В 2017 году в органы соцстраха следует передавать преобразованную форму 4-ФСС. В связи с множеством нововведений проверка перечисления взносов на страхование работников была передана в область администрирования налоговой инспекции. Эти события повлияли и на 4-ФСС. В первую очередь, она стала меньше в объеме. Под управлением соцстраха теперь находятся только перечисления взносов в связи с травматизмом и наступлением профзаболеваний. Под эти потребности и был реформирован прежний расчет.
Возникает немало сомнений о том, каковы сроки сдачи отчетности ФСС в 2017 году? С целью разъяснения информации, определим сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году в данной статье.
Для этого, в первую очередь, важно отметить, что в 2017 году формировать отчетные формы для органов страхования компании обязаны по-разному: передать отчетный документ за прошедший год нужно сформированным с учетом прежней формы документа, а за отчетные периоды 2017 года – новой.
Сроки сдачи отчетности в ФСС находятся во взаимосвязи со способом представления отчетных документов в фонд: на бумажном носителе или с применением электронных каналов связи. Для тех, кто сдает расчет по сотрудникам на бумаге, следует передать документ на пять дней раньше, чем компаниям, использующим в своей деятельности ТКС.
Что касается 2017 года, расчет должен быть сформирован с учетом нововведений, хотя периодичность представления в соцстрах осталась без изменений – единожды в квартал.
Рассмотрим сроки отчетности в ФСС в 2017 году.
1.По окончании первого квартала страхователи отчитываются в контролирующий орган, соблюдая определенный срок сдачи 4-ФСС:
Сотруднику бухгалтерии следует соблюдать определенные законодательством сроки, иначе за несданный вовремя отчет органами страхования предусмотрена система штрафных санкции в отношении страхователей.
Если срок сдачи ФСС в 2017 году не был учтен при сдаче расчета 4-ФСС на компании и ИП могут быть наложены штрафы в следующих размерах:
Помимо того, что штраф за несданный вовремя расчет взыскивается с компании в целом, должные лица в соответствии с КОАП РФ также могут быть привлечены к административной ответственности в сумме от трехсот до пятисот рублей.
Отвечая на вопрос, до какого числа сдавать ФСС в 2017 году, необходимо отметить, что периодичность передачи отчетной формы в новом году не претерпела изменений: документ по-прежнему представляется один раз в квартал. Сроки сдачи отчета ФСС в 2017 году находятся в зависимости от того, в каком формате сдается документ. Компании и ИП, формирующие отчет на бумаге должны передать его в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца, а те, кто представляют расчет через ТКС – до 25 числа.
Отчетность за 4 квартал 2017 года (2017 год) в бумажном виде можно сдать в Фонд соцстраха на два дня позднее - срок перенесен с 20 на 22 января. В электронном виде надо отчитаться не позднее 25 января.
По итогам 2017 года все организации и индивидуальные предприниматели - страхователи обязаны отчитаться в Фонд соцстраха. Сроки сдачи по-прежнему определены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
При этом надо учитывать численность работников за прошлый год и перенос сроков в связи с праздничными и выходными днями (см. таблицу).
Крайние сроки сдачи 4-ФСС за 2017 год
Сдать сведения нужно по новой форме, которую фонд утвердил приказом от 07.06.17 № 275.
В январе сроки сдачи 4-ФСС в бумажной форме переносятся на два дня, но если сдать отчетность 23 января и позднее, фонд оштрафует и компанию, и лиц, ответственных за отчетность. Штраф за пропуск срока сдачи отчета 4-ФСС составит 5% от взносов, начисленных за отчетный период. Максимальный штраф - 30% от суммы взносов, минимальный - 1000 рублей (ч.1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).
Кроме того, если страхователь, который должен представить отчет через интернет, сдаст расчет на бумаге, штраф составит 200 рублей (ч. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).
Кроме того, оштрафуют за не сданный отчет в ФСС и руководителя организации - за совершение административного правонарушения (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Сумма такого штрафа - от 300 до 500 рублей. Однако к ИП административная ответственность не применяется, следует из примечаний к статье.
Пример расчета штрафа за нарушение срока сдачи формы 4-ФСС за 2017 год
ООО "АЛЬБА" сдало форму 4-ФСС за 4 квартал 2017 года на 2 недели позднее срока - 8 февраля вместо 25 января. Размер взносов за 4 квартал 2017 года - 19 000 руб. Период просрочки - 14 дней, поэтому в расчет берется как полный месяц. Сумма штрафа составит:
19 000 руб. x 5% x 1 мес. = 950 руб.
