Очень часто организации попадают в ситуацию, когда они отправляют платежки в банк, на оплату счетов поставщикам за товары или оказанные услуги, выплату заработной платы, а банк их возвращает с пометкой: «ваши счета заблокированы». Естественно, у бухгалтера начинается паника. Ведь горят сроки платежей, контрагенты нервничают, а работники требуют оплату за работу. Но ничего не поделаешь: если счета заблокированы, значит, есть какая-то причина этой блокировки. Иногда банки сообщают причину блокировки, но чаще всего ограничиваются только уведомлением. Они и не обязаны этого делать. Зачастую банк не знает этих причин, так как получает лишь решение о блокировке. Организации самостоятельно должны разбираться, на основании чего их счета заблокированы. И делать это нужно как можно быстрее. Разберем причины блокировки счетов и способы ее снятия.
Одной из причин блокировки является непредоставление отчетности в установленные сроки. На основании п. 3 пп. 1 ст. 76 НК РФ, если налогоплательщиком в течение 10 дней по истечении установленного срока не предоставляются декларации в налоговый орган, начальник налоговой инспекции или его заместитель принимает решение о приостановлении операций по всем его расчетным счетам.
Как разблокировать
Чтобы снять блокировку счетов, налогоплательщику необходимо предоставить налоговые декларации по месту своего учета. Данное решение отменят не позднее одного дня, следующего за днем предоставления налоговой декларации.
Не обеспечили прием электронных документов от ИФНС
Следующая причина блокировки счетов — это неисполнение обязанности по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Это означает: если инспекцией будет установлено, что налогоплательщик не принимает документы в электронной форме, то в течение 10 дней после даты установления данного факта счета будут заблокированы.
Как разблокировать
Для снятия блокировки подключитесь к любому оператору электронного документооборота, чтобы получать документы в электронной форме. Блокировка снимается не позднее одного дня с момента исполнения данной обязанности.
Не представили квитанцию о приеме документов от ИФНС
Самой распространенной на сегодняшний день причиной блокировки счетов является предоставление документов, пояснений или уведомлений о явке в налоговый орган. Рассмотрим эти причины блокировки подробнее. Если вы получили из налоговой инспекции требования в электронной форме с просьбой предоставить какие-либо документы, пояснения или уведомления о явке в налоговый орган, то в течение 6 дней с момента направления таких документов на основании п. 5.1 ст. 23 НК организация обязана направить в налоговый орган квитанцию об их приеме. Если этого не сделать, то в течение 10 дней по истечении срока направления квитанции налоговый орган заблокирует счета.
Как разблокировать
Блокировка счетов будет снята не позднее дня, следующего за направлением квитанции, либо предоставления запрашиваемых документов или пояснений, либо явки представителя организации. Вы можете выполнить любое из вышеперечисленных действий, главное — отреагировать на требования налоговой инспекции. Пытаясь продлить срок предоставления документов или пояснений, налогоплательщики пропускают срок передачи квитанции, тем самым подвергая свои счета блокировке.
Налоговики приняли обеспечительные меры
После проведения налоговых проверок, по результатам которых выявлены нарушения и доначислены налоги, в обязательном порядке выносится решение о принятии обеспечительных мер. Если у проверяемого налогоплательщика отсутствуют имущество, транспортные средства, материальные запасы, то предметом обеспечения выступают расчетные счета.
Как разблокировать
Счета будут заблокированы до тех пор, пока суммы налогов по актам проверок налогоплательщик не уплатит в бюджет.
Мы рассмотрели причины, по которым чаще всего происходит блокировка счетов налогоплательщиков. Чтобы этого не случилось, следите за сроками предоставления отчетов, внимательнее просматривайте, что и когда приходит вам из налоговой инспекции. Если все-таки вам заблокировали расчетные счета, не нужно искать незаконные способы решения данной проблемы. Работа налоговых органов полностью автоматизирована, все документы, направляемые налогоплательщику, формируют и регистрируют специальные программы, которые также отслеживают и сроки их исполнения.
