Понятие пени дано в НК РФ: пеня — сумма, которую налогоплательщик должен заплатить в бюджет государству в случае просрочки уплаты налога в бюджет, в том числе налогов, уплачиваемых при ввозе товаров в Россию.
Пени по налогам платятся в дополнение к суммам, которые должны быть уплачены (налог). При этом, если налогоплательщика оштрафовали, то пени все равно придется заплатить.
Пени по налогам начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования. Начало отсчета — день, следующий за датой наступления обязанности по уплате налога. Размер ставки рефинансирования публикуется на официальном сайте ЦБ РФ.
С 14.09.2012 действует ставка в размере 8.25%. Вы можете рассчитать пени самостоятельно, но гораздо проще сделать это через калькулятор пеней по налогам.
Перейдя по ссылке, вы увидите два календаря: на крайнем левом вам предлагается выбрать дату начала исчисления пени по налогу, на крайнем правом — дату фактической или планируемой оплаты налога. Ниже расположено окошко, в которое следует ввести сумму задолженности.
Например, транспортный налог нужно было оплатить до 5 ноября 2013 года в размере 1000 рублей. Фактически вы, как физическое лицо, оплатили 15 ноября 2013. Пени начисляются со дня, следующего за последним днем уплаты налога, в данном случае — 06.11.2013. Итак, дату 06.11.2013 выбираете в календаре, расположенном слева, дату 15.11.2013 — в календаре, расположенном справа. Для того, чтобы выбрать месяц ноябрь, следует нажать на декабрь, произойдет смещение месяцев, и ноябрь станет доступен для выбора.
Ниже в окошко вводите сумму налога — 1000 рублей.
Ниже окошка с суммой находится кнопка "рассчитать". Нажав на нее, вы получите сумму пени, которую необходимо заплатить за просрочку уплаты налога. В данном случае пени по налогу составляет 2,75 руб.
Для расчета пени по налогам доступен другой калькулятор, разработанный ФНС России.
В предлагаемом калькуляторе пеней по налогам также следует выбрать дату начала исчисления пеней. Напоминаем, что пени по налогам начинают начисляться со дня, следующего за последним днем уплаты.
К примеру, налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года нужно оплачивать 20 января, 20 февраля, 20 марта. Сумма налога к уплате составила 30 000 рублей. Вы просрочили уплату — 20 января и заплатили 31 января. Соответственно, дату 21.01.2014 выбираем в окошке "дата начала исчисления пеней". В окошке "дата окончания начисления пеней" вводите дату уплаты налога. Вводим, 31.01.2014. В окошко "сумма задолженности по налогу" вводите сумму задолженности 30 000 рублей. При нажатии на кнопку "рассчитать" программа произведет расчет пени по налогу. Результат в нашем случае 90.75 руб.
Следует отметить, что калькулятор пеней по налогам действует в отношении всех налогов.
Если калькулятор пеней по налогам вам недоступен либо вы хотите его проверить, можете рассчитать пени по налогам самостоятельно.
Формула для расчета пени по налогам следующая:
Пени = неуплаченный налог * дни просрочки * ставка рефинансирования * 1/300.
Например, ООО "Рога и копыта" не перечислило земельный налог до 03 февраля 2014 года. Размер налога составляет 10 000 рублей. Уплачен налог был 13 февраля 2014 г.
Итого срок просрочки составляет 10 дней. Ставка рефинансирования 8.25%.
Пени = 27.50 рублей.
Пени должны уплачиваться вместе с налогом. Если пени вы не заплатите, то в вашей карточке в налоговой пени будут числиться в качестве задолженности.
Напомним, обязанность по уплате налога считается исполненной в тот момент, когда в банк направлено поручение о перечислении денежных средств (при наличии на расчётном счете денег).
Однако, если вы налог не заплатили, то пеня может и не начисляться. Происходит это в следующих случаях:
Рассматриваемый случай не применяется, если разъяснения имеют неполный или недостоверный характер. В налоговом планировании и исчислении налога следует пользоваться материалами, расположенными на официальном сайте ФНС России. Иные разъяснения, содержащиеся в информационно-правовых базах, используются налогоплательщиками на свой страх и риск и не освобождают от уплаты пени.
Сделать это необходимо, поскольку налоговая тоже может обнаружить ошибки и составить акт. Либо, если вы сдаете "уточненку", но не платите налог или платите позже сдачи уточненной декларации, то вас также привлекут к ответственности за неуплату налога.
При уклонении от уплаты пени она может быть взыскана принудительно за счет денег, находящихся на счете или имущества.
5. Пени при просрочке налоговых авансов.
Налоговые авансы установлены по следующим налогам, исчисляемым и уплачиваемым организациями:
Отчетные периоды — первый, второй, третий кварталы.
Если уплата аванса пропущена, то на неуплаченную сумму также будут насчитаны пени по налогам.
В отличие от налогов, авансов по страховым взносам не предусмотрено. В течение года плательщик ежемесячно перечисляет сумму в соответствующие фонды.
Срок уплаты — 15 число следующего месяца.
Пени начисляют по той же схеме, что и пени по налогам: количество дней просрочки*1/300*ставку рефинансирования*сумму страхового взноса.
