В 2017 году администрировать страховые взносы начала ФНС. Деньги отправляют в налоговые инспекции. Новые , платежки вы найдете в этом материале.
Как только налоговые инспекторы получили карточки расчетов по взносам, начали взыскивать долги с компаний. После того, как получено требование об уплате взносов, есть восемь дней на то, чтобы рассчитаться с бюджетом. Иначе взносы списывают со счета в принудительном порядке.
Ниже вы найдете памятку о том, как заполнить п латежные поручения по страховым взносам в 2017 году.
Взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые предполагают выполнение работ, оказание услуг. Тарифы по каждому виду страхования сохранились на уровне прошлого года, но поменялись лимиты облагаемых выплат.
По общему правилу взносы на обязательное пенсионное страхование начисляют по тарифу 22 процента, пока общая сумма выплат по работнику с начала года (облагаемая база) не достигнет 876 000 руб. Выплаты, которые превышают этот лимит, облагаются пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.
Для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные и дополнительные тарифы. Если компания или предприниматель имеют право на пониженные тарифы, взносы сверх 876 000 руб. вообще не начисляют.
Перечисляя обычные пенсионные взносы за месяцы 2017 года, указывайте КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Недоимку за периоды, истекшие до 2017 года, отправляйте на КБК — 182 1 02 02010 06 1000 160.
Другие коды по дополнительным пенсионным взносам. Здесь придется выбрать один из четырех КБК.
Если тариф не зависит от спецоценки:
Если тариф зависит от спецоценки:
КБК по дополнительным пенсионным взносам не разделены на периоды до и после 1 января 2017 года, Чиновники решили, что в этом нет необходимости. Поэтому все взносы по дополнительным тарифам, в том числе за периоды до 2017 года, с 1 января надо перечислять на единые коды.
КБК для уплаты пеней и штрафов смотрите в таблице ниже.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента.
Чтобы перечислить страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС, КБК 2017 выбирайте так.
Если платите страховые взносы на ОМС за месяцы 2017 года, ставьте КБК страховых взносов на ОМС 2017 — 182 1 02 02101 08 1013 160. КБК ФФОМС в 2017 году за периоды, истекшие до 2017 года, — 182 1 02 02101 08 1011 160.
Все КБК ФФОМС 2017 , включая КБК пени ФФОМС, смотрите в таблице ниже.
Если компания не имеет право на пониженные тарифы, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платит по тарифу 2,9 процентов. С того момента, когда общая сумма начислений по работнику достигнет 755 000 руб., социальные взносы не начисляются.
КБК для взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства ставьте такие:
Взносы «на травматизм» перечисляйте на прошлогодние коды. По текущим платежам — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Все коды, включая КБК по пеням и штрафам, — в таблице ниже.
Вид платежа |
КБК для взносов за периоды до 2017 года |
КБК для взносов за месяцы 2017 года (января, февраля и т. д.) |
КБК на 2017 год ПФР (обычные пенсионные взносы) |
||
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
КБК на 2017 год ФФОМС (взносы на обязательное медстрахование) |
||
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
КБК на 2017 год ФСС (обычные взносы на соцстрахование) |
||
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
КБК на 2017 год ФСС (взносы на травматизм) |
||
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 |
||
182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
||
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 |
||
182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
Поле | Как заполнить |
Статус плательщика (поле 101) | По налогам — код «01», по взносам организаций за работников — код также «01» (в 2016 году у статуса страхователя был код «08») |
Наименование получателя (поле 16) | Сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках - наименование ИФНС (в платежах по взносам 2016 — отделения ПФР и ФСС). |
ИНН и КПП получателя (поле 61 и 103) | Реквизиты ИФНС |
Банковские реквизиты получателя (поле 13-15 и 17) | Как при уплате налогов |
КБК (поле 104) | Зависит от того, за какой период взносы, в каком году перечисляются |
ОКТМО (поле 105) | Как в налоговых платежках |
Основание платежа (поле 106) | Как в налоговых платежках |
Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляются страховые взносы (за январь — МС.01.2017). |
Номер и дата документа, на основании которого переводится платеж (поля 108 и 109) |
Как в налоговых платежках. Указываются в том случае, если взносы перечислены по требованию чиновников. В противном случае ставятся нули. |
*Если компания платит взносы за периоды до 2017 года, должна указывать реквизиты налоговой службы и специальные КБК. Платежки за месяцы 2017 года заполняйте по аналогии с разницей лишь в КБК (см. выше «Новые КБК по страховым взносам с 2017 года: таблица»).
Платежки по взносам на травматизм заполняйте по тем же правилам что и в прошлом году. Ставьте прежние КБК, получателем указывайте ФСС, в поле со статусом вписывайте 08, а в поле 107 - «0».
С января 2017 года в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава 34 «Страховые взносы». В ней описаны правила начисления и уплаты взносов, а также порядок представления отчетности по взносам. Также ряд изменений вносится в первую часть НК РФ: все основные нормы, касающиеся налогов, с 2017 года распространятся и на страховые взносы (Федеральный закон от 03.07.16 № 243-ФЗ).