Действия территориальных налоговых инспекций контролируют вышестоящие налоговые органы, которые имеют доступ к любой программе и данным по любому налогоплательщику. Выясните причину блокировки (она указана в решении), исполните требования налоговой инспекции, исправьте свои ошибки, оплатите задолженности, и ваши счета будут разблокированы. Но не забудьте проконтролировать сроки вынесения решения о снятии приостановлений операций по счетам, получить само решение и действия банка по снятию блокировки.
С блокировкой счета может столкнуться абсолютно любая организация. При этом блокировка – это лишь начало проблем. В этот период вы не сможете ни заплатить партнерам, ни произвести закупки для нужд самой компании, ни выплатить зарплату собственным работникам. То есть, компания практически полностью потеряет работоспособность, а в ряде случаев даже начнет нести убытки. Именно поэтому вопрос разблокировки получает максимальный приоритет.
Обратите внимание: ниже представлена информация исключительно о блокировке счета ФНС. Вопросы, относящиеся к блокировке судебными приставами, судом или таможней рассматриваться не будут.
В своем решении ФНС руководствуется статьей 76 налогового кодекса РФ. Что касается конкретных поводов, то среди них можно выделить следующие:
Все это осложняется еще одним нюансом. С 5.12.2014 организация или ИП, имеющие заблокированный счет, не могут открыть новые счета в используемом или любом другом банке.
Решение о блокировке счета выносится руководителем налогового органа или его заместителем. Далее официальное постановление отправляется в банк, а его копия – непосредственно налогоплательщику.
Банк, получивший постановление, обязан выполнить два действия:
Самый важный шаг – выяснение причины блокировки. Зачастую копия постановления приходит на юридический адрес с опозданием, поэтому, чтобы не терять времени, можно обратиться в банк и узнать необходимую информацию в нем.
Одним из самых распространенных случаев блокировки – нарушение сроков сдачи отчетности. Если декларация не была предоставлена в налоговый орган в течение 10 дней с установленной даты, счет налогоплательщика подлежит блокировке. Разблокировка будет произведена в течение суток после ее получения.
Вторая причина – блокировка за неуплату налогов. В этом случае, если необходимая сумма имеется на данном или другом счете, следует подать в ФНС заявление о разблокировке, приложив к нему выписку из банка, подтверждающую наличие средств. Разблокировка должна быть произведена в течение двух дней с момента получения заявления.
Третья, достаточно новая, но крайне актуальная – так называемая «блокировка счета по 115 ФЗ». Она производится в том случае, если банк заподозрил Вас в сомнительных операциях («отмывании денег»). К примеру, на счет вносится крупная сумма периодическими мелкими платежами или производится постепенное снятие крупными частями. Инициатором блокировки выступает сам банк. Владелец счета лишается всех возможностей за исключением просмотра баланса. Для решения проблемы потребуется предоставить обосновывающие документы (к примеру, чеки на крупные покупки), но даже в этом случае блокировка продлится порядка 1,5 месяца – в среднем столько времени уходит на рассмотрение случая. Наиболее эффективное решение – закрытие счета. Разорвав отношения с банком, вы снова получите доступ к деньгам.
Если Вам требуется наиболее быстрое решение подобной проблемы, доверьте это профессионалам юридической компании «Аккаунт».
Оперативно отреагируем на проблему. Наши юристы быстро проанализируют ситуацию и помогут максимально быстро решить возникшую проблему.
Правильно заполним бумаги. В случае необходимости мы можем самостоятельно заполнить отчетные документы и подать их в ФНС, чтобы ускорить разблокировку Вашего счета.
Защитим Ваши права. Если у Вас есть основания полагать, что законные основания для блокировки счета отсутствуют, мы поможем Вам обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить решение налогового органа. В этом случае помощь профессионалов будет особенно важна.
Минимизируем временные затраты. Перед разблокировкой ФНС может устроить дополнительную проверку, а опытный юрист поможет избежать ее.
Проконсультируем по всем вопросам. Знали ли Вы, что можно запросить у налоговой разъяснения по решению? Слышали ли о процентах, которые полагаются Вам при затянувшейся разблокировке? Юристы компании «Аккаунт» могут проконсультировать Вас по этим и другим вопросам.
Помощь в разблокировке расчетного счета с составлением отчетности – от 5000 руб.
Если Вы не знаете, как разблокировать счет или сомневаетесь в правомерности действий ФНС, обратитесь к опытным юристам «Аккаунт».
Мы также готовы предоставить Вам профессиональное бухгалтерское обслуживание, которое позволит никогда не столкнуться с проблемой финансовой блокировки.
Организация может потребовать от налоговой возмещение упущенной выгоды
Карта может быть заблокирована банком без согласия клиента
ИФНС может заблокировать расчетный счет налогоплательщика
Налоговики раскрыли причины блокировки счета
Пояснения ФНС РФ о сроках сдачи декларации по земельному налогу при преобразовании организации
Принятие налоговым органом декларации по УСН не отменяет подачи заявления о переходе на УСН
Разъяснения Минфина РФ о зачете переплаты и погашении недоимки по страховым взносам до 2017 года
ИФНС не выдаст справку об отсутствии задолженности при наличии судебного акта о приостановке взыскания недоимки
Разъяснения Минфина РФ о праве ФНС обратить взыскание на денежные средства на счетах налогоплательщика в случае неуплаты налога
ФНС вправе блокировать счета за несданную отчетность по страховым взносам
Вопросы, регулируемые статьей 76 НК РФ
Разъяснения Минфина РФ о праве ФНС за несданную отчетность блокировать операции по счету
Разъяснения ФНС РФ о порядке заполнения платежных поручений при уплате налогов организации иными лицами
Изменения в Налоговом кодексе РФ
С 2017 года отчетность ПФР, ФСС и ФОМС подается в налоговую инспекцию
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа
Отчетность по форме 6-НДФЛ: сроки сдачи и санкции за их нарушение
Банк России назвал 10 самых безопасных банков страны
Налоговые органы будут информировать банки о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам с помощью специального интернет-сервиса
Написать комментарий
Алгоритм действий по разблокировке расчетного счета зависит от причины, из‑за которой счет был заблокирован.
Блокировка расчетного счета - излюбленный инструмент давления со стороны налоговой инспекции. Банк продолжает зачислять деньги, но не разрешает списания. Исключение делается для оплаты налогов (сборов, страховых платежей) и авансовых платежей по налогам. А также для выплат первых трех очередей, по которым платежки поступили в банк до блокировки счета. Например, возмещение вреда здоровью, выходные пособия, зарплаты.
Чтобы подстраховаться от остановки платежей, поддерживайте хорошие человеческие отношения с линейным персоналом своей инспекции и банка. Своевременный звонок дружественного вам исполнителя из налоговой инспекции или банка позволит если не упредить блокировку счета, то хотя бы провести самые срочные платежи до его заморозки.
А если блокировка расчетного счета уже произошла, тогда подключайте квалифицированных юристов.
Так, можно отстоять в суде право на проведение сомнительной - с банковской точки зрения - операции. Достаточно доказать, что банк получил документы, подтверждающие ее законный характер (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.09.2015 №Ф09-6389/15 по делу №А60-2597/2015).
Банк может заподозрить вас в отмывании денег или финансировании терроризма. Тогда операции заблокируют на срок до пяти дней. Если за это время не предоставить информацию по подозрительным сделкам, то блокировку продлят до 30 дней.
Поверьте, это случается не так редко, как хотелось бы. Например, сомнительной могут счесть операцию с компанией, у которой, по мнению банка, есть признаки фирмы-однодневки: транзитный характер операций, отсутствие налоговых и зарплатных платежей. Банк может среагировать на любую операцию, независимо от ее суммы (ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115‑ФЗ).
Особо пристальное внимание банков вызовут ситуации, указанные в «Методических рекомендациях о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма», утвержденных Банком России 21.07.2017 № 18-МР
В платеже могут отказать из-за того, что компания выплачивает незначительные (до 1% от оборота) налоговые платежи. Хотя к сомнительным операциям это никак не относится, но компания попадет под критерий «транзитной». Никого не будет волновать, что вы платите ЕВНД или что у вас патент, то есть фиксированные налоговые платежи.
К опасным признакам относятся:
Хорошо, если все обойдется отказом в платеже. Банк вполне может заблокировать все ваши расчетные счета, внести вас в черный список и без судебного решения закрыть бизнес. Достаточно ему посчитать, что назначение платежа не соответствует характеру бизнеса.
Например, вы занимаетесь ресторанным бизнесом, и тут на расчетный счет поступает платеж с формулировкой «за стройматериалы». Никто не станет выяснять, что вы закрыли летнее кафе и действительно распродаете стройматериалы.
Также отмечается тенденция «выдавливания» банками клиентов, чьи операции представляются подозрительными. Таким клиентам постоянно отказывают в проведении расходных операций по мотиву подозрительности. Под разными предлогами отключают доступ к системе «Клиент-Банк», заставляя оформлять бумажные платежки с повышенной комиссией. В лучшем случае банк сам предложит вывести средства в другой банк. Однако бывает и так, что с закрытием счета «старый» банк взыщет огромную комиссию. Например, до 30% от всех переводимых средств (постановление АС Поволжского округа от 03.03.2015 №Ф06-19582/2013).
Представьте в банк пояснения о характере операции и бумаги, подтверждающие ее законность (договоры, первичные документы).
Впрочем, даже это не гарантирует удачной разблокировки расчетного счета. Служба безопасности банка будет вчитываться буквально в каждую букву. Расчетный счет, вероятнее всего, разблокируют, но могут мягко попросить перевести расчеты в другой банк.
Правила безопасного поведения для успешной разблокировки расчетного счета:
Программа, которую использует налоговая инспекция, не распознает величину суммы долга. Платежи приостановят из‑за недоимки и в 10 млн руб., и в 1 руб. И чем дольше «висит» долг, тем выше вероятность проблем с разблокировкой расчетного счета даже из‑за копеечной суммы.
Перед блокировкой счета налоговики пришлют требование с указанием суммы на юридический адрес компании. Инспекция также вправе заблокировать все счета налогоплательщика. Например, валютный и рублевый. При этом всю сумму недоимки заблокируют на каждом счете.
Выплатить долг по налогу, пени или штраф. Для подтверждения оплаты предоставьте в ИФНС выписку из банка. После ее получения налоговая инспекция примет решение о разблокировке счета в течение одного рабочего дня. Также можно обратиться в инспекцию с заявлением о частичной отмене блокировки. Один из счетов разблокируют, если предоставить выписки из банка, подтверждающие наличие остатка средств на других счетах.
Налоговая инспекция примет решение в течение двух рабочих дней (ст. 76 НК РФ).
Счет заблокируют только после наложения ареста на имущество компании по результатам налоговой проверки. Заморозят лишь часть денег, исходя из разницы между недоимкой и стоимостью арестованного имущества (ст. 101 НК РФ).
Есть три варианта действий.
Лучше всего выплатить недоимку.
Также вы можете подать заявление о замене блокировки счета на другой вид обеспечения. Например, на гарантию банка, входящего в перечень Минфина, поручительство третьего лица, оформленное по правилам статьи 74 Налогового кодекса РФ, или под залог ценных бумаг.
Наконец, можно попробовать оспорить блокировку счета в суде. Арбитраж признает неправомерными такие поводы блокировки, как значительная сумма доначисленных в ходе проверки налогов, плохая структура баланса и другие обстоятельства обычного хозяйственного оборота (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.06.2015 №Ф04-20528/2015 по делу №А27-19559/2014).
Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное - перечень выявленных нарушений!
В этом случае инспекция остановит платежи по счету в течение 10 дней после того, как истечет установленный срок. Блокировка возможна только при непредставлении декларации. Считаются незаконными такие поводы для блокировки, как непредставление авансовых расчетов, к которым относятся и декларации по налогу на прибыль, или расчетов по страховым взносам.
Нужно подать в ИФНС декларацию по форме 6‑НДФЛ или документы, подтверждающие ее представление ранее.
Расчетный счет разблокируют в течение одного рабочего дня.
Некоторые компании, например плательщики НДС или организации с численностью работников больше 100 человек, обязаны представлять налоговую отчетность в электронной форме. Им заблокируют счет, если они не подключатся к системе сдачи налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Перед приостановкой операций ИФНС может выслать налогоплательщику предупреждающее письмо. Однако инспекторы вправе заблокировать счет и без предупреждения (письмо ФНС России от 28.07.2016 №АС-3-15/3463@).
Подключиться к системе сдачи налоговой отчетности через интернет.
Расчетный счет разблокируют на следующий рабочий день.
Квитанция о приеме - это электронный документ, подтверждающий факт получения требования. Ее нужно передать в инспекцию не позднее шести рабочих дней с момента отправки требования. В ином случае счет также могут заблокировать без предупреждения.
Направить в ИФНС электронную квитанцию о приеме документа.
Срок разблокировки расчетного счета - в течение одного рабочего дня.
Из этой статьи вы узнаете о том, как разблокировать расчетный счет при блокировке налоговой службой, банком или судом, а так же что может привести к его блокировке.
Блокировка расчетного счета может произойти по решению налоговой службы, банка, а также суда. В этом случае предприниматель не сможет открыть счет до востребования в другом банке, так как эти действия запрещены Налоговым кодексом РФ, утвержденным Федеральным законом за №146 – ФЗ от 31 июля 1998 года.
Налоговые органы могут приостановить проведение платежей, за исключением случаев, когда речь идет о выплате зарплаты, алиментов, страховых взносов, штрафов и случаях возмещения ущерба при нанесении вреда здоровью.
Приостановление транзакций по банковским счетам, а также электронных транзакций организаций и индивидуальных предпринимателей оговаривается в статье 76 Налогового кодекса РФ.
Налоговые службы блокируют транзакции предпринимателей для того, чтобы стимулировать своевременное предоставление отчетности. К примеру, несвоевременная сдача декларации о доходах может привести к блокировке расчетного счета без предупреждения. По этой причине хозяйствующие субъекты должны в установленные сроки отреагировать на поступающие требования о сдаче декларации. В противном случае извещение о блокировке будет направлено в адрес обслуживающей кредитной организации, а также на имя предпринимателя. Таким образом банк будет обязан выполнить поступившее предписание и сообщить фискальным службам сведения об остатке средств на счете.
В решении о приостановлении расходных операций по счету в обязательном порядке должны содержаться данные о наименовании и адресе предприятия, причине вынесенного решения, а также данные и подпись уполномоченного сотрудника фискального органа. В случае отсутствия таковых, принятое предписание можно оспорить.
Приостановить финансовые транзакции организации налоговые службы могут и по другим причинам:
В случае, когда само кредитное учреждение блокирует расчетный счет предприятия, возможной причиной такого решения могут стать:
Приостановление финансовых операций может случиться и по решению суда, когда на хозяйствующий субъект был подан иск со стороны клиентов либо контрагентов.
Если фискальная служба вынесла решение о приостановлении операций по счету, то необходимо предпринять оперативные меры для разрешения сложившейся ситуации.
Для начала нужно разобраться в том, какова причина блокировки расчетного счета. Для этого можно обратиться в обслуживающий банк и уточнить номер, и дату принятого решения. После этого обратиться в налоговую службу, сообщив указанные данные, где ответственный специалист сумеет дать разъяснения относительно сложившейся ситуации. Указанные действия необходимы лишь в том случае, когда юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель не получил на руки копию данного решения.
После того, как стало понятно, почему налоговая инспекция наложила арест на депозит, необходимо заняться устранением причины принятого решения. Так, например, если предприятие не уплатило своевременно налог, то следует сделать это как можно быстрее и предоставить в фискальную службу копию платежного поручения, подтверждающего исполнение всех обязательств перед государственным бюджетом. После того, как адресат получит затребованную сумму, наложенный арест будет снят в течение суток.
Аналогичные действия необходимо предпринять, если расходные финансовые потоки заблокированы по причине непредставления декларации.
Несколько десятков лет назад процесс разблокировки счета занимал гораздо больше времени. Сейчас же существуют специализированные каналы связи, которые позволяют сделать это гораздо быстрее.
Выше была описана последовательность действий, позволяющая снять блокировку счета в случае, когда такое решение вынесено со стороны налоговых служб. Как же должен поступить предприниматель, если подобное решение было принято самим кредитным учреждением либо судом?
Если сложилась первая ситуация, и кредитное учреждение отказывается объяснять причину принятого решения, невзирая на то, что клиент предоставил полный пакет запрашиваемых документов, то юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением в Арбитражный суд с просьбой признать совершенные банком действия противозаконными и обязать кредитное учреждение провести необходимые транзакции. В этом случае в соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ, принятого Государственной Думой 14 июня 2002 года, банк обязан предоставить сведения, доказывающие правомерность предпринятых действий.
Согласно статье 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», принятого Государственной Думой 13 июля 2001 года, банк вправе отказать в совершении транзакций по поручению клиента, если характер сделки был определен как необычный либо запутанный, а также в ситуации, когда характер транзакции не соответствует целям деятельности клиента, либо возникли иные основания полагать, что осуществляемая операция преследует цель легализовать доходы, полученные от преступной деятельности.
В соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса РФ хозяйствующий субъект вправе потребовать от кредитной организации возмещение причиненного ущерба.
Арест на банковский счет юридического лица либо предпринимателя может быть наложен при наличии соответствующего решения Арбитражного суда либо постановления, вынесенного судом при обращении органов предварительного следствия.
В качестве самых распространенных причин таких решений являются обращения в суд контрагентами, банками либо государственными органами для взыскания просроченной задолженности. В этом случае у владельца счета есть два варианта разрешения возникшей ситуации:
Если операции по счету приостановлены по требованию налоговых служб, то разблокировать счет можно не только, оплатив предъявленный счет. Помимо того, можно абсолютно ничего не делать в сложившейся ситуации и ждать, пока обслуживающий банк сам не спишет деньги со счета согласно поступившему инкассо. Как правило, списание средств осуществляется уже на второй день после того, как банк получил соответствующие документы от налоговой службы. Процесс может несколько затянуться, если средств на счете оказывается недостаточно.
Если же налоговые службы выявили, что фактический адрес предприятия не совпадает с заявленным юридическим, то необходимо пройти повторную регистрацию по фактическому адресу нахождения предприятия. Наряду с этим, потребуется обратиться в банк, чтобы возобновить обслуживание по договору банковского счета. В этом случае удастся снять блокировку по счету.
Существует масса причин, по которым расчетный счет предприятия может быть заблокирован. В результате хозяйствующий субъект оказывается не в состоянии осуществлять нормальную операционную деятельность. Тем не менее существует не меньшее количество возможных вариантов устранения подобной проблемы. Тут каждый выбирает именно тот, который максимально подходит под сложившиеся обстоятельства.
Почему налоговая блокирует расчетный счет? Каковы причины и как этого избежать? В Налоговом кодексе понятие блокировки счета определено, как «Приостановление операций по расчетным счетам». Это означает – прекращение банком всех расходных операций по расчетному счету. Всех – да не всех! Рассмотрим данные вопросы ниже.
Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет только в 5 случаях, описанных ниже, и, четко определенных Налоговым Кодексом:
Читайте также:
Блокировка счета банком по 115-ФЗ. Что делать? 5 советов для бизнеса
1 Причина: Неисполнение налогового Требования об уплате налога (п. 2 ст.76 НК РФ).
Каждая декларация, налоговый расчет проходит камеральную проверку и, в течение 3-х месяцев, ИФНС может выставить требование об уплате налога. Требование выставляется:
Вне зависимости от способа отправки, после 6 дней Требование считается полученным. Далее, Законодатель дает нам еще 8 дней на погашение задолженности (п. 4 ст. 69 НК РФ).
Если Требование не исполнено – руководитель налоговой инспекции или его заместитель имеют право вынести Решение о приостановлении операций по счетам. Следует понимать и учитывать, что ИФНС блокирует сразу все расчетные счета организации, но в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании.
Например , сумма налогового Требования составляет 10 тыс. рублей, а денежные средства на каждом из 3-х имеющихся расчетных счетов превышают сумму блокировки. Это означает, что заблокируется сумма 10 тыс. рублей на каждом из 3-х расчетных счетов. Сумма остатка на расчетных счетах свыше 10 тыс. рублей возможна к использованию организацией для погашения любых текущих обязательств. Но имеется явное неудобство – сумма Требования 10 тыс. рублей, а в сумме, по трем расчетным счетам, заблокировано 30 тыс. рублей. А если речь идет о миллионах заблокированных рублей? Деятельность компании может просто парализоваться. В этом случае налогоплательщик может разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой, доказав, что на одном (или нескольких) из его расчетных счетов есть необходимая сумма. В заявлении необходимо указать номера счетов, БИК и остатки по расчетным счетам, а также приложить банковские выписки, подтверждающие эти остатки. Это ускорит процесс разблокировки, т.к. налоговой не надо будет запрашивать сведения у банка.
Также, хочу обратить внимание, что блокировка счета по причине неуплаты налога, сама по себе не значит немедленное списание денежных средств. Есть деньги или их нет – банк не спишет денежные средства пока не получит инкассовое поручение, выставленное на основании Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Решение выносится руководителем ИФНС или его заместителем и только оно и его инструмент «Инкассовое поручение» дает основание для списания денежных средств. Решение выносится не позднее 2-х месяцев с даты выставления Требования об уплате налога.
2 Причина: Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления налоговой декларации (п.3 ст.76 НК РФ)
Если Вы вовремя не сдали декларацию, (именно декларацию, а не отчет, не бухгалтерскую отчетность, не сведения о среднесписочной численности) налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (п.3 ст.76 НК РФ). Блокировка расчетного счета производится полностью на всю сумму.
3 Причина : Не сдали 6 НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
С 2016 года - непредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней после крайнего срока сдачи – также ведет к блокировке расчетного счета. Расчет 6 НДФЛ должен сдаваться ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдается до 01 апреля.
4 Причина: Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов (п.5.1 ст. 23 НК РФ)
С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение документов от налоговой инспекции, высылаемых в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через ТКС в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.
Налогоплательщик обязан направить в ИФНС квитанцию при получении от ИФНС следующих документов:
Решение о блокировке расчетного счета, в случае нарушения данного требования, выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней со дня направления Требования или уведомления налогоплательщику.
Как разблокировать расчетный счет, если не отправлена электронная квитанция?
Чтобы разблокировать счет, нужно отправить квитанцию о получении документов по каналам ТКС в инспекцию. Не забудьте представить и истребованные документы. Расчетный счет разблокируют через сутки.
5 Причина: Привлечение к ответственности за налоговое правонарушение по результатам налоговой проверки (подп. 2 п. 10 ст.101 НК РФ)
В п. 10 ст. 101 НК РФ указано, что после вынесения Решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности), для обеспечения исполнения такого Решения, инспекция вправе принять обеспечительные меры. И, в данном случае, обеспечительной мерой является блокировка расчетного счета, которая осуществляется в соответствии со ст. 76 НК РФ.
Блокировка счета не означает, что расчетным счетом нельзя пользоваться вообще !
Блокировка счета не распространяется на: Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
– в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
– во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
– в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.
Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди . Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.
Можно ли открыть расчетный счет в другом Банке и вести деятельность с него?
Неверное решение! ФНС информирует банки о блокировке расчетных счетов организации (приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). Если банк откроет расчетный счет организации или ИП с «приостановкой» (п.12 ст. 76 НК РФ), то его оштрафуют.
Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией
Если вы устраните все нарушения, то счет разблокируют. Произойдет это не позднее одного дня после того, как налоговики получат требуемые документы или суммы.
Ответственность за неправомерную блокировку расчетного счета.
Если срок разблокировки счета был нарушен или если Решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (если организация предъявит соответствующее требование). Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.
Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк Решения о приостановлении операций до дня поступления в банк Решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим расчетным счетом.
И, наконец, как быстро проверить заблокирован ли Ваш расчетный счет?
На сайте ФНС есть сервис, показывающий наличие действующих Решений о приостановлении операций по расчетным счетам.