Пени не начисляются, если:
День погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше включать не нужно. Увеличение пеней с 1 октября 2017 года для организаций Самые существенные изменения в расчете пеней затронут организации (юридические лица) с 1 октября 2017 года. Поправки предусмотрены Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Просрочка с 31-го календарного дня Период просрочки с 31-го дня: с 11.09.2017 по 30.10.2017. За этот период просрочки пени составят 5376,63 руб. (179 221 руб.
x 9 % / 150 x 50 дн.).
ВажноС 1 января 2017 года расчет пеней для организаций никак не изменится. Повышений пеней для компаний произойдет только с 1 октября 2017 года.
Стоит заметить, что точно такой же подход с 1 октября 2017 года будет применяться при расчете пеней по страховым взносам. Если просрочка по уплате составит более 30 календарных дней, то пени нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.
Формула для расчета до 1 октября 2017 года: Пени = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты Формулы для расчета после 1 октября 2017 года: За первые 30 дней периода просрочки: Пени 1 = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты Начиная с 31-го дня просрочки: Пени 2 = Неуплаченный налог (Ставка реф. / 150) * Число дней неуплаты. Общий размер определяется путем складывания полученных значений.
Ставка рефинансирования берется на период, когда действовала просрочка по налогу. Возможно, что за период, когда числилась задолженность, размер ставки менялся.
В этом случае проводится отдельный расчет по каждой действовавшей ставке. В калькуляторе для расчета применяется последняя действующая ставка 8,5%.
Пример 1: Налогоплательщик заплатил ЕНВД 15.02.2017 вместо 25.01.2017, то есть опоздал на 21 календарный день. Сумма налога - 15 000 руб. Ключевая ставка ЦБ составляет 10%.
21 × 1/300 × 10% ×15 000 = 105 руб. 00 коп. ВАЖНО! При расчете пеней за предыдущие налоговые периоды необходимо использовать действующую в те периоды ставку рефинансирования. Пример 2: 09.03.2017 налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации по ЕНВД за 4-й квартал 2015 года, в результате которой образовалась недоимка 7 000 руб.
Поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ в этом случае грозит наложением штрафа, перед сдачей уточненки необходимо погасить недоимку и рассчитанные пени. Предполагаемая дата оплаты - 10.03.2017. Предельный срок уплаты налога в январе 2015 года приходился на 26.01.2015.
С 19.09.2016 по 10.03.2017 просрочка составила 173 дня, ставка - 10%. С 14.06.2016 по 18.09.2016 - 97 дней, ставка - 10,5%.
Поскольку платежка с неверным КБК автоматически попадает в невыясненные платежи, ФНС будет продолжать начислять пени. Однако пп. 3–4 ст. 45 НК РФ гласят, что обязательство по платежу считается выполненным в случае верного указания наименования банка получателя и номера счета Казначейства.
Поэтому, согласно п. 7 ст. 45 НК РФ, налоговый орган обязан произвести перерасчет начисленных сумм пени в день принятия решения об уточнении платежа. Итоги В случае несвоевременной уплаты ЕНВД налогоплательщик обязан рассчитать и уплатить пени, указав в платежном поручении действующий КБК.
Ошибка в поле 104 платежного поручения грозит начислением пеней, поэтому при ее допущении необходимо подать ФНС уточняющее заявление, приложив к нему копию платежного документа.
Пени по налогам, по-прежнему, следует рассчитывать по формуле, которая обозначена выше. Однако с 2017 года налоговое законодательство в полной мере распространяется на страховые взносы (пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
ВниманиеВ связи с этим, с 2017 года пени по указанным видам страховых взносов следует рассчитывать по правилам статьи 75 Налогового кодекса (п. 7 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей с 2017 года). Заметим, что до 2017 года расчет пеней регулировался статьей 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ <О (утратил силу с 31 декабря 2016 года).
Анализируя положения данной статьи можно было прийти к выводу, что пени по страховым взносам нужно начислять со дня, следующего за сроком уплаты взноса, и по день его уплаты (включительно).
В случае несвоевременной оплаты за каждый календарный просроченный день, начиная со следующего после установленной даты для платежа, необходимо исчислить и уплатить пени. О том, какие реквизиты являются правильными для уплаты налогов в Москве в 2017 году, читайте в материале «Изменятся реквизиты для уплаты налогов в Москве».
Пени - разновидность ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату налога, выраженная в денежном эквиваленте и рассчитываемая исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени рассчитываются по формуле: П = ДП × ∑налога × 1/300 × СтРЦБ, где: П - пени; ДП - количество дней просрочки; ∑налога - сумма ЕНВД; СтРЦБ - ставка рефинансирования ЦБ, значение которой с 01.01.2016 приравнено к величине ключевой ставки ЦБ.
Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.
Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < … ЕНВД: можно ли перевести на спецрежим многоэтажное кафе Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров.
Пеня - это специализированный вид санкций, который насчитывается при нарушении установленных денежных обязательств. Следует сказать о том, что пеня и штраф - разные понятия. Штраф представляет собой фиксированную сумму, а вот пеня может изменяться в зависимости от начальной суммы обязательств и от длительности их нарушений. По сути, чем дольше не производится уплата налога, тем более существенными будут параметры пени.
Соответственно, в случае просрочки оплаты налоговых сборов, формируется необходимость уплаты пени, причем, пеня может быть доплачена в дополнении к налогу, так как она начисляется ежедневно с начала периода просрочки. В тоже время, законодатель устанавливает определенные исключения по расчету пени. Так в 26.1 НК РФ указывается особый расчет пени для сельскохозяйственного налога.