С 2017 года уплачивать пенсионные страховые взносы с 2017 года нужно в ИФНС, а не в ПФР. В связи с этим платежное поручение на уплату взносов необходимо заполнять по такому принципу:
С учетом того, что страховые взносы на пенсию с 2017 года перечисляются в пользу ИФНС, этот вид взносов теперь, на наш взгляд, не вполне верно называть «взносы в ПФР», поскольку платежи направляются в пользу ИФНС. В связи с этим, данный вид взносов с 2017 года логичнее именовать «пенсионные взносы».
Срок перечисления пенсионных страховых взносов в 2017 году не изменился. Как и ранее, пенсионные взносы следует перечислять не позднее 15-е числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). В платежках нужно указывать реквизиты ИНФС, а не ПФР. В поле 104 для КБК указывайте код, первые три знака в котором имеют значение «182». Он указывает, что платеж уходит в ФНС.
С 2017 года применяются новые КБК в целях уплаты пенсионных взносов. Также нужно применять другие КБК для уплаты взносов, которые относятся к периодам до 2017 года.
Индивидуальным предпринимателям также имеет смысл быть внимательными – для них действуют новые коды, которые нужно использовать в целях уплаты фиксированных платежей. См. « ». Все актуальные в 2017 году КБК на уплату пенсионных взносов в ИФНС объединим в таблице.
Назначение | Платеж | Пени | Штраф |
на страховую пенсию за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02010 06 1000 160 | – | – |
на страховую пенсию за периоды после 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
на накопительную пенсию | 182 1 02 02020 06 1000 160 | 182 1 02 02020 06 2100 160 | 182 1 02 02020 06 3000 160 |
на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02080 06 1000 160 | – | – |
на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02080 06 1010 160 | 182 1 02 02080 06 2110 160 | 182 1 02 02080 06 3010 160 |
на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02120 06 1000 160 | – | – |
на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02120 06 1010 160 | 182 1 02 02120 06 2110 160 | 182 1 02 02120 06 3010 160 |
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | – | – |
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3110 160 |
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02140 06 1200 160 | – | – |
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02140 06 1210 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3210 160 |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02131 06 1000 160 | – | – |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 02 02131 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 02 02131 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02132 06 1000 160 | – | – |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 02 02132 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 02 02132 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки |
недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ за периоды до 2017 года (если в 2017 выявлена недоплата прошлых лет) | 182 1 09 08020 06 1000 140 | 182 1 09 08020 06 2100 140 | 182 1 09 08020 06 3000 140 |
Теперь покажем, как может выглядеть заполненный образец платежного поручения на уплату пенсионных взносов, которые организация перечисляет в 2017 году в пользу ИФНС, допустим, за январь 2017 года в феврале.
Учитывая изменения в оформлении платежных документов на возмещение обязательных платежей по страховым обязательствам, процентов и комиссий, при составлении платежки следует отражать новые КБК ФФОМС 2017 год характеризуется еще другими нововведениями. Так, направлять платежи теперь следует в фискальный орган по месту регистрации (гл. 34 НК РФ), а не как ранее на расчетный счет фондов. В нашей редакции подробнее рассмотрим все нюансы формирования платежки на оплату по новым КБК.
КБК, что определяется, как код бюджетной классификации, является обязательным реквизитом при формировании платежного документа. КБК включает в себя 20 знаков, отражается по строке 104 платежки. Он означает принадлежность денежного перевода.
Приказом Министерства финансов №65н утвержден измененный справочник КБК, таблица кодов подготовлена ИФНС. Все КБК начинаются со знаков «182». Стоит отметить, что платежи за период 2016 года, производимые в 2017 году направляются на расчетный счет с указанием уже нововведенных кодов.
Поэтому ввиду изменений 2017 года нужно предельно внимательно заполнять поле с КБК, ФФОМС теперь будет направляться на расчетный счет налоговой инспекции. Заполняя платежное поручение, отправитель платежа теперь должен указать данные ИФНС, как получателя.
Если неверно заполнить ячейку 104 (КБК) и отправить платеж на старый код, то эта сумма пойдет на невыясненные поступления, что в свою очередь принесет ряд выяснений и уточнений. Для этого бухгалтерам нужно обратиться в фонд, произвести сверку расчетов, и после чего сделать возврат платежа.
Новые коды предусмотрены для следующих взносов:
Для возмещения страховых сумм бухгалтерам следует оформлять разные платежки, а оплату производить на расчетный счет налогового органа.
Обязательные исчисления рассчитываются по установленным процентным ставкам:
Отметим, что отчисления в ФСС на травматизм, процентная ставка которых зависит от сферы деятельности и классификации риска на занимаемой должности, как и раньше отправляются по старому КБК. То есть суммы таких обязательств по-прежнему будут идти на расчетный счет ФСС.