Сумма штрафа меньше установленного минимума, поэтому штраф составит 1000 руб.
Если сумма взносов внушительная, то и штраф может составить десятки тысяч рублей. Причем штрафные санкции будут наложены независимо от того, как пропущен срок - умышленно или случайно.
Статья 26.25 Федерального закона № 125-ФЗ предусматривает перечень ситуаций, при которых не может быть применена ответственность. Например, это могут быть стихийное бедствие, если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни или выполняло письменные разъяснения фонда.
В этом году вступили в силу многочисленные поправки, повлиявшие на работу компаний.
Самые актуальные вопросы бухгалтера:
Срок уплаты взносов в 2017 году останется прежним - 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Однако срок сдачи отчетности по страховым взносам станет другим. Сдавать расчет по взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, потребуется всем страхователям (которые отчитываются, как «на бумаге», так и в электронном виде). Это следует из пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса. Соответственно, утвержденный, приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Новый расчет заменит собой формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и действующую форму 4-ФСС.
Впервые сдать расчет по страховым взносам потребуется за 1 квартал 2017 года. При этом 30 апреля - это воскресенье. 1 мая (понедельник) - это нерабочий праздничный день. Таким образом, в 2017 году срок сдачи нового расчета за первый квартал придется на 2 мая, за полугодие - на 31 июля, за девять месяцев - на 30 октября, за год - на 30 января 2018 года.
Компании и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны будут представить в ИФНС новый расчет по страховым взносам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться «на бумаге» (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Если будете платить взносы за декабрь в январе, перечисляйте их на новые КБК и в адрес инспекции. Исключение - взносы на травматизм. Страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, будет контролировать ФСС. Эти взносы бухгалтерам в 2017 году нужно будет показывать в отдельном расчете и получателем платежа будет ФСС РФ.
Новая форма расчета 4-ФСС, применяемая с I квартала 2017 года, утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения». Форма зарегистрирована Минюстом России 14.10.2016 № 44045. Новая форма 4-ФСС уже опубликована 17.10.2016 года на официальном портале правовой информации и вступает в силу с 28 октября 2016 года. Сдавать новый расчет 4-ФСС в 2017 году страхователям потребуется, как и сейчас, ежеквартально. Сроки сдачи в 2017 году не изменятся. За 2016 год отчитаться нужно будет по действующей форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 (в редакции Приказа ФСС РФ от 04.07.2016 № 260). Расчеты 4-ФСС за 2016 год нужно будет сдать не позднее 20 января 2017 года «на бумаге» и не позднее 25 января 2017 года в электронном виде.
Обратите внимание: отчетность перед Пенсионным фондом в следующем году не будет упразднена полностью. Страхователям предстоит сдавать в ПФР ежемесячную форму СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже (его форма еще не утверждена). Изменился срок сдачи СЗВ-М - 15-е число следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Поправки распространяются и на отчетность за декабрь, которую компании сдают в январе. Сдать СЗВ-М за декабрь надо в срок не позднее 16 января 2017 года.
ПФР утвердил новый формат СЗВ-М. Новый формат СЗВ-М уже опубликован. Но пока не ясно, как сдавать СЗВ-М за декабрь 2016 года - по новому или старому формату.
У ПФР и ФСС сохраняются полномочия по:
По взносам на травматизм с этого года подается форма 4-ФСС. Сроки сдачи отчета в 2017 году мы привели в таблице. Скачайте бланк и посмотрите образец.
С отчетности за 1 квартал 2017 года составляйте и представляйте в ФСС расчет по новой форме 4-ФСС, которая утверждена приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Теперь этот отчет посвящен только взносам на травматизм.
Кто отчитывается по форме 4-ФСС с 2017 года
Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все организации и предприниматели, которые выплачивают гражданам вознаграждения, облагаемые взносами на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
В какой форме подавать расчет 4-ФСС
Если среднесписочная численность сотрудников страхователя за предыдущий год превышает 25 человек, то расчеты по форме 4-ФСС сдавайте только в электронном виде. Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации, численность которых превышает 25 человек. Организации с меньшей численностью вправе подавать расчеты по форме 4-ФСС как на бумажных носителях, так и в электронном виде (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).
Важно!
Куда сдавать 4-ФСС в 2017 году
Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС России по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). То есть по месту регистрации организации.
Если же обособленные подразделения у организации имеются, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке.
Расчет представьте в территориальное отделение ФСС России по местонахождению обособленного подразделения, только если такое подразделение имеет расчетный (лицевой) счет и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. При этом в форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.