По своей сути пеня играет важную роль государственного инструмента по активизации действий плательщиков в вопросе своевременной уплаты налоговых сборов. Начисление пени начинается в день, когда формируется просрочка, а прекращается начисление в тот день, когда налоговые платежи были выполнены. Расчет осуществляется индивидуально по каждому платежу в отдельности.
Если существуют основания, которые по своей сути и в соответствии с налоговым кодексом оправдывают плательщика за несовременное исполнение обязательств, то нужно составить письменное объяснение в налоговую инстанцию, а также предоставить документальное подтверждение ситуации. Если налоговая инстанция все равно не принимает во внимание ваши доказательства, произвести процесс списания пени можно через суд. В ходе разбирательств нередко предприниматели оплачивают пеню, после чего возникает переплата. Переплата - это часть денежных средств, которая предоставляет собой излишки. Они образуются посредством чрезмерной уплаты пени, штрафов или же налогов. В случае образования новой пени, переплату можно использовать в качестве элемента погашения задолженности.
По своей сути пеня - своеобразный инструмент по начислению штрафа, но только в зависимости от количества дней просрочки. По сути, в установленное время предприниматели и организации должны исполнить свои обязательства, а деньги должны поступить в бюджет. Если таких действий не было произведено, то считается, что деньги остались у вас, а значит, государство вам предоставило определенный кредит, за который вам придется заплатить проценты. Так как оставшиеся у вас деньги уже не ваши, а государственные.
Это основные правила, по которым производится расчет пени. Фактически, определяется сумма, которую налогоплательщик не оплатил в бюджет, после чего, каждый день происходит расчет суммы пени.
Пеня = просроченная сумма налоговых обязательств * ставку рефинансирования/300* на то количество дней, в течение которых были сформированы невыполненные обязательства.
Помните о том, что ставка рефинансирования - величина, которая постоянно изменяется. Поэтому, нужно крайне внимательно осуществлять процесс расчета, используя параметры ставки на текущий момент времени.
Пеня рассчитывается со следующего дня с момента крайнего срока по уплату налога. Например, установлена необходимость произвести оплату налога до 27 числа. Фактически, если в этот день не были выполнены установленные обязательства, то уже с 28 числа начинается процесс расчета пени.
Законом установлено, что штраф и пеня - совмещающиеся понятия. Если за какие-то нарушения финансовых обязательств предусматривается штраф, то это не исключает расчет пени за несвоевременное предоставление денежных средств. Если налоговая служба увидит, что оплата налога и пени, а также штрафов не производится, может быть проведен процесс ареста имущества и счетов предприятия или же предпринимателя.
За те дни, в течение которых арест был наложен на предприятие, не осуществляется уплата пени. То есть, по закону ее расчет в данный период времени будет незаконным. В случае, если налоговая инстанция посчитает эти дни по пене, то вам нужно составить заявление и указать на отсутствие возможностей таких начислений. Если вы уже оплатили пеню, будет проведен пересчет, и у вас на счету образуется переплата, которую можно в дальнейшем использовать для погашения части суммы налоговых взносов.
Если предприниматель или же предприятие не осуществляют уплату пени в добровольном порядке, то налоговая инстанция имеет право принудительно провести взыскание. Чаще всего такое взыскание проводится за счет денежных средств, которые расположены на расчетном счете в банке.
Налоговая отправляет в банк требование о перечислении четко определенной суммы средств в бюджет, а банк несет на себе обязательства провести такое перечисление даже без вашего на то разрешения. После перечисления вы получите оповещение о проведенной операции.
Также взыскание может быть осуществлено за счет имущества ИП или же организации. Налоговая инстанция имеет право арестовать, описать и в дальнейшем продать имущество на ту сумму, которая необходима для погашения налога, пени и штрафов.
Чтобы детальнее разобраться во всех нюансах, которые определяют расчет пени, нужно рассмотреть несколько примеров. В качестве основы возьмем обязательства в 10 тыс. рублей. Нам нужно рассчитать пеню за 12 дней просрочки. В данной ситуации, мы используем стандартную формулу, но предварительно узнаем ставку рефинансирования. Условно возьмем показатель 6,5%. Получается, что 10 тыс. рублей, нужно будет умножить на 6,5%, поделить на 300, а также умножить на 12 дней просрочки. Получается 26 рублей пеня, которую должен будет заплатить человек вместе с суммой долга по налогу.
Нужно учитывать, что ставка рефинансирования может изменяться в течение всего времени расчета пени. Поэтому, расчет следует делить на определенные части, чтобы получить реальную сумму пени. Например, сумма долга остается такой же 10 тыс. рублей. В течение пяти первых дней ставка составляла 8%, после в течение 5 дней была 10% (срок неисполнения обязательств 10 дней). Значит, нужно будет рассчитать пеню за первые пять дней, после за последующие, и суммировать полученные результаты. Иными словами, мы берем 10 тыс. рублей, умножаем на восемь процентов, делим на 300 и умножаем на пять, получается 13,3 рубля. 10 тыс. рублей, умножаем на 10 процентов, делим на 300 и умножаем на пять, получаем 16,6 рублей. Общая сумма составит 13,3+16,6 = 29,9 рублей.
Исходя из изложенного примера, становится понятным тот факт, что пеня рассчитывается на основании ставки рефинансирования. Если ставка менялась несколько раз, то расчет проводим на каждый этап в отдельности, после суммируем полученные результаты. Если ставка менялась каждый день, то расчет проводим за каждый день в отдельности, после чего, складываем полученные результаты.
Законодатель определяет различные нюансы при расчете пени по различным видам налога. Налог транспортного типа считается обязательным для юридических и физических лиц. Его уплата проводится один раз в год. В случае неуплаты такого налога, пеня будет начисляться исключительно спустя три месяца, с момента неисполнения обязательств. Расчет будет осуществляться по стандартной формуле.
Данный вид пени сочетается с необходимостью уплаты штрафа. Установлен размер в виде 30% от общей суммы долга, в качестве штрафа.
Например, налоговые обязательства по транспортному налогу составляют 5 000 рублей. Время просрочки - 3 месяца и 10 дней. Значит, в течение трех месяцев с момента нарушения обязательств пеня не начисляется. Если человек уплатит сумму в срок, то он должен будет заплатить только штраф. Если просрочка составила указанное нами время, то расчет будет таким. 5000 нужно будет умножить на ставку рефинансирования (11%), поделить сумму на 300 и умножить на 10 дней просрочки. Получаем сумму 18,3 рубля. К этой же сумме нужно будет прибавить сумму штрафа в размере 30% от общей суммы долга = 1500 рублей. Получаем, что сумма штрафа, пени и выплат составит 5000 + 1500+ 18,3 = 6518.3 рубля к уплате.
Обязанность уплаты земельного налога возникает у определенных предпринимателей и организаций. В случае, когда формируется недоимка по уплате налога земельного типа, проводится процесс расчета пени по стандартному типу. С учетом ставки рефинансирования на момент осуществления действий по неисполнению обязательств. В тоже время, за просрочку уплаты данного налога существует штраф до 20% от общей суммы долга. Если налоговая инстанция определяет, что уплата долга была умышленной, то штраф возрастает до 40%.
Закон определяет, что налоговая инстанция обязана отправить письменное уведомление о необходимости уплаты долговых обязательств, а также суммы пени. Все расчеты предоставляются в уведомлении.
Рассмотрим пример. Налог земельного типа составляет 20 000 рублей. Время неисполнения обязательств - 25 дней. В течение 10 первых дней ставка составляла 10%, в течение последующих 15 дней - 11%. Значит, нам нужно сделать расчет за первые десять дней просрочки. Получается 20 тыс. рублей нужно умножить на 10% и поделить на 300, а также умножить на 10 дней = 66,6 рублей. Теперь делаем расчет за 15 дней. Получается, что 20 тыс. рублей нужно умножить на 11% и поделить на 300, полученную сумму умножаем на 15 дней = 110 рублей. Общая сумма пени 110+66,6 = 176,6 рублей. При этом, нужно рассчитать сумму штрафа. Это 20% от 20 тыс. рублей = 4000 рублей. Значит, плательщик должен уплатить 20 тыс. рублей + 4 тыс. рублей + 176.6 рублей = 24 176.6 рублей к оплате.
Начисление пени будет проводиться стандартным образом. В тоже время, указывается, что расчет проводится индивидуально, и основан он на сумме, которую человек обязан внести в качестве налога. Если человек предоставляет доказательства об отсутствии возникновения обязательств по налоговым отчислениям, то пеня не назначается.
По данному налогу пеня начисляется по истечению месяца с момента, когда человек должен был выполнить свои обязательства перед налоговой структурой.
Как вы уже поняли, пеня - это определенное обязательство по уплате дополнительных выплат при невыполнении ранее взятых на себя обязательств. Соответственно, следует детально оценивать текущую ситуацию предприятия и стараться делать все выплаты своевременно.
Пеня начисляется не только на налоговые сборы, но также и на авансовые платежи. А это значит, что плательщики налогов должны следить за тем, чтобы все платежи проходили своевременно.
Пеня не будет насчитана в таких случаях:
Также пеня не будет начисляться в том случае, если плательщик своевременно выполняет свои обязательства. В законодательстве четко определены временные границы, в течение которых нужно проводить оплату тех или же иных видов налога. Также есть масса бухгалтерских программ, которые созданы таким образом, что руководитель или же бухгалтер может контролировать наступление периода, в течение которого нужно исполнить свои обязательства по уплате налоговых сборов.
В текущем году расчет пени проводится по стандартной методике, но теперь, уплата такой пени устанавливается не только на налог, но также и на страховые взносы. При этом, в статье 75 НК РФ указываются все нюансы, которые будут использоваться при расчете такой пени.
В случае просрочки уплаты налоговых сборов, организации и предприниматели несут ответственность в виде необходимости уплатить штраф (по определенным видам налогов), а также формируется необходимость уплаты пени, из расчета 1/300 ставки рефинансирования. В случае, если будет формироваться просрочка уплаты налоговых сборов и страховых взносов в течение более 30 дней, будет установлена более жесткая структура расчета налога в соответствии 1/150 ставки рефинансирования.
Например, просрочка составляет 10 тыс. рублей, время просрочки 40 дней. За первые 30 дней расчет будет осуществлен в соответствии со стандартными нормами 1/300 ставки рефинансирования. Условно, ставка составляет 10%, получаем - 10 тыс. рублей, умножается на 10% и делиться на 300 и умножается на 30 дней = 100 рублей. За последующие 10 дней просрочки расчет будет таким: 10 тыс. рублей, умножаем на 10 процентов и делим на 150 и умножаем на десять дней, получаем 66, 6 рублей. Общая сумма к уплате 166,6 рублей.
Соответственно, чем больше срок, в течение которого формируется процесс задержки выплат, тем более существенной будет сумма пени.
Законом определено, что есть границы, в течение которых должны быть произведены выплаты налога. Если такие границы нарушаются, то формируются штрафы и пеня. Штраф - статический параметр, который устанавливается государством и уплачивается в виде четкой суммы, причем независимо от срока, в течение которого формируется просрочка выплат. Пеня зависит как раз от времени, в течение которого не выполняются определенные обязательства. Выше мы рассмотрели формулу расчета пени, и определили нюансы расчетов в той или же иной ситуации. Теперь давайте рассмотрим ситуацию, когда налог выплачен, но без пени, что же будет?
Вам непременно придется выплатить сумму пени. Она, конечно же, не возрастает, так как не предусмотрена возможность начисления пени с пени, но сохраняется обязанность по выплате, и от данной обязанности отказаться вы не сможете.
Законом определена возможность последующей принудительной процедуры взыскания пени, если налогоплательщик не реагирует на требования налоговой инстанции по исполнению своих обязательств. По сути, может быть наложен арест на счета и имущество. Причем, есть возможность даже произвести процедуру реализации имущества в качестве долговых обязательств. Но, чаще всего используется вариант отчисления средств в четко установленном размере с расчетного счета предпринимателя или же организации.
Расчет налога на прибыль непременно требует указания всех видов расхода предприятия. При этом, в такие расходы включаются все средства, которые перечисляются в государственный бюджет. А это значит, что в расходах отражается не только налог, но также штрафы и пеня, и иные санкции. Начисление пени отражается в дебете 99, а также отражается в кредите 68, где вы должны будете указать параметры расчета по налогам и иным сборам.
Пеня является своеобразным мотивирующим фактором совершения своевременных платежей по налоговым и социальным выплатам. Уплата пени выступает обязанностью налогоплательщика. Она формируется исключительно в том случае, если происходит нарушение установленных границ по уплате налога. Даже если просрочка составляет один день, все равно придется провести оплату.
По сути пеня рассчитывается на основании количества дней, в течение которых налогоплательщик не исполнял взятых на себя обязательств. Но, тут же учитываются определенные нормы по различным налогам. Например, по налогу на доход формируется возможность расчета пени исключительно по истечению месяца с момента, когда были осуществлены нарушения границ уплаты сборов. Разработана специализированная формула, на основании которой осуществить расчет пени вы сможете быстро и просто. Можно самостоятельно, не ожидая уведомления от налоговой, произвести все расчеты (внимательно относитесь к ставке рефинансирования) и оплатить налог и данные пени, чтобы избежать дальнейших сложностей и проблем. Данные пени следует в обязательном порядке отразить в документации о расходах предприятия.
Действующее законодательство предусматривает, что организации и физические лица должны начислять, а затем отправлять в бюджет некоторые обязательные платежи, к примеру, налоги. Делать эту нужно строго в установленные нормативные сроки, в противном случае за несвоевременный платеж к нарушителям будет применяться начисление пени. В том случае, если нарушение уже было допущено, определить размер платежа поможет онлайн калькулятор расчета пени.
Пени - это сумма денежных средств, рассчитанная по строго определенным правилам, которую нарушитель обязан заплатить за несвоевременный платеж.
Чаще всего понятие пени используется по отношению к налогам, но также такое наказание может применяться и за другие виды срыва сроков - при не вовремя выплаченной зарплате, срыве поставок товара или сроков платежа за него и т. д.
Порядок, как производить расчет пени, закреплен в НК РФ, причем этот штраф является обязательным к уплате. Сумма пени перечисляется дополнительно к размеру налогов, которые были отправлены в бюджет с нарушением сроков оплаты.
Пени представляют собой меру воздействия, Для того чтобы все необходимые налоги и прочие платежи производились вовремя. Они рассчитываются как определенный процент от невыплаченной суммы, рассчитанный за каждый день просрочки.
Последним днем, за которые рассчитываются пени, является день, идущий перед днем погашения задолженности. Наказание в виде пени, которое устанавливает НК, может применяться не только к самим налогоплательщикам, но и к налоговым агентам.
Поскольку с 2017 годы взносы были переданы от фондов в ФНС, правила по их уплате и начислении пени при просрочке теперь действуют и на них.
Производить начисление пени нужно при каждом факте нарушения сроков оплаты. В случае с налоговыми нарушениями, если организация сама не произведет расчет, например, при помощи онлайн калькулятор расчета пени, и затем не перечислит их в бюджет, это сделает сама налоговая служба.
При этом у нее есть право выставлять требования в банк, на основании которого сумма пени будет сниматься с расчетного счета без согласия на это юридического лица или гражданина.
Пени по налогам обычно начисляются в следующих случаях:
Существующая практика свидетельствует о том, что произвести расчет и уплату пени лучше всего самостоятельно. Этот шаг будет служить смягчающим аргументом, если налоговая служба будет накладывать штраф за просрочку.
Внимание! Физические лица и организации, у которых отсутствует бухгалтерская служба, могут применять калькулятор расчета пени для определения точной суммы – он размещен ниже в статье.