Отчисления в фискальную службу по обязательному мед. страхованию перечисляются со всех видов налогооблагаемых доходов работников. Новый КБК ФФОМС 2017 за сотрудников – 182 1 02 02101 08 1013 160. При этом стоит учитывать, что расчетные суммы за прошлый 2016 год, возмещаемые в 2017 году направляются уже по новозаведенным реквизитам.
В случае возмещения страховых сумм с нарушением установленных периодов перечисления, работодателю придется уплатить штраф и пени. При перечислении таких сумм также установлены новые КБК пени ФФОМС 2017 и КБК штрафов:
Индивидуальные предприниматели обязаны делать отчисления «за себя» по страховым обязательствам, поэтому такие платежи также получили в новом году отдельные КБК.
Новые коды для ИП:
Расчет фиксированного платежа по страхованию пенсии выражается такой формулой: МРОТ*12 месяцев*26%.
Расчет фиксированного платежа по ФФОМС выражается такой формулой: МРОТ*12месяцев*5,1%.
При возмещении страховых сумм с нарушением сроков, установленных фискальной службой, ИП подвергается риску наложения штрафных санкций и начислению пени. Для таких платежей также введены другие коды.
КБК на пени и штрафные санкции по взносам на страховые обязательства по пенсии ИП:
Такие виды платежей также, учитывая нововведения в законодательстве, перечисляются в фискальный орган, применяя новозаведенные коды. Начисление и удержание сумм происходит с полученных работниками доходов. Граничный порог базы для расчета страховой суммы составляет 755 000 рублей.
Новый код для уплаты такого вида взносов – 182 1 02 02090 07 1010 160.
Насчитанные суммы страхового обязательства прошлого периода (2016 года), возмещаемые в январе следующего года, направляются в фискальную службу, с указанием действующего в новом году КБК.
При оплате обязательных платежей с нарушением сроков, установленных ИФНС, работодатели будут обязаны возместить пени и штрафные санкции. Для таких перечислений утверждены следующие коды:
Учитывая законодательные положения, возмещения обязательных платежей должны производиться, не нарушая установленные сроки. Так, ИП, производя платежи «за себя», перечисление фиксированной суммы обязательств по ПФР за 2016 год должны осуществить до 9 января 2017 года, но не позже. Дата установлена с применением правил переноса выходных и праздничных дней. При превышении суммы дохода ИП в 300 тысяч рублей срок перечисления обязательств по ПФР производится до 3 апреля 2017 года.
Наниматели работников, делая за них перечисления страховых обязательств, используют ранее установленные периоды уплаты (статья 432 НК РФ). Срок установлен до 15 числа каждого месяца.
Сверку расчетов теперь будут проверять инспектора налоговой службы. Взыскание просроченных страховых сумм, включая период до января 2017 года, также входит в их обязанности.
Проблема переходящих платежей возникает в случаях, когда страховые суммы последнего месяца уходящего года возмещаются в январе следующего года.
Например, уплата дополнительной суммы страхового обязательства на ПФР для ИП, исчисляемых «за себя», если сумма поступлений превышает установленный порог 300 тысяч рублей – 182 1 02 02140 06 1200 160.
Рассмотрим ситуации, когда работодатель уплачивает страховые обязательства в 1 квартале 2017 года, расчет которых был произведен в декабре 2016 года за наемных работников:
Как видно, при уплате переходящих платежей установлены нововведенные КБК, соответственно платежи за 2016 год перечисляются уже на расчетный счет ИФНС. Если работодатель по ошибке указал старые коды, вернуть платеж возможно, обратившись в ФСС для уточнения платежа.
С 2017 года плательщики взносов должны перечислять их в ИФНС на новые КБК по страховым взносам (Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 230н), так как с 01.01.2017 администратором взносов (за исключением взносов «на травматизм») является ФНС.
Стоит отметить, что для уплаты взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, предусмотрены одни КБК, а за периоды начиная с 01.01.2017 - совсем другие.
Перечислять взносы за прошлые периоды работодателям надо на следующие КБК:
КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | |
---|---|
Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1000 160 | |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02131 06 1010 160 | |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Для взносов за январь 2017 года и последующие периоды утверждены такие КБК:
КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | |
---|---|
Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Если предприниматель уплачивает взносы с выплат работникам, то в платежном поручении он должен указать один из КБК, приведенных нами выше. Для уплаты фиксированных взносов за себя ИП использует следующие КБК:
В Соцстрах работодатели по-прежнему перечисляют взносы «на травматизм». КБК для уплаты этих взносов не изменился — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Взносы на ОПС, на ОМС с выплат работникам, а также фиксированные взносы ИП, как мы уже сказали, с 01.01.2017 уплачиваются в ИФНС. Следовательно, перечислять в ПФР эти взносы не надо.
По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:
Вид страхового взноса | КБК при уплате пени | КБК при уплате штрафа |
---|---|---|
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 | |
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |