фирмы. Для этого потребуется подыскать компанию, которая специализируется на бухгалтерском и налоговом сопровождении и поручить ей ведение дел.
Онлайн. ФНС предпочитает именно такой способ подачи налоговой декларации, т. к. такие данные не надо вносить в базу данных и их легче обработать.
Если предприниматель использует труд наемных работников, то ведение бухгалтерии усложняется. В этом случае необходимо как минимум два раза в месяц начислить заработную плату, высчитать необходимые взносы (в ПФР и ФСС), а также не стоит забывать про отпускные, больничные (при необходимости) и другие начисления на работников, квартальные и годовые отчеты.
Лучше, если ведением расчетов будут заниматься специалисты, потому что неточности и ошибки чреваты штрафными санкциями. Если передать бухгалтерию на аутсорсинг, то оплата этих услуг может обойтись намного дешевле, чем оплата труда штатного бухгалтера или штрафа. Конечно, к выбору аутсорсинг-компании стоит подойти с особенной осторожностью, т. к. финансовые вопросы весьма деликатны и требуют аккуратности.
Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги фирмы «Бизнес Ресурс»:
Разница между оплатой бухгалтерских услуг и зарплатой штатного специалиста достигает 30 %;
Специалисты компании доступны постоянно, поэтому вы не сможете оказаться в затруднительном положении из-за болезни или увольнения работника;
В своей деятельности сотрудники фирмы ориентируются на единый стандарт (1С);
Предоставляется целый комплекс услуг: бухгалтерия, автоматизация и оптимизация документооборота и налогов;
Финансовую ответственность за выполненную работу компания берет на себя.
Подсчитайте траты на заработную плату вашего бухгалтера и смело звоните нам! Мы знаем, какие бумаги необходимо представлять в налоговую инспекцию, и сможем предложить вам наиболее выгодные условия сотрудничества! Наши контакты:
Любой индивидуальный предприниматель не понаслышке знает, как важно вовремя осуществлять отчисления в налоговую службу. При этом, забывая о важности предоставления налоговой отчетности.
Несмотря на то, что это является такой же серьезной обязанностью, многие, чаще по неопытности, забывают вовремя подавать документацию в соответствующие службы.
В результате чего получают солидные штрафы.
Для предупреждения таких ситуаций в будущем следует заранее ознакомиться с перечнем форм и сроками их сдачи.
Те, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность, задаются вопросом о выборе системы уплаты налогов. Выбор встает между двумя спецрежимами: УСН и ЕНВД.
У каждого из них есть ряд особых характеристик, которые нужно учесть, чтобы не прогадать и сократить по максимуму выплату налогов.
Самым распространенным режимом оплаты налогов, созданным для малого и среднего бизнеса, считается УСН.
При применении этой системы уплаты налогов, необходимо самостоятельно выплачивать авансовые платежи без просрочки. Налог же выплачивается по итогам текущего года в соответствии со статьей Налогового кодекса 346.21 .
Календарь платежей и предоставления документов на УСН в 2019 году.
При завершении своей деятельности ИП в любом случае необходимо предоставить последнюю декларацию за последний месяц работы до 25 числа.
Заверение КУДиР в налоговом органе упразднили, но это не значит, что ее не нужно вести. Она должна быть в прошитом и пронумерованном виде у любого индивидуального предпринимателя.
У владельца бизнеса есть возможность выбора объекта налогообложения:
Выбирая УСН и выплачивая 6% от доходов при пустом штате, индивидуальный предприниматель имеет возможность значительно сэкономить на погашении налога на страховые взносы. Причем в размере, достигающем 100%.
то право становится доступным, если страховые взносы почти в полном объеме зачислены на счет Пенсионного фонда РФ.
Когда объектом налогообложения становится сумма, получаемая при вычете из доходов расходов, полностью уплаченные страховые взносы урезают базу налогообложения.
ЕНВД – режим уплаты налогов, в котором сумма выплат рассчитывается на основе потенциального дохода, который возможно получить от разрешенных видов деятельности без учета фактически полученных денежных или материальных ценностей. Особенностью этого метода является учет исключительно физических показателей, таких как торговое место, площадь автостоянки.
Чем они больше, тем больше и налогооблагаемый потенциальный доход. При выборе ЕНВД налог придется платить вне зависимости от полученной прибыли или ведения предпринимательской деятельности, однако при росте доходов налог останется фиксированным.
Отчетность в этом режиме налогообложения имеет ряд особых характеристик и свои даты подачи:
Сдача отчетности производится в отделении налоговой службы по фактическому месту проведения деятельности, а при осуществлении нескольких видов - по месту жительства:
Необходимо ведение отчетности по физическим показателям.
В законодательстве нет строгих правил для этого пункта. Например, для показателя «площадь торговой точки» предоставляется документ аренды или субаренды.
Прописывается общая площадь занимаемого помещения, сколько пространства непосредственно задействовано для работы, а какая часть отведена для подсобных помещений.
Общий режим налоговых выплат считается самым обременительным и сложным. Для того чтобы разобраться с объемом налоговой отчетности и уплатой налогов на ОСНО зачастую требуется обращение к специалисту. Однако за этой сложностью для некоторых ИП скрываются весомые выгоды.
В этой системе не предусмотрено никаких ограничений по деятельности, размеру штата или полученным доходам. ИП имеют право выбирать одновременно с ОСНО, ЕНВД или ПСН.
Общую систему налогообложения выгодно применять в нескольких случаях:
Тем, кто применяет ОСНО, необходимо предоставлять следующую отчетность:
Появление штата работников обязует индивидуального предпринимателя предоставлять ряд новых форм отчетности.
Обязательно до 1 апреля сдается предоставить данные, вписанные в форму 2-НДФЛ за предыдущий год.
Для ФСС необходимо предоставить расчет данных в бланке 4-ФСС. До 20 числа месяца, идущего после отчетного периода, необходимо сдать информацию на бумажном носителе.
Электронная версия документа предоставляется до 25 числа в месяц после отчетного периода.
Для ПФР существует своя форма подачи данных — РСВ-1 (Постановл. Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п). Бумажную версию документа предоставляют до 15, электронную – до 20 числа месяца, идущего после отчетного периода.
20-е января 2019 г. — последний день для отправки информации о среднесписочной численности предприятия.
В 2019 у предпринимателей появилась новая форма отчетности, связанная со сведениями о застрахованных лицах. Ее предоставляют ежемесячно в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Отчет в Росстат содержит в себе информацию о деятельности индивидуального предпринимателя, количестве работников, размерах заработной платы, об уровне финансово-хозяйственной деятельности.
Изучение статистики может быть сплошным или выборочным. Первое проводится раз в пятилетку на основании 5 статьи Закона № 209-ФЗ . Это статистическое наблюдение выпало на 2019 год, поэтому до 1 апреля необходимо заполнить соответствующую форму (№ МП-сп, ИП - форму № 1-предприниматель) и отправить данные в Росстат.
Таких форм достаточно много, поэтому важно уточнить верную у регионального представителя федеральной службы. Выборочное – проводится каждый год для микропредприятий, также каждый месяц или квартал для малых и средних предприятий, выбранных Росстатом.
Если кто-то не попал в список в этом году, то проверка ожидает его в следующем.
Сформированные списки можно найти на региональных сайтах службы госстатистики в разделе «Статистическая отчетность» и вкладке «Список отчитывающихся субъектов».
По правилам, Росстат предупреждает о проверке, высылая на почту письмо, но на практике они доходят не всегда. Для того чтобы не получать штрафы и всегда быть в курсе дела, рекомендуется просматривать данные интернет-ресурса учреждения или уточнять информацию у сотрудников федеральной службы.
В таблице собраны все возможные отчетности для ИП в течение года, как для ОСНО, УСН, так и для ЕНВД. Она необходима для того, чтобы не пропустить срок сдачи и не забыть, какую отчетность, кому и когда необходимо сдавать.
Даты для всех систем идентичны.
| Срок сдачи документа | Наименование формы для заполнения данных |
|---|---|
| В период до 20 янв. | КНД-1110018. Содержит в себе сведения о среднем кол-ве единиц штата
Декларация ЕНВД. Форма, которая заполняется, если предприниматель ведет несколькими видов деятельности |
| Электронный документ — до 25 янв. | 4-ФСС. Представляет собой расчет по взносам в Фонд соцстрахования, которые понадобятся при выходе сотрудника в декрет или при травме на производстве |
| В период до 25 янв. | Декларация для налоговой на добавленную стоимость |
| Электронный документ — до 22 фев.