Не во всех ситуациях просроченный платеж может привести к обязательному начислению пени.
Есть несколько ситуаций, когда штрафную сумму рассчитывать и перечислять не надо:
Посмотрим на примере, как определяется пени, если несвоевременно осуществить платежи в бюджет.
Для правильного определения пени надо обладать следующими исходными данными:
Если эти данные внести в калькулятор пени, он просчитает сумм санкции автоматически.
Пени рассчитывается по формуле:
Пример: ООО «Столица» из-за недостаточности средств на расчетном счете в банке оплатило единый налог по УСН за 2016 год в размере 50000 рублей с опозданием 28 апреля 2017 года. Законодательством для этого налогового платежа установлен срок 31 марта 2017 года.
Задержка платежа составила 28 дней. В этот момент действовала ставка ЦБ РФ - 9%.
50000*0,09*28/300=420 рублей.
По новым правилам расчета пени составит:
50000*0,09*30/300=450 рублей
50000*0,09*5/150=150 рублей
Итого: 450+150=600 рублей.
Из приведенного примера видно, что новые правила расчета пени приведут к увеличению их размера на больших сроках неуплаты примерно в 1,5 раза.
Рассматриваемый калькулятор пени позволяет исчислять эти суммы по новым правилам.
Выявления неуплаты или недоплаты налогов влечет за собой для компании применение к ней соответствующих санкций, в том числе и пеней. Если ошибку находит сам налогоплательщик он может самостоятельно, не дожидаясь решения ИФНС, принять решение об уплате пени. Для этого он может использовать онлайн калькулятор расчета пени.
Когда же санкции определяются ИФНС, то это учреждение также устанавливает период, в который субъект бизнеса должен оплатить штрафные санкции.
В случае, когда организация игнорирует выставленные требования, ИФНС дано право выставлять документы в банк и в принудительном порядке снимать пени. Для этого
налоговая должна в двух месячный срок принять об этом решение. Если же инспекторы пропустят данный период, то выставлять требование об уплате пени они не смогут. Однако, у них есть возможность обратиться в суд, и через него взыскать пени в принудительном порядке. Эта задолженность будет перекрываться деньгами на расчетном счете, или же имуществом организации путем установления на него ареста.
Внимание! Нормы налогового законодательства не устанавливают срока давности ни по пени, ни по налогу. Кодекс только регламентирует срок, в течение которого принимается решение по штрафным санкциям.
Налоговое законодательство детально регламентирует процедуру налогообложения для каждого обязательного платежа, в том числе и какие платежи могут уменьшать либо базу при его определении, либо сам налог. Предусмотренный НК РФ список является строго определенным.
Помимо этого существует категория платежей, относящихся к расходам субъекта, которые ни при каких условиях не могут быть учтены при расчете налогов. В первую очередь, сюда включаются суммы штрафов и пени, которые контролирующие органы, обладающие данными полномочиями, имеют право накладывать на предприятие, в том числе и налоговые органы.
Поэтому наказание за несвоевременную оплату или неосуществление перечисления вообще налогов нельзя учитывать при расчете самих обязательных платежей.
Однако, на практике существуют пени за просрочку платежа, которые начисляются контрагентами, выступающими партнерами фирмы, за несоблюдения условий договоров. НК РФ устанавливает, что их следует включать во внереализационные расходы, и компания имеет право учитывать их при расчете прибыли.
Налоги – обязательный платеж в казну нашего государства. Это основа финансовой системы страны. Каждый из нас знает, что необходимо уплатить налоги вовремя, иначе ждут неприятности. Одна из них – начисление пени за просроченный платеж. Это своего рода гарантия исполнения налогового обязательства.
Но как узнать, какую сумму нужно уплатить за каждую конкретную просрочку? Давайте разберемся, что же такое пеня, когда ее начисляют, как это делают, рассмотрим формулу для ее расчета.
Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций . Ее начисление происходит ежедневно , за каждый просроченный день по платежу. Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится. Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.
Стоит особо подчеркнуть такой момент: пеня начисляется абсолютно на все виды региональных, федеральных и местных сборов, а также на налог за ввоз на российскую территорию товаров.
Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.
О том, что грозит за неуплату налогов — на следующем видео:
Налог считается уплаченным тогда, когда в банковское учреждение направлено поручение о том, что денежные средства являются перечисленными. По правилу в этом случае пеня не начисляется. Но есть несколько исключительных случаев, когда она не начисляется, несмотря на просрочку оплаты налога. Их всего три:
Пеня рассчитывается довольно просто. Начинается ее расчет со дня, следующего за днем наступления обязанности уплатить налог, то есть от последнего дня, когда законодательством предусмотрена обязанность заплатить сбор. Пеню начисляют на каждый день просрочки, ее размер – 1/300 от ставки рефинансирования
. Эта ставка является постоянной величиной, раз в несколько лет ее пересматривают. На сегодня ее размер равен 8,25%. Такой размер установлен еще с 2012 года. Для точности расчета ставку проверяют на сайте Центробанка РФ.
Для расчета пени необходимо осуществить несколько несложных алгебраических действий по формуле:
Пеня = сумма налоговой задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300.