Когда же названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.
В какие сроки сдавать расчет
Сдавать расчеты по форме 4-ФСС нужно по итогам каждого отчетного периода. Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год. На бумаге их нужно подавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Об этом сказано в пункте 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ.
Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день. Это следует из статьи 193 Гражданского кодекса РФ. Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе № 125-ФЗ, можно применять другие отрасли законодательства по аналогии.
Посмотрите сроки сдачи в таблице:
Какие штрафы грозят за нарушения
Страхователя, который не представил вовремя отчет, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона № 125-ФЗ. Штраф – 5 процентов от суммы взносов, которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.
Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Страховые взносы перешли ФНС, но у компаний останется ежеквартальная отчетность в ФСС. Сроки сдачи всех отчетов ФСС в 2017 году приведены в таблице.
В 2017 году отчетности по взносам станет больше. Будет 4 формы. Первая – единый расчет по всем взносам (кроме взносов на травматизм), который компании будут сдавать каждый квартал в ИФНС. Вторая и третья – ежемесячный СЗВ-М и новый ежегодный отчет о страховом стаже в ПФР. И, наконец, четвертая форма – обновленный 4-ФСС. Обсудим подробнее отчетность в ФСС в 2017 году и ее сроки сдачи.
Кто сдает отчетность в ФСС в 2017 году
Все работодатели должны сдавать в фонд обновленную 4-ФСС, в которой будет информация о расходах на пособия и о страховых взносах на травматизм. Помимо этого у компаний останется обязанность подтверждать основной вид деятельности в ФСС. Контролировать взносы с 2017 года будет ФНС, поэтому и отчитываться по обычным взносам теперь надо в свою инспекцию.
Новая форма 4-ФСС в 2017 году
Фонд уже утвердил новую 4-ФСС приказом от 26 сентября 2016 г. № 381. От старой формы она отличается тем, что из нее убрали все про обычные взносы и больничные. Оставили только сведения о взносах на травматизм. Ознакомиться с формой можно ниже.
Новый расчет состоит из титульного листа и таблиц. Он полностью посвящен взносам на травматизм. Таблицам 1, 1.1, 2, 3, 4, 5 новой формы соответствуют таблицы 6, 6.1, 7, 8, 9 и 10 раздела II формы 4-ФСС в 2016 году.
Все страхователи будут сдавать только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. А таблицы 3 и 4 заполняют, если были больничные, связанные с производственными травмами или профзаболеваниями.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году не изменятся. Расчет на бумаге нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Электронный 4-ФСС нужно отправить не позднее 25-го.
В таблице – сроки сдачи отчетности в ФСС в 2017 году.
Таблица. Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2017 году
* 4-ФСС за 4 квартал 2016 года компании сдают в фонд по форме, действующей в 2016 году
Проверять отчетность за периоды до 1 января 2017 года будет ФСС. С 2017 года доходную часть взносов начнет контролировать ФНС, а расходную - ФСС. Поэтому проверки будут совместными.
Налоговики строже подходят к проверкам. Они тщательно отбирают кандидатов, из-за этого проверки результативнее. К тому же у налоговиков шире круг полномочий. Они вправе вызвать на комиссию, допрос, провести встречку.
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
До 17 апреля 2017 года (перенос с 15 апреля 2017 года) компании должны подтвердить основной вид деятельности ФСС. Если опоздать хотя бы на день, сотрудники фонда выберут у компании в ЕГРЮЛ код ОКВЭД с самым высоким тарифом взносов на травматизм. По этой ставке надо будет платить взносы весь 2017 год.
Компании в 2017 году по-прежнему смогут возмещать из ФСС расходы на спецоценку, и получать скидки к тарифу взносов на травматизм. За возмещением расходов на улучшение условий труда нужно обратиться до 31 июля 2017 года. Заявления на скидку к тарифу фонд будет принимать до 1 ноября 2017.
Что изменится в страховых взносах в 2017 году
Лимиты по взносам выросли. Новые суммы утверждены постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255 (см. таблицу ниже). Предельная база останется прежней, будет только у пенсионных взносов и взносов на социальное страхование. По медицинским взносам лимита не будет.
Хорошая новость – тарифы по взносам в 2017-2018 годах не изменятся. Ставка вырастет только в 2019 году для пенсионных взносов с 22 до 26%.
Все тарифы и лимиты смотрите в таблицах ниже.
Как изменятся лимиты по взносам в 2017 году
Как изменятся тарифы по взносам
Бланк 4-ФСС в 2017 году (скачать)