Бумажный документ — до 15 фев. |
РСВ-1. Данные по взносам на пенсионное и медицинское страхование для работников, предоставляемые в ПФР. ИП, которые ведут деятельность без работников, не сдают эту форму |
| До 1 апр. текущего года | 2-НДФЛ. Отчет, в котором зафиксирована прибыль физлиц за закончившийся налоговый период. На каждого работника оформляется отдельный документ
Бланк МП-сп и бланк 1-Предприниматель. В 2019 году проводиться сплошное исследование ИП малого и среднего бизнеса по данным прошлого года. Формы бланков необходимо уточнить у региональных представителей Росстата. |
| Не позднее 4 мая | 3-НДФЛ. Декларация, касающаяся налогов на доходы, для физлиц |
Сроки уплаты и сдачи отчетности ИП по всем налогам (чек-лист) узнайте из видео:
Вконтакте
Начинающие индивидуальный предприниматель должны понимать, что их деятельность будет заключаться не только в видение бизнеса, но и в оплате различных налогов. Поэтому перед началом любой деятельности лучше всего познакомиться с основными видами налогообложения и основными правилами их погашения. Сегодня предусмотрены различные санкции за несвоевременно погашение налогов. И любая предпринимательская деятельность будет связана с их обязательной оплатой и перечислениями в специальные госструктуры. Поэтому если начинающий ИП будет не до конца осознавать всю ответственность оплаты налогов, это может для него плачевно закончиться и он даже может прекратить свое существование. Поэтому сегодня разговор пойдет именно о том, как платить налоги и как ИП отчитаться в налоговой инспекции?
Определение того сколько и когда нужно оплачивать налогов
Было сказано выше, что уплата налога является обязательной и за неисполнение уплаты налога ИП могут привлечь к ответственности. Именно суммы штрафных санкции на сегодня достаточно велики и могут значительно превышать саму сумму неуплаты. Сроки уплаты налога необходимо четко соблюдать и производить выплаты своевременно. Если ИП планирует перечислить только часть налога, а не всю предполагаемую сумму, даже в этом случае к нему могут применить различные санкции. Размер определенного налога будет зависеть от того какой вид налогообложения выберет ИП. В различных системах налогообложения платежи будут проводиться по-разному. Например, если индивидуальный предприниматель выбирает упрощенную систему налогообложения оплачивать налоги по такой системе он должен ежеквартально. Если индивидуальный предприниматель выбирает другой вид налога, то он может ориентироваться на специальные налоговые ставки. Их размер можно узнать в сети интернета, или обратившись непосредственно в инспекцию по налогам.
Что необходимо и как необходимо правильно отчитываться в налоговой
Теперь можно перейти непосредственно к инструкции того как правильно отчитаться в налоговой:
Отчетные документы индивидуальный предприниматель, если он выбирает упрощенную систему налогообложения, необходимо подавать один раз год по итогам прошедшего года. В таком отчете он должен указать сведения о численности среднесписочной работников. Даже если предприниматель не имеет в подчинение сотрудников ему все равно нужно сдавать данный отчет. Просто в специальный графе он должен поставить цифру ноль. Самый последний срок сдачи такого документа составляет двадцатое января. Сдается отчет через интернет, по почте или он может передать его лично в инспекцию по налогам.
Для того чтобы подать другой вид документа, который называется налоговая декларация срок устанавливается подольше. Ее сдают, начиная с первого рабочего дня после Нового года, и заканчивают прием до тридцатого апреля. Если тридцатое апреля попадает в выходной день, то срок сдачи налоговой декларации переносится на последний рабочий день мая. Точно также как и отчет, налоговую декларацию можно передавать с помощью интернета, по почте или лично отнести в налоговую инспекцию.
Много различных споров вызывает и тот факт, что ИП должен заверять в инспекции по налогам книгу, в которой он ведет учет доходов и расходов. Поэтому поводу мнения различные. В некоторых случаях она необходима, но после того как завершится период оплаты налогов, книгу нет необходимости заверять, можно предоставить для проверки распечатанную версию. Если такая книга будет вестись в бумажном варианте нужно ее заверить в налоговой инспекции, прежде чем там будет произведена первая запись (лучше это сделать в начале года). Когда ИП планируют заверить распечатанную версию электронного варианта, это нужно делать тогда когда он будет подавать налоговую декларацию. Данная распечатка должна быть приведена в соответствие с некоторыми условиями: должно быть сшита специально тремя нитями, а на концах нитей должно быть приклеена бумага с указанием количество листов, подписью и датой.
В обязательном порядке индивидуальный предприниматель должен уведомлять инспекции по налогам, когда он открывает и закрывает свои расчетные счета в банке. Данное уведомление он должен обязательно передать в течение семи рабочих дней после того как проведены соответствующие операции в банке. Бланк уведомления можно непосредственно скачать из интернета или взять в инспекции по налогам. Заполненный бланк передается либо через интернет, либо отправляется по почте. К данному уведомлению необходимо приложить справку о закрытие или открытие счета в банке.