Если вам непривычно считать вручную, то можно попробовать и с помощью калькулятора в Интернете. Вы вбиваете необходимые данные, а дальше калькулятор все сделает за вас. На официальном сайте ФНС РФ представлен удобный и простой сервис. Сначала вы в календаре ставите даты начала и окончания периода, за который считаем задолженность, затем указываем в специальном окошке ее сумму и нажимаем кнопку рассчитать. Вашему вниманию будет представлена сумма пени в рублях, а также ее расшифровка.
Есть и другие сайты, найти их не составит труда, вы можете просто задать такой запрос в любой поисковик.
Страховые взносы платят ежемесячно, перечисляя соответствующую сумму в фонд, авансы для них не предусмотрены. Уплатить страховой взнос необходимо до 15-ого числа месяца, следующего за уплачиваемым месяцем. Если оплата не произведена, то с 16 числа начинается расчет пени. Его формула аналогична формуле для расчета по налогам.
Пеня = необходимая сумма страхового взноса * число просроченных дней * ставку рефинансирования * 1/300.
Причинами, которые позволяют избежать начисления пени, могут быть блокировка счетов организации или арест имущества.
Есть еще одна категория – просрочка авансовых платежей по налогу. Некоторые налоги необходимо платить авансом за налоговый период. Обратите внимание, что опоздание с перечислением тянет за собой начисление пени на просроченный авансовый платеж. Организации должны платить авансом следующие виды сборов:
Для наглядности приведем несколько примеров расчета пени. Итак, допустим, что вы просрочили уплату земельного налога, вместо 15 февраля заплатили 4 марта (год не високосный). Количество дней просроченного платежа равно 17. Налог составляет 12 тысяч рублей.
Расчет производим по формуле, описанной выше:
Пеня = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Пеня получилась 56 рублей и 10 копеек.
Внимание, при расчете пени ставку рефинансирования переводят из процентов, разделив ее на 100. 8,25%/100 = 0,0825.
Еще один пример: налог на добавленную стоимость нужно заплатить 20 марта в размере 22 тысячи рублей. Просрочка начинается 21 марта. Заплатили мы 30 марта, значит количество просроченных дней – 10. Пеня = 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 = 60,5 рублей.
Оплачивать лучше всего вместе и основную сумму долга, и начисленную пеню. Своевременно оплачивайте налоговые платежи и сборы. Если же что-то не получилось, и вы не сделали это вовремя, то постарайтесь оплатить долг как можно раньше, чтобы максимально уменьшить размер начисляемой пени.
Начиная с 2019 года, расчет пени производится по новым правилам. При полном погашении суммы день уплаты необходимо зачесть в период просрочки.
При самостоятельном расчете можно воспользоваться калькулятором пени либо получить данные в ИФНС. Желательно пени уплачивать на основании самостоятельно рассчитанных сумм.
При наличии просрочки, связанной с несвоевременной уплатой НДС, необходимо узнавать сумму пени в день оплаты. Данные, полученные в ИФНС накануне платежа, могут устареть.
Пени можно уплатить и после внесения суммы и сдачи . Добросовестные плательщики производят уплату недоимки и пени в один день.
День внесения недоимки считается дата перечисления суммы в бюджет. Датой считается день проведения сумм по расчетному счету на основании данных выписки вне зависимости от времени поступления платежа в ИФНС.
Пени, которые соответствуют неуплаченному налогу НДС, начисленному по декларации, ИФНС взымает в безоговорочном порядке.
Программное обеспечение, установленное в инспекции, начисляет суммы в автоматическом режиме.
Необходимо регулярно получать выписки о состоянии взаимных расчетов с ИФНС для предотвращения:
Закрыть доступ к счету могут даже из-за наличия 1 рубля неуплаченных сумм.
Переплату по пени можно зачесть в счет уплаты налога конкретного бюджета. Зачет производится на основании налогоплательщика.
Под пени понимается начисленный процент за просрочку суммы по уплате в бюджет. Расчет, производимый самостоятельно, при наличии нескольких просрочек ведется по каждой сумме отдельно.
Уплата всех сумм долга по пени может производиться одновременно по одному налогу.
Ключевые позиции расчета пени:
Начисление пени по налогу НДС может производиться самостоятельно или на основании решения налогового органа.
Появление недоимки у налогоплательщика может образоваться при увеличении налогооблагаемой базы после подачи уточненной декларации.
Увеличение суммы к уплате возникает:
Сумму неустойки по налогу необходимо заплатить ранее сдачи уточненной декларации. При внесении платежей в обратном порядке ИФНС выставляет штраф за несвоевременную уплату налога.
В редких для налогоплательщика случаях пени образуется при пропуске срока положенного платежа в бюджет.
Как правило, налогоплательщики достаточно аккуратно производят платежи в бюджет во избежание дополнительных санкций.
Ставка рефинансирования – учетный показатель, устанавливаемый Центральным банком РФ. Ставка оказывает регулирующую роль на экономику страны, предотвращая девальвацию рубля.
Второй важной, менее значимой ролью является фискальная функция. С применением ставки регулируются:
Величина ставки рефинансирования используется в значении, установленном на дату платежа. Применение ставки используется в отношениях, регулируемых НК РФ, ГК РФ и ТК РФ.
При пропуске срока или занижения суммы платежа НДС сумма процентной неустойки рассчитывается на основании установленной в периоде ставки рефинансирования. Данное требование обязательно для всех видов налогов.
Занижать или увеличивать сумму процентов пени не представляется возможным. Только ставка рефинансирования ЦБ РФ лежит в основе расчета с бюджетом.
При подсчете сумм необходимо точно определить установленную в периоде ставку.
Подсчет пени производится на основании данных:
Необходимо усчитывать, что сумма НДС после подачи декларации подлежит делению на 3 равные части с последующим взносом в течение 3-х месяцев.
Если сумма вносится единовременно (что не запрещено законодательством), ИФНС списывает равными долями самостоятельно. В случае занижения сумм налога в одном из платежей налогоплательщику начисляется пени.
При подсчете пени по НДС расчет дней берется из одной третьей полной суммы к уплате и срок – 20-е число каждого месяца квартала, следующего за отчетным периодом.
Сумма пени рассчитывается в рублях и копейках. При перечислении необходимо использовать КБК налога с изменением 14-й цифры на «2» (для уплаты налога указывается «1»).
В необходимо правильно заполнить поля. При неверном заполнении полей сумма будет отправлена на невыясненные платежи плательщика.
Ставка рефинансирования менялась на протяжении своего существования порядка 50-ти раз. Данной тематике посвящено много сайтов и статей.
При получении информации с неофициального сайта ЦБ РФ можно получить информацию, не соответствующую действительности. Искажение данных в пределах одного дня может привести к ошибочным данным в расчете.
Изменение ставок и действующие на дату показатели необходимо получать только с официального сайта ЦБ РФ или в справках информационных ресурсов (Гаранта и других порталов).
Сумма долга рассчитывается по формуле:
где П – пени;
Пр – просрочка неуплаченного в срок НДС;
Днк – дни просрочки в календарном исчислении;
Стр – ставка рефинансирования ЦБ РФ.
Рассмотрим расчет пени при подаче уточненной декларации. Компанией ООО «Ромашка» была сдана декларация по НДС за 1 квартал 2019 года, сумма начислений по которой составила 30 000 рублей.
21. 04.2014 была сдана декларация (20.04- выходной) по НДС и произведена уплата в бюджет 10 000 рублей. Все действия выполнены правильно.
24.04.2014г. налогоплательщиком была обнаружена ошибка в расчетах. В результате исправления сумма, начисленная по декларации, возросла до 45 000 рублей.
Образовавшаяся на 24.04.2014 г. просрочка составила 5 000 рублей:
45 000 / 3 = 15 000
Налогоплательщик уплатил недостающую сумму в бюджет 28.04.2014 г. и подал уточненную декларацию 29.04.2014г.
После поступления суммы в бюджет или одновременно налогоплательщик производит подсчет пени. Действующая ставка рефинансирования – 8,25 %.
Пндс = 5 000 (руб.) х 7 (дн.) х 8,25/100 * 1/300 = 9,63 рублей.
Расчетный период для пени берется с 21.04.2014 г. по 27.04.2014 г.
Рассмотрим расчет пени при просрочке, попадающей на изменение ставки рефинансирования. Для простоты расчета возьмем условную ставку, не существующую в реальности. Допустим, ставка изменилась 25.04.2014г. на величину в 10%.
Организацией «Вымпел» подана по сроку 21.04.2014 г. декларация по НДС за 1 квартал 2019 года. Начисленный по отчету налог — 30 000 рублей. 21. 04.2014 произведен 1-й платеж в сумме 10 000 рублей.
Налогоплательщиком была обнаружена арифметическая ошибка, увеличившая налогооблагаемую базу. Сумма начисленного уточненного НДС составила 45 000 рублей. Уплата налога по первому сроку платежа занижена на 5 000 рублей.
Налогоплательщиком сумма 5 000 была уплачена 28.04.2014 г. Уточненная декларация по НДС подана 29.04.2014г. На сумму просрочки налогоплательщик должен начислить пени.
Применяемая на период расчета 21.04.2014 – 24.04.2014г. ставка рефинансирования – 8,25 %.
Общая сумма пени с учетом виртуально изменившейся ставки составляет 10,5 рублей.
Произведем подсчет пени при пропуске суммы к уплате. Предприятием ООО «Престиж» была сдана декларация по НДС за 1 квартал 2019 года, сумма к уплате по отчетности составила 30 000 рублей.
Уплата в бюджет не производилась, поскольку кассиром был пропущен срок 21.04.2014 г., 20.05.2014 г. Вся сумма была уплачена 20.06.2014 г. по третьему сроку уплаты.
Расчет пропущенного срока производится с 21.04.2014 г., поскольку 20.04.2014 г. попадает на выходной день.
Образовавшаяся на 20.06.2014 г. просрочка составила 20 000 рублей:
После поступления суммы в бюджет или одновременно налогоплательщик производит подсчет пени.
Расчет производится двумя операциями:
Общая сумма пени, начисленной для уплаты в бюджет по 2-м срокам платежей, составляет 247,50 рубля.
Если бы расчет производился в 2019 году, период был бы увеличен на 1 день для каждого срока уплаты.
Сумма пени по налогу НДС не является значительной величиной при кратковременной просрочке. Необходимо оперативно вычислить величину и уплатить в бюджет.
Любая недоимка может привести к негативным последствиям для налогоплательщика. Для безошибочного расчета можно воспользоваться калькулятором пени.
Налогоплательщик имеет право зачесть переплату налога в счет уплаты пени и в обратном направлении по заявлению, поданному в ИФНС.
